Questão 3311512

• Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos)
• Órgão: INB
• Ano: 2018
• Provas: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2018 - INB - Auditor
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta; Auditoria Interna Contábil; Documentação de Auditoria (Papéis de Trabalho); Documentos e Relatórios

Com relação à responsabilidade do auditor no que se refere à documentação de auditoria e à observância de leis e regulamentos ao executar a auditoria, assinale a alternativa incorreta, tomando por base a NBC TA 230 (R1) e a NBC TA 250.

• A. O objetivo do auditor é preparar documentação que forneça registro suficiente e apropriado para o embasamento do seu relatório e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
• B. Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou e quem revisou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído e revisado.
• C. Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.
• D. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório, e posteriormente a essa montagem, o auditor pode apagar e descartar documentação de auditoria.

Gabarito: D

Comentários

• NBC TA 230 - Documentação de Auditoria

  Montagem do arquivo final de auditoria

  14. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor (ver itens A21 e A22).

  15. Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação (ver item A23).

  Resposta: D

• O período de retenção da documentação para trabalhos de auditoria geralmente não pode ser inferior a 5 anos a contar da data do relatório do auditor.

• Gab D

  NBC TA 230 - Documentação de Auditoria

  Montagem do arquivo final de auditoria

  14. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a data do relatório do auditor.

  15. Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de guarda dessa documentação.

  Outro item da norma muito cobrado em provas é o período de retenção da documentação de auditoria. Fiquem atentos porque as bancas costumam modificar, ou o período de retenção (não inferior a 5 anos), ou o termo inicial da contagem desse prazo (data do relatório).