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CERTO
ICMS na compra (conta ICMS a recuperar = direito = ativo)
R$15.800 x 17% = R$2.686,00
ICMS na venda (conta ICMS a recolher = obrigação = passivo)
R$20.000 x 17% = R$3.400,00
O recolhimento do ICMS na venda é só pela diferença:
R$3.400 - R$2.686 = R$714
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Simplificando o raciocínio... basta vc calcular o Lucro bruto e tirar os 17%
20.000 - 15.800 = 4.200
4.200*17% = 714
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Bom dia
Acredito que a parte matemática está correta, porém esse recolhimento fundamenta-se na utilização da NÃO CUMULATIVIDADE e não do CRÉDITO TRIBUTÁRIO.
R: ERRADO...
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Concordo com Bruno. O Recolhimento do ICMS se faz integral,17% sobre a venda. Ou seja, 3.400. Depois no pagamento, se faz a compensasão e chaga-se ao valor a ser pago ao governo de 714,00. Questão Errada da forma como está redigida!
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Houve um pequeno erro da banca, que poderia levar confundir o candidato. O termo correto para R$ 714 é o valor devido e não recolhimento(3.400)
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Crédito Tributário ocorre quando a empresa tem o DIREITO de RECUPERAR os impostos pagos pelos produtos ou serviços. O termo RECOLHIMENTO está equivocado. Questão tinha que ser errada.
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GAB: CERTISSSSSSIMOOOO...
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Gab CERTO
17% de 20.000 = 3400 (a recolher)
17% de 15.800 = 2686 (a recuperar)
3400-2686 = 714,00 a recolher
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Galera, eu entendi da seguinte forma:
qdo a questão fala "Tal recolhimento fundamenta-se na utilização do crédito tributário." significa que a empresa vai utilizar o que ela tem de crédito para abater o débito e pagar a diferença que é R$ 714,00.
Por isso CERTO
Qualquer erro, por favor, avisem ;)
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CERTO
ICMS na Compra = ICMS a recuperar = Conta de Ativo (devedora) <Crédito no Sentido Fiscal/Tributário>
ICMS na Venda = ICMS a recolher = Conta de Passivo (credora) <Débito no sentido Fiscal/Tributário>
Na compra, reconhecemos um Direito, meio que o Fisco nos deve algo, porém, o governo nunca vai dar dinheiro de "graça" para nós, portanto, no momento da venda, reconhecemos uma obrigação de pagar o fisco, como temos um direito e uma obrigação, confrontamos estas e temos o preço que devemos, por exemplo, Meu amigo me deve 10 reais e eu devo 7 reais para ele, confrontando as duas contas, eu ainda devo receber 3 reais.
CONTABILIZAÇÃO
Na compra
D - ICMS A Recuperar (Ativo) - 2.686,00 (Crédito no Sentido Fiscal)
D- Estoque - 13.144
C- Caixa - 15.800,00
Na Venda
D- ICMS na Venda (Despesa) - 3.400,00
C - ICMS a Recolher - 3.400,00 (Débito no Sentido Fiscal)
Imposto a Pagar
ICMS a Recolher - ICMS a Recuperar = ICMS a Pagar
2.686,00 - 3.400,00 = 714,00 a Pagar (Passivo)
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(D) - ICMS a recuperar (Ativo) - R$2686
(C) - ICMS a recolher (Passivo) - R$3400
Fez uso do crédito tributário para pagamento.
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Nessa alternativa não é necessário fazer cálculo gente. O examinador perguntou o motivo do recolhimento, só isso.
ICMS a Recolher é um Passivo, e como um passivo aumenta a Crédito, esse Crédito é chamado de "CRÉDITO CONTÁBIL" ou "DÉBITO FISCAL/TRIBUTÁRIO" (aqui vc tem um débito com o fisco).
Para complementar: ICMS a Recuperar é um Ativo e Ativo aumenta a Débito. Esse Débito é chamado de "DÉBITO CONTÁBIL" ou "CRÉDITO FISCAL/TRIBUTÁRIO" (aqui vc tem um crédito com o fisco).
Espero ter ajudado.
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Quando ela diz “fundamenta-se na...” quer dizer que a fundamentação para recolher apenas os 714 é que já ouve um abatimento usando o “crédito contábil”.
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O candidato até sabe do conceito relacionado a compensação de crédito tributário, porém, além disso, tem que adivinhar o que o examinador quer, porque realizar uma questão coerente esse imbeci* não consegue.
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Questão complexa..............
Aqui precisamos fazer conta e imaginar hipóteses do ocorrido:
A empresa adquiriu com os fornecedores R$ 15.800,00 reais em mercadoria
17% seria R$ 2.685,00 de icms
Ao vender por R$ 20.000 pagou apenas R$ 714,00, possivelmente por ter um Crédito Tributário, porque 17% de 20.000 seria R$ 3.400,00.
Creio ser isso , deveria ao vender por R$ 20.000 pagar 3.400,00 , mas pagou apenas
R$ 714,00 pelo Crédito Tributária que a empresa tinha disponível com o fisco (Credora Fiscal)
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questão 2004 e nada de professor em 2021 pra comentar
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Pensei que o certo seria Crédito Contábil ou Débito Fiscal / Tributário.
