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A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem:
assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria;
assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis;
permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho;
manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras;
permitir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade em conformidade com a NBC PA 01 – Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes que executam exames de auditoria e revisões de informação financeira histórica, e outros trabalhos de asseguração e de serviços correlatos (NBC TA 220, item 2);
permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA
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Questão baseada na NBC TA 230, o qual confere à documentação de auditoria outras finalidades adicionais, que incluem:
Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria (letra B);
Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades (controle de qualidade da Auditoria);
Permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho (letra C);
Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras (letra A);
Permitir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade;
Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis (letra E).
Gabarito: alternativa E.
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A documentação é uma espécie de dossiê do trabalho realizado, tudo que é relevante, que envolva tomada de decisão, julgamentos, procedimentos executados e seus resultados. Mas essa não é a única finalidade da documentação de auditoria; também auxilia no planejamento dos trabalhos, na execução e supervisão, revisão dos trabalhos, controle de qualidade.
A NBC TA 230 assim enumera algumas finalidades adicionais
O que define a data do relatório é o fim dos trabalhos de campo, momento em que o auditor reuniu evidências capazes de formar uma opinião.
Resposta: E
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3.3 Propósitos dos papéis de trabalho: (Manual do Tribunal de Contas do DF)
a) documentar o processo de auditoria, em especial as evidências;
b) facilitar o registro das investigações realizadas;
c) facilitar a elaboração do relatório de auditoria;
d) explicar, em detalhes, fatos e opiniões;
e) permitir a coordenação, a organização e a supervisão do trabalho de auditoria ou de inspeção;
f) permitir o registro histórico dos métodos adotados;
g) servir de guia para auditorias ou inspeções subseqüentes.
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Gabarito letra E
Definir a data da divulgação do parecer de auditoria.