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Assim eu cheguei ao resultado:
Não deduzi o ICMS a questão não diz que o mesmo seria recuperável, mas inclui o IPI, pois este é por fora. Sendo assim:
120.0000*0,10 = 12.000
120.000 + 12.000= 132.000,00
A questão nos diz que houve gastos com instalação de 6.000, cujo este, deve ser incluso no custo de aquisição logo,
132.000,00 + 6.000,00 = 138.000,00
Vamos agora encontrar a depreciação acumulada, (subtraindo do valor de aquisição o valor residual) em seguida divide pelo tempo de vida útil. O resultado será a depreciação anual.Divide12 e encontraremos a mensal.02/07/2010 a 30/06/2013 = 36 meses. E será a depreciação do tempo de uso do ativo e que precisa ser subtraído do preço de aquisição.
Logo,
138.000,00 - 7.200 = 130.800,00
130.800 / 8 = 16.350,00
16.350,00 / 12 = 1.362,50
1.362,50*36 = 49.050,00
138.000,00 - 49.050,00 = 88.950,00
Gabarito C
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Como é uma empresa prestadora de serviço, não irá recuperar o valores pagos a título de ICMS e IPI, fazendo parte, portanto, do custo da impressora. Lembrando que o IPI é um imposto por fora (120.000 x 10% = 12.000), enquanto o valor do ICMS é por dentro, ou seja, já está incluso no valor do bem. Os gastos com instalação também irão compor o custo do equipamento.
Custo de aquisição da impressora = 12.000(IPI) + 120.000 (BEM + ICMS) + 6.000 (gasto com instalação) = 138.000,00
Valor depreciável = Valor contábil - valor residual
Valor depreciável = 138.000 - 7.200 = 130.800,00
Depreciação anual (método linear) = 130.800/8 anos = 16.350 ao ano.
Depreciação acumulada de 02/07/2010 a 30/06/2013 = 3 anos = 16.350 x 3 = 49.050
Valor líquido contábil do equipamento em 30/06/2013 = Valor contábil - depreciação acumulada
Valor líquido contábil do equipamento em 30/06/2013 = 138.000,00 - 49.050 = 88.950,0
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Vou ter que começar a estudar contabilidade de novo! Como que inclui o ICMS no valor do bem?!
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Trata-se do levantamento do montante do custo do imobilizado conforme.
Como é uma empresa prestadora de serviço, então não aproveita crédito com IPI e ICMS. Portanto, ambos são adicionados ao custo do imobilizado.
⇛ Dados da aquisição em 20/05/10:
- Custo de aquisição: R$ 120.000;
- ICMS (18%): já está incluso no valor de compra;
- IPI (10%)=R$ 120.000*10%=R$ 12.000 Obs.: Deve ser adicionado ao custo, pois a questão não fornecer o valor da Nota Fiscal.
⇛ Resolução:
⟹ Levantamento do custo de aquisição do imobilizado:
(+) Custo de aquisição: R$ 120.000
(+) IPI: R$ 12.000
(+) Gasto com instalação: R$ 6.000
(=) Custo total do imobilizado: R$ 138.000
⟹ Levantamento do valor líquido contábil do equipamento em 30/06/13:
Data de entrada efetiva em operação: 02/07/2010
(=) Custo total do imobilizado: R$ 138.000
(-) Valor residual: R$ 7.200
(=) Valor depreciável: R$ 130.800
(/) Vida útil estimada: 8 anos
(=) Depreciação anual: R$ 16.350
(x) 3 anos: ( de 02/07/2010 a 30/06/13)
(=) Depreciação acumulada: R$ 49.050
Valor contábil líquido=R$ 138.000 - R$ 49.050=R$ 88.950
Gabarito: Letra C.
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Questão muito boa!!
1- A empresa é prestadora de serviço, então o IPI é não recuperável(não se trata de uma industrial) bem como o ICMS(não é uma comercial). Esses valores irão compor o estoque.
2- A questão disse que o ICMS já está incluso naquele valor, mas o IPI não. Assim, o valor total é 120.000 + 10% de 120.000 = 120.000 + 12.000 = 132.000
3- Pela composição do estoque, segundo o CPC, o gasto com instalação não será uma despesa, mas irá compor o custo. Portanto, 132.000 + 6.000 = 138.000
4- A partir de agora, faremos a depreciação pelo método linear.
(138.000 - 7.200) / 8 = 16.350. A depreciação anual é, assim, 16.350.
Depreciaremos 3 anos. 16.350 x 3 = 49.050
5- Para achar o valor contábil, subtraímos o valor total pela depreciação acumulada dos três anos. 138.000 - 49.050 = 88.950.
GAB C