SóProvas


ID
2970070
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
CGE - CE
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria Governamental
Assuntos

Assinale a opção correta, relativa ao ambiente de controle de uma organização.

Alternativas
Comentários
  • Alguém? Alguma coisa?

    Eu acertei pelo raciocínio mesmo, kkkk. Sem muita base de fundamentação.

  • Componentes dos controles internos: Consideram-se como componentes dos controles internos: a) o ambiente de controle - conjunto de normas, processos e estruturas que fornecem a base para a condução do controle interno da organização; b) avaliação de riscos - processo dinâmico e iterativo que visa a identificar, a analisar e a avaliar os riscos relevantes que possam comprometer a integridade da Unidade Auditada e o alcance das metas e dos objetivos institucionais; c) atividades de controle - conjunto de ações estabelecidas por meio de políticas e de procedimentos, que auxiliam a Unidade Auditada a mitigar os riscos que possam comprometer o alcance dos objetivos e a salvaguarda de seus ativos; d) informação e comunicação - processo de obtenção e validação da consistência de informações sobre as atividades de controle interno e de compartilhamento que permite a compreensão da Unidade Auditada sobre as responsabilidades e a importância dos controles internos; e e) atividades de monitoramento - conjunto de ações destinadas a acompanhar e a avaliar a eficácia dos controles internos.

    Ambiente de controle O ambiente de controle é um conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por toda a organização. A estrutura de governança e a alta administração estabelecem uma diretriz sobre a importância do controle interno, inclusive das normas de conduta esperadas. A administração reforça as expectativas nos vários níveis da organização. O ambiente de controle abrange a integridade e os valores éticos da organização; os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança; a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade; o processo de atrair, desenvolver e reter talentos competentes; e o rigor em torno de medidas, incentivos e recompensas por performance. O ambiente de controle resultante tem impacto pervasivo sobre todo o sistema de controle interno. 

    Erro? Chama no privado.

  • Só para resumir:

    Segundo o Coso, controle interno é um processo. Este processo é constituído de 5 elementos, que estão inter-relacionados entre si, e presentes em todo o controle interno. Os 5 elementos são:

    - Ambiente de Controle

    - Avaliação e Gerenciamento dos Riscos

    - Atividade de Controle

    - Informação e Comunicação

    - Monitoramento

  • - Ambiente de Controle

    - Avaliação e Gerenciamento dos Riscos

    - Atividade de Controle

    - Informação e Comunicação

    - Monitoramento

  • Ambiente de controle

    1. A organização demonstra ter comprometimento com a

    integridade e os valores éticos.

    2. A estrutura de governança demonstra independência

    em relação aos seus executivos e supervisiona o

    desenvolvimento e o desempenho do controle interno.

    3. A administração estabelece, com a supensão da estrutura

    de governança, as estruturas, os níveis de subordinação

    e as autoridades e responsabilidades adequadas na busca

    dos objetivos.

    4. A organização demonstra comprometimento para atrair,

    desenvolver e reter talentos competentes, em linha com

    seus objetivos.

    5. A organização faz com que as pessoas assumam

    responsabilidade por suas funções de controle interno na

    busca pelos objetivos.

  • Componentes do gerenciamento de riscos corporativos

    -ambiente interno

    -fixação dos objetivos

    -identificação de eventos

    -avaliação de riscos

    -resposta a risco

    -atividade de controle

    -informações e comunicações

    -monitoramento

    esses componentes, integram o chamado "cubo" COSO, onde expõem o relacionamento entre objetivos e componentes relacionando os 8 componentes com as 4 categorias de objetivos ( estratégicos, operacionais, de comunicação e conformidade.

    Sobre o ambiente interno

    no ambiente interno, conforme o COSO: " A administração estabelece uma filosofia quanto ao tratamento de riscos e estabelece um limite de apetite a risco. O ambiente interno determina os conceitos básicos sobre a forma como os riscos e os controles serão vistos e abordados pelos empregados da organização. O coração de toda organização fundamenta-se em seu corpo de empregados, isto é, nos atributos individuais, inclusive a integridade, os valores éticos e a competência – e, também, no ambiente em que atuam."

    No momento que a alta direção define os limites de apetite a risco está estabelecendo os parâmetros que a supervisão de governança irá realizar, sendo definido então no ambiente de controle

    importante,

    o exposto acima, está previsto no COSO estrutura integrada de gestão de risco corporativo, se for abordar COSO controle interno, a diferença está que os componentes ( elementos) são apenas 5:

    -Ambiente de Controle

    -Avaliação e Gerenciamento dos Riscos

    -Atividade de Controle

    -Informação e Comunicação

    -Monitoramento

    apesar da questão trazer ambiente de controle, a ótica pelo COSO- estrutura integrada, acho mais ampla e clara.

    Ficou mais confuso? me avisa, minha postagem foi no intuito de auxiliar

  • COSO-II (ERM) = " A-F-I-A-R" - "A-I-M".

    Bons estudos.

  • GABARITO ( D)

    Os parâmetros de supervisão da governança são definidos no ambiente de controle

  • A) ERRADA. O ambiente de controle deve ser delimitado em uma subdivisão da organização.

