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Exemplificando na compra do dia 01/03:
Compra de 10 unidades por 20,00 cada = total de 200,00
D - Estoque - 180,00 (Valor descontado os 10% do ICMS)
D - ICMS a Recuperar - 20,00
C - Fornecedores/Bancos - 200,00
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Não entedi essa questão... Não ficaria imposto a recolher no final das 3 transações?! alguém!?
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A questão não afirma que ao final das 3 operações, do confronto do ICMS a RECUPERAR com o ICMS a RECOLHER teremos saldo positivo, ou seja, ICMS A RECUPERAR. Ele diz que o ICMS das compras não integrará o custo, não vai para o estoque.
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Questão muito traiçoeira!
Vejam que de fato o ICMS, por ser a empresa contribuinte do imposto e ter ele característica de não-cumulatividade, é recuperável. Dessa forma, ele não integra o custo da mercadoria.
Muito boa essa questão para testar a atenção do candidato.
Abraço a todos!
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Em questões que gerem dúvida quanto ao que vai acontecer, o melhor é fazer o lançamento e constatar. Funciona na maior parte das vezes pra mim!
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O IPI e o ICMS pagos na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial (matérias-primas, materiais intermediários e embalagens) não devem integrar o respectivo custo, quando forem recuperáveis mediante crédito nos livros fiscais pertinentes.
Foi facil matar a questão; bastou eu ler no final, quando diz que o imposto é recuperável e não integrará o custo da mercadoria
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A questão não pediu pra se basear nos dados apresentados.
Ela só deu a definição do ICMS e perguntou se estava certo ou errado.
Eu fiz confrontando os valores e errei a questão.
Só depois li o comentário de um colega, voltei a questão e observei que em momento algum ela pede para verificar confrontando os dados.
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No caso de empresas comerciais, o ICMS pago na aquisição é recuperável, não integrando assim o Custo das Mercadorias Vendidas. Por esse motivo o valor reverente a esse tributo não integra o valor do estoque, sendo extraído do valor pago e registrado em conta de ativo denominada ICMS a Recuperar.
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Questão que não precisa calcular nada é só saber o conceito.
Como o ICMS é recuperável, quando a empresa comercial comprar uma mercadoria, ela irá pagar ICMS sobre essa compra, mas ela poderá recuperar esse valor na hora da venda, logo, esse valor não vai fazer parte do custo da mercadoria.
Ex: Compra no valor de R$ 1.000,00 com ICMS de R$ 20,00. O Custo da mercadoria vai ser R$ 800,00, pois os R$ 20,00 que já vem dentro do valor de R$1.000,00 a empresa comercial poderá recuperar na hora que for vender a mercadoria.
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Ah, fala sério. Quando a questão diz: "Considerando-se uma incidência de 10% de ICMS sobre as transações realizadas, infere-se que o imposto é recuperável" infere-se que esta falando das compras e venda, pois fala "transações realizadas" e não somente compras realizadas. Assim, conclui-se que é necessário fazer o cálculo, e fazendo-o fica ICMS a RECOLHER...Que o ICMS a recuperar não compõe o custo das mercadorias todos sabem..
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Como a questão não pediu para se basear nos dados apresentados? Quando diz: "Considerando-se uma incidência de 10% de ICMS sobre as transações realizadas"está se referindo às compras e venda...Poxa, será que só eu interpreto isso desta forma?
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Se a questão fosse assim: "Considerando-se uma incidência de
10% de ICMS sobre as transações realizadas, infere-se que o imposto
recuperável não integrará o custo da mercadoria", aí sim está afirmando.
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Galera, apesar de a questão induzir a erro, ou seja, faz confundir o candidato com Imposto Recuperável e Imposto a recuperar (ativo), ela não pede para que seja calculado a diferença entre o ICMS a recolher e o ICMS a recuperar.
Devemos ter atenção em perceber que, como se trata de uma mercadoria para revenda e a empresa é contribuinte do ICMS, então ele será recuperável, independentemente se resultar numa obrigação ao final (ICMS a recolher), após a confrontação.
Desse modo, realmente o imposto não integrará o custo da mercadoria. É como se fosse:
Compra 1/3: D - Estoque 80,00 Compra 5/3: D - Estoque 337,50
D - ICMS a recuperar 20,00 D - ICMS a recuperar 37,50
C - Caixa 100,00 C - Caixa 375,00
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?
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?
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CERTO ☑
Imposto recuperável = NÃO incide sobre o valor do bem
Imposto NÃO recuperável = incide sobre o valor do bem.
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O ICMS não recuperável integra o custo dos bens adquiridos e serviços utilizados pela empresa(ICMS NÃO RECUPERÁVEL).
O ICMS recuperável não integra os estoques das mercadorias destinadas a revenda.(ICMS RECUPERÁVEL).
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ICMS só compõe o custo de aquisição do bem, quando NÃO for recuperável.
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ICMS na Compra = ICMS a recuperar= Conta de Ativo (devedora)
ICMS na Venda = ICMS a recolher= Conta de Passivo (credora)
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SINÔNIMOS:
ICMS a recuperar = ICMS a compensar = direito=ativo=crédito fiscal =na compra
ICMS a recolher = ICMS a pagar = obrigação = passivo = débito fiscal = na venda
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questão que voce tem que adivinhar... fala que é recuperavel, beleza, é recuperavel nas compras, mas vendas é a recolher... bola de cristal mode on!