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Planejamento de auditoria: Envolve a Estratégia Global para o trabalho e o desenvolvimento do Plano de Auditoria.
Após desenvolver a Estratégia Global, pode ser desenvolvido o Plano de Auditoria (mais detalhado) para tratar temas identificados na Estratégia Global (que define o alcance, a época e a direção da auditoria).
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:
(a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;
(d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho (ver itens A8 a A11).
Fonte: http://www.normaslegais.com.br/legislacao/resolucaocfc1211_2009.htm
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NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Atividades de planejamento
7. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
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O PROFESSOR RESOLVEU NUMA ORDEM DIFERENTE - ATENTEM AO COMENTÁRIO!
Analisando cada alternativa:
(A) orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. Alternativa errada. Os fatores considerados são significativos.
(B) não deve levar em conta resultados de atividades preliminares nem o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho. Alternativa errada. Tanto os resultados de atividades preliminares quanto o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho são fatores que são levados em consideração no planejamento para otimização da auditoria.
(C) deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance. Alternativa errada. Ver mapa mental.
(D) define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. Segundo a NBC TA 300(R1):
Atividades de planejamento
7. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.[grifo nosso]
(E) não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho. Ver mapa mental.
Portanto, alternativa correta é D.
https://www.estrategiaconcursos.com.br/blog/sefaz-go-auditor-fiscal-auditoria-prova-comentada-fcc-2018/
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NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria
8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:
(a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;
(d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
bons estudos
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A. deve identificar características do trabalho, desde que não defina o seu alcance. ERRADO
“NBC TA 300: Item 7”
B. define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria. CORRETO
“NBC TA 300: Item 7”
C. não pode, desde logo, definir objetivos do relatório do trabalho. ERRADO
“NBC TA 300: Item 8, (b)”
D. orienta os esforços da equipe do trabalho, considerando fatores não significativos. ERRADO
“NBC TA 300: Item 8, (c)”
E. não deve levar em conta resultados de atividades preliminares nem o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho. ERRADO
“NBC TA 300: Item 8, (d)”
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TA 300
7. O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
Gabarito letra B
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Letra (b)
A estratégia global de auditoria
-> define o alcance, época e direção de auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
De acordo com a NBC TA 300, em relação às atividades de planejamento, o auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
Ao definir a estratégia global,o Auditor deve:
(a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance;
(b) definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas;
(c) considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho;
(d) considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade; e
(e) determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
O Auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:
(a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco;
(b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação;
(c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
O Auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso a auditoria, pois o planejamento é um processo contínuo e flexível.
O Auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão da supervisão de trabalho e a revisão do seu trabalho.
Prof. Claudenir Brito
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Letra B
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Vamos lembrar o que aprendemos sobre Estratégia Global:
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria (CORRETO o item B). Logo, conclui-se que o plano de Auditoria acontece depois do estabelecimento da Estratégia Global. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:
- Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance (INCORRETO o item A);
- Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas (INCORRETO o item C);
- Considerar os fatores que no julgamento profissional do auditor são significativos para orientar os esforços da equipe do trabalho (INCORRETO o item D);
- Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria e, quando aplicável, se é relevante o conhecimento obtido em outros trabalhos realizados pelo sócio do trabalho para a entidade (INCORRETO o item E); e
- Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Gabarito: alternativa B.
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GABA b)
Lembrando que o PLANO DE AUDITORIA é mais detalhado que a estratégia global, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
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”A diferença básica entre a estratégia global e o plano de auditoria é que o plano chega ao nível dos procedimentos de auditoria. Já a estratégia global indica apenas os macro objetivos. O plano ou programa de auditoria serve como guia e controle, especificando ações como, por exemplo, “revise a soma x”, “efetue a contagem do item y”