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LB = VL - CMV
VL = VB - D
VL = 12.000 - 1440
VL = 10.560, onde:
LB = Lucro Bruto
VL = Vendas Líquidas
D = Deduções
CMV = Custo das Mercadorias Vendidas
CMV = EI + CL - EF, onde
EI = estoque inicial = 0
EF = Estoque final = 5.000(pois ele comprou 10.000 e vendeu a metade)
CL = Compras Líquidas = 10.000 (não houve abatimentos com compras)
CMV = 0 + 10.000 - 5.000
CMV = 5.000
LB =10.560 - 5.000
LB = R$ 5.060.
O ICMS é um imposto não-cumulativo, por isso, devo abater o imposto que já paguei na compra.
ICMS na venda = 12.000 x 17% = 2.040
2.040 - 12%10.000(da compra) = R$ 840 ICMS a recolher.
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Assertiva correta: letra D
Apesar de ter chegado à mesma conclusão, efetuei os cálculos diferentes do colega acima, veja:
1º. Na compra das 100 cadeiras no valor de R$ 10.000,00 (com ICMS de 12%);
D: Estoque de mercadorias (ativo) _____ 8.800,00
D: ICMS a recuperar (ativo) _____ 1.200,00
C: Disponibilidades/Fornecedores (ativo/passivo) _____ 10.000,00
OBS: o valor unitário das cadeiras no estoque será: R$ 8.800,00 dividido por 100, igual à R$ 88,00
2º Na venda de 50 cadeiras por R$ 12.000,00 (com ICMS sobre vendas 17%);
D: Disponibilidades/Clientes (ativo) _____ 12.000,00
C: Receita de vendas _____ 12.000,00
D: ICMS sobre vendas (retif. da receita) _____ 2.040,00
C: ICMS a recolher (passivo) _____ 2.040,00
3º Baixa do estoque de mercadorias vendidas (50 cadeiras no valor unitário de R$ 88,00);
D: CMV (retif. da receita) _____ 4.400,00
C: Estoque de mercadorias (ativo) _____ 4.400,00
4º Elaborando a D.R.E.;
Receita de vendas _____ 12.000,00
(-) ICMS sobre vendas _____ (2.040,00)
Receita Líquida _____ 9.960,00
(-) CMV _____ (4.400,00)
Lucro Bruto _____ 5.560,00
5º Apuração do ICMS a recolher;
D: ICMS a recolher (passivo) _____ 1.200,00
C: ICMS a recuperar (ativo) _____ 1.200,00
Logo, o saldo da conta ICMS a recolher será: 2.040,00 - 1.200,00 = 840,00 (credor)
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Concordo plenamente com o comentário do Giordano. O Iran se equivocou, pois o valor que vai para o estoque é sem considerar o ICMS, pois o mesmo é recuperável, desta feita, não faz parte do custo da mercadoria.
(Manual de Contabilidade Societária Fipecafi 2010, p. 78)
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Ola amigos, me tirem uma dúvida: a questão está considerando o valor do icms na compra dentro dos 10.000 não é, então como os 10.000 é ao mesmo tempo base de 12% para dar 1.200 e ao mesmo tempo total de mercadoria com icms?????
me encontrem no andermoura18@gmail.com
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Prezados colegas,
Por gentileza, esclareçam minha dúvida:
Primeira operação (compra): 10.000 * 12% (ICMS) = ICMS a recuperar de R$1.200,00
Segunda operação (venda): 12.000 * 17% (ICMS) ICMS a pagar de R$2.040,00
Venda de 50% das mercadorias.
Sendo assim, por que vocês recuperaram ICMS no montante total das compras (R$1.200,00 ICMS a recuperar) e não apenas sobre o percentual que foi vendido, de 50% (R$600,00)?
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Receita de Vendas -----------------------------12.000,00
ICMS sobre vendas---(12.000x17%)-------(2.040,00)
CMV------(10.000-12%x50%)-----------------(4.400,00)
Lucro Bruto-----------------------------------------5.560,00
Total do ICMS: 12.000x17%= 2.040,00
10.000x12%= 1.200,00
Total a recolher: 840,00