SóProvas

ID
2827657
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A empresa G, da qual o contador Y é o responsável técnico pela Contabilidade, apresentou lucro tributável, na modalidade de lucro real, no exercício de 20X1 valor de R$-100.000,00. Procedendo de acordo com o item 13 da NBC TG 32-Tributos sobre o lucro, o contador Y reconheceu o tributo direto com alíquota de 35% (IRPJ+CSLL), mas o diretor financeiro não concordou com o impacto desse tributo no balanço patrimonial da empresa G. Por conta dessa discordância, o perito contábil Z foi contratado para apresentar um relatório orientando qual deve ser o impacto no balanço patrimonial da empresa G em decorrência do referido reconhecimento.

Com base no enunciado assinale a opção que apresenta CORRETAMENTE a orientação do perito contábil Z consignada no relatório.

Alternativas
Comentários

  • NBC TG 32-Tributos sobre o lucro

    13. O benefício referente a um prejuízo fiscal que pode ser compensado para recuperar o tributo corrente de um período anterior deve ser reconhecido como ativo.

    14. Quando um prejuízo fiscal é utilizado para recuperar o tributo corrente de um período anterior, a entidade reconhece o benefício como ativo no período em que o prejuízo fiscal ocorre porque é provável que o benefício fluirá para a entidade e o benefício pode ser medido confiavelmente. 

    Cálculo do Tributo: Extracontábil

    (+) Lucro Tributável........................(R$ 100.000)

    (-) IR/CSLL CORRENTE (35%).....R$ 00.000

    (+) IR/CSLL Diferido........................R$ 35.000. É como se fosse RECEITA.

    BP:

    D: IR/CSLL Diferido (AÑC)............R$ 35.000

    C: IR/CSLL Diferido (DRE)............R$ 35.000

    DRE

    (=) LAIR/CSLL (35%)....................(R$ 100.000)

    (-) IR/CSLL CORRENTE (35%)...R$ 00.000

    (+) IR/CSLL Diferido......................R$ 35.000

    (=) PREJUÍZO..............................(R$ 65.000)

    O reconhecimento do tributo sobre o lucro tributável deve aumentar simultaneamente, o ativo e patrimônio líquido no valor de R$ 35.000.

    CERTO. Aumenta o Ativo e Reduz o Prejuízo, que consequentemente aumenta o PL.

    Gab. D

  • D: IR/CSLL Diferido ............R$ 35.000 - conta de ativo não circulante ( + ATIVO )

    C: IR/CSLL Diferido.............R$ 35.000 - conta de resultado ( + PL )

    DRE

    PAIR..............................................(R$ 100.000)*

    (+) IR/CSLL Diferido......................R$ 35.000

    (=) PREJUÍZO................................(R$ 65.000)*

    *obs: diminuiu o prejuízo consequentemente aumentou o patrimônio líquido

    *PAIR: prejuízo antes do imposto de renda e CSLL

    Gabarito: D