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Um sistema de controle adequado é aquele que elimina a possibilidade de
dissimulação de erros ou irregularidades. Assim sendo, os procedimentos
destinados a detectar tais erros ou irregularidades, devem ser
executados por pessoas que não estejam em posição de praticá-los, isto
é, deve haver uma adequada segregação de funções. De uma maneira geral,
o sistema de controle interno, deve prever segregação entre as funções
de aprovação de operações, execução e controle das mesmas, de modo que
nenhuma pessoa possa ter completa autoridade sobre uma parcela
significativa de qualquer transação.
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NBC TA 315 - IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS DE DISTORÇÃO RELEVANTE POR MEIO DO ENTENDIMENTO DA ENTIDADE E DO SEU AMBIENTE
Segregação de funções. Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos. A segregação de funções destina-se a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções.
Fé em DEUS! Vamos chegar lá!
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Letra D.
Comentários:
Questão que cobra conhecimentos de procedimentos de auditoria, mas também de princípios de controle interno.
Na situação descrita, verifica-se que, mesmo os pagamentos sendo autorizados por área independente, o chefe de
departamento tem a competência para efetuar compras e também autorizar pagamento. Essas duas atividades geram
conflito de interesses, não devendo ser atribuídas a uma mesma pessoa.
Portanto, há um risco de segregação de função, o que deve ser reportado pelo auditor.
Gabarito: D
Prof. Claudenir Brito
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(...) entretanto os pagamentos são autorizados por uma outra área independente.
Afinal, quem autoriza os pagamentos?
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realmente william, fiquei com a mesma sensação, questão mal formulada.
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"X autoriza os pagamentos, contudo Y autoriza os pagamentos"
Foi a Dilma Roussef que formulou essa questão?