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Comentários do Professor Claudenir - Estratégia Cooncursos:
(CESPE/TCE-PR-Engenharia Civil/2016) Com relação ao exercício profissional de auditoria, assinale a opção correta de acordo com o IIA.
C) A independência da auditoria interna não deve ser prejulgada pelo fato de ela estar integrada à estrutura do órgão auditado: a influência do auditado implicaria prejuízo ao propósito das avaliações.
Comentários: É verdadeiro que A independência da auditoria interna não deve ser prejulgada pelo fato de ela estar integrada à estrutura do órgão auditado, já que esse fato, por si só, não denotaria falta de independência. A segunda parte da alternativa está coerente com o item 1110.A1 das normas do IIA: “A atividade de auditoria interna deve ser livre de interferências na determinação do escopo da auditoria interna, na execução do trabalho e na comunicação de resultados”, ou seja, a influência do auditado deve ser evitada. Gabarito: C
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E) Não há impedimento a que auditor interno preste serviços de consultoria relacionados a operações pelas quais tenha sido responsável anteriormente (até aqui tudo ok) . Nesse caso, ele próprio deverá avaliar tais operações (ele não pode avaliar operações realizadas por ele anteriormente).
Mas pode prestar consultoria referente a operações pelas quais ele tenha sido responsável anteriormente.
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a) 1220.C1 – Os auditores internos devem exercer o zelo profissional devido durante um trabalho de consultoria, levando em consideração:
• As necessidades e as expectativas dos clientes, incluindo a natureza, o prazo e a comunicação dos resultados do trabalho.
• A complexidade relativa e a extensão do trabalho necessária para alcançar os objetivos do trabalho.
• O custo do trabalho de consultoria em relação aos potenciais benefícios.
b) v ja comentada
c) 1311 – Avaliações Internas
As avaliações internas devem incluir:
• Monitoramento contínuo do desempenho da atividade de auditoria interna.
• Autoavaliações ou avaliações periódicas realizadas por outras pessoas da organização com conhecimento suficiente das práticas de auditoria interna.
d) 1312 – Avaliações Externas
As avaliações externas devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada cinco anos, por um avaliador, ou uma equipe de avaliação, qualificado e independente, externo à organização
e) já comentada
fonte: auditoria . mpu.mp.br/bases
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GAB: LETRA B
Complementando!
Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna
Letra A) ERRADA. Erro sutil: o correto seria “pelo” ao invés de “para” execução do trabalho. Segundo as Normas Internacionais para o Exercício Profissional da Auditoria Interna do IIA (The Institute of Internal Auditors):
1220.C1 – O auditor interno deve exercer o cuidado profissional devido durante um trabalho de consultoria, considerando:
- ➠ As necessidades e expectativas dos clientes, incluindo a natureza, o prazo e a comunicação dos resultados do trabalho.
- ➠ A relativa complexidade e extensão requeridos pelo trabalho para alcançar os objetivos do trabalho de auditoria.
- ➠ O custo do trabalho de consultoria em relação aos potenciais benefícios.
Letra B) CORRETA.
- 1100 – Independência e Objetividade
- ➠ A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos na execução de seu trabalho.
- 1110 – Independência Organizacional
- ➠ O diretor executivo de auditoria deve estar subordinado a um nível dentro da organização, que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.
Letra C) ERRADA. Não há previsão para revisões preventivas. Segundo as Normas Internacionais para o Exercício Profissional da Auditoria Interna do IIA (The Institute of Internal Auditors):
- 1311 - Avaliações Internas
- As avaliações internas devem incluir:
- ➠ Revisões contínuas do desempenho da atividade de auditoria interna; e
- ➠ Revisões periódicas executadas através de auto – avaliação ou por outras pessoas da organização, com conhecimento das práticas internas de auditoria e das Normas.
Letra D) ERRADA. Essa revisão é a cada cinco anos. Segundo as Normas Internacionais para o
Exercício Profissional da Auditoria Interna do IIA (The Institute of Internal Auditors):
- 1312 – Avaliações Externas
- ➠ As avaliações externas, tais como revisões de qualidade do trabalho de auditoria, devem ser conduzidas ao menos uma vez a cada cinco anos por revisor qualificado e independente ou por equipe de revisão externa à organização.
Letra E) ERRADA. Essa avaliação deve ser realizada por alguém externo à atividade de auditoria. Segundo as Normas Internacionais para o Exercício Profissional da Auditoria Interna do IIA (The Institute of Internal Auditors):
- 1130.A2 – Trabalhos de auditoria de avaliação relacionados a funções que estejam sob a responsabilidade do diretor executivo de auditoria devem ser supervisionadas por alguém externo à atividade de auditoria.
- 1130.C1 – Os auditores internos podem prestar serviços de consultoria relacionados às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.