Questões de Factoring em Bancos

Questão 19582

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE / CEBRASPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 003
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Factoring é uma atividade comercial mista atípica, que conjuga serviços com compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis. É fomento mercantil, porque expande os ativos de suas empresas-clientes. Já o arrendamento mercantil (leasing) é uma forma de se ter um bem sem comprá-lo, seguindo o princípio de que o lucro vem da utilização do bem e não de sua propriedade. Paralelamente ao factoring e ao leasing, o cartão de crédito, por meio de sua administradora, tem um importante papel na circulação de riquezas. Acerca do factoring, do leasing e das sociedades administradoras de cartões de crédito, julgue os itens que se seguem.

As empresas que tenham por objeto a exploração de atividades conhecidas como faturização ou factoring independem de prévia aprovação do BACEN para registrarem-se na junta comercial.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• As empresas de factoring não são consideradas instituições financeiras, assim, independem de autorização do Bacen para funcionarem.
• BANCO É BANCO E FACTORING É FACTORING - POR ISSO DA INDEPENDENCIA QUANTO AO BACEN!!!!!!!!!!!!!!!
• O factoring é uma atividade essencialmente mercantil, em que o pré-requisito é o registro na junta
  comercial, não sendo fiscalizada ne regulamentada pela CVM ou Bacen.

• Agência de fomento é a instituição com o objetivo principal de financiar capital fixo e de giro para empreendimentos previstos em programas de desenvolvimento, na unidade da Federação onde estiver sediada.
  
  Entre os potenciais beneficiários do financiamento (operações ativas) estão projetos de infraestrutura, profissionais liberais e micro e pequenas empresas. Indústria, comércio, agronegócio, turismo e informática são exemplos de áreas que podem ser fomentadas.

   

  sociedade de fomento mercantil, que se propõe efetivamente a praticar o factoring, não necessita de autorização do BACEN.

• Se a entidade de fomento mercantil(factoring)não é uma Instituição Financeira, então,sem dúvida,não há competência do Banco Central para autorizar o funcionamento da supracitada entidade.

Questão 19585

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE / CEBRASPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 003
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Factoring é uma atividade comercial mista atípica, que conjuga serviços com compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis. É fomento mercantil, porque expande os ativos de suas empresas-clientes. Já o arrendamento mercantil (leasing) é uma forma de se ter um bem sem comprá-lo, seguindo o princípio de que o lucro vem da utilização do bem e não de sua propriedade. Paralelamente ao factoring e ao leasing, o cartão de crédito, por meio de sua administradora, tem um importante papel na circulação de riquezas. Acerca do factoring, do leasing e das sociedades administradoras de cartões de crédito, julgue os itens que se seguem.

Em uma operação de factoring, o que efetivamente existe é um financiamento mascarado de cessão de crédito.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Nas op de Factoring, o que existe é a compra dos créditos mercantis.
• ERRADO,pois a atividade de factoring foi reconhecida pela circular 1359/88, do bacen.
• Eu ainda não consegui engolir essa resposta!Pra mim, a afirmação está correta.O que ocorre é um financiamento: a Sociedade de Fomento Mercantil "dá" o dinheiro para uma outra empresa, em troca de seus créditos (cessão de crédito*).O pgto desse crédito pelo(s) devedor(es) equivale ao pgto de parcelas um financiamento.*Cessão de Crédito: Cessionário compra (ou recebe gratuitamente) os créditos do Cedente, com ou sem a anuência do Devedor.Espero, sinceramente, que alguém consiga me convencer do contrário.

• A questão está errada.

  Finaciamento é uma modalidade de crédito destinada à aquisição de bens ou serviços.

  Financiamento com cessão de crédito acontece nas operações de compror ou vendor finance. Portanto, o financiamento tem um fim especifico: financiamento da casa própria, financiamento de uma cirurgia plástica, financiamento de uma faculdade, etc.

  As empresas de factoring não realizam operações de financiamento.

  Basicamente as operações de factoring são as seguintes:

  - consultoria administrativa/finaceira para empresas, com análise de risco;

  - cobrança de títulos de venda;

  - compra de títulos de crédito (cheques, promissórias, debêntures, etc.), oferecendo pagamento imediato.

• Factoring, consiste na compra dos créditos de uma empresa por outra, não há cessão de crédito.
  Empresa Y compra da empresa X mil reais por oitocentos reais. Se o cliente não pagar o título, o prejuízo é da empresa que comprou, não dá que vendeu, pois a que vendeu nada mais tem sobre aquele título.

• FINNNNanciamento - finnnnnalidade específica (usado para comprar certo tipo de "coisa")

  Empréstimo - finalidade livre (usado para qualquer "coisa" que quiser)
  

• Complementando e reunindo os comentários dos colegas, analisamos os erros do enunciado:

  
  

  Erro 1: Se é FINANCIAMENTO, possui um FIM ESPECÍFICO, ou seja, ocorre de forma contrária aos empréstimos pois esses possuem finalidade livre para sua utilização. Financiamento é voltado para compror finance e vendor finance, por exemplo.

  Erro 2: Não há cessão de crédito e sim COMPRA DE CRÉDITO!

  
  

  Espero ter ajudado! Bons estudos :)

• Agência de fomento é a instituição com o objetivo principal de financiar capital fixo e de giro para empreendimentos previstos em programas de desenvolvimento, na unidade da Federação onde estiver sediada.
  
  Entre os potenciais beneficiários do financiamento (operações ativas) estão projetos de infraestrutura, profissionais liberais e micro e pequenas empresas. Indústria, comércio, agronegócio, turismo e informática são exemplos de áreas que podem ser fomentadas. (compra de crédito)

• O que acontece é a compra do crédito e não a cessão do mesmo como diz a questão.

Questão 20026

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 002
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

O leasing, também conhecido como arrendamento mercantil, e o factoring, também conhecido como fomento mercantil, têm sido dois institutos importantes para o crescimento das empresas brasileiras. Com o crescimento do mercado, crescem, também, as garantias, como os seguros. Considerando esses institutos jurídicos, julgue os próximos itens.

O factoring tem atividades definidas, diferenciadas do sistema bancário, pelas características de suas atividades e pela natureza dos serviços prestados.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• FACTORING è uma atividade mercantil
• Certa!factoring - é instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é combinada em contrato onde são partes a sociedade de auxílio mercantil e a empresa-cliente.
• É uma atividade de prestação de serviços, que consiste na compra de direitos creditórios.
  As operações não são supervisionadas pelo Bacen nem pela CVM.
•                                    Banco   É instituição Financeira;                                                              Capta recursos e empresta dinheiro; Cobra juros; Desconta Títulos e faz Investimentos; O devedor é seu cliente; Imposto: IOF e IR
                                    Factoring
  Não é Instituição Financeira;   Capta recursos através da emissão de debêntures e commercial papers; Compra direito creditório; Compra à vista, mediante deságio; Não desconta títulos e  nem faz Investimentos; Seu devedor é a empresa sacada; Impostos: ISS,IOF e IR

• Quando você ler as palavras Factoring / Faturização / Sociedade de Formento Mercantil é importante associar aos seguintes conceitos:

  
  

  - Atividade COMERCIAL, voltada para o setor MERCANTIL. 

  - Portanto, NÃO HÁ FINANCIAMENTO.

  - Se não há relação com o setor financeiro, esqueça sistema bancário.

  
  

  Espero ter ajudado! Bons estudos :)

• Atividades permitidas às agências de fomento

  • financiamento para o desenvolvimento de empreendimentos de natureza profissional, comercial ou industrial, de pequeno porte, inclusive a pessoas físicas;
  
  • financiamento de capitais fixo e de giro associados a projetos;
  
  • operações de crédito rural;
  
  • cessão de créditos;
  
  • prestação de garantias em operações compatíveis com o objeto social;
  
  • prestação de serviços de consultoria e de agente financeiro;
  
  • prestação de serviços de administrador de fundos de desenvolvimento;
  
  • operações específicas de câmbio;
  
  • aplicação de disponibilidades de caixa em títulos públicos federais, ou em cotas de fundos de investimento cujas carteiras estejam representadas exclusivamente por títulos públicos federais, desde que assim conste nos regulamentos dos fundos;
  
  • aquisição de créditos oriundos de operações compatíveis com o objeto social;
  
  • participação societária em sociedades empresárias não integrantes do sistema financeiro;
  
  • swap para proteção de posições próprias;
  
  • operações de arrendamento mercantil;
  
  • integralização de cotas de fundos que tenham participação da União:
  
  • aplicação em operações de microfinanças (DIM).

Questão 20389

• Banca: FCC
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2006
• Provas: FCC - 2006 - Banco do Brasil - Escriturário - 003 - SP
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

É correto afirmar:

• A. Não há incidência de impostos sobre a comissão cobrada pelas empresas de factoring.
• B. Tanto nas operações de desconto financeiro como nas de factoring existe o direito de regresso em relação ao cedente quando ocorre inadimplência do sacado.
• C. Enquanto nas operações de factoring existe direito de regresso em relação ao cedente quando ocorre a inadimplência do sacado, no desconto financeiro não há esse direito.
• D. Enquanto nas operações de desconto financeiro existe o direito de regresso em relação ao cedente quando ocorre a inadimplência do sacado, no factoring não há esse direito.
• E. A empresa de factoring é remunerada pela cobrança da taxa SELIC acrescida de um prêmio de risco sobre o valor dos títulos por ela descontados.

Gabarito: D

Comentários

• No desconto bancário é que há o direito de regresso em relação ao cedente quando ocorre inadimplência do sacado.
  A empresa de factoring é remunerada pelo deságio em relação à operação.
• A empresa de factoring assume o risco da solvência ou não do devedor. O que caracteriza a operação de factoring, distinguindo-a do desconto bancário, é a transferência do crédito sem ter o faturizador ação regressiva contra o faturizado.
  
  
  É da essência da faturização que o faturizador assuma os riscos pela não recuperação do crédito que lhe foi cedido. O deságio enfrentado pelo faturizado destina-se, entre outras finalidades, a compensar a assunção dos riscos pela empresa de factoring.
  
  
• O desconto financeiro tem como objetivo principal estimular o devedor a quitar o débito com antecedência, evitando, dessa forma, transtornos para o credor, tanto no aspecto de “liquidez” quanto no aspecto burocrático.
  
  ****************************************
  
  A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza.
  A Factoring também presta serviços à empresa - cliente, em outras áreas administrativas, deixando o empresário com mais tempo e recursos para produzir e vender.
  
  O Factoring é destinado exclusivamente às Pessoas Jurídicas, principalmente as pequenas e médias empresas.
  
