Questão 776521

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Chesf
• Ano: 2012
• Provas: CESGRANRIO - 2012 - Chesf - Profissional de Nível Superior - Analista de Sistemas
• Disciplina: Governança de TI
• Assuntos: Conceitos Básicos em Governança de TI; Gerência de Processos

O governo dos EUA promulgou a Lei Sarbanes-Oxley (SOX) que se aplica, inclusive, a empresas internacionais que possuam determinados vínculos com as bolsas de valores americanas.

Na seção 404, essa lei determina que um relatório anual da empresa inclua um relatório da administração sobre controles internos que contenha, entre outras informações, a seguinte:

• A. declaração identificando os procedimentos (frameworks) usados pela administração para conduzir a avaliação sobre a eficácia dos controles internos da empresa sobre seus relatórios financeiros.
  
• B. declaração anual sobre os controles e procedimentos internos e externos para a emissão de relatórios financeiros, que atribua aos gerentes operacionais a responsabilidade pela avaliação periódica desses controles.
  
• C. análise das avaliações mensais dos controles e procedimentos externos para a emissão de relatórios de conformidade, que seja homologada pelos diretores financeiros da empresa.
  
• D. análise das avaliações trimestrais dos controles e procedimentos internos para a emissão de relatórios financeiros, homologada pelos gerentes operacionais da empresa.
  
• E. relatório dos controles e procedimentos internos e externos adotados pelos stakeholders para emissão de relatórios financeiros.
  

Gabarito: A

Comentários

• Questões importantes relacionadas ao processo de certificação da administração conforme requerido pela SOX 404. Especificamente, este documento tem como objetivo responder às perguntas mais freqüentes, oferecendo orientações gerais que podem ser utilizadas pela administração no planejamento e na avaliação da eficácia dos controles internos relacionados à elaboração das demonstrações financeiras.

• quem quiser ler a lei:

   

  https://legcounsel.house.gov/Comps/Sarbanes-oxley%20Act%20Of%202002.pdf

• O Artigo 404 determina uma avaliação anual dos controles e procedimentos internos para a emissão de relatórios financeiros. Além disso, o auditor independente deve emitir um relatório distinto que ateste a asserção da administração sobre a eficácia dos controles internos e dos procedimentos executados para a emissão dos relatórios financeiros.

  https://portaldeauditoria.com.br/introducao-lei-sarbanes-oxley-sox/

• Vejam a última frase do enunciado: "relatório da administração sobre controles INTERNOS"... se é controle INTERNO, podemos eliminar as respostas B, C e E porque citam EXTERNO... agora fique só com as alternativas A e D... se chutou A, acertou!