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Questões de Trabalhos Iniciais e Saldos Iniciais


ID
639859
Banca
FUNCAB
Órgão
Prefeitura de Várzea Grande - MT
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.220/09, a respeito dos procedimentos determinados para uma auditoria inicial nas demonstrações contábeis (primeira auditoria), é correto afirmar que é um objetivo do Auditor obter evidências de auditoria apropriada e suficiente para determinar se:

Alternativas
Comentários
  • Justificativa da banca para a anulação:

    "Embora as normas do CFC não estejam sendo diretamente citadas, é através destas Resoluções que o CFC realiza a regulamentação a cerca da execução dos trabalhos de auditoria, portanto o candidato deve ter conhecimento das resoluções deste órgão, dentre as quais está a RESOLUÇAO CFC Nº. 1.220/09 que aprova a NBC TA 510 - Trabalhos Iniciais - Saldos Iniciais. A norma trata da matéria contida na ementa: “Aplicação dos procedimentos de auditoria”. Entretanto, nas alternativas constam duas respostas que estão corretas ."

    Vejamos o que diz a Res. 1.220/09:

    "Requisitos
     
    Procedimentos de auditoria
     
    Saldos iniciais
     
    5.       ...
     
    6.       O auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente por meio de (ver itens A1 e A2):
     ...
    (c)   realização de um ou mais dos seguintes procedimentos (ver itens A3 a A7):
     
    (i)    no caso de as demonstrações contábeis do exercício anterior terem sido auditadas, revisar os papéis de trabalho do auditor independente antecessor para obter evidência com relação aos saldos iniciais;
    (ii)   avaliar se os procedimentos de auditoria executados no período corrente fornecem evidência relevante para os saldos iniciais; ou
    (iii) executar procedimentos de auditoria específicos para obter evidência com relação aos saldos iniciais." (grifo meu)

    Observe que a banca quiz fazer uma pegadinha (e findou por se confundir a si mesma, rss). Veja só o que diz a Resolução na parte expressa sobre o objetivo do auditor nesse tipo de auditoria:

    "Objetivo
     
    3.       Ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, o objetivo do auditor com relação a saldos iniciais é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se:
    (a)   os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente; e
    (b)   as políticas contábeis apropriadas refletidas nos saldos iniciais foram aplicadas de maneira uniforme nas demonstrações contábeis do período corrente, ou as mudanças nessas políticas contábeis estão devidamente registradas e adequadamente apresentadas e divulgadas de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável."

    As alternativas "A" e "B" pecam por dizer "período anterior", e não corrente, como está na norma. E a "C" também diz "período anterior", ao invés de "de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável". 

    Então é isso. Bons estudos.

ID
816067
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Polícia Federal
Ano
2004
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Relativamente à auditoria independente, de acordo com as normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens que se seguem.

Quando um auditor realizar, pela primeira vez, uma auditoria em determinada entidade, ele deve, entre outros cuidados, obter evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.

Alternativas
Comentários
  • NBC T 11

    11.2.1.9 – Quando for realizada uma auditoria pela primeira vez na entidade, ou quando as demonstrações contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, o planejamento deve contemplar os seguintes procedimentos:

    a) obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual;

    b) exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual;

    c) verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior;

    d) identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira; e

    e) identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados.

  • Certo

    NBC TA 510 item 3. Ao conduzir um trabalho de auditoria inicial, o objetivo do auditor com relação a saldos iniciais é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre se:

    (a) os saldos iniciais contêm distorções que afetam de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente; e


ID
876577
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
ANP
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação à natureza, campo de atuação e noções básicas de
auditoria interna e externa, julgue os itens subsequentes.

Uma solicitação da entidade para que o auditor mude os termos do trabalho de auditoria pode ser atendida pelo auditor, caso essa solicitação seja decorrente de mal- entendido sobre a natureza da auditoria originalmente solicitada.

Alternativas
Comentários
  • De acordo com a NBC TA 210, temos que:

    14. O auditor não deve concordar com uma mudança nos termos do trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa mudança (ver itens A29 a A31).
     
    A29. Uma solicitação da entidade para que o auditor mude os termos do trabalho de auditoria pode ser decorrente de mudança nas circunstâncias que afetam a necessidade pelo serviço, um mal-entendido sobre a natureza da auditoria conforme originalmente solicitada ou uma restrição no alcance do trabalho de auditoria, imposto pela administração ou causado por outras circunstâncias. O auditor, conforme requerido pelo item 14, considera a justificativa dada para a solicitação, especialmente as implicações da restrição sobre o alcance do trabalho de auditoria.