  
• A) Incide o ISS (Imposto Sobre Serviços de qualquer natureza)
  B) Não há direito de regresso em factoring.
  C) Não há direito de regresso em factoring.
  D) É balizado em CDB ou no CDI mais um spread (taxa de risco da própria casa de factoring) (Vestcon)
  
  Direito de regresso: é o direito de ressarcir um prejuízo causado por terceiro(s) em juízo.
• Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos.
• As operação de Factoring (ou Fomento Mercantil) à primeira vista parece com o desconto bancário (ex. desconto de duplicatas), porém a diferença está no conceito de cada uma delas.
  
  O FACTORING possibilita à empresa fomentada vender seus créditos (liquidação imediata) gerados por suas vendas a prazo. Caso o cliente da empresa não pague as compras feitas a prazo a empresa de factoring (que comprou os direitos desse crédito) é que fica com o prejuízo .
  
  Já o DESCONTO BANCÁRIO é uma espécie de empréstimo (banco e cliente) cujas garantias  serão as duplicatas, notas promissórias,ou até mesmo o cheque que ultimamente tem sido muito usado. A empresa transfere o título(duplicatas, promissõrias, cheques) para o banco. Caso o cliente da empresa não pague o título a empresa é que fica devendo ao banco. Difere do Factoring nesse sentido, pois a empresa de factoring é que ficará com o prejuízo.
  
• Gabarito letra D. Resumidamente:
  
  Factoring ENTREGA DINHEIRO e recebe os títulos para si (ou seja: COMPRA os títulos).
  Dessa forma, a factoring ASSUME O RISCO = Não pode cobrar da empresa que vendeu (SEM REGRESSO).
  
  Banco ENTREGA DINHEIRO e recebe os títulos como GARANTIA (ou seja: EMPRESTA dinheiro ficando com a custódia dos títulos, que caso não forem quitados, darão ao Banco a oportunidade de cobrar direto da conta da empresa-cliente que vendeu. Dessa forma, o Banco SE PROTEGE DO RISCO (COM REGRESSO).

• desconto financeiro ( bancario ) DIREITO DE REGRESSO

   

  factoring -  SEM  DIREITO DE REGRESSO

• Na factorig, não há q se cobrar do cedente, mas do sacado, em situação de inadimplência.

Questão 20602

• Banca: FCC
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2006
• Provas: FCC - 2006 - Banco do Brasil - Escriturário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Analise:

I. Uma operação de factoring consiste na aquisição de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo.
II. Os títulos de crédito descontados por meio do factoring servem como garantia da operação, caso o sacador não realize o pagamento da dívida no prazo e na forma combinados.
III. O risco de crédito dos títulos que são objeto das operações de factoring é de responsabilidade da empresa vendedora.
IV. Há incidência de IOF sobre os juros pagos em uma operação de factoring.

É correto o que consta em

• A. I, apenas.
• B. I, II e III, apenas.
• C. III e IV, apenas.
• D. II, III e IV, apenas.
• E. I, II, III e IV.

Gabarito: A

Comentários

• Popularmente as empresas de Factoring compram títulos, [duplicatas], [cheques], oriundos de vendas mercantis e/ou prestação de serviços, pagando á vista ao emitente, normalmente cliente da factoring, e aguardará o vencimento de tais títulos para cobrá-los do sacado, por regra geral, a venda dos títulos e de caráter irrevogavel e irretratável, sem direito á regresso, ou seja a factoring assume o risco na compra do título, todavia existe muita jurisprudência atualmente que demonstra que o emitente é responsável solidário com o sacado (aquele que deve ser cobrado), sendo assim caso o sacado não venha a pagar o título o sacador deverá honrar os títulos vendidos bem como as despesas de cobrança. Vale lembrar que por força de contrato cada empresa de factoring possui um modo de operar, cabendo ao cliente ler o contrato e saber bem o que está se comprometendo ao assinar um contrato.
  
  Obtido em "http://pt.wikipedia.org/wiki/Fomento_Mercantil"
  
• A empresa compradora dos titulos assume o risco da compra e o IOF, nao incide sobre o factoring pois nao se trata de IF!!!!!!!!!!!!
  LETRA "A"
• Quando uma questão falar de FACTORING (fome de touro) você deve lembrar o seguinte:
  É meio doido mais vc vai entender!!! importante é a canexão. e MEMÒRIA
  FAC= FOME = FOMENTO MERCANTIL ----> FOME NO MERCADO
  Dai vc imagina uma boca grande de batom vermelho-- comendo tudo o que é recebível pra 30, 60, 90 etc.
  Pronto.
  Vc ja aprendeu um significado! Mas lembresse se os bancos não tem boca ela não pode ser banco. DAi não combram juros, ou seja, IOF, Não são instituições financeiras.
  Então se a BOCA VERMELHA COMEU (duplicatas, cheques, etc) que fique com a dor BARRIGA (leve o prejuizo)
  
  Dê uma boa risada e perceba..........
  
  Vc aprendeu:
  - o que é um FAC TORING.
  - que não pode ser Instituição financeira - dai sem IOF
  - è irreverssível (comeu ja era) o proprietario com o dinheiro e a Factoring com a dor de barriga.
  Mas lembre-se no nosso pais rico não perde nada, dai há uma "jurisprudencia" pra reverter mas continua com está. Leia os outros comentarios e concerteza nunca mais ira esquecer....
  boca - touro - fome - comer - dor-de- barriga.
  Essa é uma maneira de memorizar e prometo que sempre vai lembrar dessa bocona vermelha....
  Se gostarem me qualifiquem bem dai posso colocar várias... Depende de vcs... Valeu!

• A opção " I " da a definição de Factoring. As operação de Factoring (ou Fomento Mercantil) à primeira vista parece com o desconto bancário (ex. desconto de duplicatas), porém a diferença está no conceito de cada uma delas.
  O FACTORING possibilita à empresa fomentada vender seus créditos (liquidação imediata) gerados por suas vendas a prazo. Caso o cliente da empresa não pague as compras feitas a prazo a empresa de factoring (que comprou os direitos desse crédito) é que fica com o prejuízo . Já o DESCONTO BANCÁRIO é uma espécie de empréstimo (banco e cliente) cujas garantias  serão as duplicatas, notas promissórias,ou até mesmo o cheque que ultimamente tem sido muito usado. A empresa transfere o título(duplicatas, promissõrias, cheques) para o banco. Caso o cliente da empresa não pague o título a empresa é que fica devendo ao banco. Difere do Factoring nesse sentido, pois a empresa de factoring é que ficará com o prejuízo.
  
  Agora, Factoring paga SIM IOF (LEI Nº 9.532/97 ART. 58). Também no Decreto 6.306/07 ART. 2º INCISO I ALÍNEA B. Mas sobre Factoring em no site do COSIF, link.FACTORING TB PAGA ISS. Então incide IOF + ISS, ok?

• Neste sentido, este imposto vai tributar, nos termos do 
  art. 3.º do IOF, a alienação de direitos creditórios de aderentes a sociedades de 
  factoring. 
  Acresce que, segundo o art. 4.º, parágrafo único, contribuinte do IOF é o 
  alienante dos créditos, ou seja, o aderente. No entanto, o responsável pela 
  cobrança do imposto e pelo seu recolhimento para o Tesouro Nacional é a 
  sociedade de factoring adquirente dos créditos
  320
  . 
  O IOF é um imposto com algumas  semelhanças ao imposto de selo 
  português, pois visa tributar as operações financeiras. 
  
  
  -----------------------------------------------------------------------
  
  Acho a questão do IOF em factoring bem compliacada
  Pelo o que entendi, a alternativa IV da qeustãoe stá errada porque o IOF incide sobre os juros RECEBIDOS e não sobre os juros pagos.
  
  Se alguém puder confirmar agradeço.
  
  Cuidado pessoal, tem um monte de comentários errados por aí.
• Há incidência de IOF sobre a operação e não sobre os juros apenas.
  No factoring há incidência de ISS também.
• I. Uma operação de factoring consiste na aquisição de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo. 
  Verdadeira. Somente vendas mercantis a prazo.
  
  II. Os títulos de crédito descontados por meio do factoring servem como garantia da operação, caso o sacador não realize o pagamento da dívida no prazo e na forma combinados. 
  Falsa. Os títulos de crédito não são garantias da operação, não possui garantias, por isso o factoring é uma operação de risco.
  
  III. O risco de crédito dos títulos que são objeto das operações de factoring é de responsabilidade da empresa vendedora. 
  Falsa. O risco é de responsabilidade da empresa COMPRADORA.
  
  IV. Há incidência de IOF sobre os juros pagos em uma operação de factoring. 
  Falsa. Não há juros, mas sim um deságio sobre o valor de face do ativo. Não há juros pois é atividade mercantil e não atividade de crédito
  
  
  Espero ter ajudado amigos concurseiros..
  
  Bons estudos..
• Vamos se ligar nos comentários, Factoring incide, sim, IOF. Como também ISS, IR...
  O erro está em 'sobre os juros pagos''. Não há juros, o que ocorre são desconto de títulos
• Excelente comentário do Juliano Sangbusch da Silva 
  
  Operações de "factoring" incide IOF sim!
• Retirado do site da ANFAC:
  
  Quais impostos devem ser pagos pela empresa de fomento?
  No plano federal, devem ser pagos os seguintes impostos: IRPJ e CSSLL, PIS e COFINS (sistemática não - cumulativa). No plano municipal, o ISS incidente sobre a prestação de serviços. No plano estadual, não há imposto.
  
  Há um artigo que discute e esclarece a questão também: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/revista/rev_79/artigos/PDF/Luiz_Rev79.pdf
  
  Espero ter ajudado!
  
  Bons estudos.
• 
  Pessoal, tenho feito os exercícios sobre Conhecimentos Bancários aqui no QC, assim como tenho lido algumas apostilas.
  Esta questão diz factoring não cobra IOF, mas vi na apostila do professor Edgar Abreu o seguinte comentário: "Na apostila do professor Edgar Abreu há o seguinte comentário: "É importante também salientar que mesmo não sendo uma Instituição Financeira, as operações de alienação de diretórios, realizadas pelas Factoring geram a cobrança de IOF (Imposto sobre Operações Financeiras). (ver IN da Receita Federal 907/2009)"
  Em seguida entrei em contato com um amigo meu que é dono de factoring e o mesmo me respondeu o seguinte: "Teoricamente não deveríamos recolher IOF por esse motivo (porque não é uma instituição financeira), porém o Governo nos obriga a recolher sim.
  Na verdade, há uma ADIN no STF a respeito disso, pois ao mesmo tempo que somos consideramos uma instituição financeira e devemos recolher IOF, somos considerados também uma atividade comercial e pagamos PIS e COFINS.
  No entanto, os bancos não pagam PIS e COFINS por serem instituição financeira. Então, a factoring deveria se enquadrar ou em I.fin. ou em ativ. comercial, mas na verdade se enquadra na duas formas, o que é inconstitucional."
  A questão é de 2006 e o professor Edgar Abreu manda ver a IN da RF 907/2009.
  Dessa forma a gente mata que há sim a cobrança de IOF!!!!!
  
