Questão 3144694

• Banca: VUNESP
• Órgão: Prefeitura de Guararapes - SP
• Ano: 2018
• Provas: VUNESP - 2018 - Prefeitura de Guararapes - SP - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Legislação Tributária na Contabilidade Geral; Noções Gerais de Demonstração do Resultado do Exercício; Operações envolvendo Tributos

Com base nas informações extraídas da contabilidade da empresa Resposta Certa Ltda., responda à questão.

•  Empresa está enquadrada na sistemática do Lucro Real.

•  A hipótese do cálculo será numa base anual, em 31 de dezembro de 2017, do Imposto de Renda – IR e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, sem levantamento de balanços de suspensão.

•  Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

•  Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

•  Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

•  Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL – R$ 800.000,00

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, em 31 de dezembro de 2017.

• A. 53.450,00
• B. 55.100,00
• C. 57.645,00
• D. 81.000,00
• E. 82.350,00

Gabarito: C

Comentários

• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

  (-)Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

  +Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

  (-)Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

  Base Fiscal = R$ 915.000,00

  30% Base Fiscal Prejuizo R$ 274.500,00

  Base Fiscal para CSLL R$ 915.000,00 - R$ 274.500,00

  Base Fiscal para CSLL R$ 640.500,00

  CSLL 9% R$ 57.645,00