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O checklist é uma lista de verificação da realização de atividades e do cumprimento de padrões de qualidade aplicáveis a atividades, papéis de trabalho e produtos da auditoria. A aplicação de checklistspode ser feita tanto concomitante quanto após a auditoria.
O cronograma permite que a equipe planeje e organize suas atividades e facilita a alocação de seus membros de acordo com os procedimentos previstos e com o tempo disponível.
A matriz de planejamento registra os objetivos da auditoria, bem como as questões que serão investigadas e quais as possíveis conclusões.
A matriz de achados contribui para o controle de qualidade, na medida em que auxilia na sistematização e análise dos resultados da auditoria, sendo importante para a correta elaboração do relatório de auditoria, pois dispõe, de forma estruturada, os achados, suas evidências, causas e efeitos, elementos que compõem os capítulos principais do relatório.
A realização de painéis de referência é prática importante que possibilita o controle de qualidade nas auditorias operacionais por meio da
revisão das matrizesde planejamento e de achados. Tanto a matriz de planejamento quanto a matriz de achados devem ser validadasem
painéis de referência.
Rodrigo Fontenelle
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O propósito da matriz de planejamento é auxiliar a elaboração conceitual do trabalho e a orientação da equipe na fase de execução. Segue exemplo:
- Questões/subquestões de auditoria;
- Informações requeridas
- Fontes de informação
- Procedimento de coleta de dados;
- Procedimento de análise de dados;
- Limitações
- O que a análise vai permitir dizer
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A) Incorreta. Esta alternativa está, na essência, correta, pois a Matriz de Planejamento traz a época, os membros responsáveis e as atividades (procedimentos) que serão executados. Mas em questões de múltipla escolha, não buscamos necessariamente a alternativa correta, mas sim a mais correta (ou seja, a que está correta e é a mais completa). Como veremos, há outra alternativa mais completa.
B) Incorreta. Os dados extraídos serão obtidos na Execução. No Planejamento, o máximo que o auditor irá listar tais dados como “informações requeridas” na Matriz.
C) Correta. Aí sim! Listou todas as colunas da Matriz de Planejamento! Alternativa correta e completa.
D) Incorreta. No planejamento, o auditor ainda não empregou técnicas, nem identificou problemas e nem tem recomendações a fazer. No planejamento, ele está planejando empregar técnicas e lista os possíveis achados.
E) Incorreta. Quantitativo de horas de trabalho e escopo/não escopo não fazem parte da Matriz de Planejamento.
Resposta: C