  Marquem uma nota, por favor...
  
  Abs!
• I. Uma operação de factoring consiste na aquisição de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo. (V)
  
  II. Os títulos de crédito descontados por meio do factoring servem como garantia da operação, caso o sacador não realize o pagamento da dívida no prazo e na forma combinados. (F) (NÃO SERVE COMO garantia, a pessoa a quem a factoring terá que cobrar AGORA é da empresa emitente da duplicata)
  
  III. O risco de crédito dos títulos que são objeto das operações de factoring é de responsabilidade da empresa vendedora (F) (muito pelo contrário, é da factoring, que assumiu todo o risco ao comprar o título, ou seja, o vendedor se ausenta dessa responsabilidade)
  .
  IV. Há incidência de IOF sobre os juros pagos em uma operação de factoring (F) ( essa questão está errada pelo fato de COMENTAR ´´JUROS´´, pois IOF incide sobre as operação de crédito).
  
  espero ter ajudado, amigos concurseiros, e não se esqueçam de validar minha estrelinha!!!!!  :-)
  obs - questão difícil da CFF, a cada dia, ela se assemelha mais nas ´´PERGUNTAS´´ de qualidade de prova do CESPE.
  muito cuidado com esse tipo de questão....
  
  
  
  

• Explicando melhor , como o colega já havia dito :

  I.O.F sobre JUROS ----- ERRADO !

  No Factoring , há apenas o deságio sobre o valor do título , resultante de vendas mercantis a prazo !

  Ou seja , Se *eu ( Empresa , Pessoa Jurídica ) chegar em uma Empresa de Factoring , com 10 cheques de R$500,00 , o lucro da Empresa de Factoring consistirá no adiantamento de valores. Por exemplo , em cada cheque de R$500,00 que eu levei , eles me adiantarão R$400,00. 

  O que não quer dizer que não exista I.O.F ( Imposto sobre Operações Financeiras) na Factoring !

  Factoring Incide : *I.S.S , *I.R e *I.O.F !!!

  ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza

  I.R - Imposto de Renda

  I.O.F - Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários - IOF

  http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/impcresegcamb.htm

  Lembrando que FACTORING só pode ter como cliente empresa (pessoa jurídica).

  http://www.pa.sebrae.com.br/sessoes/pse/tdn/tdn_fac_ati.asp

• Um mapinha para lembrar :

  
  

• questão desatualizada

• factoring incide IOF mesmo não sendo uma IF

• Desde 2007 incide IOF nas operações de factoring. Como a questão é de 2006, o item foi considerado incorreto. Mas, não se engane, pois atualmente incide IOF nessas operações.

• I-verdadeira: correto,a empresa X compra os títulos da empresa Y por um preço menor e cabe a empresa X lidar com o problema agr.

  II- falsa: no factoring não existe essa garantia,por isso é uma operação de risco. Se a empresa X não obtiver o crédito a bronca agora é dela.

  III- falsa: a responsabilida agora é da empresa X,que comprou, não da Y que realizou a venda.

  IV- correto: essa questão está desatualizada... nessa época realmente não incidia o IOF,mas agora existe a inscidência dele!

• O item I está correto. Uma operação de factoring consiste na aquisição de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo.

  O item II está incorreto. Se a dívida presente no título não for paga, o direito creditório obviamente não serve como garantia. Afinal, ele é o valor a ser garantido nesse caso.

  O item III está incorreto. O risco de crédito é do adquirente do título, ou seja, da empresa de factoring,

  ATUALIZANDO!!!! O item IV ESTÁ CORRETO. Desde 2007 incide IOF nas operações de factoring. Como a questão é de 2006, o item foi considerado incorreto. Mas, não se engane, pois atualmente incide IOF nessas operações. Gabarito letra A

Questão 21088

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 001
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Arrendamento mercantil ou leasing; Bancos; Factoring em Bancos; Produtos e Serviços Financeiros

Entre atividades econômicas do sistema financeiro, a operação de factoring é uma atividade comercial mista atípica, que engloba serviços e compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis. O factoring, como fomento mercantil, expande os ativos de seus clientes, aumentando-lhes as vendas e eliminando endividamento, transformando vendas a prazo em vendas à vista. Outra operação de grande importância que tem crescido muito no Brasil é o leasing, ou seja, o arrendamento mercantil, que é uma forma de a pessoa possuir um bem (móvel ou imóvel) sem ter de comprá-lo. É um contrato pelo qual uma pessoa, pretendendo utilizar determinado equipamento ou imóvel, consegue que uma instituição financeira o adquira, arrendando-o ao interessado, por tempo determinado, possibilitando ao arrendatário, findo o prazo, optar entre a devolução do bem, a renovação do arrendamento ou a aquisição do bem arrendado, mediante um preço residual fixado no contrato. Acerca do factoring e do leasing, julgue os itens seguintes.

As operações de factoring e de leasing, no Brasil, têm como diferença marcante o fato de que no factoring não há pagamento de Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e, no leasing, esse pagamento é necessário.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• no leasing eh isento de iof.
• De acordo com Eduardo Fortuna a Factoring paga ISS sobre a comissão cobrada pela prestação de serviços e IR. No Leasing, de acordo com o site do Banco Central do Brasil, incide somente ISS.
• A Lei nº 5.143/66,Art. 58. A pessoa física ou jurídica que alienar, à empresa que exercer as atividades relacionadas na alínea "d" do inciso III do § 1º do art. 15 da Lei nº 9.249, de 1995 (factoring), direitos creditórios resultantes de vendas a prazo, sujeita-se à incidência do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários - IOF às mesmas alíquotas aplicáveis às operações de financiamento e empréstimo praticadas pelas instituições financeiras.
  fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/revista/Rev_79/artigos/Luiz_rev79.htm
• Pessoal:
  Factoring ==> IOF e ISS
  Leasing ==> ISS
  Simples.
• Factoring ==> IOF, IR e ISSLeasing ==> ISS Simples.
• O IOF incide, dentre outros, sobre operações de CRÉDITO, onde podem ser enquadrados os SERVIÇOS de FACTORING. Portanto se há crédito, há IOF, se há serviço, há ISS;O ISS incide sobre SERVIÇOS;O Leasing é uma forma de aluguel, um SERVIÇO, portanto. Não há empréstimo, não há fornecimento de crédito, então não há IOF.
• ISS:Lista de serviços anexa à Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de 2003.Dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios e do Distrito Federal, e dá outras providências.10.04 – Agenciamento, corretagem ou intermediação de contratos de arrendamento mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturização (factoring).IOF:Decreto nº 6.306, de 14 de dezembro de 2007Regulamenta o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários - IOFArt. 2º O IOF incide sobre:I - operações de crédito realizadas:a) por instituições financeiras (Lei nº 5.143, de 20 de outubro de 1966, art. 1º);b) por empresas que exercem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring) (Lei nº 9.249, de 26 de dezembro de 1995, art. 15, § 1º, inciso III, alínea "d", e Lei nº 9.532, de 10 de dezembro de 1997, art. 58); § 3º A expressão "operações de crédito" compreende as operações de:II - alienação, à empresa que exercer as atividades de factoring, de direitos creditórios resultantes de vendas a prazo
• O IOF não incide nem em factoring nem em leasing.
• ATENÇÃO: O IOF INCIDE SIM NAS OPERAÇÕES DE FACTORING(MESMO NÃO SENDO UM OPERAÇÃO FINANCEIRA)-FONTE CABRAL"LFG"
  
  JÁ LEASING NÃO INCIDE IOF. APENAS ISS
• Lei nº 9.532 de 10 de Dezembro de 1997

  Altera a legislação tributária federal e dá outras providências.

  Art. 58. A pessoa física ou jurídica que alienar, à empresa que exercer as atividades relacionadas na alínea d do inciso IIIdo § 1º do art. 15 da Lei nº 9.249 , de 1995 (factoring), direitos creditórios resultantes de vendas a prazo, sujeita-se à incidência do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos e valores mobiliários - IOF às mesmas alíquotas aplicáveis às operações de financiamento e empréstimo praticadas pelas instituições financeiras.

  § 1º O responsável pela cobrança e recolhimento do IOF de que trata este artigo é a empresa de factoring adquirente do direito creditório.

  § 2º O imposto cobrado na hipótese deste artigo deverá ser recolhido até o terceiro dia útil da semana subseqüente à da ocorrência do fato gerador.

• Incidem sobre as atividades de fomento mercantil os seguintes tributos: IR, CSSL, PIS,
  COFINS, ISS, CPMF e IOF. Neste trabalho, discute-se a legitimidade da cobrança do IOF
  (Imposto sobre Operações Financeiras, Câmbio e Seguro, e sobre Operações relativas a
  Títulos e Valores Mobiliários) na atividade em estudo. Fonte: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/revista/Rev_79/artigos/PDF/Luiz_Rev79.pdf
• Só para reforçar, foi consolidada a cobrança de IOF nas operações realizadas pelas factorings  (INRF 907)
• Atualmente a alíquota de IOF sobre as Factorings é zero, porém não podemos dizer que ela não existe pois a qualquer momento isso pode ser alterado.
• Questão Errada!
  
  Incidem sobre as atividades de fomento mercantil os seguintes tributos: IR, CSSL, PIS,
  COFINS, ISS e IOF. Neste trabalho, discute-se a legitimidade da cobrança do IOF
  (Imposto sobre Operações Financeiras, Câmbio e Seguro, e sobre Operações relativas a
  Títulos e Valores Mobiliários) na atividade em estudo.
  O IOF é imposto de competência privativa da União Federal, nos termos do disposto no art.
  153, inciso V, da Constituição Federal. Trata-se de imposto de natureza extrafiscal, pois, nas
  palavras do eminente Professor Hugo de Brito Machado, presta-se como "instrumento de
  política de crédito, câmbio, seguros e transferências de valores" (ob. cit., p. 295) e não como
  simples instrumento de arrecadação.
  A Lei nº 5.143/66, que instituiu o tributo em espécie, estabeleceu, em seu art. 1º, sua
  incidência sobre as operações de créditos e seguro, realizadas por instituições financeiras e
  seguradoras. Sobreveio, contudo, a Lei nº 9.532/97, alterando o regramento então vigente
  sobre a matéria.
  Com isso, a pessoa física ou jurídica que alienar direitos creditórios decorrentes da
  venda à prazo às empresas que se dedicam ao factoring sujeita-se à cobrança do
  IOF, nas mesmas alíquotas aplicáveis às operações de financiamento e empréstimo,
  praticadas por instituições financeiras. Ocorre que, da exegese extraída da análise
  das normas tributárias (constitucionais e infra-constitucionais), a cobrança do IOF
  sobre as alienações de direitos creditórios realizadas pelas empresas de factoring
  não se respalda em fundamento que legitime tal exação.
  
