Questão 1179697

• Banca: VUNESP
• Órgão: DESENVOLVESP
• Ano: 2014
• Provas: VUNESP - 2014 - DESENVOLVESP - Contador
• Disciplina: Legislação Estadual
• Assuntos: Legislação do Estado de São Paulo; Lei nº 13.457/09 - processo administrativo tributário do Estado de São Paulo

Baseado nas informações a seguir responda às questões :

Uma Entidade, enquadrada no Lucro Real, está calculando o imposto de renda e contribuição social em uma base mensal, todavia pretende demonstrá-los em uma base trimestral, em 31 de março de 2014. Para tanto, ela tem os seguintes dados:


Lucro antes do IR e CSL                Janeiro - R$ 300.000,00
                                                        Fevereiro - R$ 250.000,00
                                                        Março - R$ 350.000,00
Adições temporárias: R$ 70.000,00
Adições permanentes: R$ 25.000,00
Exclusões permanentes R$ 20.000,00
Exclusões temporárias R$ 25.000,00

Para efeito do Imposto de renda diferido, a Administração considera que os ativos diferidos decorrentes de diferenças temporárias serão realizados na proporção da resolução final dos eventos que originaram tais diferenças. Adicionalmente, a Entidade fundamentada na expectativa de geração de lucros tributáveis futuros, determinada em estudo técnico aprovado pela Administração, reconheceu os créditos tributários sobre prejuízos fiscais e bases negativas de contribuição social de exercícios anteriores, que não possuem prazo prescricional e cuja compensação está limitada a 30% dos lucros anuais tributáveis. O valor base de cálculo é de R$ 200.000,00; a alíquota combinada a ser utilizada é de 34%.

O valor, em reais, do Imposto de Renda e o da Contribuição Social diferidos é de:

• A. 85.500,00.
• B. 91.800,00.
• C. 93.600,00.
• D. 99.500,00.
• E. 100.100,00.

Gabarito: B

Comentários

• Alquém explica esta?
  

• Receita= 300.000 + 250.000 + 350.000 =900.000

  LAIR= 900.000 + 70.000 +25.000 - 20.000 - 25.000 = 950.000

  IR= 950.000 x 15%= 142.500

  AIR= (950.000 - 60.000) x 10%= 89.000

  CSSL= 950.000 x 9% = 85.500

  (IR + CSSL) Diferidos= 200.000+70.000=270.000 x 34%= 91.800

  "O ativo fiscal diferido decorrente de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuição social deve ser reconhecido, total ou parcialmente, desde que a entidade tenha histórico de rentabilidade, acompanhado da expectativa fundamentada dessa rentabilidade por prazo que considere o limite máximo de compensação permitido pela legislação."

  (questão)" a Administração considera que os ativos diferidos decorrentes de diferenças temporárias serão realizados na proporção da resolução final dos eventos que originaram tais diferença"  Só falou dos ativos diferidos ou seja voce adicionou os 70.000 para o calculo do imposto e gerou imposto ativo diferido sobre ele a ser compensado futuramente na realização. Os 200.000 de base  de prejuizos também você tem direito de recuperar os 34% sobre eles." 

  Bem dificil confesso que errei,