Prova UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno

Questão 3994363

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Entre as Normas Brasileiras de Contabilidade, a NBC TI 01 versa sobre conceitos e procedimentos de auditoria interna. Sobre esse assunto, é INCORRETO afirmar:

• A. A atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização.
• B. A auditoria interna é exercida apenas nas pessoas jurídicas de direito privado.
• C. A auditoria interna deve ser documentada através de papéis de trabalho.
• D. Os procedimentos de avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade de processos e sistemas visam assistir a administração no cumprimento de seus objetivos.

Gabarito: B

Comentários

• Gabarito B

  A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de Direito Público também.

Questão 3994366

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria; Principios de Contabilidade

Tendo por base os princípios da auditoria da conformidade, segundo a International Organization of Supreme Audit Institutions (INTOSAI), é correto afirmar, EXCETO:

• A. A auditoria deve sempre ser planejada e conduzida com ceticismo profissional.
• B. Os auditores devem realizar uma avaliação de risco para identificar riscos de não conformidade.
• C. A materialidade deve ser considerada apenas na fase preliminar de planejamento dos trabalhos de auditoria.
• D. Os auditores devem manter uma comunicação eficaz durante todo o processo de auditoria.

Gabarito: C

Comentários

• No trabalho de auditoria o conceito de materialidade é aplicado pelo auditor do início ao fim de um trabalho. No planejamento, na execução da auditoria, na avaliação de distorções e no efeito destas nas demonstrações quando identificadas e não corrigidas e por fim, na formação da opinião no relatório do auditor independente.

Questão 3994369

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Código de Ética e Normas de Auditoria; Normas de Auditoria

São propósitos das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA):

I - Fornecer uma estrutura para a execução e a promoção de um amplo espectro de atividades de auditoria interna de valor agregado.

II - Estabelecer as bases para a avaliação de desempenho da auditoria interna.

III - Fomentar a melhoria dos processos e operações organizacionais.

IV - Estruturar os trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis, que visam certificar a conformidade dos relatórios financeiros de uma entidade com as práticas nacionais e internacionais de contabilidade, para usuários em geral.

Assinale a alternativa que contém os propósitos CORRETOS.

• A. I, II e III, apenas.
• B. II e III, apenas.
• C. II, III e IV, apenas.
• D. II e IV, apenas.

Gabarito: A

Comentários

• GABARITO: A

  Os propósitos das Normas são:

  1. Orientar a aderência com os elementos mandatórios da Estrutura Internacional de Práticas Profissionais.

  2. Fornecer uma estrutura para a execução e promoção de um amplo espectro de serviços de auditoria interna de valor agregado.

  3. Estabelecer as bases para a avaliação de desempenho da auditoria interna.

  4. Promover a melhoria dos processos e operações organizacionais. 

Questão 3994372

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Interna Contábil; Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto

Considerando o papel do auditor interno, os conceitos e os fundamentos da auditoria interna, analise as afirmativas a seguir e marque V para as verdadeiras e F para as falsas.

( ) A auditoria interna deve ser independente, e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.

( ) A auditoria interna deve avaliar e propor recomendações apropriadas para melhorar os processos de governança da organização.

( ) Gerenciamento de riscos consiste na verificação da aderência das práticas de uma entidade às políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentações, contratos ou outros requisitos.

( ) A independência é a liberdade de condições que ameaçam a capacidade do auditor interno de cumprir com suas responsabilidades de forma imparcial.

( ) A forma e o conteúdo das políticas e procedimentos dependem do tamanho e da estrutura da atividade de auditoria interna, e da complexidade de seu trabalho.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo.

• A. V, F, F, V, V.
• B. V, V, F, V, F.
• C. V, V, F, V, V.
• D. V, V, F, F, F.

Gabarito: C

Questão 3994375

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Contabilidade Geral
• Assuntos: Contabilidade - Noções Gerais; Estrutura Conceitual Básica

Nos termos da Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os critérios são referências usadas para mensurar ou avaliar determinado objeto. Os critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o objeto dentro do contexto do julgamento profissional. Analise os itens a seguir considerando a característica exigida dos critérios adequados.

( ) Relevância: critérios relevantes resultam na informação do objeto que auxilia a tomada de decisões dos usuários previstos.

( ) Compreensibilidade: critérios compreensíveis resultam em informação do objeto a qual pode ser compreendida pelos usuários previstos.

( ) Confiabilidade: critérios confiáveis resultam em informação do objeto que está livre de tendências como apropriado nas circunstâncias do trabalho.

