SóProvas

ID
276139
Banca
ESAF
Órgão
CVM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

Alternativas
Comentários
  • Perda de independência por interesse financeiro direto.

    Interesse financeiro: propriedade de títulos, valores mobiliários ou quaisquer outros tipode de investimentos adquiridos ou mantidos pela entidade de auditoria, seus sócios, membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família destas pessoas, relativamente à entidade auditada, suas controladas ou integrantes de um mesmo grupo econômico.

    Pode ser direto ou indireto:
    Int. financeiro direto: detentor tem controle direto sobre o investimento
    ex.: ações, debentures ou outros títulos e valores mobiliários

    Int. financeiro indireto: detentor não tem controle algum sobre o investimento - a relevância de interesse financeiro indireto deve ser considerada em cada caso. (de acordo com as normas de auditoria, um interesse financeiro indireto é considerado relevante se seu valor for superior a 5% do PL da pessoa, considerando para esse fim, o PL dos membros imediatos da família)
    ex.: planos de investimento global, sucessão, fundo comum de investimento, fundo de ações administrado por um banco

    Sejam esses interesses diretos ou indiretos, sempre que existirem, caracterizam a perda de independência do auditor.
    Nesses casos, a unica salvaguarda possível é alienar o interesse financeiro direto ou indireto relevante antes de a pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria OU afastar essa pessoa do trabalho da entidade auditada.

  • COMENTÁRIO DIRETO, PRECISO E OBJETIVO

    Conforme a Res. CFC nº 961/2003 (plenamente em vigor), são quatro as ações disponíveis para eliminar a perda da independência (subitem 2.1.4 da referida resolução), porém a questão menciona apenas uma, senão vejamos:
     
    a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse Financeiro, a extensão desse interesse. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    b) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    c) Alienar o interesse Financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. }    CORRETA - conforme uma das opções mencionadas no subitem 2.1.4 da Res. 961/2003)

    d) Alienar o interesse Financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.ERRADA - opção sem previsão na norma.
  • segundo o link: http://www.portaldeauditoria.com.br/normascrc/normasbrasileirasdecontabilidade961.htm
    As únicas quatro maneiras de eliminar a falta de independencia são:
    a) alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria;
    b) alienar o interesse financeiro indireto relevante em sua totalidade ou alienar uma quantidade suficiente dele para que o interesse remanescente deixe de ser relevante antes de a pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria; ou
    c) afastar o membro da equipe de auditoria;
    d) no caso de sócio da entidade de auditoria ou membro imediato de sua família, as ações de que tratam os itens a e b acima devem ser tomadas antes do início dos trabalhos.
    a única alternativa que se enquadra dentre as opções é a C.

  • Segundo a aula dos professores Claudenir Brito e Rodrigo Fontenelle do Estratégia Concursos:


    Segundo a NBC PA 02, vigente à época e que tratava da 

    independência do auditor,  interesses financeiros  são a propriedade de 

    títulos ou qualquer outro tipo de investimento adquirido ou mantido pela 

    entidade de auditoria, seus sócios, membros da equipe de  auditoria ou 

    membros imediatos da família destas pessoas, relativamente à entidade 

    auditada, suas controladas ou integrantes de um mesmo grupo econômico. 

    A mesma norma estabelece que as únicas ações disponíveis para eliminar 

    a perda de independência são: 

      Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física 

    tornar-se membro da equipe de auditoria; 

      Alienar o interesse financeiro indireto relevante em sua 

    totalidade ou alienar uma quantidade suficiente delepara que 

    o interesse remanescente deixe de ser relevante antes de  a 

    pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria; ou 

      Afastar o membro da equipe de auditoria do trabalhoda 

    entidade auditada. 

    Dessa forma, a única alternativa que se enquadra nos itens previstos 

    pela norma é a letra “c”. 

    A nova norma que trata do assunto –NBC PA 290 - estabelece que 

    “a importância de qualquer ameaça deve ser avaliada e  salvaguardas 

    devem ser aplicadas quando necessário para eliminar a ameaça ou reduzi-

    la a um nível aceitável. Exemplos dessas salvaguardas incluem a retirada 

    do membro da equipe de auditoria que tem o interesse  financeiro e a 

    revisão, por outro auditor, do trabalho do membro daequipe de auditoria.”

    Resposta: C 

  • Alienar o interesse financeiro.