SóProvas

ID
73540
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Cia. Turquesa realizou as seguintes operações em 2009:

I. Compra de estoques a prazo: $ 100.000, tributada pelo ICMS em 18%;

II. Venda de 80% das unidades compradas. A receita de vendas somou $ 150.000, a prazo. Em 31.12.2009, o lucro líquido e o ICMS a recolher serão, respectivamente:

Obs.: considere a alíquota do ICMS em 18% e ignore o IR.

Alternativas
Comentários
  • Referente a aquisição:Estoques............82.000ICMS a recuperar....18.000Total das compras..100.000Venda das Mercadorias:Receita............150.000ICMS a pagar........27.000Compensação do ICMS:+ ICMS a recuperar.....18.000- ICMS a pagar.........27.000= ICMS a recolher.......9.000Resultado:Receita Bruta..........150.000(-)ICMS.................27.000(=)RL..................123.000(-) CMV.................65.600 -----(82.000*80%=65.600)(=) Lucro...............57.400
  • Na compra o ICMS é um direito (ICMS a recuperar) e na venda é uma dedução (ICMS sobre vendas) que vai aumentar o passivo ( ICMS a recolher). No fim do mês deve ser feita a compensação entre o ICMS a recuperar e o ICMS a recolher. Compra = D – mercadoria = 82.000D – ICMS a recuperar = 18.000C – fornecedores = 100.000Venda = D – clientes = 150.000D – ICMS sobre vendas = 27.000D – CMV = 65.600C – mercadorias = 65.600C – ICMS a recolher – 27.000C – Vendas = 150.000DRE RBV = 150.000(-) dedução = (27.000)icms sobre vendas =27.000(=) RLV = 123.000(-) CMV = (65.600)(=) lucro bruto= 57.400Compensação do ICMSD – ICMS a recolher – 27.000C – ICMS a recuperar – 18.000Com este lançamento ficará de ICMS a recolher a diferença de $ 9.000.

  • RB.............................150.000

    -Ded. de Vendas.......(27.000)

    RL..............................123.000

    -CMV..........................(65.600)

    LB.................................57.400

    ICMS na Venda (crébito): 27.000

    ICMS na compra (débito): 18.000

    Diferença no ICMS: 9.000 (no crédito, ou seja, a recolher) 


  • A questão entende como se já tivesse recuperado tudo, mesmo não vendendo o estoque todo. Aí a diferença é do total a recuperar(100%) e de a recolher(80%).

  • acertei a questão, fazendo da seguinte forma:

    tirei 18% dos 100.000 que dará um valor de=18.000, depois.......

    tirei 18% dos 150.000 que dará um valor de=27.000, depois.......

    realizei a subtração--> 27.000-18.000----> 9.000 de icms, portanto há apenas uma alternativa que indique esse valor do ICMS

  • Primeiramente vamos calcular o valor que será reconhecido nos Estoques referente à compra de mercadorias.

    D – Estoques                                 $ 82.000,00

    D – ICMS a Recuperar                  $ 18.000,00

    C – Fornecedores                          $ 100.000,00

    Agora podemos calcular o lucro da operação de venda!

                Vendas Brutas                              $ 150.000,00

    ( – )    ICMS sobre Vendas                        ($ 27.000,00)

    ( = )    Vendas Líquidas                         $ 123.000,00

    ( – )    CMV                                               ($ 65.600,00)         →    (80% x $ 82.000,00)

    ( = )    Lucro                                     $ 57.400,00

    Em função da não-cumulatividade, o ICMS a recolher do período será líquido do ICMS a Recuperar que a empresa possui. Assim:

    Saldo da conta ICMS a Recolher                  $ 27.000,00

    ( – )    Saldo da conta ICMS a Recuperar             ($ 18.000,00)

    ( = )    ICMS a Recolher do Período              $ 9.000,00

    Com isso, correta a alternativa A.