  Bons estudos =]
• 09/01/2009 - Consolida a cobrança de IOF em alienação de direitos creditórios realizados pelas factorings.
  
  Fonte: Apostila 2012 EDGAR ABREU.
• leasing:    incide ISS e não tem IOF e IR
  factoring:  incide IOF e ISS
  
  
  A questão apenas trocou leasing por factoring.
  Ou seja, pegadinha. So para confundir
  
     
• A operaçãoo de factoring, não obstante ser uma operação de risco e essencialmente mercantil, NÃO se configurando uma operação financeira, o IOF é cobrado, bem como é cobrado o ISS.
  Assim, não deveria pagar IOF, por ñ ser operação financeira. Não deveria ser, mas na prática PAGA_SE esse imposto, e para fins de concurso, o que vale é o que está vigendo neste momento no Brasil, ou seja, nas operações de factorig paga-se o IOF e ISS.
  Já no Leasing, como não é uma operação financeira, paga-se apenas ISS, por ser uma prestação de serviços.

•  

  O tributo que incide sobre o leasing é o Imposto Sobre Serviços (ISS)

   

• Os seguintes tributos incidem sobre a atividade de factoring:

  a) Imposto de Renda e Contribuição Social

  b) PIS e Cofins

  c) IOF

  d) ISS

  Leasing = ISS

  
  

• O leasing é considerado um serviço por esse motivo não incide (IOF) e sim imposto sobre serviço (iss).

• existe, entretanto, um caso no qual incide IOF sobre operações de leasing, no leasing internacional(operação cambial) incide IOF sobre o valor dos encargos embutidos nas contraprestações, mas não sobre o valor principal.

  FONTE: SISTEMA FINANCEIRO E BANCÁRIO

  AUTOR: CARLOS ARTHUR NEWLANDS

  
  

• LEASING = ISS

  FACTORING = IOF (MESMO NÃO SENDO UMA IF)

• LEASING - pode ter ISS, PIS, COFINS

  FACTORING - pode ter ISS, PIS, IOF, IR, CSLL

  Por estes termos a questão estaria errada.

   

• Factoring cobra IOF

  Leasing cobra ISS

  #euconsigo

  
  

• BNB aí vou eu !

Questão 21094

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 001
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Entre atividades econômicas do sistema financeiro, a operação de factoring é uma atividade comercial mista atípica, que engloba serviços e compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis. O factoring, como fomento mercantil, expande os ativos de seus clientes, aumentando-lhes as vendas e eliminando endividamento, transformando vendas a prazo em vendas à vista. Outra operação de grande importância que tem crescido muito no Brasil é o leasing, ou seja, o arrendamento mercantil, que é uma forma de a pessoa possuir um bem (móvel ou imóvel) sem ter de comprá-lo. É um contrato pelo qual uma pessoa, pretendendo utilizar determinado equipamento ou imóvel, consegue que uma instituição financeira o adquira, arrendando-o ao interessado, por tempo determinado, possibilitando ao arrendatário, findo o prazo, optar entre a devolução do bem, a renovação do arrendamento ou a aquisição do bem arrendado, mediante um preço residual fixado no contrato. Acerca do factoring e do leasing, julgue os itens seguintes.

Factoring pode ser conceituado como uma atividade de negociação com recebíveis ou efeitos comerciais.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• Factoring é uma atividade totalmente comercial, por isso não é fiscalizada pelo Bacen.

• Recebiveis:

  • São títulos de crédito originados do faturamento de bens e serviços vendidos e, usualmente, entregues. Podem ser duplicatas, notas promissórias etc. 
  
  www.sebraesp.com.br/empresas_rede/servicos_financeiros/glossario
• Factoring presta serviços e compra créditos. O factoring é uma atividade comercial mista atípica, resumindo-se na equação de prestação de serviços + compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis.
  
  Retirado de:
  http://bd.camara.gov.br/bd/bitstream/handle/bdcamara/1292/legislacao_regula_falcao.pdf?sequence=1
• mesmo o factoring não sendo uma operação financeira há incidência sim de IOF e ISS. (está até hj tramitando na justiça por inconstitucional o fato de o factoring cobrar IOF.) isso jás faz uns dez anos...

• Questão Correta

  Os títulos trabalhados pelas empresas de Factoring são considerados "recebíveis".

• Para complementar...

  Os seguintes tributos incidem sobre a atividade de factoring:

  a) Imposto de Renda e Contribuição Social

  b) PIS e Cofins

  c) IOF

  d) ISS

  Fonte: www.portaltributario.com.br

  É isso! Bons estudos pessoal!

• Recebiveis, São títulos de crédito originados do faturamento de bens e serviços vendidos e, usualmente, entregues. Podem ser duplicatas, notas promissórias

  Agência de fomento é a instituição com o objetivo principal de financiar capital fixo e de giro para empreendimentos previstos em programas de desenvolvimento, na unidade da Federação onde estiver sediada.
  
  Entre os potenciais beneficiários do financiamento (operações ativas) estão projetos de infraestrutura, profissionais liberais e micro e pequenas empresas. Indústria, comércio, agronegócio, turismo e informática são exemplos de áreas que podem ser fomentadas.

  Atividades permitidas às agências de fomento

  • financiamento para o desenvolvimento de empreendimentos de natureza profissional, comercial ou industrial, de pequeno porte, inclusive a pessoas físicas;
  
  • financiamento de capitais fixo e de giro associados a projetos;
  
  • operações de crédito rural;
  
  • cessão de créditos;

Questão 21100

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2007
• Provas: CESPE - 2007 - Banco do Brasil - Escriturário - 001
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Entre atividades econômicas do sistema financeiro, a operação de factoring é uma atividade comercial mista atípica, que engloba serviços e compra de créditos (direitos creditórios) resultantes de vendas mercantis. O factoring, como fomento mercantil, expande os ativos de seus clientes, aumentando-lhes as vendas e eliminando endividamento, transformando vendas a prazo em vendas à vista. Outra operação de grande importância que tem crescido muito no Brasil é o leasing, ou seja, o arrendamento mercantil, que é uma forma de a pessoa possuir um bem (móvel ou imóvel) sem ter de comprá-lo. É um contrato pelo qual uma pessoa, pretendendo utilizar determinado equipamento ou imóvel, consegue que uma instituição financeira o adquira, arrendando-o ao interessado, por tempo determinado, possibilitando ao arrendatário, findo o prazo, optar entre a devolução do bem, a renovação do arrendamento ou a aquisição do bem arrendado, mediante um preço residual fixado no contrato. Acerca do factoring e do leasing, julgue os itens seguintes.

A modalidade de factoring, cuja operação se constitui de prestação de serviços de tesouraria, acompanhamento de contas a receber e a pagar, na qual a sociedade de fomento mercantil é mandatária da sua empresa-cliente contratante, é conhecida como trustee.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• Trustee significa gestão financeira e de negócios, aberta pelas empresas de Factoring, envolvendo os serviços de administração das contas dos clientes, buscando otimizar sua performance financeira.
• tem um ditado assim, banco eh banco, e factoring eh factoring, quem empresta dinheiro eh banco.
• Trustee
  
  É a transferência, para a casa de factoring, da administração do negócio da empresa, envolvendo desde as operações financeiras de monitoramento do fluxo de caixa até as atividades necessárias para levar à frente a produção.
  
  (Vestcon)
• GABARITO: CERTO
  
  Além do Trustee, há mais 3(três) tipos de serviços oferecidos pelas Factorings:
  
  Transação com Duplicatas: envolve a compra de duplicatas a vencer e cheques pré-datados;
  
  Maturity: consiste na assunção de todo e qualquer crédito do sacador pela factoring, assumindo com isto, todos os riscos;
  
  Over-Advanced: adiantamento feito pela factoring para o sacador comprar mercadorias e insumos;
  
  fonte: prof Edgar Abreu e Adir Moreira(acasadoconcurseiro)
• No mercado brasileiro o Factoring é mais atuante na modalidade convencional. Segue abaixo um pequeno resumo das principais modalidades:
    Convencional - É a compra dos direitos de créditos das empresas fomentadas, através de um contrato de fomento mercantil;
    Maturity - A Factoring passa a administrar as contas a receber da empresa fomentada, eliminando as preocupações com cobrança;
  Trustee - Além da cobrança e da compra de títulos, a Factoring presta assessoria administrativa e financeira às empresas fomentadas;
  Exportação - Nessa modalidade, a exportação é intermediada por duas empresas de Factoring (uma de cada país envolvido), que garantem a operacionalidade e liquidação do negócio;
  Factoring Matéria-Prima - A Factoring nesse caso transforma-se em intermediário entre a empresa fomentada e seu fornecedor de matéria-prima. A Factoring compra à vista o direito futuro deste fornecedor e a empresa paga à Factoring com o faturamento gerado pela transformação desta matéria-prima.
  
  
  questao certa

• 1) Convencional: Paga-se pelos títulos na hora da aquisição.
  2) Maturity: Paga-se pelos títulos somente no vencimento deles.

  3) Trustee: Além da aquisição de títulos, a factoring gerencia administrativa e financeiramente a empresa.

  4) Import/Export: Aquisição de créditos referentes à exportação de produtos/serviços.

  5) Matéria-prima: Adquire matéria-prima, fazendo papel de intermediária entre fornecedor e empresa.

•  Trustee: Além da aquisição de títulos, a factoring gerencia administrativa e financeiramente a empresa. Além da cobrança e da compra de títulos, a Factoring presta assessoria administrativa e financeira às empresas fomentadas;

Questão 91498

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2010
• Provas: CESPE - 2010 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Acerca de crédito bancário, julgue os itens seguintes.

