-
Letra A
O ambiente de controle é componente básico do controle interno, pois fundamenta seus demais elementos, bem como tem relação direta com o comportamento ético e honesto.
Basta utilizar a analogia com o "ambiente selvagem", a conduta/comportamento dos animais, das plantas e do próprio homem é determinada (fundamentada) pelo ambiente, pois é esse quem estabelece os fatores fundamentais, isto é, a quantidade e qualidade de alimentos e água, clima, perigos, etc.
-
NBC TA 315 (R1) – IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS DE DISTORÇÃO RELEVANTE POR MEIO DO ENTENDIMENTO DA ENTIDADE E DO SEU AMBIENTE
Componentes do controle interno
Ambiente de controle
14. O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. Como parte da obtenção deste entendimento, o auditor deve avaliar se:
(a) a administração, com a supervisão geral dos responsáveis pela governança, criou e manteve uma cultura de honestidade e conduta ética; e
(b) os pontos fortes no ambiente de controle fornecem coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno, e se os outros componentes não são prejudicados por deficiências no ambiente de controle.
-
e o leandro viajando que já está até de capacete kkk
-
Assinale a opção que indica o componente de controle interno que serve de fundamento para os demais componentes e que se refere diretamente aos valores éticos e à criação de uma cultura de honestidade dentro de uma entidade.
a) ambiente de controle
conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por toda a organização;
abrange a integridade e os valores éticos da organização;
inclui a estrutura organizacional;
abrange ainda a delegação de autoridade e responsabilidade.
b) processo de avaliação de risco
define-se risco como a possibilidade de que um evento ocorra e afete adversamente a realização dos objetivos;
envolve um processo dinâmico e iterativo para identificar e avaliar os riscos;
requer que a administração considere o impacto de possíveis mudanças no ambiente externo e dentro do seu próprio modelo de negócio que podem tornar o Controle Interno ineficaz.
c) sistema de informação
a administração obtém ou gera e utiliza informações importantes e de qualidade, originadas tanto de fontes internas quanto externas, a fim de apoiar o funcionamento de outros componentes do controle interno;
a comunicação é o processo contínuo e iterativo de proporcionar, compartilhar e obter informações necessárias;
a comunicação interna é o meio pelo qual as informações são transmitidas para a organização, fluindo em todas as direções da entidade
a comunicação externa apresenta duas vertentes: permite o recebimento, pela organização, de informações externas significativas, e proporciona informações a partes externas em resposta a requisitos e expectativas.
d) atividades de controle
são ações estabelecidas por meio de políticas e procedimentos que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos objetivos;
tem natureza preventiva ou de detecção e abrangem uma série de atividades manuais e automáticas, como autorizações e aprovações, verificações, reconciliações e revisões de desempenho do negócio;
a segregação de funções é geralmente inserida na seleção e no desenvolvimento das atividades de controle.
e) monitoramento dos controles
uma organização utiliza avaliações contínuas, independentes, ou uma combinação das duas, para se certificar da presença e do funcionamento de cada um dos cinco componentes de controle interno;
as avaliações contínuas, inseridas nos processos corporativos nos diferentes níveis da entidade, proporcionam informações oportunas;
as avaliações independentes, conduzidas periodicamente, terão escopos e frequências diferentes, dependendo da avaliação de riscos, da eficácia das avaliações contínuas e de outras considerações da administração.
fonte: resumos do estratégia concursos
GAB. LETRA "A"
-
questão tranquila não é mesmo? O componente Ambiente de controle é a consciência de controle da entidade, abrange a cultura de uma organização, servindo de base para os demais componentes do gerenciamento de riscos corporativos. O ambiente de controle é definido pela alta administração e é a base do sistema de controle interno, como falado anteriormente. A administração deve criar e manter uma cultura de honestidade e conduta ética. O topo da organização é responsável por estabelecer a cultura de controle, a observância de códigos de ética e regulamentos, a contratação de pessoal etc.
Gabarito: alternativa A.
-
O “clima no topo” é o componente que se dissemina por toda a organização . É o “exemplo que vem de cima”. É a filosofia da entidade. É conhecido como ambiente de controle.
Resposta: A
-
Copiando
Assinale a opção que indica o componente de controle interno que serve de fundamento para os demais componentes e que se refere diretamente aos valores éticos e à criação de uma cultura de honestidade dentro de uma entidade.
a) ambiente de controle
conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por toda a organização;
abrange a integridade e os valores éticos da organização;
inclui a estrutura organizacional;
abrange ainda a delegação de autoridade e responsabilidade.
b) processo de avaliação de risco
define-se risco como a possibilidade de que um evento ocorra e afete adversamente a realização dos objetivos;
envolve um processo dinâmico e iterativo para identificar e avaliar os riscos;
requer que a administração considere o impacto de possíveis mudanças no ambiente externo e dentro do seu próprio modelo de negócio que podem tornar o Controle Interno ineficaz.
c) sistema de informação
a administração obtém ou gera e utiliza informações importantes e de qualidade, originadas tanto de fontes internas quanto externas, a fim de apoiar o funcionamento de outros componentes do controle interno;
a comunicação é o processo contínuo e interativo de proporcionar, compartilhar e obter informações necessárias;
a comunicação interna é o meio pelo qual as informações são transmitidas para a organização, fluindo em todas as direções da entidade
a comunicação externa apresenta duas vertentes: permite o recebimento, pela organização, de informações externas significativas, e proporciona informações a partes externas em resposta a requisitos e expectativas.
d) atividades de controle
são ações estabelecidas por meio de políticas e procedimentos que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos objetivos;
tem natureza preventiva ou de detecção e abrangem uma série de atividades manuais e automáticas, como autorizações e aprovações, verificações, reconciliações e revisões de desempenho do negócio;
a segregação de funções é geralmente inserida na seleção e no desenvolvimento das atividades de controle.
e) monitoramento dos controles
uma organização utiliza avaliações contínuas, independentes, ou uma combinação das duas, para se certificar da presença e do funcionamento de cada um dos cinco componentes de controle interno;
as avaliações contínuas, inseridas nos processos corporativos nos diferentes níveis da entidade, proporcionam informações oportunas;
as avaliações independentes, conduzidas periodicamente, terão escopos e frequências diferentes, dependendo da avaliação de riscos, da eficácia das avaliações contínuas e de outras considerações da administração.
fonte: resumos do estratégia concursos
-
Letra (a)
O item A59 da NBC TA 315 descreve os componentes do controle interno em lindo com o arcabouço COSO I. Segundo a norma, o controle interno diz respeito a uma vasta gama de atividades que correspondem aos seguinte componentes:
-> Ambiente de controle;
-> Processo de avaliação de risco da entidade;
-> Sistema de informações;
-> Monitoramento de controles.
O ambiente de controle é definido pela alta administração e é a base do sistema de controle interno. A administração deve criar e manter uma cultura de honestidade e conduta ética. O ambiente de controle pode ser entendido, de modo geral, como o clima no "topo".
-
Ambiente de controle: componente do controle interno que serve de fundamento para os demais componentes e que se refere diretamente aos valores éticos e à criação de uma cultura de honestidade dentro de uma entidade.