( ) Neutralidade: critérios neutros permitem a mensuração ou a avaliação consistente de determinado objeto, incluindo, se relevante, apresentação e divulgação, quando usadas em circunstâncias similares por auditores independentes diferentes.

( ) Integralidade: critérios integrais resultam em informação do objeto, preparada de acordo com eles, sem omissão de fatores relevantes que poderiam, razoavelmente, afetar decisões dos usuários tomadas com base nessa informação.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA, de cima para baixo.

• A. V, F, F, V, V.
• B. V, V, F, F, V.
• C. V, V, F, V, F.
• D. V, V, F, F, F.

Gabarito: B

Comentários

• Compreensibilidade:

  Uma qualidade essencial das informações apresentadas nas demonstrações contábeis é que elas sejam prontamente entendidas pelos usuários.

  Relevância:

  Para serem úteis, as informações devem também ser relevantes à necessidade dos usuários na tomada de decisões. Desta forma, a informação pode ser considerada relevante quando em algum instante influencie nas decisões econômicas dos usuários, ajudando-os a avaliar o impacto de eventos passados, presentes ou futuros ou confirmando e corrigindo as suas avaliações anteriores.

  Confiabilidade:

  Para ser útil, a informação deve ser confiável, ou seja, deve estar livre de erros, desvios substanciais ou vieses relevantes e representar adequadamente aquilo que se propõe a representar.

  Uma informação pode ser relevante, mas a tal ponto não confiável em sua natureza ou divulgação que o seu reconhecimento pode potencialmente distorcer as demonstrações contábeis.

  Integralidade:

  Para ser confiável, a informação constante das demonstrações contábeis deve ser completa, dentro dos limites de materialidade e custo. Salienta-se que uma omissão pode tornar a informação falsa ou distorcida e, portanto, não-confiável e deficiente em termos de sua relevância.

  Fonte: Portal de Contabilidade.

• NBC TA - Estrutura Conceitual - Gabarito letra B

  44. Critérios adequados apresentam as seguintes características:

  (a) Relevância: Critérios relevantes resultam na informação do objeto que auxilia a tomada de decisões dos usuários previstos.

  (b) Integralidade: Critérios são plenos quando a informação do objeto preparada de acordo com eles não omite fatores relevantes que poderiam se esperar, razoavelmente, que afetem decisões dos usuários previstos feitas com base nessa informação. Critérios plenos incluem, quando relevantes, referências para apresentação e divulgação.

  (c) Confiabilidade: Critérios confiáveis permitem a mensuração ou avaliação consistente de determinado objeto, incluindo, se relevante, apresentação e divulgação, quando usadas em circunstâncias similares por auditores independentes diferentes.

  (d) Neutralidade: Critérios neutros resultam em informação do objeto que está livre de tendências como apropriado nas circunstâncias do trabalho.

  (e) Compreensibilidade: Critérios compreensíveis resultam em informação do objeto que pode ser compreendida pelos usuários previstos. 

Questão 3994378

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Documentos e Relatórios; Relatório de auditoria (Parecer de auditoria)

O relatório é o documento através do qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos. Ele é redigido com objetividade e imparcialidade de forma a expressar, claramente, as conclusões, as recomendações e as providências a serem tomadas pela administração da entidade. Entre os aspectos que ele deve abordar estão, EXCETO

• A. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• B. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
• C. os riscos associados aos fatos constatados.
• D. os procedimentos de auditoria não aplicados.

Gabarito: D

Comentários

• Gab. D

  Segundo a NBC TI 01 - Da Auditoria Interna

  O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:

  a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;

  b) a metodologia adotada;

  c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;

  d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;

  e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;

  f) os riscos associados aos fatos constatados; e

  g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

Questão 3994381

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Planejamento da Auditoria; Processo de Auditoria

O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Nesse contexto, é CORRETO afirmar:

• A. A estratégia global de auditoria é mais detalhada do que o plano de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
• B. O sócio da firma de auditoria não precisa ser envolvido na etapa de planejamento da auditoria que acompanha, pois seu trabalho está mais relacionado ao acompanhamento e revisão do que à execução.
• C. O planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo durante toda a atividade de auditoria.
• D. O auditor pode discutir os elementos do planejamento com a administração da entidade. Nesse caso, a elaboração da estratégia global de auditoria e do plano de auditoria passam a ser responsabilidade do auditor e da administração da entidade auditada.

