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ID
5009398
Banca
ACCESS
Órgão
Câmara de Mangaratiba - RJ
Ano
2020
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Um determinado ente público possui conta corrente no Banco X. Ao final do exercício de 2019, o extrato bancário apresentava um saldo credor de R$ 2.900,00, entretanto do razão analítico da conta apresentava um saldo devedor de R$ 3.700,00.


Diante da divergência realizou-se a conciliação bancária e para tal foram constatados os seguintes fatos:

▪ Devolução de cheque de contribuinte por insuficiência de fundos não contabilizada = R$ 800,00.

▪ Despesas bancárias debitadas pelo banco não contabilizadas = R$ 500,00

▪ Depósito 2 contabilizado e não compensado pelo banco = R$ 900,00.

▪ Cheque 003 emitido e não apresentado ao banco = R$ 1.400,00.


Após a conciliação bancária, o saldo contábil do razão analítico da conta Banco X deverá apresentar um saldo de

Alternativas
Comentários
  • Trata-se da conciliação bancária no setor público.

    ➤ Dados:

    - Saldo Contábil: R$ 3.700;

    - Saldo do Extrato: R$ 2.900;

    - Nenhum dos dois está “correto”, uma vez que há lançamentos que irão “entrar” ou “sair” do banco e o contrário também.

    ➤ Resolução:

    Primeira forma de resolver:

    (=) Saldo Contábil: R$ 3.700

    (+) Devolução de cheque de contribuinte por insuficiência de fundos não contabilizada: R$ 800

    (-) Despesas bancárias debitadas pelo banco não contabilizadas: R$ 500

    (=) Saldo Contábil após conciliação: R$ 2.400

    (=) Saldo do Extrato: R$ 2.900

    (-) Depósito 2 contabilizado e não compensado pelo banco: R$ 900

    (-) Cheque 003 emitido e não apresentado ao banco: R$ 1.400

    (=) Saldo Bancário conciliado: R$ 2.400

    Segunda forma de resolver:

    A conciliação resulta confronta o extrato bancário x razão contábil. Daí, faz-se necessário identificar todos os lançamentos que constam em um dos documentos, mas não contam no outro. De maneira objetiva, são separados todos os débitos de um lado e todos os créditos de outro.

    (=) Saldo do razão: R$ 3.700

    (+) A empresa debitou, mas o banco não creditou: R$ 900

    (+) O banco debitou, mas a empresa não creditou: 500

    (-) A empresa creditou, mas o banco não debitou: R$ 1.400

    (-) O banco creditou, mas a empresa não debitou: 800

    (=) Saldo Conciliado: R$ 2.900

    (=) Saldo Do Extrato: R$ 2.900

    Por fim, na contabilidade, é preciso fazer os lançamentos faltantes a fim de chegar ao saldo “real”.

    (=) Saldo Contábil: R$ 3.700

    (-) Devolução de cheque de contribuinte por insuficiência de fundos não contabilizada: R$ 800

    (-) Despesas bancárias debitadas pelo banco não contabilizadas: R$ 500

    (=) Saldo Contábil após conciliação=R$ 2.400

    Por fim, o saldo contábil do razão analítico da conta Banco X deverá apresentar um saldo de R$ 2.400.

    Gabarito: Letra A.