Questão 5230531

• Banca: VUNESP
• Órgão: CODEN - SP
• Ano: 2021
• Provas: VUNESP - 2021 - CODEN - SP - Contador
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Normas de Auditoria; Normas de Auditoria - NBC TA's

A revisão das atas de reuniões dos responsáveis pela governança e correspondência entre a entidade e os seus consultores jurídicos externos é aplicável no caso de procedimento de auditoria, segundo as normas brasileiras de contabilidade – NBCTA 501, para

• A. identificar itens relevantes ocorridos após o fechamento das demonstrações financeiras, mas que deveriam ter sido relatados pelo responsável da governança da entidade.
• B. se ter base suficiente para a revisão e a análise das notas explicativas, que são parte integrante das demonstrações contábeis.
• C. identificar litígios e reclamações envolvendo a entidade, que possam gerar um risco de distorção relevante.
• D. suportar o planejamento da auditoria, no que tange à aplicação de procedimentos de revisão analítica, para se certificar de que ocorrências estejam incluídas nas demonstrações contábeis.
• E. se certificar de que as demonstrações contábeis estão livres de ajustes relevantes que, por ventura, poderiam ser identificados somente ao final dos trabalhos de campo.

Gabarito: C

Comentários

• O auditor deve definir e executar os procedimentos de auditoria de modo a identificar litígios e reclamações envolvendo a entidade, que possam gerar um risco de distorção relevante, incluindo (ver itens A17 a A19):

  (a) indagação à administração e, conforme o caso, a outros dentro da entidade, incluindo consultores jurídicos internos;

  (b) revisão das atas de reuniões dos responsáveis pela governança e correspondência entre a entidade e os seus consultores jurídicos externos; e

   

   (c) revisão das contas de despesas legais (ver item A20).

• Litígios e reclamações

  9. O auditor deve definir e executar os procedimentos de auditoria de modo a identificar litígios e reclamações envolvendo a entidade, que possam gerar um risco de distorção relevante, incluindo (ver itens A17 a A19):

  (a) indagação à administração e, conforme o caso, a outros dentro da entidade, incluindo consultores jurídicos internos;

  (b) revisão das atas de reuniões dos responsáveis pela governança e correspondência entre a entidade e os seus consultores jurídicos externos; e

  (c) revisão das contas de despesas legais (ver item A20).

  10. Se o auditor identifica um risco de distorção relevante com relação a litígios ou reclamações identificados, ou quando os procedimentos de auditoria executados indicam que outros litígios ou reclamações poderiam existir, o auditor deve, além dos procedimentos requeridos pelas outras normas de auditoria, comunicar-se diretamente com os consultores jurídicos externos da entidade. O auditor deve fazer isso por meio de circularização (carta de indagação aos advogados), elaborada pela administração e enviada pelo auditor, solicitando aos consultores jurídicos externos da entidade que se comuniquem diretamente com o auditor. Se a lei, o regulamento, ou o respectivo órgão jurídico proibir que a consultoria jurídica externa da entidade comunique-se diretamente com o auditor, o auditor deve executar procedimentos alternativos de auditoria (ver itens A21 a A25).

  Confirmação Externa ou Circularização – verificação junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente. Uma das técnicas, consiste na circularização das informações com a finalidade de obter confirmações em fonte diversa da origem dos dados. 

• Para solucionar a questão o candidato deve ter conhecimento da NBC TA 501 – EVIDÊNCIA DE AUDITORIA – Considerações Específicas para Itens Selecionados do Conselho Federal de Contabilidade.
  
  
  De acordo com a norma "o auditor deve definir e executar os procedimentos de auditoria de modo a identificar litígios e reclamações envolvendo a entidade, que possam gerar um risco de distorção relevante, incluindo:
  
  
  (a) indagação à administração e, conforme o caso, a outros dentro da entidade, incluindo consultores jurídicos internos;
  (b) revisão das atas de reuniões dos responsáveis pela governança e correspondência entre a entidade e os seus consultores jurídicos externos; e
  (c) revisão das contas de despesas legais". (grifo nosso.)
  
  
  
  
  Gabarito do Professor: Letra C.