    Por estar de acordo com a legislação, o item está correto.

ID
1931143
Banca
IADES
Órgão
CRC-MG
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O trabalho de auditoria abrange três fases: planejamento, execução e relatório. Acerca desse assunto, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários
  • Gabarito Letra B

    NBC TA 300 – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

     

    9. O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

    (a)   a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente;

    (b)   a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados;

    (c)   outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria


    bons estudos

  • Erro da alternativa A: o planejamento NÃO se encerra após o início da execução dos trabalhos.

    Erro da alternativa C: tanto a estratégia global quanto o plano de audioria são definidos no planejamento. 

    Erro da alternativa D: o planejamento é dinâmico é deve ser revisto sempre que necessário durante todo o curso da auditoria.

    Erro da alternativa E: o plano de auditoria é que deve ser entendido como um detalhamento da estratégia global.

    Gabarito: B

  • A - ERRADO. O planejamento "nunca" acaba. pode e deve ser revisto ao longo da auditoria se as circunstâncias exigirem.

    B - CERTO. O plano detalha os procedimentos. Exemplo: "Revisar a conta do banco do Brasil".

    C - ERRADO. O planejamento é feito em dois níveis. O nível estratégico e o nível do plano. São dois níveis de uma mesma etapa inicial. Apesar disso, pode ser revisado a qualquer tempo, mas a sua elaboração não é na fase de execução.

    D - ERRADO. Pode ser revisto a qualquer tempo.

    E - ERRADO. O plano que se vincula à estratégia global. O planejamento é feito nesses dois níveis. A estratégia orienta o plano de auditoria.


ID
2728999
Banca
IBGP
Órgão
Prefeitura de Belo Horizonte - MG
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

As obrigações representam fontes de recursos e reivindicações de terceiros em relação a ativos da organização. Na auditoria é importante identificar se todas as dívidas da organização foram devidamente registradas na contabilidade.


Assinale a alternativa, cujo grupo de contas, NÃO representa obrigações.

Alternativas

ID
3087040
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Orlândia - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis, é denominado

Alternativas
Comentários
  • NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL

    10. Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis

    GAB. C

  • NBC T- 12 – DA AUDITORIA INTERNA

    12.1.2 – PROCEDIMENTOS DA AUDITORIA INTERNA

    12.1.2.1 – Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

    12.1.2.2 – Os testes de observância visam a obtenção de uma razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários da Entidade.

    12.1.2.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade.

    12.1.2.4 – As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de "evidências", que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.

  • Ainda sobre os trabalhos de asseguração:

    Existem os trabalhos de asseguração razoável e os de asseguração limitada, sendo:

    Asseguração Razoável: objetiva reduzir o trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo.

    Asseguração Limitada: objetiva reduzir o trabalho de asseguração a um nível que seja aceitável, sendo que o risco é maior do que o trabalho de asseguração razoável.

  • Trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar a conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.


ID
3182224
Banca
FCC
Órgão
Prefeitura de São José do Rio Preto - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Sendo impossível averiguar todos os lançamentos que compõem um determinado saldo contábil, torna-se possível

Alternativas
Comentários
  • Gabarito E

    Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.

    Fonte: NBC TA 530

  • Normalmente é inviável analisar 100% dos lançamentos. Esse é um dos motivos pelo qual se recorre à amostragem. Assim, analisa-se a amostra e projeta-se o resultado na população.

    Resposta E

  • De acordo com o enunciado, o candidato deve demonstrar conhecimento acerca dos procedimentos realizados nas atividades de auditoria.

    Vejamos as alternativas:

    A) Ignorar o saldo contábil. 

    Errado. A análise dos saldos das contas contábeis e sua respectiva movimentação não podem ser ignoradas, pois visam adequar o saldo à efetiva realidade, promovendo ajustes necessários na escrituração contábil.

    B) Deixar de emitir o parecer de auditoria. 

    Errado.  O parecer de auditoria não pode deixar de ser emitido, pois ele é a opinião manifestada ou declarada pelo auditor em decorrência de seus exames sobre as demonstrações contábeis.

    C) Deixar de divulgar as demonstrações contábeis. 

    Errado. As demonstrações contábeis não podem deixar de ser divulgadas, pois elas têm por objetivo fornecer informações de natureza patrimonial, econômica, financeira, legal, física e social que possibilitem o conhecimento e a análise da situação da instituição.

    D) Presumir que há distorção relevante nos lançamentos. 

