SóProvas

ID
5010343
Banca
IDIB
Órgão
CRM-MT
Ano
2020
Provas
Disciplina
Contabilidade Pública
Assuntos

O Art. 36 da Lei 4.320/1964 estabelece que consideram-se Restos a Pagar as despesas empenhadas mas não pagas até o dia 31 de dezembro, distinguindo-se as processadas das não processadas. Analise o caso hipotético de determinado município brasileiro em que ocorreram os eventos descritos a seguir:


• Empenhou, em 30/06/2019, o valor de R$ 7.500,00 referente a aquisição de material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

• Em 31/08/2019, liquidou a nota fiscal n° 6548 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.500,00, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

• Em 30/09/2019, liquidou a nota fiscal n° 6807 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.200,00, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

• Em 30/11/2019, pagou o valor de R$ 2.500,00 ao Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

• Em 15/12/2019, liquidou a nota fiscal n° 7002 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.000,00, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.


Considerando os eventos apresentados, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários

  • Trata-se do levantamento de Restos a Pagar segundo a Lei 4.320/64.

    ➤ Resolução:

    ⟹ Levantamento do valor emprenhado:

    - Empenhou, em 30/06/2019, o valor de R$ 7.500, referente a aquisição de material para o Gabinete do Prefeito.

    (=) Total empenhado: R$ 7.500

    ⟹ Levantamento do valor liquidado:

    - Em 31/08/2019, liquidou a NF n° 6548 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.500, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

    - Em 30/09/2019, liquidou a NF n° 6807 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.200, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

    - Em 15/12/2019, liquidou a NF n° 7002 do Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, no valor de R$ 1.000, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

    (=) Total liquidado: R$ 3.700

    ⟹ Levantamento do valor pago:

    - Em 30/11/2019, pagou o valor de R$ 2.500 ao Fornecedor “Papelaria Dom Bosco”, referente a aquisição material de escritório para o Gabinete do Prefeito.

    (=) Total pago: R$ 2.500

    ➤ Levantamento do total de Restos a Pagar:

    (+) Restos a Pagar Não Processado (2019)=Valor emprenhado - Valor liquidado=R$ 7.500 - R$ 3.700=R$ 3.800

    (+) Restos a Pagar Processado (2019)=Valor liquidado - Valor pago=R$ 3.700 - R$ 2.500=R$ 1.200

    (=) Restos a Pagar Total (2019)=R$ 5.000

    Gabarito: Letra A.

  • ➤ Levantamento do total de Restos a Pagar:

    (+) Restos a Pagar Não Processado (2019)=Valor emprenhado - Valor liquidado=R$ 7.500 - R$ 3.700=R$ 3.800

    (+) Restos a Pagar Processado (2019)=Valor liquidado - Valor pago=R$ 3.700 - R$ 2.500=R$ 1.200

    (=) Restos a Pagar Total (2019)=R$ 5.000

    Gabarito: Letra A.

  • GABARITO: Letra A

    Empenhado = R$ 7.500

    Liquidado = R$ 1.500 + R$ 1.200 + R$ 1.000 = R$ 3.700

    Pago = R$ 2.500

    Logo:

    Restos a pagar total = Empenhado - Pago = 7.500 - 2.500 = R$ 5.000

    Restos a pagar processados = Liquidado - Pago = 3.700 -.2500 = R$ 1.200

    Restos a pagar não processados = Empenhado - Liquidado = 7.500 - 3.700 = R$ 3.800