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a) Errada. O programa de trabalho e os eventuais ajustes posteriores realizados devem ser adequadamente documentados e previamente aprovados pelo supervisor da auditoria.
b) Errada. Com relação à documentação das informações, a definição dos procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho, preferencialmente em meio digital, estas cabem ao responsável pela Unidade de Auditoria Interna Governamental.
c) Errada. A equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da Unidade Auditada os achados que indicarem a existência de falhas relevantes, devendo ser concedido prazo para sua manifestação formal, com a finalidade de assegurar a oportunidade de apresentação de esclarecimentos, avaliações ou informações adicionais que contribuam para o entendimento dos fatos ou para a construção de soluções.
d) Errada. A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.
e) GABARITO. A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria deve ter como destinatária principal a alta administração da Unidade Auditada, sem prejuízo do endereçamento de comunicações às demais partes interessadas, como os órgãos de controle externo e a sociedade.
https://www.cgu.gov.br/sobre/legislacao/arquivos/instrucoes-normativas/in_cgu_03_2017.pdf
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Fala pessoal! Tudo beleza? Professor Jetro Coutinho na área, para comentar esta questão sobre a IN 03/2017, da CGU.
A) Incorreta. Segundo o item 140 da Norma:
O programa de trabalho e os eventuais ajustes posteriores realizados devem ser adequadamente documentados e previamente aprovados pelo supervisor da auditoria.
Assim, o supervisor da auditoria também precisa aprovar o programa de trabalho e não apenas o responsável pela Auditoria Interna.
B) Incorreta. Segundo o item 152 da norma, esta atribuição cabe ao responsável pela Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG).
152. Cabe ao Responsável pela UAIG definir procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho, preferencialmente em meio digital.
C) Incorreta. Segundo o item 149 da norma, a equipe de auditoria deve discutir com a alta administração apenas os achados que indicarem falhas relevantes (e não todos os achados).
149. A equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da Unidade Auditada os achados que indicarem a existência de falhas relevantes, devendo ser concedido prazo para sua manifestação formal, com a finalidade de assegurar a oportunidade de apresentação de esclarecimentos, avaliações ou informações adicionais que contribuam para o entendimento dos fatos ou para a construção de soluções.
D) Incorreta. A etapa do monitoramento deve estar planejada no Plano da Auditoria Interna (e não nos relatórios).
177. A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.
E) Correta. Definição encontrada no item 161 da norma:
161. A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria deve ter como destinatária principal a alta administração da Unidade Auditada, sem prejuízo do endereçamento de comunicações às demais partes interessadas, como os órgãos de controle externo e a sociedade.
Assim, o gabarito é a letra E.
Gabarito do Professor: Letra E.
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LETRA E
A: ERRADA. Como vimos, o programa de trabalho e os eventuais ajustes posteriores realizados devem ser adequadamente documentados e previamente aprovados pelo supervisor da auditoria.
B: ERRADA. A responsabilidade por definir procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho, preferencialmente em meio digital, cabe ao Responsável pela UAIG.
C: ERRADA. A equipe de auditoria deve informar e discutir com a alta administração da Unidade Auditada os achados que indicarem a existência de falhas relevantes.
D: ERRADA. A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.
E: CERTA: É exatamente essa a previsão do Referencial no que diz respeito à comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria