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Categorias de objetivos do COSO I :
1. Eficácia e eficiência nas operações;2. Confiabilidade dos relatórios financeiros;3. Conformidade com a legislação e regulamentos aplicáveis;Acredito que o exemplo da questão se refere à Confiabilidade dos relatórios financeiros e não à conformidade com a legislação conforme afirma no fim do item.
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Obrigada Bárbara pelo esclarecimento!
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As deficiências dos controles internos compromentem os resultados e não os objetivos que, em regra, não devem sofrer mudanças em razão das deficiências destes controles. Mas de qualquer forma bem subjetiva essa questão.
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Com uma questão dessa a CESPE tanto pode dizer que a afirmativa está certa como errada.
Se não houve adesão às normas estabelecidas pela gestão, temos um problema de compliance. Pois compliance é a adesão às leis, normas regulamentares, políticas e diretrizes.
Por outro lado se os relatórios não são confiáveis, temos um problema de confiabilidade nos relatórios.
No meu entender está claro que a falha no controle interno compromente tanto os objetivos de compliance quanto de confiabiliade de relatórios, mas se eu tivesse que escolher um dos dois eu escolheria falta de compliance, pois o controle interno deve trabalhar preferencialmente de forma preventiva e não corretiva. Se o controle interno tivesse verificado que a falta de compliance poderia ocasionar a elaboração de um relatório equivocado (isso se chama avaliação de riscos) já deveria avisar a gestão da organização e não aguarda a emissão do relatório equivocado.
Com certeza eu entraria com recurso contra essa questão.
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Concordo com colega Igor ,apesar de ser bem "maldosa" existe sim essa interpretaçao entre deficiencia dos resutados e continuaçao dos obejtivos.
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Deficiências na confiabilidade dos relatórios financeiros comprometem a categoria de objetivos DE DIVULGAÇÃO:
As categorias de objetivos constantes da primeira edição do COSO são:
1 - eficácia e eficiência das operações - operacional;
2 - confiabilidade dos relatórios financeiros - de divulgação; e
3 - conformidade com a legislação e regulamentos aplicáveis - de
conformidade (compliance)
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A questão é de português. Kkk.
"então as deficiências dos controles internos comprometerão..... ou seja quais dos objetivos serão( futuro) comprometido se os relatórios não foram feito em conformidade com as normas? Claro, a confiança nesses relatórios serão baixa.
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pegadinha do CESPE. Sabemos que o COSO elenca 3 objetivos do controle interno:
-Operacional: relacionado à eficiência e eficácia.
- Divulgação: confiabilidade dos relatórios financeiros.
- Conformidade (Compliance): conformidade com a legislação e regulamentos aplicáveis.
A palavra-chave da assertiva é "Caso uma organização venha a sofrer fraudes facilitadas pelo uso de relatórios gerenciais elaborados sem a observância de rotinas e padrões estabelecidos pela direção no tocante à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios e das respectivas fontes, então as deficiências dos controles internos comprometerão seus objetivos de compliance."
Em relação à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios, as deficiências dos controles internos comprometerão os objetivos de divulgação e não de compliance.
Gabarito: ERRADO
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O CESPE da teoria acha que os objetivos são estanques!
jenial!!!
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Gabarito: ERRADO
Deficiências na confiabilidade dos relatórios financeiros comprometem a categoria de objetivos DE DIVULGAÇÃO.
Deficiências na conformidade com a legislação e regulamentos aplicáveis comprometem a categoria de objetivos de conformidade (compliance).
Bons estudos!
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Errada.
Qual a causa do problema? Os relatórios da organização foram elaborados sem a observância da confiabilidade dos dados e das fontes.
Por esse motivo houve a facilitação de fraudes.
- O COSO I tem objetivos: de conformidade, operacional e de comunicação.
Assim, se a causa das fraudes decorrem de problemas na confiabilidade dos dados e fontes utilizados nos relatórios, a deficiência dos controles internos comprometem os objetivos de divulgação, pois os relatórios serão divulgados com erro nas informações (dados e fontes não confiáveis).
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Cara , compliance e deve de observar as leis e não o que a administração estipula pra ser seguido . Vi como errado isso
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De acordo com o enunciado, o candidato deve
apresentar conhecimento a respeito da estrutura integrada de controles internos
chamada COSO ICIF, popularmente conhecida como COSO 1.
Segundo o COSO ICIF, o controle interno
é “conduzido para atingir objetivos em uma ou mais categorias – operacional, divulgação e conformidade".
(grifo nosso.)
Destaca-se que os objetivos de divulgação “relacionam-se
a divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas, podendo
abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros
termos estabelecidos pelas autoridades normativas, órgãos normatizadores
reconhecidos, ou às políticas da entidade".
Assim, é possível inferir que a afirmativa do
enunciado está errada, pois caso uma organização venha a sofrer fraudes
facilitadas pelo uso de relatórios gerenciais elaborados sem a
observância de rotinas e padrões estabelecidos pela direção no tocante
à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios e das
respectivas fontes, então as deficiências dos controles internos comprometerão
seus objetivos de divulgação, e não de conformidade.
Gabarito do Professor: ERRADO.