    Não existe tal delimitação. O ambiente de controle tem impacto pervasivo sobre todo o sistema de controle interno.

    Letra B) ERRADA. O sistema de controle deve estabelecer suas próprias normas de funcionamento.

    A estrutura de governança e a alta administração estabelecem uma diretriz sobre a importância do controle interno, inclusive das normas de conduta esperadas. A administração reforça as expectativas nos vários níveis da organização. Dessa forma, quem estabelece as normas sobre o sistema de controle é a estrutura de governança e a alta administração.

    Letra C) ERRADA. Os valores éticos da organização são fatores exteriores ao controle interno.

    O ambiente de controle abrange, dentre outros, a integridade e os valores éticos da organização. Os valores éticos são fatores intrínsecos à organização, sendo fatores interiores (e não exteriores) ao controle interno.

    Letra D) CORRETA. Os parâmetros de supervisão da governança são definidos no ambiente de controle.

    Está em conformidade com a Estrutura do Coso I. Veja: O ambiente de controle abrange a integridade e os valores éticos da organização; os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança; a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade [...]. [Grifos não constantes no original]

    Letra E) ERRADA. Os níveis operacionais devem desconhecer as expectativas do ambiente de controle.

    Segundo o COSO I, a administração reforça as expectativas (do controle) nos vários níveis da organização. Dessa maneira, o correto seria dizer que os níveis operacionais devem “conhecer” (ao invés de “desconhecer”) as expectativas do ambiente de controle.

    Fonte: Material Estratégia Concursos | Professor Tonyvan

    Bons estudos

  • COSO I : Ambiente de Controle, Avaliação e Gerenciamentos dos Riscos, Atividade de Controle, Informação e Comunicação e Monitoramento.

  •  A questão exige do candidato conhecimento acerca da estrutura integrada do Controle Interno definida pelo COSO I, especificamente sobre o componente Ambiente de Controle [1]

    O referido framework estabeleceu, para a estrutura de controle interno, três categorias de objetivos, as quais possibilitam às organizações se concentrarem em diferentes aspectos do controle interno: Operacional; Divulgação; Conformidade.

    Além disso, esquematizou-se o controle interno em cinco componentes integrados: Ambiente de Controle; Avaliação de Riscos, Atividades de Controle; Informação e Comunicação e; Atividades de monitoramento.

    Vamos então para análise das alternativas, com base no COSO I:

    A) INCORRETA.   O componente Ambiente de Controle refere-se ao conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base para a condução do controle interno por TODA A ORGANIZAÇÃO.

    B) INCORRETA. É papel da estrutura de governança e da alta administração estabelecer uma
    diretriz sobre a importância do controle interno, inclusive das normas de condutas esperadas;

    C) INCORRETA. 
    O componente Ambiente de Controle  abrange a integridade e os valores éticos da organização, logo, não são fatores exteriores, mas inerentes à organização.

    D) CORRETA.
    O Ambiente de Controle abrange os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança.

    E) INCORRETA. A administração reforça as expectativas do ambiente de controle nos VÁRIOS NÍVEIS da organização. Logo, incluídos os níveis operacionais.

    GABARITO DO PROFESSOR: LETRA D.

    Adicionalmente, conforme imagem abaixo, esclarece-se que o COSO I representa a relação entre os objetivos das entidades com os componentes do controle interno e a estrutura organizacional da entidade em forma de um cubo.


    Fonte: tradução do sumário executivo do COSO I [1]

    O COSO definiu 17 princípios, os quais representam os conceitos fundamentais associados a cada componente. Nesse esteio, uma entidade poderá ter poderá ter um controle interno eficaz ao aplicar todos os princípios.

    REFERÊNCIAS: [1] Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Controle Interno - Estrutura Integrada - Sumário Executivo. 2013. Tradução de 2018 feita pela PwC Brasil.
  • Assinale a opção correta, relativa ao ambiente de controle de uma organização.

    D) Os parâmetros de supervisão da governança são definidos no ambiente de controle.

  • Letra A) ERRADA. Não existe tal delimitação. O ambiente de controle tem impacto pervasivo sobre todo o sistema de controle interno.

    Letra B) ERRADA. A estrutura de governança e a alta administração estabelecem uma diretriz sobre a importância do controle interno, inclusive das normas de conduta esperadas. A administração reforça as expectativas nos vários níveis da organização. Dessa forma, quem estabelece as normas sobre o sistema de controle é a estrutura de governança e a alta administração.

    Letra C) ERRADA. O ambiente de controle abrange, dentre outros, a integridade e os valores éticos da organização. Os valores éticos são fatores intrínsecos à organização, sendo fatores interiores (e não exteriores) ao controle interno.

    Letra D) CORRETA. Está em conformidade com a Estrutura do Coso I. Veja:

    O ambiente de controle abrange a integridade e os valores éticos da organização; os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança; a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade [...].

    Letra E) ERRADA. Segundo o COSO I, a administração reforça as expectativas (do controle) nos vários níveis da organização. Dessa maneira, o correto seria dizer que os níveis operacionais devem “conhecer” (ao invés de “desconhecer”) as expectativas do ambiente de controle. 

    Fonte: Material estratégia