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Prova CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame


ID
3925426
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Abaixo se encontram relacionados procedimentos previstos no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF. Assinale a opção que contém a afirmativa incorreta:

Alternativas

ID
3925429
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto às operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas a hedge, conforme o COSIF, pode-se afirmar que:

Alternativas

ID
3925432
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A seguir, são apresentadas alternativas referentes aos critérios específicos do COSIF para a contabilização dos títulos e valores mobiliários por instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Identifique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925435
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto aos critérios estabelecidos no COSIF para a avaliação e a apropriação contábil nas operações com taxas prefixadas, é incorreto afirmar que:

Alternativas

ID
3925438
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em relação a operações de crédito, conforme disposto no COSIF, é incorreto afirmar:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito: letra C

    A (c) está incorreta porque no Cosif temos o seguinte:

    Disposições Gerais

    4 - As operações de crédito realizadas sob a forma de consórcio em que uma instituição financeira assuma a condição de líder da operação, devem ser registradas de forma proporcional entre todas as instituições participantes. Igual procedimento deve ser adotado para escrituração das receitas e despesas.

    As demais estão de acordo com as disposições do Cosif.


ID
3925441
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

É de responsabilidade da instituição financeira detentora do crédito a classificação de operação de crédito no adequado nível de risco. Selecione a alternativa que contém informação incorreta a respeito desse procedimento:

Alternativas

ID
3925444
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com referência ao registro contábil das operações de cessão de crédito, assinale a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925447
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Resolução CMN nº 2.554/98 prevê relatórios acerca do sistema de controles internos, de suas atividades e seu acompanhamento. É obrigatório que tais relatórios:

Alternativas

ID
3925450
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação ao Comitê de Auditoria nas instituições financeiras com ações negociadas em Bolsa de Valores, indique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925453
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a alternativa que contém os termos a qual torna verdadeira a sentença abaixo com relação à independência do auditor independente:

“É ____________ ao Auditor Independente manter operações de crédito com prazo original superior a _______ anos, contratados anteriormente à prestação de serviços de auditoria independente”.

Alternativas

ID
3925456
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As palavras que melhor completam a sentença abaixo são:

“Quando um título for reclassificado da categoria __________________ para a categoria ___________________, o efeito de marcação a mercado do respectivo título, registrado em conta específica do __________________, deve ser reclassificado para o resultado no momento da transferência de categoria do respectivo título”.

Alternativas

ID
3925459
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Os termos que completam as afirmações abaixo são:

“O aumento de capital social, deliberado em assembléia ou reunião, ___________ aprovado pelo Banco Central do Brasil, deve ser registrado na conta ________________, tendo como contrapartida”:

- a conta________________, quando realizado com recursos de acionistas ou quotistas;

- a conta dividendos e bonificações a pagar, quando realizado com utilização de créditos a acionistas, relacionados estritamente ao pagamento de dividendos;

- as contas reservas de capital, reservas de lucros ou lucros ou prejuízos acumulados, quando realizado com____________________.”

Alternativas

ID
3925462
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Práticas inadequadas relativas a clientes, produtos e serviços, fraudes internas, danos físicos a ativos próprios ou em uso pela instituição e falhas na execução, cumprimento de prazo e gerenciamento das atividades na instituição constituem-se em eventos de risco:

Alternativas

ID
3925465
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco XYZ contratou operação de crédito, em 31 de maio de 2006, com a Cia. Comercial TUVX, mediante desconto de duas duplicatas de R$ 15.000,00 cada uma, com vencimentos para 30 e 60 dias, sendo a taxa pactuada de 3,0% a.m. (três por cento ao mês). Considerando que a operação foi liquidada nos vencimentos, quais dos seus valores constam registrados nas contas do ativo e de resultados, respectivamente, no balancete patrimonial de 30 de junho de 2006, do banco:

Alternativas
Comentários
  • Em 30.05 referente ao desconto das 2 duplicatas, a empresa que descontou a duplicata registrará:

    Duplicata 1 - 30 dias

    D- BCM.....................................14.550

    D- Encargos a transcorrer..........450,00

    C- Duplicata descontada.............15.000

    Duplicata 2 - 60 dias

    D- BCM........................................14.113,50

    D-Encargos a transcorrer.............886,50

    C- Duplicata descontada...............15.000

    --> Pelo que entendi a questão pede a contabilização para o banco. No momento do desconto da duplicata o banco que fez um empréstimo através do desconto de título reconhece o valor emprestado como uma conta que tem a receber, Títulos descontados a receber e contabiliza o valor que emprestou para o cliente líquido da receita de juros a apropriar. Para o Banco os lançamentos seriam:

