SóProvas

ID
1434229
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma indústria vende 20% de seus produtos acabados no mercado nacional. Com a alíquota de ICMS de 18%, essa indústria apresentou as seguintes informações, relativas a um determinado mês:

• Estoque inicial e final de matéria-prima: zero
• Estoque inicial e final de produtos acabados: zero.
• Saldo de ICMS no início do mês: zero
• Compra de matéria-prima: ICMS destacado na Nota Fiscal: 2.700,00
• Vendas do mês: 50.000,00

Considerando as informações e apenas a incidência do ICMS, afirma-se que o saldo desse imposto, no final do mês, será de

Alternativas
Comentários

  • Vendas no mês = 50.000

    Vendas no mercado nacional = 20% * 50.000 = 10.000

    Débito de ICMS no mês (compra) = 2.700

    Crédito de ICMS no mês (venda) = 18% * 10.000 = 1.800

    Saldo final do ICMS no fim do mês = 2.700 (D) - 1.800 (C) = 900 (D) ---> A recuperar

  • Trata-se de indústria que revende seus produtos no mercado interno/externo. No mercado interno, aproveita crédito de 20% das vendas. No entanto, na venda externa, há isenção de ICMS em regra.

    ⟹ Dados:

    - Alíquota de ICMS NA COMPRA/VENDA: 18%;

    - ICMS a recuperar (débito no ativo): R$ 2.700

    - Vendas do mês: R$ 50.000

    ⟹ Resolução:

    ⟶ Cálculo do ICMS a pagar NA VENDA:

    Mercado Externo: ICMS a pagar=Isento de ICMS.

    Mercado Interno: ICMS a pagar=R$ 50.000*20%*18%=R$ 1.800 Obs.: pode compensar com ICMS a recuperar.

    ⟶ Cálculo da compensação de ICMS:

    Como há ICMS a recuperar (débito no ativo) de R$ 2.700, então devemos compensar com ICMS a pagar (crédito no passivo) de R$ 1.800. Assim, eliminaremos o de menor valor:

    (+) ICMS a recuperar (débito no ativo): R$ 2.700

    (-) ICMS a pagar: R$ 1.800

    (=) ICMS a recuperar (débito no ativo): R$ 900

    ⟶ Em síntese, a posição final é:

    - ICMS a recuperar: R$ 900

    Gabarito: Letra B.

  • Esqueci dos 20% =( atenção aos detalhes! se não, dança.