A principal atividade das empresas de fomento mercantil (factoring) é atuar provendo operações de arrendamento mercantil (leasing) diretamente a seus clientes.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Errado. Nesse caso, o CESPE quis pegar o candidato pelo uso de palavras semelhantes. A empresa de fomento mercantil (factoring) desenvolve a atividade de comprar direitos creditórios de empresas comerciais, antecipando recursos para a empresa originadora dos créditos. Já no arrendamento mercantil (leasing), quem realiza essas operações são as sociedade de arrendamento mercantil ou os bancos múltiplos . No leasing o que acontece é uma transação realizada entre o proprietário de um determinado bem (arrendador) que concede a um terceiro (arrendatário) o uso deste por um período fixo sendo, em regra, facultada a opção de compra.
• Factoring - Basicamente, compra de títulos de crédito pela empresa de factoring junto aos seus clientes, que são os emitentes desses títulos, adiantando recursos.Leasing - Arrendamento mercantil. A empresa de leasing adquire um produto (pode ser uma máquina, um trator, etc.) e repassa, mediante contraprestações estabelecidas, o direito de uso ao seu cliente, que, em regra, tem direito de compra do produto ao final do contrato de leasing, por preço previamente estipulado.
• Factoring faz compra de ativos..
• a primeira afirmação não tem nada a ver com a segunda, vejamos:Factoring - Compra de títulos de crédito a prazo pela empresa de factoring Leasing - Arrendamento mercantil. A empresa de leasing adquire um produto e faz um contrato de locação para o cliente, e ao final deste contrato tem a opçao para o cliente ficar com o bem "locado".
• Arrendamento Mercantil... não é(fectoring) e sim (leasing).
  
  
  Resposta: errado
  
• Leasing e Factoring, não possuem menhuma ralação...
  
  
  sorte pra todos!!!
• O factoring nada mais é do que a compra (pela empresas de fomento mercantil) de um recebimento parcelado futuro das empresas que trabalham com vendas. As empresas vendem esse recebimento futuro e recebem como se vendessem a vista e quem compra(empresa de factoring) fica com o lucro da diferença do pagamento a  prazo menos o pagamento a vista  e assume o risco de não recebimento das parcelas de pagamento    
  
  
  questão errada
• ERRADA@@PEGADINHA DO MALANDRO!!!
  
  SOCIEDADE DE FOMENTO MERCANTIL(FACTORING)  X  SOCIEDADE DE ARREDAMENTO MERCANTIL(LEASING)
  
  A FACTORING COMPRA ATIVOS MEDIANTE DESÁGIO 
  O LEASING ASSEMELHA-SE A UMA LOCAÇÃO (DE UM BEM MÓVEL OU IMÓVEL) 
  
  TOTALMENTE DIFERENTE UMA DA OUTRA, TEM QUE FICAR ATENTO A ESSAS QUESTÕES.
  
  BONS ESTUDOS!! SUCESSO!!

• Cai igual um pato !!

• que mistura doida rsrs....um não faz o outro é o outro não faz o um rsrs....
  

• na pressa eu errei !

• O leasing é um contrato denominado na legislação brasileira como “arrendamento mercantil”. As partes desse contrato são denominadas “arrendador” e “arrendatário”, conforme sejam, de um lado, um banco ou sociedade de arrendamento mercantil e, de outro, o cliente. O objeto do contrato é a aquisição, por parte do arrendador, de bem escolhido pelo arrendatário para sua utilização. O arrendador é, portanto, o proprietário do bem, sendo que a posse e o usufruto, durante a vigência do contrato, são do arrendatário. O contrato de arrendamento mercantil pode prever ou não a opção de compra, pelo arrendatário, do bem de propriedade do arrendador.

   

  No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.[1]

  O fomento mercantil consiste na prestação contínua, por sociedade de fomento mercantil, de um ou mais dos seguintes serviços a sociedades ou firmas que tenham por objetivo o exercício das atividades mercantis ou de prestação de serviços, bem como a pessoas que exerçam atividade econômica em nome próprio e de forma organizada:

  acompanhamento do processo produtivo ou mercadológico;

  acompanhamento de contas a receber e a pagar;

  seleção e avaliação de clientes, devedores ou fornecedores.

• Engraçado como a banca sabe como os leigos pensam! Antes de estudar o assunto, pra mim "leasing" e "factoring" eram serviços parecidos. rsrsrs

• Leasing é tipo um aluguel com opção de compra no final. Por exemplo, você aluga um carro zero por 2 anos, por um contrato de leasing. No final do contrato, se você quiser, você pode comprar o carro por um valor residual estipulado no contrato de leasing. 

  
  

  Já factoring é a venda de um título para uma financeira. Por exemplo, você fez um negócio com um cliente, e emite uma nota promissória com vencimento em 60 dias. Você pode vender esta nota promissória para uma empresa de credito, recebendo hoje um pouco menos do que o valor nominal que esta na nota promissória. 

  
  

  Resumindo: são operações distintas. Factoring (venda) e leasing (aluguel).

Questão 109120

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2010
• Provas: CESGRANRIO - 2010 - Banco do Brasil - Escriturário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

A operação de antecipação de um recebimento, ou seja, venda de uma duplicata (crédito a receber) para uma sociedade de fomento mercantil, mediante o pagamento de uma taxa percentual atrelada ao valor de face da duplicata, constitui o

• A. leasing.
• B. hot money.
• C. factoring.
• D. spread.
• E. funding.

Gabarito: C

Comentários

• Factoring é uma atividade comercial, mista e atípica, que soma prestação de serviços à compra de ativos financeiros.A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza.A Factoring também presta serviços à empresa - cliente, em outras áreas administrativas, deixando o empresário com mais tempo e recursos para produzir e vender.BANCO É BANCO. FACTORING É FACTORING Por definição e filosofia, o Factoring não é uma atividade financeira. A empresa de Factoring não pode fazer captação de recursos de terceiros, nem intermediar para emprestar estes recursos, como os bancos.O Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos.Na verdade, o Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.
• Popularmente as empresas de Factoring compram títulos, [duplicatas], [cheques], oriundos de vendas mercantis e/ou prestação de serviços, pagando á vista ao emitente, normalmente cliente da factoring, e aguardará o vencimento de tais títulos para cobrá-los do sacado, por regra geral, a venda dos títulos e de caráter irrevogavel e irretratável, sem direito á regresso, ous seja a factoring assume o risco na compra do título
• Empresas de factoring = compram direitos créditos (e não descontam títulos, essa função são dos bancos, que são instituições financeiras).
  
  Outro ponto importante a ser lembrado da diferença entre factoring e bancos, é: caso o título não seja pago pelo cliente, o risco é todo da factoring, já em relação ao banco, ele poderá cobrar de seu cliente.Por isso as Factoring possuem as taxas de juros mais elevadas no geral.
  
  Mesmo as Factoring não sendo instuições financeiras, elas possuem o imposto IOF ( imposto sobre operações financeiras).
• Fomento começa com F de Factoring, questões desse tipo são bônus dadas as alternativas de resposta, nesse caso eu nem me preocupei com o enunciado.
  
  Arrendamento é Leasing
  
•                                                  FACTORING  
  A palavra" FACTORING" que significa "faturização", insere-se entre as novas técnicas utilizando na atividade econômica, ligando-se à necessidade de reposição do capital de giro da empresas. Isto é,  adquirindo créditos de empresas provenientes de suas vendas mercantis realizadas a prazo. É  uma atividade mercantil que consiste na prestação continua de serviços, os mais variados e abrangentes, conjugada com a compra de direitoss resultantes de vendas mercantis efetuadas a prazo pelas empresas-clientes. Empresas de factoring não faz empréstimo, portanto, não há como cobrar juros. fomento mercantil não intermediando os recursos da poupança popular é uma empresa como qualquer outra, sujeita à legislação comercial pertinente.
• DICA: Como o factoring é uma atividade essencialmente mercantil (comercial),  basta que esteja registrado na Junta Comercial, não sendo fiscalizada nem regulamentada pela CVM ou Bacen.
• Questão FAIL , a resposta esta na area Assuntos ... ¬¬'
• Para memorizar:
  
  FACTORING    =     SOCIEDADE DE FOMENTO

• Quastão tranquila mas vamos analisar as demais alternativas:
  
  -Leasing: O leasing é um negócio jurídico realizado entre pessoa jurídica, na qualidade de arrendadora, e pessoa física ou jurídica, na qualidade de arrendatária, e que tem por objeto o arrendamento de bens.
  Como o leasing não é uma operação financeira, não há pagamento de IOF. Por ser uma prestação de serviço, paga-se somente o ISS (Imposto sobre serviço).
  O prazo mínimo de arrendamento é de dois anos para bens com vida útil de até cinco anos e de três anos para os demais.
  Findo o prazo de arrendamento, o arrendatário, caso não deseje comprar o bem, poderá devolvê-lo ao arrendador ou prorrogar o contrato, mediante o pagamento de alugueis muito menores do que o do primeiro arrendamento.
  
  -Hot Money: Empréstimos de curtíssimo prazo (de 1 a 29 dias). Esses empréstimos têm a finalidade de financiar o capital de giro das empresas para cobrir necessidades imediatas de recursos, sem contrato de empréstimo de caráter complexo.
  
  -Spread: Diferença entre o preço de compra e de venda de um título ou moeda. É, em última instância, o lucro da operação financeira. Também vale para as taxas de juros. É daqui que vem a renda dos Bancos.
  
  -Funding: conversão de um débito de curto prazo em um outro de longo prazo com a emissão de novos títulos. Estes, por sua vez, quando negociados, possibilitam o pagamento de débitos remanescentes da primeira dívida.
  
  
  Força!

• Quando vier na questão a palavra factoring vc já pode associar a fomento mercantil

  Factoring = fomento mercantil

• Fomento Mercantil – factoring é a prestação de serviços, em base contínua, os mais variados e abrangentes, conjugada com a aquisição de créditos de empresas, resultantes de suas vendas mercantis ou de prestação de serviços, realizadas a prazo. Esta definição, aprovada na Convenção Diplomática de Ottawa, em maio de 1988, da qual participou o Brasil com mais 52 Nações, consta do Art. 28 da Lei 8981/1995. No Brasil, traduzimos a expressão factoring, para fomento mercantil, definitivamente consagrado em vários normativos da administração pública e em leis federais. Factoring é um étimo anglo-latino derivado do substantivo latino “factor”, is (3ª declinação), cujo radical origina-se do verbo “facere”, que significa agir, fazer, desenvolver e fomentar. As empresas aqui são conhecidas como sociedades de fomento mercantil. São sociedades empresárias (mercantis), que tem seus atos, constitutivos, registrados e arquivados nas Juntas Comerciais do País.

