Trata-se da conciliação bancária no setor público.
➤ Dados:
- Saldo Contábil: R$ 3.700;
- Saldo do Extrato: R$ 2.900;
- Nenhum dos dois está “correto”, uma vez que há lançamentos que irão “entrar” ou “sair” do banco e o contrário também.
➤ Resolução:
⟹ Primeira forma de resolver:
(=) Saldo Contábil: R$ 3.700
(+) Devolução de cheque de contribuinte por insuficiência de fundos não contabilizada: R$ 800
(-) Despesas bancárias debitadas pelo banco não contabilizadas: R$ 500
(=) Saldo Contábil após conciliação: R$ 2.400
(=) Saldo do Extrato: R$ 2.900
(-) Depósito 2 contabilizado e não compensado pelo banco: R$ 900
(-) Cheque 003 emitido e não apresentado ao banco: R$ 1.400
(=) Saldo Bancário conciliado: R$ 2.400
⟹ Segunda forma de resolver:
A conciliação resulta confronta o extrato bancário x razão contábil. Daí, faz-se necessário identificar todos os lançamentos que constam em um dos documentos, mas não contam no outro. De maneira objetiva, são separados todos os débitos de um lado e todos os créditos de outro.
(=) Saldo do razão: R$ 3.700
(+) A empresa debitou, mas o banco não creditou: R$ 900
(+) O banco debitou, mas a empresa não creditou: 500
(-) A empresa creditou, mas o banco não debitou: R$ 1.400
(-) O banco creditou, mas a empresa não debitou: 800
(=) Saldo Conciliado: R$ 2.900
(=) Saldo Do Extrato: R$ 2.900
Por fim, na contabilidade, é preciso fazer os lançamentos faltantes a fim de chegar ao saldo “real”.
(=) Saldo Contábil: R$ 3.700
(-) Devolução de cheque de contribuinte por insuficiência de fundos não contabilizada: R$ 800
(-) Despesas bancárias debitadas pelo banco não contabilizadas: R$ 500
(=) Saldo Contábil após conciliação=R$ 2.400
Por fim, o saldo contábil do razão analítico da conta Banco X deverá apresentar um saldo de R$ 2.400.
Gabarito: Letra A.