    D- Títulos descontados a receber................30.000

    C- BCM.........................................................28.663,50

    C- Renda com título descontado a apropriar...1.336,50

    A conta renda com título descontado a apropriar será retificadora de título descontado a receber. A duplicata descontada não sai do ativo da empresa que pegou o dinheiro através do desconto da duplicata, junto ao banco. Ela continua lá como um passivo da empresa. Se o cliente pagar a duplicata na data, que foi o ocorreu no caso, a empresa dará baixa na duplicata descontada em contrapartida a duplicata a receber. Se o cliente não paga a duplicata na data, o banco tira o valor da conta corrente da empresa. O banco não deixa de receber o dinheiro. Agora vejamos a contabilização para o banco ao final do primeiro mês.

    --> Do recebimento da duplicata D1:

    D- BCM..........................................15.000

    C - Título descontado a receber ...15.000

    --> Da apropriação da receita de juros das duplicata D1 e da D2

    D - renda com título a apropriar.......900,00

    C- renda com título descontado.......900,00

    --> 900,00 é referende ao valor de 450,00 de juros da duplicata D1 e 450,00 de juros da duplicata D2.

    --> Se alguém discorda, favor comentar para que cheguemos juntos a uma resolução melhor =)


ID
3925468
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco FGH, em 30 de abril de 2006, contratou com a Cia. Industrial MNO o financiamento de máquinas e equipamentos, no valor de R$ 5.000.000,00. A operação, na modalidade pós-fixada, indexada a TR e mais 2,0% ao mês-calendário, no prazo de 12 (doze) meses, para pagamentos mensais e com 6 (seis) meses de carência. Considerando que a TR tenha se comportado de forma constante no período, a uma taxa de 0,25% ao mês, quais os valores relativos a esta operação que constam no balancete de 30 de junho de 2006, nas contas do ativo e de resultados, sem considerar os centavos?

Alternativas

ID
3925471
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em 31 de março de 2006, a Distribuidora ABC de TVM adquiriu 500 Letras do Banco Central do Brasil, ao PU de R$ 910,30, com prazo de 1 (um) ano (252 dias úteis), com a intenção de mantê-las até o vencimento final. Em 30 de junho de 2006, o PU desses títulos era de R$ 966,70 e eles não estavam vinculados a operações compromissadas. Indique quais os valores que em 30 de junho de 2006 devem constar do balancete patrimonial, nas contas do ativo e de resultados.

Alternativas

ID
3925474
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As instituições financeiras e as demais entidades autorizadas pelo Banco Central e respectivos auditores independentes devem manter à disposição daquela autarquia os relatórios exigidos expressamente pelas normas regulamentares, bem como os papéis de trabalho, correspondências, contratos de prestação de serviços e outros documentos relacionados com os trabalhos de auditoria pelo prazo:

Alternativas

ID
3925477
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a Resolução CMN nº 3.380/06, indique que tipo de relatório o auditor independente deve emitir para reportar as deficiências identificadas no sistema de gerenciamento do risco operacional que tenham ou possam vir a ter impactos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.

Alternativas

ID
3925480
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com o COSIF, a parcela efetivamente ingressada no país ou capitalizada no exterior decorrente dos lucros apurados na avaliação de investimentos em sociedades coligadas ou controladas e em dependências localizadas no exterior deve ser:

Alternativas

ID
3925483
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Auditor Independente de instituições financeiras e de demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil deve comunicar, formalmente, àquela autarquia, no prazo máximo de três dias úteis da identificação, a existência ou evidências de, exceto:

Alternativas

ID
3925486
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com referência às operações de câmbio, avalie as afirmações abaixo de acordo com as normas do COSIF, assinalando a alternativa correta.

