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Gabarito: C.
• Norma contábil utilizada: CPC 27.
• Método de depreciação: Linear.
• Valor de realização: R$ 205.000,00.
• Vida útil estabelecida por especialistas: 20 anos.
• Valor da depreciação em 12 meses: R$ 7.687,50. (Acredito o custo ser menal né, mas vamo lá) ➜ Custo Total: 92.250
• Custo de instalação da máquina: R$ 250.000,00.
• Custo do frete – adicional ao valor da nota fiscal: R$ 100.000,00.
• Valor do ICMS que foi deduzido da máquina: R$ 300.000,00.
Vamos as Contas
• Valor da depreciação em 12 meses: 92.250 * 20 anos = 1.845.000;
• Sabemos que o ICMS foi reduzido;
➱ Aquisição + Custo de aquisição - ICMS deduzido - Valor de realização = Valor da depreciação TOTAL
➱ Aquisição + 350.000 - 300.000 - 205.000 = 1.845.000
➱ Aquisição - 155.000 = 1.845.000
➱ Aquisição = 1845.000 + 155.000
➱ Aquisição = R$ 2.000.000,00
Qualquer duvida, podem me chamar no privado.
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Conforme o CPC 27
(=) Vida útil estabelecida por especialista 20 anos.
(x) Depreciação anual: R$ 92.250 Obs.: Só há gabarito se for multiplicado por 12 meses. A questão forçou.
(=) Valor depreciável R$ 1.845.000
Obs.: Valor de realização (Valor residual) R$ 205.000.
Custo do ativo imobilizado inclui:
Preço de aquisição + Imposto Importação+ Impostos não recuperáveis
Preparação do local Frete e manuseio por conta do comprador Instalação e montagem
Testes Honorários profissionais
Custos de desmontagem
Custo de remoção
Outros custos diretamente atribuíveis
Resolução:
(+) Custo de aquisição com ICMS: (R$ 300.000+X)
(-) ICMS R$ 300.000 Obs.: é imposto por dentro.
(+) Custo de instalação da máquina: R$ 250.000
(+) Custo do frete: R$ 100.000
(=) Valor contábil R$ 650.000 + X
(-) Valor residual R$ 205.000
(=) Valor depreciável R$ 1.845.000
Assim:
R$ 350.000 + X - R$ 205.000=R$ 1.845.000
X=R$ 1.700.000
Temos que: Custo de aquisição com ICMS: R$ 300.000+X
Custo de aquisição:R$ 300.000+R$ 1.700.000:R$ 2.000.000
Gabarito C
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Questão mal formulada!
Depreciação em 12 meses: 7.687,50
Depreciação mensal ou anual?
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Vamos lá, eu fiz da seguinte forma:
Valor Pago pelo Bem = x (o que a questão quer saber)
Custo com Instalação = 250.000
Custo com Frete = 100.000
Valor Residual (valor de realização) = 205.000
Valor Total da Depreciação Acumulada (20 anos) = 1.845.000
ICMS Recuperável = 300.000 (dedução do preço de compra)
Valor Contábil do Bem é o preço de compra, somado ao frete, custo com instalações, impostos não recuperáveis, seguro, manuseio e etc.
Posto isto, e considerando que o bem foi integralmente depreciado, entendi o seguinte:
X + custo de instalação + custo com frete = valor de realização + depreciação acumulada de 20 anos + ICMS recuperável
X + 250.000 + 100.000 = 205.000 + 1.845.000 + 300.000
X + 350.000 = 2.350.000
X = 2.000.000
A grosso modo, seria todos os valores acrescidos ao preço de compra igual a todas as deduções do valor contábil do bem.