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Oi gente! Pelo o que eu entendi, os lançamentos de provisões seguem um mesmo padrão:
D- Despesa com Provisão
C- Provisão para Imposto de Renda (aumenta o passivo)
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transita na despesa
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Ele menciona no momento do recolhimento. No momento do recolhimento o lcto correto é C-banco x F-conta de estimativa de IR (AC). Como é uma estimativa, fica registrado como um direito no momento do recolhimento. No reconhecimento da provisão sim, que debita resultado e credita passivo.
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Pessoal, acredito que o erro da questão está em “recolhimento por estimativa”, ou seja, a empresa não sabe o valor do IRPJ, mas tem uma estimativa de quanto será.
Portanto, ela realiza o pagamento dessa expectativa e realiza o registro no ativo circulante (pois ainda a obrigação não se concretizou, é um direito da entidade). Após a apuração do lucro do período, se o valor estimado for menor, paga-se a diferença, se foi a maior, fica com saldo para compensar na próxima apuração.
Exemplo:
Empresa pagou R$ 1.500,00 de IRPJ devido por estimativa, no mês.
D – IRPJ Pago por estimativa (Ativo circulante)
C – Bancos Cta. Movimento (Ativo circulante)
R$ 1.500,00
Qualquer erro, favor mandar mensagem no particular!
Rumo à ANP!
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kd o comentário do professor????? sacanagem
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É o contrário Ativo é uma conta DEVEDORA.
E o Passivo é uma conta CREDORA.
Como é uma estimativa, fica registrado como um direito no momento do recolhimento. No reconhecimento da provisão sim, que debita resultado e credita passivo.
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O pagamento do IRPJ é feito trimestralmente com base na contabilidade, todavia, a legislação fiscal permite a apuração anual, desde que sejam recolhidos os valores apurados mensalmente por estimativa.
Desta forma, o lançamento correto seria a contabilização do aumento do ativo com o pagamento por estimativa (antecipação do valor), tendo em vista que o fato gerador do tributo ainda não ocorreu (regime de competência), tendo como contrapartida o lançamento a crédito em uma conta de caixa ou equivalente de caixa.
Contabilização:
D- Estimativa mensal IR (Ativo Circulante)
C- Disponibilidades (Ativo Circulante)
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É o contrário Ativo é uma conta DEVEDORA.
E o Passivo é uma conta CREDORA.
Como é uma estimativa, fica registrado como um direito no momento do recolhimento. No reconhecimento da provisão sim, que debita resultado e credita passivo.
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Gente cuidado com os comentários errados.... por mais que ativo seja débito e passivo crédito, como o lançamento se refere a um pagamento, haveria inversão do crédito e débito sim, o erro da questão não está nesse ponto.
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PROVISÕES ---> NATUREZA CREDORA contra partida DESPESA NA DRE
---->NO ATIVO SÃO RETIFICADORAS, NO PASSIVO OBRIGAÇÕES
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ERRADO
D - Despesa com provisão para IR
C - Provisão para IR
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O recolhimento por estimativa é feita na conta do ativo
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Gabarito : errado
D- despesa com provisão (despesa-resultado)
C- provisão( passivo)
-REVERSÃO:
D- provisão ( passivo)
C-reversão da provisão ( receita)
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Provisões são reconhecidas no passivo. Contas do passivos(que não seja retificadora) aumentam a crédito.
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COLABORANDO
Pagtos mensais por estimativa do IRPJ/CSLL, contabiliza assim:
D - (AC) IRPJ recolhido por estimativa (1)
C - Cx/Bancos (2)
No final do exercício quando da apuração do IRPJ/CSLL (real)
D - Despesa com IRPJ/CSLL (3)
C - (PC) IRPJ/CSLL a pagar (4)
Compensação dos valores recolhidos: (OU o inverso, caso os recolhimentos mensais superem o IR-CS devidos anuais)
D - (PC) IRPJ/CSLL a pagar (4)
C - (AC) IRPJ recolhido por estimativa (1)
Bons estudos.