Alternativas

ID
3925489
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Constituem atribuições do comitê de auditoria, exceto:

Alternativas

ID
3925492
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com a Resolução nº 2.309/96 do CMN e suas alterações, considera-se arrendamento mercantil financeiro a modalidade em que são contratadas as seguintes condições, exceto:

Alternativas

ID
3925495
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As afirmações abaixo relativas às operações de arrendamento mercantil estão corretas, exceto:

Alternativas
Comentários
  • Art. 15. Os bancos múltiplos com carteira de arrendamento mercantil e as sociedades de arrendamento mercantil podem realizar operações de arrendamento com entidades domiciliadas no exterior, com vistas unicamente ao posterior subarrendamento dos bens a pessoas jurídicas, no País.

    Parágrafo único. As operações de arrendamento previstas neste artigo estão sujeitas a registro no Banco Central do Brasil.

    Art. 16. É facultada aos bancos múltiplos com carteira de arrendamento mercantil e às sociedades de arrendamento mercantil a aquisição, no mercado interno, de direitos e obrigações decorrentes de contratos de arrendamento celebrados com entidades no exterior, com a finalidade exclusiva de posterior subarrendamento dos bens, nos termos do artigo anterior

    . Art. 17. São vedadas as operações de subarrendamento quando houver coligação, direta ou indireta, ou interdependência entre a arrendadora domiciliada no exterior e a subarrendatária domiciliada no País, nos termos do art. 27 deste Regulamento.

    Art. 28. Às sociedades de arrendamento mercantil e às instituições financeiras citadas no art. 13 deste Regulamento é vedada a contratação de operações de arrendamento mercantil com:

    I - pessoas físicas e jurídicas coligadas ou interdependentes;

    II - administradores da entidade e seus respectivos cônjuges e parentes até o segundo grau;

    III - o próprio fabricante do bem arrendado.

    Art. 29. É vedada às sociedades de arrendamento mercantil a celebração de contratos de mútuo com pessoas físicas e jurídicas não financeiras.

    Art. 23. A aquisição de contratos de arrendamento mercantil cujos bens arrendados tenham sido adquiridos com recursos de empréstimos externos ou que contenham cláusula de variação cambial, bem como dos direitos creditórios deles decorrentes, somente pode ser realizada com a utilização de recursos de empréstimos obtidos no exterior.

    https://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/1996/pdf/res_2309_v5_l.pdf


ID
3925498
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O valor do capital social das instituições financeiras é fixado pelos seus acionistas ou quotistas no estatuto ou contrato social. Relacionada ao aumento do capital social, indique a alternativa incorreta:

Alternativas
Comentários
  • A reserva de reavaliação pode ser utilizada para aumento de capital social ou para compensar prejuízo.

    RESERVA LEGAL...


ID
3925501
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quais as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB que devem registrar os títulos e valores mobiliários adquiridos pelo valor efetivamente pago, inclusive corretagens e emolumentos, classificando-os nas categorias: (i) títulos para negociação, (ii) títulos disponíveis para venda, e (iii) títulos mantidos até o vencimento.

Alternativas

ID
3925504
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Conforme definido pelas normas do Banco Central do Brasil, quais as instituições que não são consideradas para efeito de determinação do conjunto de entidades sujeitas à consolidação operacional das demonstrações contábeis das instituições públicas e privadas?

Alternativas

ID
3925507
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação às normas do Banco Central do Brasil correspondentes aos trabalhos de auditoria independente das demonstrações contábeis de instituições financeiras, identifique a alternativa incorreta:

Alternativas

ID
3925510
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O crédito tributário registrado no ativo de instituição financeira deve ser, obrigatoriamente, baixado quando:

Alternativas

ID
3925513
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

É de competência exclusiva do Conselho Monetário Nacional – CMN, entre outras, as seguintes funções, exceto:

Alternativas
Comentários
  • GAB: B - DESATUALIZADA

    Esses objetivos eram do CMN na LEI Nº 4.595, DE 31 DE DEZEMBRO DE 1964, porém foi revogado pela lei complementar 179/21

    Hoje os objetivos do CMN são:

    Art. 3º A política do Conselho Monetário Nacional objetivará:

    • IV - Orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras, quer públicas, quer privadas; tendo em vista propiciar, nas diferentes regiões do País, condições favoráveis ao desenvolvimento harmônico da economia nacional;
    • V - Propiciar o aperfeiçoamento das instituições e dos instrumentos financeiros, com vistas à maior eficiência do sistema de pagamentos e de mobilização de recursos;
    • VI - Zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras;
    • VII - Coordenar as políticas monetária, creditícia, orçamentária, fiscal e da dívida pública, interna e externa.

