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NBC TA 315,1 Procedimentos de Avaliação de Riscos são os procedimentos de auditoria aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, para a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevantes, independente se causada por fraude ou por erro, nas demonstrações contábeis e nas afirmações.
Compreendem (tipos):
* Indagações à administra;cão sobre possibilidades de distorções relevantes;
* Procedimentos analíticos;
* Observações e inspeção.
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Aos não assinantes,
GABARITO: A
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O auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. Os procedimentos de avaliação de riscos por si só, não fornecem evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião da auditoria. Estes incluem:
(a) indagações à administração e a outros na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com probabilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante devido a fraude ou erro;
(b) procedimentos analíticos;
(c) observação e inspeção.
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transcrição da NBC TA 315. Ao tratar de controles relevantes, além dos três tipos básicos já estudados de procedimentos de avaliação de riscos, a norma sugere rastrear transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis. O rastreamento é um misto de observação, indagação e inspeção.
Gabarito: alternativa A.
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Literalidade da NBC TA 315 (R1)
A75. Procedimentos de avaliação de risco para obter evidência de auditoria a respeito do desenho e implementação dos controles relevantes podem incluir:
Indagações junto ao pessoal da entidade;
Observação da aplicação de controles específicos;
Inspeção de documentos e relatórios;
Rastreamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis.
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NBC TA 315 (2016), A75
Procedimentos de avaliação de risco para obter evidência de auditoria a respeito do desenho e implementação dos controles relevantes podem incluir:
indagações junto ao pessoal da entidade;
observação da aplicação de controles específicos;
inspeção de documentos e relatórios;
rastreamento das transações por meio de sistema de informação relevante para as demonstrações contábeis.
A indagação isolada, porém, não é suficiente para tais propósitos.
Resposta A