Questão 5070997

• Banca: FUNDATEC
• Órgão: Carris Porto-Alegrense
• Ano: 2021
• Provas: FUNDATEC - 2021 - Carris Porto-Alegrense - Auditor
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200); Auditoria Independente (Externa); Normas de Auditoria; Normas de Auditoria - NBC TA's

A NBC TA 315 (R1) trata da responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade. Com base nesta norma, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.

( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para identificar riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis.

( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para estimar a significância dos riscos, avaliar a probabilidade de sua ocorrência e decidir sobre ações em resposta a esses riscos.

( ) O auditor tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes.

( ) O auditor deve obter entendimento do processo de avaliação de risco da entidade e de seus resultados.

( ) É uma questão de julgamento determinar se o processo de avaliação de riscos da entidade é apropriado às circunstâncias.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

• A. V – V – F – V – V.
• B. F – V – V – F – F.
• C. V – F – F – F – V.
• D. V – F – V – V – F.
• E. F – V – F – V – V.

Gabarito: A

Comentários

• NBC TA 315

  A39. O entendimento dos riscos de negócio enfrentados pela entidade aumenta a probabilidade de identificação de riscos de distorção relevante, já que a maioria dos riscos de negócio acabará por ter consequências financeiras e, portanto, efeito nas demonstrações contábeis. Contudo, o auditor não tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque nem todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes. 

• NBC TA 315

  Processo de avaliação de risco da entidade

  15. O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para:

  (a) identificar riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis;

  (b) estimar a significância dos riscos;

  (c) avaliar a probabilidade de sua ocorrência; e

  (d) decidir sobre ações em resposta a esses riscos (ver item A88).

  16. Se a entidade estabeleceu tal processo (daqui em diante, “processo de avaliação de risco da entidade”), o auditor deve obter entendimento desse processo e de seus resultados. Se o auditor identificar riscos de distorção relevante que a administração deixou de identificar, o auditor deve avaliar se havia risco subjacente, do tipo que o auditor esperava que fosse identificado pelo processo de avaliação de risco da entidade. Se houver tal risco, o auditor deve obter entendimento do por que o processo deixou de identificá-lo e deve avaliar se o processo é apropriado às suas circunstâncias ou deve determinar se há uma deficiência significativa nos controles internos relacionados ao processo de avaliação de risco da entidade.

  A39. O entendimento dos riscos de negócio enfrentados pela entidade aumenta a probabilidade de identificação de riscos de distorção relevante, já que a maioria dos riscos de negócio acabará por ter consequências financeiras e, portanto, efeito nas demonstrações contábeis. Contudo, o auditor não tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque nem todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes. 

  Gabarito A