    ====

    I - Adaptar o volume dos meios de pagamento ás reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento;    (Revogado Pela Lei Complementar nº 179, de 2021)

    II - Regular o valor interno da moeda, para tanto prevenindo ou corrigindo os surtos inflacionários ou deflacionários de origem interna ou externa, as depressões econômicas e outros desequilíbrios oriundos de fenômenos conjunturais;   (Revogado Pela Lei Complementar nº 179, de 2021)

    III - Regular o valor externo da moeda e o equilíbrio no balanço de pagamento do País, tendo em vista a melhor utilização dos recursos em moeda estrangeira;    (Revogado Pela Lei Complementar nº 179, de 2021)    


ID
3925516
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

São de competência privativa do Banco Central do Brasil – BCB, entre outras, as seguintes atribuições, exceto:

Alternativas

ID
3925519
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Os instrumentos híbridos de capital:

Alternativas

ID
3925522
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco do Brasil exerce algumas funções que não são próprias de um banco comercial, mas típicas de um parceiro do governo federal na prestação de serviços bancários. Assinale a alternativa que corresponde à função que não pode ser por ele exercida:

Alternativas

ID
3925525
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com o Manual de Normas e Instruções – MNI, os bancos comerciais podem realizar, para atender aos seus objetivos específicos, entre outras, as seguintes operações, exceto:

Alternativas

ID
3925528
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As sociedades de crédito, financiamento e investimento (financeiras) podem realizar, entre outras, as operações abaixo, exceto:

Alternativas

ID
3925531
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base nas normas do Sistema Financeiro Brasileiro, assinale a alternativa incorreta:

Alternativas

ID
3925534
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As operações compromissadas incluem todos os tipos de operações e de compromissos que envolvem as operações com títulos de renda fixa. Assim sendo, as operações compromissadas podem ter por objeto os seguintes papéis, exceto:

Alternativas

ID
3925537
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Das alternativas abaixo, indique aquela que não corresponde às características normais de uma operação de crédito ou de arrendamento mercantil realizada de acordo com os normativos determinados pelo BCB, bem como com as práticas usuais do mercado financeiro:

Alternativas

ID
3925540
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Identifique a alternativa incorreta:

Alternativas

ID
3925543
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Os recursos captados por meio de cadernetas de poupança devem ser aplicados de acordo com regras preestabelecidas pelo BCB. Para cumprimento do percentual mínimo de aplicação em financiamento imobiliário, são consideradas as operações, exceto:

Alternativas

ID
3925546
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A atividade de auditoria interna deve fazer parte do sistema de controles internos. Quando não executada por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado financeiro, pode ser exercida, exceto:

Alternativas

ID
3925549
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com as normas para publicação de demonstrações contábeis contidas no COSIF, assinale a afirmativa incorreta:

Alternativas

ID
3925552
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto à escrituração contábil das instituições financeiras, indique a alternativa correta:

Alternativas
Comentários
  • A forma de classificação contábil de quaisquer bens, direitos e obrigações não altera, de forma alguma, as suas características para efeitos fiscais e tributários, que se regem por regulamentação própria


ID
3925555
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto à consolidação de demonstrações contábeis de instituições financeiras, assinale a afirmativa incorreta:

Alternativas

ID
3925558
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As instituições financeiras e as sociedades de arrendamento mercantil podem ceder créditos oriundos de operações de empréstimos, financiamento e arrendamento mercantil para pessoas integrantes do Sistema Financeiro Nacional, observadas algumas regras. Indique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925561
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com referência às aquisições de ouro no mercado físico, por instituições financeiras, indique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925564
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Na definição de Carteira de Títulos de Renda Fixa, indique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925567
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Mensalmente, por ocasião do levantamento dos balancetes e balanços, deve ser revista a classificação das operações de crédito nos níveis de risco, em função de atraso verificado no pagamento de parcela de principal e encargos. Indique a alternativa correta:

Alternativas

ID
3925570
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

São conceituadas como intermediação de “swap” as operações realizadas no âmbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros que atendam, cumulativamente, a alguns requisitos, exceto:

Alternativas

ID
3925573
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Assinale a opção que contém a alternativa incorreta relativa aos procedimentos para o registro contábil das operações com instrumentos financeiros derivativos, realizadas por conta própria pelas instituições financeiras.

Alternativas