• quando falar em factoring- lembrar de fomento mercantil

• LETRA C CORRETA

  
  

  Factoring, consiste na compra dos créditos de uma empresa por outra, não há cessão de crédito.

  Empresa Y compra da empresa X mil reais por oitocentos reais. Se o cliente não pagar o título, o prejuízo é da empresa que comprou, não dá que vendeu, pois a que vendeu nada mais tem sobre aquele título.

  As empresas de factoring não são consideradas instituições financeiras, assim, independem de autorização do Bacen para funcionarem.

  Factoring cobra IOF

• Factoring.

  Fact

Questão 109513

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2004
• Provas: CESPE - 2004 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Considerando as características das operações de fomento
comercial (factoring), julgue os itens seguintes.

Inexiste captação de recursos nesse tipo de operação.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• O que existe é a captação de direitos creditórios.Que Deus nos abençoe, bons estudos.
• Em razão de suas características, as empresas de factoring também poderiam ser consideradas securitizadoras de créditos. Entretanto, elas têm operado mais precisamente como Sociedades de Crédito ao Pequeno e Médio Empreendedor. Mas, como não são instituições financeiras, não tem a possibilidade de captação de recursos do público, isto é, só podem operar com recursos próprios ou mediante a obtenção de empréstimos no sistema financeiro brasileiro e internacional.http://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=fact_definicao
• Questão errada ele capta recursos sim, atraves de emissão de debentures, comercial papers e emprestimos junto aos bancos.
• Realmente as empresas de factoring captam recursos. Mas a operação de factoring capta créditos resultantes de vendas mercantis a prazo, e é isso que a questão quer saber. Gabarito: CERTO.
• 2. Banco é banco. Factoring é Factoring.
  Por definição e filosofia, o Factoring não é uma atividade financeira. A empresa de Factoring não pode fazer captação de recursos de terceiros, nem intermediar para emprestar estes recursos, como os bancos.
  O Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos.
  Na verdade, o Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.

   

  3. Como Funciona
  O processo de Factoring inicia-se com a assinatura de um Contrato de Fomento Mercantil (contrato – mãe) entre a empresa e a Factoring onde são estabelecidos os critérios da negociação e o fator de compra.
  São 4 as etapas básicas do processo:
  - A empresa vende seu bem, crédito ou serviço à prazo, gerando um crédito (exemplo: Duplicata Mercantil), no valor correspondente;
  - A empresa negocia este crédito com a Factoring;
  - De posse desse crédito, a Factoring informa o sacado sobre o fato e a forma de cobrança (carteira ou banco);
  - Findo o prazo negociado inicialmente, a empresa sacada pagará o valor deste crédito à Factoring, encerrando a operação. 7. Público-alvo
  O Factoring é destinado exclusivamente às Pessoas Jurídicas, principalmente as pequenas e médias empresas. 9. O que não é Factoring
  - Operações onde o contratante não seja Pessoa Jurídica;
  - Empréstimo com garantia de linha de telefone, veículos, cheques, etc;
  - Empréstimo via cartão de crédito;
  - Alienação de bens móveis e imóveis;
  - Financiamento ao consumo;
  - Operações privativas das instituições financeiras;
  - Ausência de contrato de fomento mercantil. Fonte: O SINFAC-RJ, Sindicato das Sociedades de Fomento Mercantil – Factoring do Estado do Rio de Janeiro 
  http://www.sinfacrj.com.br/oque_e_factoring.php
• FACTORING CAPTA RECURSOS ATRAVÉS DA EMISSÃO DE DEBÊNTURES, COMMERCIAL PAPERS E EMPRESTIMOS JUNTO AO BANCO.                    
  LEMBRANDO QUE A FACTORING NÃO É UMA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA.
  
  DIFERENTIMENTE DOS BANCOS QUE CAPTA RECURSOS E EMPRESTA, FAZENDO ASSIM UMA INTERMEDIAÇÃO.
  
  BONS ESTUDOS!!!
• Lanterna Verde, ou Paulo Cezar, presta atenção no que a questão quer... ela quer saber da operaçao e nao da Agencia de fomento mercantil.... Nao tem captação de recursos na OPERAÇÃO....

• Agências de fomento

  As agências de fomento têm como objeto social a concessão de financiamento de capital fixo e de giro associado a projetos na Unidade da Federação onde tenham sede. Devem ser constituídas sob a forma de sociedade anônima de capital fechado e estar sob o controle de Unidade da Federação, sendo que cada Unidade só pode constituir uma agência. Tais entidades têm status de instituição financeira, mas não podem captar recursos junto ao público, recorrer ao redesconto, ter conta de reserva no Banco Central, contratar depósitos interfinanceiros na qualidade de depositante ou de depositária e nem ter participação societária em outras instituições financeiras. De sua denominação social deve constar a expressão "Agência de Fomento" acrescida da indicação da Unidade da Federação Controladora. É vedada a sua transformação em qualquer outro tipo de instituição integrante do Sistema Financeiro Nacional. As agências de fomento devem constituir e manter, permanentemente, fundo de liquidez equivalente, no mínimo, a 10% do valor de suas obrigações, a ser integralmente aplicado em títulos públicos federais. (Resolução CMN 2.828, de 2001).

  
  

• Não confunda bife à milanesa com bife ali na mesa!!!

  A questão está correta.

  NÃO CAPTA RECURSO E SIM DIREITOS CREDITÓRIOS QUE SÃO DIREITOS A RECEBER.

  
  

  Espero ter ajudado. Bons estudos! :)

• Questão Certa. Pois como a cessão de direito creditório realizado pela factoring ocorre Sem Coobrigação logo não haverá captação de recursos.

  Agora no caso de Desconto realizado por bancos, a cessão de direito ocorre Com Coobrigação, e então haverá captação de recursos.

  Fonte: 

  Cosif - Cessão de direitos creditórios. http://www.cosif.com.br/publica.asp?arquivo=cessaodecredito. Acesso em 17 ago 2014.

  Comentário meu da Q348026. http://qconcursos.com/questoes-de-concursos/questao/5ebdfdda-35. Respondida em 17 ago 2014.

• Atividades permitidas às agências de fomento

  • financiamento para o desenvolvimento de empreendimentos de natureza profissional, comercial ou industrial, de pequeno porte, inclusive a pessoas físicas;
  
  • financiamento de capitais fixo e de giro associados a projetos;
  
  • operações de crédito rural;
  
  • cessão de créditos;
  
  • prestação de garantias em operações compatíveis com o objeto social;
  
  • prestação de serviços de consultoria e de agente financeiro;
  
  • prestação de serviços de administrador de fundos de desenvolvimento;
  
  • operações específicas de câmbio;

   

• As empresas de factoring - ao contrário dos bancos , não intermediam recursos de terceiros -, mas operam com recursos próprios,isto é, por sua conta e risco. Inexiste,portanto, captação de recursos nessa atividade.

• Não é uma instituição financeira. Não capta recursos de terceiro. Utiliza seus recursos próprios..

Questão 109516

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2004
• Provas: CESPE - 2004 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Considerando as características das operações de fomento
comercial (factoring), julgue os itens seguintes.

A natureza mercantil constitui uma das características dessas operações.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• No Brasil o Fomento Mercantil (também chamado de faturização, ou Fomento Comercial) - factoring - é instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas.Fonte: WikipédiaQue Deus nos abençoe, bons estudos.
• A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza.
  
  
  resposta correta

• Agência de fomento é a instituição com o objetivo principal de financiar capital fixo e de giro para empreendimentos previstos em programas de desenvolvimento, na unidade da Federação onde estiver sediada.

• FACTORING: compra de títulos de determinada empresa. Em caso de inadimplência do devedor dos títulos, a agência de fomento NÃO POSSUI DIREITO DE REGRESSO contra a empresa que vendeu os títulos. É considerada uma operação de compra e venda.

  DESCONTO DE TÍTULOS: quando uma instituição recebe determinados direitos creditórios de uma empresa em troca de um valor com deságio, que constitui a remuneração da instituição que adquire os títulos. Diferentemente do factoring, HÁ DIREITO DE REGRESSO.

• factoring = fomento mercantil

Questão 109519

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2004
• Provas: CESPE - 2004 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Considerando as características das operações de fomento
comercial (factoring), julgue os itens seguintes.

Nas operações de fomento comercial, pode-se efetuar financiamentos mediante o desconto de títulos.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• "A operação de factoring, face a elevada comissão cobrada pelo faturizador, distingue-se da operação bancária de desconto de títulos, razão pela qual o faturizador assume o risco pelo não pagamento pelo devedor dos títulos negociados. Duplicata emitida sem a entrega da mercadoria ou sem a prestação de serviços não podia ser protestada contra o devedor, porque viola todos os princípios da lei cambiária, sendo irregular. Apelo desprovido" (TARGS, Apel. 196111561, 7ª Câmara Cível, Juiz Relator Vicente Barroco de Vasconcelos, 13.11.1996). (23)
• O Factoring não desconta títulos e nem faz financiamentos.
• nunca no brasil!!!
  finaciamento já faz lembrar IF,
  factoring nao é IF!!
  abraçsssss
• desconto de titulos é feito pelas instituiçoes financeiras !!!!!!!!!!!! BONS ESTUDOS !!!!!!!!!

• Segundo a ANFAC, "Factoring é a prestação de serviços, em base contínua, os mais variados e abrangentes, conjugada com a aquisição de créditos de empresas resultantes de suas vendas mercantis ou de prestação de serviços, realizadas a prazo. Esta definição, aprovada na Convenção Diplomática de Ottawa, em maio de 1988;
  Portanto, aquisição de créditos e suas vendas mercantis ou de prestação de serviços a prazo.
   

  Cespe novamente querendo confundir. O termo FOMENTO MERCANTIL OU FOMENTO COMERCIAL significa a mesma coisa.
  
  http://migre.me/7QEv3
• O QUE NÃO É FACTORING
    1) Operações onde o contratante não seja Pessoa Jurídica; 2) Empréstimo com garantia de linha de telefone, veículos, cheques, etc; 3) Empréstimo via cartão de crédito; 4) Alienação de bens móveis e imóveis; 5) Financiamento ao consumo; 6) Operações privativas das instituições financeiras; 7) Ausência de contrato de fomento mercantil.
  
  O Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos que serão pagos no futuro com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.

• Factoring nada tem a ver com financiamento.