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Gabarito: C
Momento da compra/aquisição pela empresa:
D - estoque R$ 13.114 (15.800 - 17%)
D - ICMS a recuperar R$ 2.686 (17% de 15.800)
C - Caixa R$ 15.800 (Valor total, porque saiu isso do meu caixa)
Momento da venda:
D - Caixa R$ 20.000
C - ICMS a recolher R$ 3.400 (obrigação)
C - Estoque R$ 13.114
C - Receita de vendas R$ 3.486
Apuração do imposto:
D - ICMS a recuperar (é um crédito tributário/fiscal) R$ 2.686
C - ICMS a recolher (é um débito tributário/fiscal) R$ 3.400
Colocando para "brigar" -> 3.400 - 2.686 = R$ 714 a recolher (terei esse valor porque usei um crédito fiscal que eu já tinha)
A recuperar > A recolher => Terei um crédito fiscal (imposto a recuperar)
A recuperar < A recolher => Terei um débito fiscal (imposto a recolher)
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ICMS na compra (Conta ICMS a recuperar = direito = ativo) →
→ R$ 15.800,00 x 17% = R$ 2.686,00
ICMS na venda (Conta ICMS a recolher = obrigação = passivo) →
→ R$ 20.000,00 x 17% = R$ 3.400,00
O recolhimento do ICMS na venda é só pela diferença: R$ 3.400,00 - R$ 2.686,00 = R$ 714,00.
Fonte: Tecconcursos
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O icms funciona no sistema débito e crédito.
Exemplo:
se eu tenho 100 reais de icms a recuperar eu posso abater no meu icms a recolher.
Se eu tenho 250 a recolher... eu pego os 100 que eu tenho e faço o abatimento.
Logo, fica 150 reais a pagar
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Pelo visto muita gente acertou a questão pelo motivo errado. Assim como eu! haha
Esse 714 que sobrou é um tributo a recolher, ele é um DÉBITO TRIBUTÁRIO, a questão estaria errada.
Mas não foi isso que perguntou, a empresa recolheria 3400, mas ela só vai recolher 714 e isso se FUNDAMENTA/É POR CAUSA do CRÉDITO TRIBUTÁRIO (imposto a recuperar de 2686) que eu usei pra abater o recolhimento
Era mais complexa do que parecia
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A assertiva 1: "Tal recolhimento fundamenta-se na utilização do crédito tributário." Resposta: Sim. O ICMS é um imposto recuperável, diferente do I.I., IPI, e outros. Logo, a dedução Inicial fundamenta-se em um crédito para a empresa, já que o fim de tal imposto é retornar para a empresa. /
O cálculo é a 2° assertiva da questão e está certo. Também deve ser verificado para responder a questão.
Resposta aberta para correções e/ou complementos.
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ICMS A RECUPERAR --> ATIVO --> NA COMPRA
ICMS A RECOLHER --> PASSIVO --> NA VENDA
Dados fornecidos:
Mercadoria adquirida(ou seja, uma compra) por R$ 15.800,00
Por se tratar de uma compra, eu recupero.
17% de R$ 15.800,00 = R$ 2.686,00 --> ICMS A RECUPERAR
Venda por R$ 20.000,00
Nessa parte da questão, ele informa que fez uma venda. Logo, sei que isso é um ICMS a recolher.
17% de R$ 20.000,00 = R$ 3.400 --> ICMS A RECOLHER
Sendo assim, eu apenas faço a diferença, pois eu já tinha um crédito fiscal de R$ 2.686
R$ 3.400 - R$ 2.686,00 = R$ 714,00
Gabarito correto!
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Crédito Tributário = Débito Contábil
Débito Tributário = Crédito Contábil
Só para complementar o comentário dos colegas.
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ICMS na compra (conta ICMS a recuperar = direito = ativo)
R$15.800 x 17% = R$2.686,00
ICMS na venda (conta ICMS a recolher = obrigação = passivo)
R$20.000 x 17% = R$3.400,00
O recolhimento do ICMS na venda é só pela diferença:
R$3.400
(- )R$2.686
= R$714,00
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Crédito Tributário = Débito Contábil
Débito Tributário = Crédito Contábil
Juntei os comentários de @GustavoRosires e @SabinaDiniz
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Para lembrar:
ICMS
Para comprar = recuperar
Para vender = recolher
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A questão pediu o recolhimento(pgto), fica:
C - Caixa(A)
D - ICMS a recolher(P)
R$ 714,00
Esse Débito diminuindo o Passivo significa um Crédito fiscal ou tributário.
Se houvesse o tributo a recuperar maior que o a recolher seria:
D - Caixa(A)
C - ICMS a recuperar(A)
R$ 714,00
Esse Crédito diminuindo o Ativo significa um Débito fiscal ou tributário.
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Imposto sobre a COMPRA (a recuperar) → É um imposto do ATIVO.......Débito Contábil = Crédito Fiscal ou Tributário.
Imposto sobre a VENDA (a recolher) → É um imposto do PASSIVO.......Crédito Contábil = Débito Fiscal ou Tributário.