-
Segundo comentários do professor Lucas Salvetti no EVP:
26. A firma deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, projetados para fornecer à firma segurança razoável de que aceitará ou continuará esses relacionamentos e trabalhos, apenas nos casos em que a firma:
(a) é competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e recursos, para isso;
(b) consegue cumprir as exigências éticas relevantes; e
(c) considerou a integridade do cliente, e não tem informações que a levariam a concluir que o cliente não é íntegro.?
Sendo assim, temos que:
Item I - Correto. De acordo com o item 26(A) da NBC PA 01 (vide acima).
Item II - Correto. De acordo com o item A19 da NBC PA 01: informações sobre a postura dos principais proprietários, pessoal chave da administração e dos responsáveis pela governança do cliente, com relação a assuntos como interpretação agressiva de normas contábeis e o ambiente de controle interno?.
Item III - Correto. De acordo com o item A18 da NBC PA01: existem especialistas disponíveis, se necessário.
-
Para mim, essa questão é controversa nos itens I e II.
1º Ponto --> Item I --> A norma em momento algum cita que " PODEM RAZOAVELMENTE TORNAR-SE...". Ela diz que tem que SER COMPETENTE;
2º Ponto --> Item II --> Observem o texto da ESAF e o Texto da NBC : "informações sobre a postura dos principaisproprietários, pessoal chave da administração e dos responsáveis pelagovernança do cliente, com relação a assuntos como interpretação agressiva denormas contábeis e o ambiente de controle interno". No texto não se faz menção a "ATITUDE", nem tão pouco " a COLABORADORES E GRUPO DE COLABORADORES".....
Enfim, tomará que ela tenha melhorado e trocado de examinador, pois esse dai é sem NOÇÃO..... :(
Bons estudos!
-
o perigo esta na postura do pessoal chave da entidade e não na postura de qualquer colaborador de chão de fabrica
o texto da ESAF é pura invenção não baseado em norma alguma
podem razoavelmente tornar-se suficientemente competentes??? ja imaginaram uma norma com um texto desses?
ESAF 2 x 0 pessoas que sabiam a resposta correta
porque será que a ESAF erra tanto? sera que existe alguma máfia de aprovação em concursos bons, em que os funcionários da ESAF colocam propositalmente, como certas, respostas que os concurseiros preparados responderiam como erradas? seria uma tecnica eficiente, todo mundo erra e o "abençoado" acerta
-
I – CORRETO. De acordo com o item 26 da NBC PA 01 -
a
firma deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e
continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos,
projetados para fornecer à firma segurança razoável de que aceitará ou
continuará esses relacionamentos e trabalhos, apenas nos casos em que a firma:
(a)
é competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e
recursos, para isso;
(b)
consegue cumprir as exigências éticas relevantes; e
(c)
considerou a integridade do cliente, e não tem informações que a levariam a
concluir que o cliente não é íntegro.
II
– CORRETO. De acordo com o Item A19 da NBC PA 01 - Com relação à integridade do
cliente, os assuntos a serem considerados incluem, por exemplo: informações sobre a postura dos
principais proprietários, pessoal chave da administração e dos responsáveis
pela governança do cliente, com relação a assuntos como interpretação agressiva
de normas contábeis e o ambiente de controle interno;
III – CORRETO. De acordo com o Item A18 da NBC PA
01 - Considerar
se a firma possui a competência, habilidades e os recursos para assumir um novo
trabalho de um cliente novo ou existente envolve revisar as exigências
específicas do trabalho e os perfis do sócio e do quadro técnico existentes, em
todos os níveis relevantes, incluindo se: existem
especialistas disponíveis, se necessário.
-
Às vezes me pergunto: de onde a ESAF tira essas pérolas ?.
-
A questão foi baseada na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade das firmas de auditoria.
Item I- diz respeito à capacidade técnica do auditor. Se não tem capacidade técnica para realizar o trabalho, deve recusar o cliente, item verdadeiro.
NBC PA 01, 26
A firma deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, projetados para fornecer à firma segurança razoável de que aceitará ou continuará esses relacionamentos e trabalhos, apenas nos casos em que a firma:
(a) é competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e recursos, para isso;
(b) consegue cumprir as exigências éticas relevantes; e
(c) considerou a integridade do cliente, e não tem informações que a levariam a concluir que o cliente não é íntegro.
Item II- Verdadeiro. Conforme item A19:
NBC PA 01, A19
Com relação à integridade do cliente, os assuntos a serem considerados incluem, por exemplo:
-a identidade e a reputação empresarial dos principais proprietários, do pessoal chave da administração e dos responsáveis pela governança do cliente;
-a natureza das operações do cliente, incluindo suas práticas empresariais;
-informações sobre a postura dos principais proprietários, pessoal chave da administração e dos responsáveis pela governança do cliente, com relação a assuntos como interpretação agressiva de normas contábeis e o ambiente de controle interno;
-se o cliente está primordialmente preocupado em manter os honorários da firma no nível mais baixo possível;
-indicações de limitação indevida no alcance do trabalho;
-indicações de que o cliente pode estar envolvido em lavagem de dinheiro ou outras atividades criminosas;
-as razões da disposição de contratar a firma e de não recontratar a firma anterior; a identidade e a reputação empresarial de partes relacionadas.
A NBC TA 315 também se manifesta nesse sentido, estabelecendo que o auditor deve buscar conhecer a entidade. Como parte deste conhecimento, não podemos esquecer do elemento “controle interno”.
O ambiente de controle é um dos componentes do controle interno. Em relação ao ambiente de controle, o auditor deve avaliar se a administração, com a supervisão geral dos responsáveis da governança, criou e manteve uma cultura de honestidade e conduta ética; e os pontos fortes no ambiente de controle fornecem coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno, e se os outros componentes não são prejudicados por deficiências no ambiente de controle.
Item III- Verdadeiro.
NBC PA 01, A18
Considerar se a firma possui a competência, habilidades e os recursos para assumir um novo trabalho de um cliente novo ou existente envolve revisar as exigências específicas do trabalho e os perfis do sócio e do quadro técnico existentes, em todos os níveis relevantes, incluindo se:
• o pessoal da firma tem conhecimento dos setores ou temas relevantes;
• o pessoal da firma tem experiência relevante com as exigências regulatórias ou de relatório, ou a capacidade de obter as habilidades e o conhecimento necessários de maneira efetiva;
• a firma tem pessoal suficiente com a competência e a habilidade necessárias;
• existem especialistas disponíveis, se necessário;
• existem pessoas disponíveis que atendam aos critérios e os requisitos de elegibilidade para realizar revisão do controle de qualidade do trabalho, quando aplicável; e a firma consegue concluir o trabalho dentro do prazo para apresentação do relatório ou relatório.
Se a especialização em área que não contabilidade ou auditoria é necessária para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, o auditor deve determinar a necessidade de utilizar o trabalho de especialista.
Resposta: A
-
eu nunca sei quando tenho que ser taxativo na interpretação ou quando a interpretação é flexível, pois uma hora as bancas são taxativas, outra são completamente flexíveis e dão a interpretação que querem das normas (CESPE nem se fala).... difícil...