• Atividades permitidas às agências de fomento

  • financiamento para o desenvolvimento de empreendimentos de natureza profissional, comercial ou industrial, de pequeno porte, inclusive a pessoas físicas;
  
  • financiamento de capitais fixo e de giro associados a projetos;
  
  • operações de crédito rural;
  
  • cessão de créditos;
  
  • prestação de garantias em operações compatíveis com o objeto social;
  
  • prestação de serviços de consultoria e de agente financeiro;
  
  • prestação de serviços de administrador de fundos de desenvolvimento;
  
  • operações específicas de câmbio;
  
  • aplicação de disponibilidades de caixa em títulos públicos federais, ou em cotas de fundos de investimento cujas carteiras estejam representadas exclusivamente por títulos públicos federais, desde que assim conste nos regulamentos dos fundos;
  
  • aquisição de créditos oriundos de operações compatíveis com o objeto social;
  
  • participação societária em sociedades empresárias não integrantes do sistema financeiro;
  
  • swap para proteção de posições próprias;
  
  • operações de arrendamento mercantil;
  
  • integralização de cotas de fundos que tenham participação da União:
  
  • aplicação em operações de microfinanças (DIM).

Questão 109522

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2004
• Provas: CESPE - 2004 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Considerando as características das operações de fomento
comercial (factoring), julgue os itens seguintes.

Esse tipo de operação tem por devedor a empresa sacada.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• Devedor ou CompradorÉ aquele que assumiu uma obrigação junto ao faturizado e passa a dever ao faturizador restando configurado a operação de factoring. Fran Martins chama o devedor de cliente do faturizado, visto que este não é parte da do contrato, mas elemento necessário para existência do mesmo, dado que suas dividas são o objeto do de transação entre faturizador e faturizado.
• O contrato de faturização envolve três partes:
  

  . faturizador (comprador dos créditos), factor; e

  . faturizado (vendedor dos créditos); aderente; fornecedor.
  
  e a terceira não muito importante:
  
  comprador (do produto do faturizado) do vendedor; cliente ; devedor.

  O faturizador é uma empresa sob o formato de companhia. É pois, duplamente empresarial, pelo objeto pela forma constitutiva adotada, revestindo-se, mesmo das características de instituição financeira, já que as operações que realiza aproximam-se mais do desconto bancário que da compra e venda.

  O faturizado é o empresário ou sociedade empresária autorizada a emitir duplicata.
  
  O contrato de faturização tem como elementos pessoais o faturizador (factor) e o vendedor, também chamado aderente, fornecedor ou, entre nós, de faturizado. A essas pessoas se junta uma terceira, que é o comprador do vendedor, dando-se a essa os nomes de comprador, cliente ou devedor.
  
  http://www.viajus.com.br/viajus.php?pagina=artigos&id=1097
  
  
  O devedor no caso seria o cliente do vendedor.

• A operacao de factoring e a transferencia de valores crediticios mediante contrato, no qual a factoringa paga a vista, mas com os descontos da operacao, ao faturizado que transfere o titulo a prazo; a facturing assume os riscos de receber ou nao o valor do tiltulo no qual o emitente ( sacado ) sera o devedor.
• Sandra, também pensei como vc e errei a questão. O gabarito está como "Certo". Entendo que o devedor não é a empresa que passou o cheque, mas sim o emitente, uma vez que a factoring assume o risco e em caso de débito, deve cobrar do emitente. Ou estou errado?
• Correto. Vamos pensar em uma duplicata. Digamos que uma empresa de material de construção ZETA emitiu uma duplicata contra o Sr. João. João aceitou a duplicata e se tornou o devedor principal. Assim, ZETA é sacador/emitente e tomador/beneficiário enquanto o Sr. João é sacado/devedor.

  A empresa ZETA com necessidade de capital de giro, se dirige a uma empresa de Factoring para vender o seu direito de crédito.

  Então a Factoring ao analisar a duplicata mercantil aplicou uma taxa de deságio + uma taxa de risco da operação para trazer para valor atual, o valor de face do título. A empresa ZETA satisfeita com as taxas, fechou o acordo de venda do título e para transferi-lo apôs apenas 1 assinatura caracterizando o endosso em preto em nome da Factoring.

  Dessa forma, a Factoring deverá buscar o crédito futuro com o Sr. João que é o sacado/devedor do título . Caso ele não pague, a Factoring não terá direito de regresso contra a empresa Zeta pois ela não é coobrigada do título. Cabe então a Factoring fazer um protesto por não pagamento e mover uma ação civil contra o Sr. João.

  Se essa operação fosse realizada no banco ao qual a empresa ZETA é cliente. O Banco daria uma taxa de desconto e para a tranferência do título, a empresa ZETA daria 2 assinaturas, 1 endosso em preto e 1 de aval ou fiança ao Sr. João. Caso o João não pague o Banco, este  executará Zeta no caso de aval. Agora em caso de fiança o Banco ou fará um protesto por falta de pagamento e depois executará João, se ele for insuficiente executará Zeta.

• Só penso que ao comentar, poderia ser mais objetivo. Para teoria com um monte de linha, procuro um livro...

  Vamos ajudar ai galera...

• direto para passar no concurso:

  quem emite é o sacador

  com exceção da nota promissória, o emissor/sacador é o credor, e o sacado é o devedor

Questão 316030

• Banca: FCC
• Órgão: Banco do Brasil
• Ano: 2011
• Provas: FCC - 2011 - Banco do Brasil - Escriturário - Ed. 02
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

As sociedades de fomento mercantil (factoring) desenvolvem suas atividades

• A. sob fiscalização do Banco Central do Brasil.
• B. prestando serviços e adquirindo cheques de pessoas físicas e jurídicas.
• C. adquirindo créditos de empresas provenientes de suas vendas mercantis realizadas a prazo.
• D. financiando seu cliente por meio de contrato com taxa de juros pós-fixada.
• E. com recursos próprios e de terceiros captados por meio de depósitos interfinanceiros.

Gabarito: C

Comentários

• Olá colegas. Gabarito (c)   Essa é a idéia básica da atuação de uma factoring. Ela adquire os créditos que as empresas tem a receber a prazo, e as compram à vista assumindo todo o risco.   a) sob fiscalização do Banco Central do Brasil. O BC não as considera como instituições financeiras, portanto, não são fiscalizadas por ele.   b) prestando serviços e adquirindo cheques de pessoas físicas e jurídicas. Só adquire créditos de pessoas jurídicas.   d) financiando seu cliente por meio de contrato com taxa de juros pós-fixada. Financiar? Nada a ver.   e) com recursos próprios e de terceiros captados por meio de depósitos interfinanceiros. O CDI é negociado apenas por instituições financeiras. Os Certificados de Depósitos Interbancários (CDI) negociados por um dia, também são denominados Depósitos Interfinanceiros. 
  A factoring só opera com recursos próprios!
• Operam com recursos prórpios ou através de captação por debêntures ou de conta garantida junto aos bancos, o que não deixa de ser recursos prórpios.
• a)Hoje,o factoring é uma atividade essencialmente mercantil,em que o requisito é o registro na junta comercial,NÃO sendo fscalizada nem regulamentada pelo BACEN.
  b)adquire de pessoas jurídicas ou pessoas fíicas EMPRESÁRIAS,assim como quem o faz será PJ ou PF empresária.
  d)Não é financiamento e a taxa de juros é pré-fixada
  e)Somente recursos próprios.
  
  É importante salientar que nas operações de factoring incide IOF e ISS.
  E que foi criada um orgão de classe chamado de ANFAC que divulga uma tx orientadora para seus associados.
  
  
• Ariel, no factoring não incide IOF, somente ISS.
• As operações de factoring têm a incidência de IOF e ISS. A discussão sob a constitucionalidade do IOF está sendo discutida no STF, já que as operações das factorings são consideradas operações de risco e não de crédito (financeiras). Mas, por enquanto, cobra-se o IOF.

• O Fomento Mercantil - Factoring é instituto que pressupõe a prestação de serviços e a compra créditos (direitos) de empresas, resultantes de suas vendas mercantis a prazo.
  
  http://migre.me/7QCdg

•                                                     FACTORING   
  
  A palavra" FACTORING" que significa "faturização", insere-se entre as novas técnicas utilizando na atividade econômica, ligando-se à necessidade de reposição do capital de giro da empresas. Isto é,  adquirindo créditos de empresas provenientes de suas vendas mercantis realizadas a prazo.
   É  uma atividade mercantil que consiste na prestação continua de serviços, os mais variados e abrangentes, conjugada com a compra de direitoss resultantes de vendas mercantis efetuadas a prazo pelas empresas-clientes. Empresas de factoring não faz empréstimo, portanto, não há como cobrar juros. fomento mercantil não intermediando os recursos da poupança popular é uma empresa como qualquer outra, sujeita à legislação comercial pertinente.
• lembrando que a sociedade de fomento mercantil (factoring) é fiscalizado pela receita federal!!!!!!!!!!
•  O fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos à prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. 

• Só lembrando que operações onde o contratante não seja Pessoa Jurídica não é Facturing

• • a) sob fiscalização do Banco Central do Brasil. ERRADO. Não é uma instituição financeira segundo o BACEN..
  • b) prestando serviços e adquirindo cheques de pessoas físicas e jurídicas. ERRADO.  somente com PJ.
  • c) adquirindo créditos de empresas provenientes de suas vendas mercantis realizadas a prazo. CORRETO.
  • d) financiando seu cliente por meio de contrato com taxa de juros pós-fixada. ERRADO. Factoring não faz empréstimos nem financiamentos.
  • e) com recursos próprios e de terceiros captados por meio de depósitos interfinanceiros. ERRADO.  não fazem depósitos interfinanceiros
    

• LETRA C CORRETA

  
  

  Factoring, consiste na compra dos créditos de uma empresa por outra, não há cessão de crédito.

  Empresa Y compra da empresa X mil reais por oitocentos reais. Se o cliente não pagar o título, o prejuízo é da empresa que comprou, não dá que vendeu, pois a que vendeu nada mais tem sobre aquele título.

  As empresas de factoring não são consideradas instituições financeiras, assim, independem de autorização do Bacen para funcionarem.

  Factoring cobra IOF

• A) errada: O Bacen fiscaliza somente instituições financeiras e a factoring não é considerada instituição financeira.

  B) errada: somente pessoa jurídica.

  C) correto: determinada empresa compra os títulos de outra e nessa compra o desconto é obtido,se a empresa que comprou os títulos não obter o crédito o problema é dela.

  D) errado:Não são instituições financeiras,portanto não realizam financiamento.

  E) errado: depósitos interfinanceiros são negociações feitas entre instituições financeiras. Além disso, os recursos são próprios,não de terceiros.

