Gab. B
Fundamento
I. A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. CERTO
II. Os testes substantivos [Observância] visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. ERRADO
III. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. CERTO
IV. Os testes de observância [Substantivos] visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. ERRADO
Complemento
Substantivos - evidência quanto à suficiência, exatidão e validade; divide-se: testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
Observância - razoável segurança de procedimentos em efetivo funcionamento e cumprimento.
a) inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis;
b) observação – acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução;
c) investigação e confirmação – obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade;
d) cálculo – exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias; e
e) revisão analítica – comportamento de valores significativos, por índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.
Inspeção - verificação dos registros, documentos e ativos tangíveis;
Observação - acompanhamento do processo ou procedimento quando de sua execução;
Investigação e confirmação - obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Sigamos!!!
Item I-Certo. A análise dos riscos é feita na fase inicial, seja na auditoria interna, na independente, na governamental etc.
Item II – Errado. São os testes de controle que visam tal objetivo.
Item III – Certo. São dois tipos básicos de teste: de controle (observância) e substantivos. Isso vale para as diversas auditorias: interna, externa, privada, governamental etc.
Item IV – Errado. São os testes substantivos que visam tal objetivo.
Resposta: B