SóProvas

ID
5495062
Banca
IDECAN
Órgão
PEFOCE
Ano
2021
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa apresentava o seguinte balanço patrimonial em 31/12/X0:

Ativo Circulante                           Patrimônio Líquido
Caixa              50.000                  Capital Social           50.000
Total               50.000                  Total                          50.000

Em 5/1/X1, a empresa adquiriu R$30.000 em estoque. Em 20/1/X1, ela vendeu metade do estoque por R$40.000, para recebimento em 3 meses. A alíquota do ICMS é de 18%.
Assinale a alternativa que indique o saldo da conta referente ao ICMS no Balanço Patrimonial da empresa em 31/1/X1. 

Alternativas
Comentários

  • ICMS a recuperar = 2700 (15.000*18%)

    referente ao estoque porque já foi pago no momento da compra.

    ICMS a pagar= 4500 (25.000*18%)

    referente a diferença entre o valor vendido e o valor do estoque.

    ICMS a recolher =ICMS a pagar - ICMS a recuperar

    ICMS a recolher = 4500 - 2700

    ICMS a recolher = 1800

  • ICMS na compra 30.000 * 18% = 5.400 (a recuperar)

    ICMS na venda 40.000 * 18% = 7.200 (a recolher)

    Apuração do ICMS

    7.200 - 5.400 = 1.800 a recolher

  • Se a alíquota da compra e da venda é 18%, eu encontro primeiro a base de cálculo. Base de cálculo na nota de compra 30.000,00. Base de cálculo na nota de venda 40.000,00. Base de cálculo da apuração do imposto 10.000,00 (40.000,00 - 30.000,00) a pagar, pois as entradas são menores que as saídas. Valor do imposto 1.800,00 (10.000,00 * 18%).

  • GABARITO LETRA A.

    1- ICMS NO MOMENTO DA COMPRA:

    30.000,00 * 18% = 5.400,00 ICMS A RECUPERAR

    2- ICMS NO MOMENTO DA VENDA

    40.000 * 18%= 7.200 ICMS A PAGAR

    RESULTADO (FAZER O CONFRONTO DO DÉBITO - CRÉDITO DO ICMS):

    7.200 ICMS NA VENDA - 5.400 ICMS NA COMPRA

    GABARITO: 1.800

    Portanto a empresa tem o Saldo de ICMS a Recolher(pagar) ao Fisco de 1.800,00 na sua apuração.