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GABARITO: LETRA D
Auditoria de "compliance" é a mesma coisa de auditoria de CONFORMIDADE. A auditoria de conformidade busca verificar se a organização está usando corretamente algumas normas, regras, documentos etc (como ISO, demonstrativos contábeis etc ).
FONTE: Carol Alvarenga Q73537
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Gabarito: D) Auditoria de conformidade.
Auditoria de compliance (conformidade)
Objetivo: verificar o cumprimento das normas e procedimentos implantados pelas companhia ou pelos órgãos reguladores de determinadas atividades e determinar se certas atividades financeiras ou operacionais de uma entidade obedecem às regras ou regulamentos que a elas se aplicam.
Compliance significa estar em conformidade com as leis, os regulamentos, que garantem as melhores práticas do mercado.
A função de compliance atua mais na fase de definições ou estabelecimento das normas, divulgação e treinamento e no acompanhamento das transações no dia a dia.
Fonte: Aparecido, CREPALDI, S. Auditoria Contábil - Teoria e Prática. (11th edição). Grupo GEN, 2019.
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Gab. D
Outra fonte: NBASP 100 - ISSAI 100
•Auditoria financeira foca em determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
•Auditoria operacional foca em determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.
•Auditoria de conformidade foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos.