SóProvas

ID
3144691
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Guararapes - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base nas informações extraídas da contabilidade da empresa Resposta Certa Ltda., responda à questão.


•  Empresa está enquadrada na sistemática do Lucro Real.

•  A hipótese do cálculo será numa base anual, em 31 de dezembro de 2017, do Imposto de Renda – IR e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, sem levantamento de balanços de suspensão.

•  Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

•  Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

•  Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

•  Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL – R$ 800.000,00

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, do Imposto de Renda e adicional do Imposto de Renda, em 31 de dezembro de 2017.

Alternativas
Comentários

  • 900.000,00

    -90.000,00

    +120.000,00

    -15.000,00

    915.000,00

    -274.500,00

    640.500,00 * 0,15 = 96.075,00

    640.500,00

    -240.000,00

    400.500,00 * 0,10 = 40.050,00

    96.075,00

    +40.050,00

    136.125,00 Letra A.

  • Vamos aos calculos:

    1passo:Calcular o lucro real antes da compensação

    Lucro real antes da compensação=Lair+adições-exclusões

    Lucro real antes da compensação=900.000+120.000-90.000+15.000

    Lucro real antes da compensação=915.000

    2 passo:Calcular compensação Máxima

    Compensação=30% de Lucro real antes da compensação

    Compensação=0,30 x 915.000

    Compensação=274.500

    3 passo:Calculo da Base de Calculo do IRPJ E CSLL

    BC=Lucro real antes da compensação -Compensação

    BC=915.000-274.500

    BC=640.500

    4 passo: Calculo do IRPJ E ADIC.

    A-IRPJ=BCx 15%

    IRPJ=640.500x0,15

    IRPJ=96075

    B-ADIC IRPJ=(BC-BASE ANUAL)x 10%

    ADIC IRPJ=(640.500-240.000)x 0,10

    ADIC IRPJ=400.500 x 0,10]

    ADIC IRPJ=40.050

    Somar A+B=96075+40.050=136.125

    Gab:A