Questão 2719924

• Banca: UFPR
• Órgão: UFPR
• Ano: 2018
• Provas: UFPR - 2018 - UFPR - Auditor
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Fraude e Erro

Determinadas situações caracterizam a perda de independência da firma de auditoria em relação à entidade para a qual está sendo prestado o trabalho de asseguração. Se um membro da equipe ou algum membro imediato da família tem interesse financeiro direto ou indireto relevante no cliente de asseguração, é criada a ameaça de interesse próprio. Nesse contexto, assinale a alternativa INCORRETA em relação às salvaguardas necessárias para eliminar ou reduzir a ameaça de independência em nível aceitável.

• A. Alienação do interesse financeiro direto antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.
• B. Alienação total do interesse financeiro indireto relevante ou em montante suficiente para reduzi-lo ao nível não considerado relevante, antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.
• C. Afastamento do membro da equipe de trabalho.
• D. Nenhum procedimento de salvaguarda precisa ser adotado, tendo em vista que esse membro da equipe não é o responsável técnico pelo trabalho.
• E. Tendo em vista o grau de parentesco e interesse na valoração do patrimônio da entidade, o membro da equipe pode desqualificar a base de opinião.

Gabarito: D

Comentários

• GABARITO "D"

   

  NBC PA 290 (R2) – INDEPENDÊNCIA – TRABALHOS DE AUDITORIA E REVISÃO

   

  4. No caso de trabalhos de auditoria, é do interesse público e, portanto, requerido por esta Norma que os membros das equipes de auditoria, firmas e firmas em rede sejam independentes dos clientes de auditoria.

  5. O objetivo desta Norma é auxiliar as firmas e os membros das equipes de auditoria na aplicação dos conceitos descritos abaixo para a conquista e manutenção da independência.

• questão que pode parecer difícil, mas com resolução bem tranquila. Procuramos o item incorreto. Observem que foi criada uma ameaça de interesse próprio pelo fato de um membro da equipe ou algum membro imediato da família ter interesse financeiro direto ou indireto relevante no cliente de asseguração. Nem precisaríamos saber quais tipos de salvaguardas devem ser aplicadas nesse caso para responder à questão, pois, só pelo fato de haver ameaça de interesse próprio, sabemos que o auditor deve aplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável. 

  Dessa forma, vejam que a letra D é o nosso gabarito, pois devem sim ser aplicadas salvaguardas.

  Respondendo quais salvaguardados deveriam ser aplicadas quando houver interesses financeiros, vimos que, segundo a NBC PA 290, a importância dessa ameaça deve ser avaliada e salvaguardas aplicadas quando necessário para eliminar a ameaça ou reduzi-la a um nível aceitável. Exemplos dessas salvaguardas incluem: 

  a) a alienação pelo familiar próximo, assim que possível, de todo o interesse financeiro ou de parte suficiente do interesse financeiro indireto de modo que o interesse remanescente não seja mais relevante; 

  b) revisão por outro auditor do trabalho realizado pelo membro da equipe de auditoria; 

  c) retirada da pessoa da equipe de auditoria.

   

  Gabarito: alternativa D.

• A norma que trata do assunto foi atualizada ao final de 2019 mas continua, nesse ponto, com as disposições originais, senão vejamos:

  R510.4 De acordo com o item R510.5, interesse financeiro direto ou interesse financeiro indireto relevante no cliente de auditoria não deve ser detido

  (b) por membro da equipe de auditoria ou qualquer familiar imediato dessa pessoa;

  a)ERRADA, 510.10A3 Um exemplo de ação que pode eliminar essa ameaça de interesse próprio, familiaridade ou intimidação é a remoção do membro da equipe de auditoria que tem o interesse financeiro da equipe de auditoria.

  b)ERRADA, R510.9 o interesse financeiro deve ser alienado imediatamente, ou a quantidade suficiente de interesse financeiro indireto deve ser alienada, de modo que o interesse remanescente não seja mais relevante;

  c)ERRADA, 510.10A7 remover a pessoa da equipe de auditoria.

  D)CORRETA (Incorreta).

  e)ERRADA, 510.10A8 Um exemplo de ação que pode ser salvaguarda no tratamento dessa ameaça de interesse próprio é um revisor apropriado revisar o trabalho do membro da equipe de auditoria. - Nesse caso, o revisor iria desqualificar a opinião emitida no relatório.