A) Avaliação deve ser realizada no mínimo a cada cinco anos por profissionais externos à organização;
B) Creio que a assertiva tentou confundir os conceitos de normas com requisitos;
C) Normas e requisitos não se limitam apenas a características profissionais, mas também legais, corporativas, setoriais, ambientais e outras que possam influenciar o trabalho;
D) Existem muitas outras regras de conduta, como, por exemplo, cordialidade e profissionalismo no tratamento com os clientes.
Gabarito: E
A) Os serviços de avaliação possuem 3 partes: proprietário do processo, auditor interno e usuário.
B) As categorias de normas são: de Atributos, de Desempenho e de Implantação.
C) Normas de atributos: endereçam as características das organizações e dos indivíduos que executam auditoria interna.
D) Regras de conduta do auditor: independência, objetividade, proficiência e zelo profissional.
Fala pessoal! Professor Jetro Coutinho na área,
para comentar esta questão sobre Auditoria Interna segundo o IIA.
Vamos às alternativas!
A) Incorreta. São 3 participantes: quem
executa a atividade, quem faz a avaliação e quem utiliza a avaliação. Segundo
as normas do IIA:
“Os serviços de avaliação (assurance)
compreendem a avaliação objetiva da evidência pelo auditor interno, a fim de
fornecer uma opinião ou conclusões independentes a respeito de uma entidade,
operação, função, processo, sistema ou outro ponto importante. A natureza e
o escopo do trabalho de avaliação (assurance) são determinados pelo auditor
interno. Geralmente há três partes envolvidas nos serviços de
avaliação (assurance): (1) a pessoa ou o grupo diretamente envolvido com a
entidade, operação, função, processo, sistema ou outro ponto importante - o
proprietário do processo, (2) a pessoa ou grupo que efetua a avaliação – o
auditor interno, e (3) a pessoa ou grupo que utiliza a avaliação – o usuário."
B) Incorreta. Na verdade, temos normas de
atributo, desempenho e implantação (e não responsabilização como
disse a alternativa). Segundo as normas do IIA (IPPF):
"A estrutura das Normas é dividida entre
Normas de Atributos e de Desempenho. As Normas de Atributos endereçam as
características das organizações e dos indivíduos que executam auditoria
interna. As Normas de Desempenho descrevem a natureza da
auditoria interna e fornecem os critérios de qualidade contra os quais o desempenho
desses serviços possa ser avaliado. As Normas de Atributos e de Desempenho
são fornecidas para serem aplicadas a todos os serviços de auditoria interna.
As Normas de Implantação, adicionalmente, são fornecidas para expandir
as normas de Atributos e de Desempenho ao prover os requerimentos aplicáveis
às atividades de (A) avaliação (assurance) ou (C) consultoria."
C) Incorreta. Como vimos no item anterior, as
normas de atributos se aplicam tanto aos indivíduos quanto às organizações que
realizam auditoria interna.
D) Incorreta. O Código de Ética do IIA fala em
quatro aspectos: integridade (conduzem os trabalhos com honestidade,
diligência e responsabilidade), objetividade (mantém a imparcialidade),
confidencialidade (protege a informação obtida durante os trabalhos e não a usa
para ganho pessoal) e competência (auditor possui conhecimento e
experiência para o trabalho e continua se desenvolvendo).
E) Correta. Definição perfeita de
Auditoria Interna segundo o IIA. Vale lembrar que a atividade de auditoria
interna auxilia uma organização a realizar seus objetivos a partir da
aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e
melhorar a eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e
controles.
Gabarito do Professor: Letra E.