SóProvas

ID
5094361
Banca
ACCESS
Órgão
Câmara de Mangaratiba - RJ
Ano
2020
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No mês de outubro/2020 uma empresa efetuou compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 68.000,00 e vendeu mercadorias no valor total de R$ 103.000,00.

Considerando que todas as operações estão sujeitas à alíquota de ICMS de 18%, assinale a opção que indica o valor do imposto a ser pago.

Alternativas
Comentários

  • ICMS ocorre em "todas as operações" e é não cumulativo, logo:

    1. ICMS sobre a aquisição de mercadorias: R$ 68.000,00 x 18% = R$ 12.240,00 (ICMS a recuperar)
    2. ICMS sobre a Venda das mercadorias: R$ 103.000,00 x 18% = R$ 18.540,00
    3. ICMS a recolher: R$ 18.540,00 - R$ 12.240,00 (ICMS a recuperar) = R$ 6.300,00 ✅

  • Bom exemplo, É isso mesmo,

  • Trata-se do levantamento do ICMS a Pagar.

    Obs.: todas as operações estão sujeitas à alíquota de ICMS de 18%.

    ⟶ Aquisição de mercadorias para revenda: R$ 68.000;

    D: Estoque (ativo circulante): R$ 55.760

    D: ICMS a Recuperar (ativo circulante): R$ 12.240

    C: Caixa (Ativo Circulante): R$ 68.000

    ⟶ Venda de mercadorias: R$ 103.000.

    - Vendas:

    D: Clientes (ativo circulante): R$ 103.000

    C: Receita com vendas (DRE): R$ 103.000

    - ICMS sobre vendas:

    D: ICMS sobre Vendas (DRE): R$ 18.540

    C: ICMS a Pagar (passivo circulante): R$ 18.540

    - Baixa do CMV:

    D: CMV (DRE): R$ 55.760

    C: Estoque (ativo circulante): R$ 55.760

    ⟶ Valor do imposto a ser pago: devemos compensar ICMS a Recuperar/Pagar:

    D: ICMS a Pagar (passivo circulante): R$ 12.240

    C: ICMS a Recuperar (ativo circulante): R$ 12.240

    Por fim, resta ICMS a Pagar de R$ 6.300 (R$ 18.540 - R$ 12.240).

    Gabarito: Letra A.

  • Simplificando:  R$ 103.000,00 - R$ 68.000,00= 35.000. 18%35.000= 6.300,00

    Gabarito: Letra A.

  • Direto ao ponto!

    Na compra: contabiliza ICMS a recuperar (ativo - um direito) de 12.240.

    Na venda: contabiliza ICMS a recolher/pagar (passivo) 18.540.

    Total a ser pago: 18.540 -12.240 = 6.300.

  • Segundo o enunciado no período a empresa efetuou compra de mercadorias para revenda no valor de R$ 68 mil. Considerando a alíquota de ICMS de 18% incidente sobre a compra conclui-se que o ICMS a Recuperar a ser lançado no ativo será de R$ 12.240 (18% x R$ 68 mil).

    Por outro lado, a entidade vendeu mercadorias no valor total de R$ 103 mil. Considerando a alíquota de ICMS de 18% incidente sobre a venda conclui-se que o ICMS a Recolher a ser lançado no passivo exigível será de R$ 18.540 (18% x R$ 103 mil).

    Assim, temos a seguinte situação:

    A entidade deve realizar, portanto, a compensação de saldos entre tais contas. Desta forma, restará um saldo de R$ 6.300 para recolher aos cofres públicos.

  • Na hora de comprar, tributo a recuperar; na hora de vender, tributo a recolher.