Questão 3278431

• Banca: VUNESP
• Órgão: PauliPrev - SP
• Ano: 2018
• Provas: VUNESP - 2018 - PauliPrev - SP - Contador
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Balanço Patrimonial; Demonstração do Resultado do Exercício; Legislação Tributária na Contabilidade Geral; Lucro: Bruto, Operacional e Líquido; Operações envolvendo Tributos

Calcule o Imposto de Renda – IR e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de uma Indústria Metalúrgica para o final do primeiro trimestre de 2017. Para tanto, seguem as informações prestadas pela contabilidade dessa Indústria, que servirão de base para responder a questão.

•  Nome da Empresa: Ferro Queima Tudo Ltda.

•  Período de apuração: 1º trimestre de 2017.

•  Apuração do IR e da CSLL.

•  Empresa tributada pelo sistema de Lucro Real.

•  Lucros antes do IR e da CSLL – ajustável: R$ 100.000,00.

•  Adições temporárias: R$ 20.000,00.

•  Multas não dedutíveis: R$ 5.000,00.

•  Exclusões temporárias: R$ 12.000,00.

•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL: R$ 150.000,00.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente o valor do IR, calculado com base no lucro ajustado, em 31 de março de 2017, em Reais.

• A. 10.750,00.
• B. 11.865,00.
• C. 15.000,00.
• D. 16.950,00.
• E. 19.775,00.

Gabarito: B

Comentários

• Gabarito B

  LRA = Lucro Antes do IR + Adições Temporárias + Multas Não Dedutíveis - Exclusões Temporárias

  LRA = 100.000 + 20.000 + 5.000 - 12.000

  ⇢ LRA = 113.000

  Compensação dos Prejuízos Fiscais = 30% do LRA

  Compensação dos Prejuízos Fiscais = 30% de 113.000

  ⇢ Compensação dos Prejuízos Fiscais = 33.900

  (1) IRPJ trimestral: 79.100 x 15% = 11.865

  (2) Adicional do IRPJ: Lucro real – Parcela Isenta = BC adicional x 10%

  (2) Adicional do IRPJ: (113.000 - 33.900 = 79.100) - (60.000/trimestre) = 19100 * 10% = 1910.

  IRPJ TOTAL = (1) + (2) = 11865 + 1910 = 13.775

  Logo, o IRPJ trimestral foi de 11.865.