Questão 80515

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: TCU
• Ano: 2008
• Provas: CESPE - 2008 - TCU - Analista de Controle Externo - Auditoria Governamental - Prova 2
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Monitoramento, Supervisão e Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria

A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade
dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Para efeito de supervisão e controle de qualidade no âmbito da auditoria independente, na avaliação permanente da carteira de clientes, a orientação do CFC é a de não se promover rodízio dos auditores responsáveis pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável e assegurar a continuidade e coerência dos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Um auditor independente NÃO PODE auditar indefinidamente a mesma empresa. Não consegui encontrar o limite legal, mas ele existe. Quando o limite chegar, ele deve recusar novas auditorias na mesma empresa
• O auditor independente pode auditar a mesma empresa por 5 anos seguidos e deve afastar-se dela por pelo menos 3 anos, podedendo posteriormente retornar.
• Questão errada.
  De acordo com a NBC T 11 - IT 06, item 21.
  21. Os auditores devem ter política definida de rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar, mesmo que aparentemente, afetar a independência, devendo o período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a 5 anos.

• Resumo TOP para vocês! Questão semelhante caiu na prova de AFRFB 2012

  
  

  A base legal para resolver essa questão está na NBC PA 290 e na Instrução CVM nº 509/2011 (que atualizou o Art. 31 da Instrução CVM nº 308/99).

  
  

  ROTAÇÃO DE RESPONSÁVEL TÉCNICO (que é o sócio responsável, auditor independente que assina):

  PELA NBC PA 290

  Pode ficar: até 5 anos

  Pode voltar: depois de 2 anos

  PELA CVM

  Pode ficar: até 5 anos

  Pode voltar: depois de 3 (três) anos

  
  

  Gabarito: errado

• Gabarito E

   

  Vejam outra:

   

  A empresa Betume S.A. é uma empresa de interesse público que vem sendo auditada pela empresa Justos Auditores Independentes, pelo mesmo sócio-principal há sete anos. Considerando a NBC PA 290, deve a firma de auditoria externa
   

   a) ser substituída por outra, não podendo retornar a fazer a auditoria da empresa no prazo de dez anos.

   b) fazer a substituição desse sócio-principal, podendo o mesmo retornar a fazer trabalhos de auditoria nessa companhia somente após cinco anos.

   c) substituir toda a equipe de auditoria, podendo retornar aos trabalhos nessa companhia, decorridos no mínimo três anos.

   d) trocar o sócio-principal e demais sócios-chave do trabalho, podendo retornar a fazer auditoria após decorrido o prazo de dois anos.(GABARITO)

   e) comunicar ao cliente a manutenção do sócio-principal, ficando a cargo do órgão regulador a determinação ou não da substituição.