3.3. Atividades de controle
Atividades de controle são as atividades executadas durante o processo de execução do trabalho que
permite o gerenciamento e a redução dos riscos.
Nesta atividade, são estabelecidos os limites de decisão de cada funcionário, isto é, o funcionário
deve saber quais são seus limites operacionais e decisórios e quais transações necessitam de
aprovação superior para que seja efetivada. Antes de autorizá-la, ele deve assegurar que todas as
informações necessárias a aquela atividade foram executadas. Já os responsáveis pela autorização
devem verificar a documentação pertinente.
Atividades de detecção de falhas ou não conformidades devem ser estabelecidas de forma a
permitir a confrontação das informações com dados vindos de outras áreas e, se necessário, efetuar as
correções necessárias.
Na atividades de controle também se faz a avaliação de adequação e/ou desempenho em relação às metas
e objetivos traçados bem como o acompanhamento contínuo do mercado de forma a antecipar desvios
que possam ter impacto para a organização.
As atividades de controle também compreendem a segurança física dos ativos, através da
implementação de controles de acesso, entrada e saída de materiais, senhas para acesso remoto etc.
Outra atividade de controle é a utilização da segregação de funções, a qual é um método
preventivo e de fundamental importância para a eficácia dos resultados dos controles internos
adotados.
Por fim, a normatização interna também é uma atividade de controle que visa definir, de maneira
formal, as regras internas da organização, que devem ser de fácil acesso para os funcionários e devem
definir as responsabilidades, políticas corporativas, fluxos operacionais, funções e procedimentos.
COSO - The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
Eduardo Martins Pereira
Fernando Bracalente
Marcelo Dinofre
Mario Luiz Bernardinelli