Gabarito: C

Comentários

• Gab. C

  alternativa (a) - O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.

  alternativa (b) - O sócio do trabalho e outros membros-chave da equipe de trabalho devem ser envolvidos no planejamento da auditoria, incluindo o planejamento e a participação na discussão entre os membros da equipe de trabalho.

  alternativa (c) - Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

  alternativa (d) - O auditor pode optar por discutir esses elementos do planejamento com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria (por exemplo, coordenar alguns dos procedimentos de auditoria planejados com o trabalho do pessoal da entidade). Apesar de normalmente essas discussões ocorrerem, a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria continuam sendo de responsabilidade do auditor.

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  Fonte: NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis

Questão 3994384

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Independente (Externa); Risco de auditoria

Considerando o disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, faça a associação dos termos da primeira coluna com a segunda coluna.

I - Risco de negócio
II - Risco significativo
III - Risco de controle
IV - Risco de detecção
V - Risco de auditoria

( ) Risco relacionado à eficácia dos controles planejados e executados pela administração. Importa verificar se eles estão funcionando para monitorar os riscos identificados que possam afetar os relatórios financeiros.
( ) Risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias.
( ) Risco de distorção relevante identificado e avaliado que requer consideração especial na auditoria.
( ) Risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando os relatórios financeiros contiverem distorção relevante.
( ) Risco que está diretamente relacionado à natureza, à época e à extensão dos procedimentos aplicados pelo auditor.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA da seguna coluna, de cima para baixo.

• A. III, I, II, V e IV.
• B. III, II, V, I e IV.
• C. IV, III, II, V e I.
• D. III, V, IV, I e II.

Gabarito: A

Comentários

• I - Risco de negócio

  II - Risco significativo

  III - Risco de controle

  IV - Risco de detecção

  V - Risco de auditoria

  (III) Risco relacionado à eficácia dos controles planejados e executados pela administração. Importa verificar se eles estão funcionando para monitorar os riscos identificados que possam afetar os relatórios financeiros.

  (I) Risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que possam afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias.

  (II) Risco de distorção relevante identificado e avaliado que requer consideração especial na auditoria.

  (V) Risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando os relatórios financeiros contiverem distorção relevante.

  (IV) Risco que está diretamente relacionado à natureza, à época e à extensão dos procedimentos aplicados pelo auditor.

Questão 3994387

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Procedimentos e Técnicas de Auditoria; Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

A auditoria interna de uma determinada prefeitura calculou diversos indicadores para avaliar as alterações quantitativas do Balanço Financeiro do município nos últimos cinco anos. Esse procedimento técnico básico de auditoria é conhecido como

• A. procedimento analítico.
• B. exame.
• C. inspeção.
• D. confirmação.

Gabarito: A

Comentários

• Os processos da Revisão Analítica de Auditoria consistem na avaliação e analise das Demonstrações Contábeis por meio de estudos da relação de aspectos financeiros e não financeiros. Os procedimentos variam desde comparações simples até complexos testes que envolvem relações e dados.

• É complicado porque o enunciado menciona "auditoria interna". Pensa-se logo nos 3 tipos de procedimentos da NBCTI 01, dentre os quais não consta o procedimento analítico.

Questão 3994390

• Banca: UNIMONTES
• Órgão: Prefeitura de Jaíba - MG
• Ano: 2017
• Provas: UNIMONTES - 2017 - Prefeitura de Jaíba - MG - Auditor Interno
• Disciplina: Auditoria
• Assuntos: Auditoria Interna Contábil; Conceitos, abrangencia, estrutura e objeto

No desenvolvimento das atividades de auditoria interna, exige-se que sejam obtidas evidências suficientes e adequadas para cobrir o escopo da auditoria. Considerando essa afirmativa, assinale a alternativa CORRETA.

• A. Suficiência é uma medida da qualidade das evidências, enquanto a adequação diz respeito à quantidade de evidências necessária para atender ao escopo da auditoria.
• B. A confiabilidade de uma evidência não é influenciada por sua fonte e/ou natureza.
• C. A quantidade de evidência não se relaciona com o risco de auditoria: um maior ou menor risco não afeta a quantidade de evidência requerida.
• D. Quanto maior a qualidade, menor será a quantidade requerida de evidências.

Gabarito: D

Comentários

• Gabarito: D

  NBCTA 200

  A suficiência e adequação das evidências de auditoria estão inter-relacionadas. A suficiência é a medida da quantidade de evidência de auditoria. A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação pelo auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados, maior a probabilidade de que seja necessária mais evidência de auditoria) e também pela qualidade de tais evidências de auditoria (quanto melhor a qualidade, menos evidência pode ser necessária). A obtenção de mais evidência de auditoria, porém, pode não compensar a sua má qualidade.