    Errado. Devido a responsabilidade do auditor em relação a fraude no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, é necessária a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrente de fraude.

    E) Analisar apenas alguns deles. 

    Certo. Trata-se da chamada amostragem em auditoria. Ela proporciona uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.


    Gabarito do Professor: Letra E.
  • Foi mal em FCC! Zero pra você!

    A questão apresenta interpretação ambígua, pois se foi impossível averiguar todos os lançamentos, como diz o enunciado, porque não havia registros disponíveis, ou seja, ausência de evidẽncias, a resposta seria Alternativa "B", no entanto se a impossibilidade se deu por conta da grande quantidade de registros inviabilizando a verificação em 100% dos registros seria Alternativa "E".

  • Se não é possível averiguar todos os lançamentos que compõem determinado saldo contábil, ou seja, se não é possível analisar toda a população de interesse, pode-se aplicar a técnica de amostragem, que consiste na aplicação de testes em menos de 100% dos itens da população (ou, em outros termos, alguns dos itens da população)

    gabarito E


ID
3250012
Banca
Quadrix
Órgão
COREN-RS
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca da comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários
  • A) usuários em geral.

    B) acontecem no planejamento.

    C) correto.

    D) Isso é avaliado no relatório em relação à opinião modificará ou não.

    E) Errado, é das NBCs.


ID
3917476
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor deve manter postura de ceticismo profissional durante a auditoria, reconhecendo a possibilidade de existir distorção relevante decorrente de fraude, não obstante a experiência passada do auditor em relação à honestidade e integridade da administração. Com relação ao assunto assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • b) Caso o auditor tenha identificado ou suspeite de fraude, deve comunicar a ocorrência ou suspeita a um terceiro, fora da entidade, pois a administração poderá não tomar as providências cabíveis.


ID
3923008
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Uma entidade de auditoria foi contratada pela empresa para a qual presta serviços de auditoria independente das Demonstrações Contábeis para proceder a uma revisão específica e detalhada nas contas a receber de clientes. Ocorrida essa revisão, constatou-se a necessidade de efetuar uma conciliação entre o registro auxiliar das contas a receber de clientes e os registros contábeis, em face de divergências significativas entre os saldos. A entidade auditada propôs ao auditor realizar essa conciliação e efetuar os ajustes considerados necessários. Qual, entre as alternativas abaixo, não poderia ser aceita pelo auditor independente sob pena de se caracterizar perda de independência?

Alternativas

ID
5274703
Banca
FEPESE
Órgão
Prefeitura de São Carlos - SC
Ano
2021
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Um trabalho de auditoria realizado de acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria (NBC TAs) possibilita que o auditor:

Alternativas
Comentários
  • PROPRIO CESPE DA CHUTE NO ANDREW REI DA TI kkkkkkkkk

  • GAB: C

    De acordo com a NBC TA 200, o objetivo do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

    Fonte: Estratégia concursos


ID
5392546
Banca
FGV
Órgão
TCE-AM
Ano
2021
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ao apresentar um relatório com os resultados de um trabalho de auditoria interna, um auditor precisou revisar três vezes o relatório em decorrência de erros detectados, o que acabou atrasando a conclusão de um projeto relacionado ao objeto da auditoria.
Nessa situação, os requisitos de qualidade das comunicações dos trabalhos de auditoria afetados foram:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito: E

  • Tempestividade (= informação íntegra e oportuna, ou seja, a tempo e à hora).

    Bons estudos.

  • Se ele detectou erro três vezes é por que pecou na precisão, e a demora dessa entrega o fez também falhar na tempestividade do prazo de entrega.

    Gabarito: E

  • Gabarito Alternativa E.

    Veja as palavras chaves para acertar a questão:

    revisar três vezes o relatório = o relatório não foi preciso.

    atrasando a conclusão = o relatório não foi tempestivo.

    Por fim, cumpre destacar que a questão foi retirada do Manual de Auditoria Operacional, que dispõe o seguinte:

    "A ISSAI 3000/116 estabelece que os relatórios de auditoria operacional devem ser completos, convincentes, tempestivos, de fácil leitura e equilibrados. No TCU, devem-se observar os requisitos de completude, clareza, concisão, convicção, exatidão, relevância, tempestividade e objetividade (NAT, 129)."

    Destaco que exatidão é sinônimo de precisão.


ID
5429740
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-ES
Ano
2021
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação a um trabalho de auditoria inicial, em que as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas, analise as situações a seguir.
I. O auditor concluiu que os saldos iniciais contêm distorção que afeta de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente e o efeito da distorção não é devidamente registrado.
II. O auditor concluiu que políticas contábeis do período corrente não estão aplicadas de maneira uniforme em relação aos saldos iniciais, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. O auditor concluiu que uma mudança nas políticas contábeis não está devidamente registrada, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Assinale a opção que indica as situações em que o auditor deve expressar opinião com ressalva ou adversa.

Alternativas
Comentários
  • Alternativa E

    COMENTÁRIO: questão bem difícil, apesar de literal. Isso porque trata-se de um item peculiar de uma norma quase não cobrada, a NBC TA 510 – Saldos Iniciais. Vejamos direto o que diz a norma e serve de base para nosso gabarito:

    10. Se o auditor não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação aos saldos iniciais, ele deve expressar a opinião com ressalva ou abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705.

    11. Se o auditor concluir que os saldos iniciais contêm distorção que afeta de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente e, se o efeito da distorção não é devidamente registrado ou adequadamente apresentado ou divulgado, o auditor deve expressar a opinião com ressalva ou opinião adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705.

    Uniformidade de política contábil

    12. O auditor deve expressar uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705, se ele concluir que:

    (a) as políticas contábeis do período corrente não estão aplicadas de maneira uniforme em relação aos saldos iniciais de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável; ou

    (b) uma mudança nas políticas contábeis não está devidamente registrada, adequadamente apresentada ou divulgada, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

    Fonte: https://www.estrategiaconcursos.com.br/blog/gabarito-extraoficial-sefaz-es-auditoria-tributaria/

  • pq as questões de auditoria estão na aba do direito tributário?

  • :                                             

    Uma vez que eu saldo final de X0 é o saldo inicial de X1, uma distorção em X0 estará refletida nos relatórios de X1 já que os saldos patrimoniais são cumulativos (passam de 1 ano para o outro).

    Se há distorções em X1, a opinião deve ser com ressalva ou adversa conforme seja o grau de tais distorções. Logo, todos os itens estão corretos.

    A questão poderia ser respondida também com base na literalidade da NBC TA 510:

    10. Se o auditor não conseguir obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação aos saldos iniciais, ele deve expressar a opinião com ressalva ou abstenção de opinião sobre as demonstrações contábeis, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705.

    11. Se o auditor concluir que os saldos iniciais contêm distorção que afeta de forma relevante as demonstrações contábeis do período corrente e, se o efeito da distorção não é devidamente registrado ou adequadamente apresentado ou divulgado, o auditor deve expressar a opinião com ressalva ou opinião adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705.

    Uniformidade de política contábil

    12. O auditor deve expressar uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC TA 705, se ele concluir que:

    (a) as políticas contábeis do período corrente não estão aplicadas de maneira uniforme em relação aos saldos iniciais de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável; ou

    (b) uma mudança nas políticas contábeis não está devidamente registrada, adequadamente apresentada ou divulgada, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

  • O auditor avaliou bem o cliente na hora de aceitar o trabalho hein?!!!!!


ID
5453539
Banca
Instituto Consulplan
Órgão
Prefeitura de Formiga - MG
Ano
2020
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Analise as afirmativas a seguir.
I. No início do trabalho de auditoria corrente, o auditor deve realizar os procedimentos exigidos para o controle de qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis; deve fazer a avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência. Contudo, não se exige legalmente e nem se faz necessário estabelecer o entendimento dos termos do trabalho.
II. No desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco. Contudo, não é necessário incluir os procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
III. Na definição da estratégia global, o auditor não precisa identificar as características do trabalho para definir o seu alcance, mas deve definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Também não deve considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.
IV. Um planejamento de auditoria adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, dentre as quais auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais e organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)

Alternativas
Comentários
  • Gab. B

    I. NBC TA 300 (R1) ꟷ Atividades preliminares do trabalho de auditoria

    6. O auditor deve realizar as seguintes atividades no início do trabalho de auditoria corrente:

    • (a) realizar os procedimentos exigidos pela NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis, itens 12 e 13;
    • (b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, conforme exigido pela NBC TA 220, itens 9 a 11; e
    • (c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, itens 9 a 13 (ver itens A5 a A7).

    II. 9. O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

    • (a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente;
    • (b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados;
    • (c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria (ver item A12)

    III. 8. Ao definir a estratégia global, o auditor deve:

    (a) identificar as características do trabalho para definir o seu alcance; [...]

    IV.2. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive para (ver itens A1 a A3): [...]

    • auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais; [...]