Questão 613444

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: BRB
• Ano: 2011
• Provas: CESPE - 2011 - BRB - Escriturário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

No tocante às sociedades de fomento mercantil (factoring) e às
sociedades administradoras de cartões de crédito, julgue os
próximos itens.

No cálculo do deságio sobre o valor de face do ativo, as empresas de factoring consideram, além do custo dos recursos por elas obtidos, o spread representativo da taxa de risco envolvida na transação.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: C

Comentários

• "Correta"
  
  O spread é a diferença entre a taxa de captação e taxa de remuneração, e não taxa de risco.
• Confesso que não entendi a explicação do colega. Se alguém puder justificar a resposta mais detalhadamente serei grato.
• "Certo"
  A operação de factoring consiste, basicamente, em um sacador (pessoa que vende seus ativos) e uma pessoa compradora - dos créditos factor, que fornecerá o dinheiro ao sacador, mediante um deságio sobre o valor de face deste ativo, no caso, normalmente, uma duplicata.
  Existe um curso implícito nesta operação, por isso o deságio varia de acordo com as taxas de mercado para o custo do dinheiro, que pode ser balizado em CDB ou no CDI mais um spread (taxa de risco da própria casa de factoring).
  Os riscos são embutidos principalmente na idoneidade dos ativos adquiridos.
• Comentários esclarecedores!
  Obrigada!
• Esta é uma “sacanagem” da banca.
  Utilizou o termo  spread para remeter o candidato a um Banco, pois sabemos que a definição de  spread  é a diferença entre taxa de captação e aplicação do recurso.
  Como sabemos que as factorings não emprestam e sim compram direito creditório, logo a questão estaria errada!  Pois bem, spread pode ser utilizado também como diferença de preço entre a compra e venda de um ativo. Assim este termo pode ser utilizado também para as factorings. Não podemos misturar  spread com spread bancário. Questão certa e difícil! 
  
  Fonte: http://www.acasadoconcurseiro.com.br/download/COMBRBCASA.pdf
• Indice de desagio é diferente de indice de juros. As factorings consultam um orgao chamado Anfac que divulga todos os dias uma taxa representativa do fator de compra dos créditos.

• Na hora que vi a palavra spread fui certo que acertaria, mas levei uma certeira no olho.

• Spread é Taxa adicional de risco cobrada no mercado financeiro, sobretudo o internacional. É variável de acordo conforme a liquidez do tomador, volume de empréstimo e o prazo de resgate. No contexto financeiro, significa a diferença entre o custo de captação de recursos e o custo da taxa de empréstimos, ou a diferença entre o preço de compra e o preço de venda de um ativo.

• Spreadrefere-se à diferença entre o preço de compra (procura) e venda (oferta) de uma ação, título ou transação monetária.

  Desagio: Quando o valor pago no momento da aquisição dotítuloé inferior ao seu valor de face, de maneira que a rentabilidade do título será maior do que a estabelecida nas condições originais no momento da sua emissão.

  Valor de Face: Valor de uma obrigação, nota ou outro título como expresso no certificado ou instrumento. Apesar de o preço das obrigações flutuar a partir do momento de emissão até o resgate, eles são resgatados no prazo de vencimento pelo seu valor de face, a menos que tenha ocorrido default. O valor de face é o montante sobre o qual o pagamento de juros é calculado.

• A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza.

  A Factoring também presta serviços à empresa - cliente, em outras áreas administrativas, deixando o empresário com mais tempo e recursos para produzir e vender.

   

  Spread refere-se à diferença entre o preço de compra (procura) e venda (oferta) de uma ação, título ou transação monetária. Analogamente, quando o banco empresta dinheiro a alguém, cobra uma taxa pelo empréstimo - uma taxa que será certamente superior à taxa de captação. A diferença entre as duas taxas é o chamado spread bancário. Segundo a definição do Banco Central do Brasil, spread é a diferença entre a taxa de empréstimo e a média ponderada das taxas de captação de CDBs (certificados de depósito bancário)

   

  Spread bancário, em termos simplificados, é a diferença entre a taxa de juros cobrada aos tomadores de crédito e a taxa de juros paga aos depositantes pelos bancos.[2] Em outras palavras, é a diferença entre a remuneração que o banco paga ao aplicador para captar um recurso e o quanto esse banco cobra para emprestar o mesmo dinheiro. O cliente que deposita dinheiro no banco, em poupança ou outra aplicação, está de fato fazendo um empréstimo ao banco. Portanto o banco remunera os depósitos de clientes a uma certa taxa de juros (chamada taxa de juros de captação ou simplesmente taxa de captação). [3] Analogamente, quando o banco empresta dinheiro a alguém, cobra uma taxa pelo empréstimo - uma taxa que será certamente superior à taxa de captação. A diferença entre as duas taxas é o chamado spread bancário. Segundo a definição do Banco Central do Brasil, spread é a diferença entre a taxa de empréstimo e a média ponderada das taxas de captação de CDBs (certificados de depósito bancário). [1]

• Esse "spread" também é conhecido como Fator de Compra.

• As empresas de factoring compram créditos de empresas, gerados por suas vendas à prazo, que recebem de imediato esses créditos futuros. Ao comprarem estes créditos, as empresas de factoring aplicam um deságio, ou seja, o valor pago à empresa vendedora no momento da aquisição do título é inferior ao seu valor de face. 
  
  Spread refere-se à diferença entre o preço de compra (procura) e venda (oferta) de uma ação,
  título ou transação monetária que se materializa na chamada taxa de juros. E esta é diretamente influenciada pelo risco envolvido na operação, assim quanto maior o risco, maior o spread.
  
  
  GABARITO: Certo
  
  

• Confundi bonito que era spread bancário e não fator de compra

Questão 1044085

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: Polícia Federal
• Ano: 2013
• Provas: CESPE - 2013 - Polícia Federal - Perito Criminal Federal - Cargo 1
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Com relação a instituições e operações do sistema bancário, julgue os itens subsequentes.

Factoring é uma operação financeira de cessão de créditos que está associada à prestação de serviços. Em caso de inadimplência do devedor, a empresa de factoring pode exercer o direito de regresso contra a cedente dos títulos. Essa transferência é feita mediante o endosso em branco.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Factoring é uma atividade de fomento comercial, desenvolvida por empresas independentes e autônomas, caracterizada por:
  
  aquisição de ativos (contas a receber) de Micros e Pequenas Empresas, mediante um preço à vista, sem riscos de inadimplemento, ao cedente, dos créditos transferidos, sem direito de regresso, contra a empresa cedente.
  
  

• Por definição e filosofia, o Factoring não é uma atividade financeira. A empresa de Factoring não pode fazer captação de recursos de terceiros, nem intermediar para emprestar estes recursos, como os bancos.
  

  O Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos. Na verdade, o Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.

  Espero ter ajudado. Bons estudos!
  

• Por definição e filosofia, o Factoring não é uma atividade financeira. A empresa de Factoring não pode fazer captação de recursos de terceiros, nem intermediar para emprestar estes recursos, como os bancos.

  O Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos.

  Na verdade, o Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.

  
  

  http://www.sinfacrj.com.br/oque_e_factoring.php
  

• É a prestação continua e cumulativa de assessoria mercadológica e creditícia, de seleção de riscos, de gestão de crédito, de acompanhamento de contas a receber e de outros serviços, conjugada com a aquisição de créditos de empresas resultantes de suas vendas mercantis ou de prestação de serviços, realizadas a prazo. Esta definição foi aprovada na Convenção Diplomática de Ottawa-Maio/88 da qual o Brasil foi uma da 53 nações signatárias, consta do Art. 28 da Lei 8981/95, ratificado pela Resolução 2144/95, do Conselho Monetário Nacional

  ....
  Factoring é uma atividade de fomento comercial, desenvolvida por empresas independentes e autônomas, caracterizada por: 
  
  aquisição de ativos (contas a receber) de Micros e Pequenas Empresas, mediante um preço à vista, sem riscos de inadimplemento, ao cedente dos créditos transferidos, sem direito de regresso contra a empresa cedente. 
  
  http://www.pa.sebrae.com.br/sessoes/pse/tdn/tdn_fac_oque.asp

• Vamos analisar a questão por parte, visto que, nela tem informações corretas e outras incorretas. (obs. basta ter uma errada para o gabarito esta errado)

  Primeira afirmativa: "Factoring é uma operação financeira de cessão de crétido" (certo) "que está associada à prestação de serviços" (certo).

  Segunda afirmativa: "Em caso de inadimplência do devedor, a empresa de factoring pode exercer o direito de regresso contra a cedente dos títulos." (errado, a empresa de factoring assume o risco no caso dos devedores dos títulos não pagarem, e neste caso só resta buscar outra alternativa como por exemplo a via judicial.

  Terceira afirmativa: "Essa transferência é feita mediante o endosso em branco." (?) não sei muito bem comentar esta parte. Quando acontece a transferência dos títulos para a empresa de factoring será que o modo pelo qual acontece é o endosso em branco?
  

• Factoring é uma atividade comercial, mista e atípica, que soma prestação de serviços à compra de ativos financeiros.

  A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza.

  A Factoring também presta serviços à empresa - cliente, em outras áreas administrativas, deixando o empresário com mais tempo e recursos para produzir e vender.

  
  

• o direito de regresso cabe a uma instituição financeira e factoring não é instituição financeira.
  

• Factoring é uma compradora de direitos creditários, assumindo assim qualquer risco dos cheques, duplicatas, títulos e sendo remunerada por isso—MATURITY, portanto questão errada quando menciona direito de regresso. Não é instituição financeira, nem fiscalizada pelo BACEN. É uma Prestadora de serviço inclusive nas atividades gerenciais—TRUSTEE. Incide ISS, IOF e IR. Também chamada em muitos concursos de Sociedade de Fomento Mercantil.

• O comentário mais votado aí contem uma informação errada: O Factoring NÃO É OPERAÇÃO FINANCEIRA MAS SIM COMERCIAL.

  Já o Leasing é OPERAÇÃO FINANCEIRA!

• O Factoring por definição não se caracteriza como como uma atividade financeira, pois a empresa não faz captação de recursos de terceiros; nem intermedeia para emprestar esses recursos. O Factoring é uma atividade comercial. Não desconta títulos e nem faz financiamento e tem como finalidade principal o Fomento Mercantil.

  fonte: sinfacrj.com.br
  

• Questão Errada. Para complementar o comentário realizado pelo JUNIO RODRIGUES tem-se o seguinte:
  

  Quando há o desconto bancário (operação financeira - IOF) de um título, o cliente vendedor apõe 2 assinaturas, 1 de endosso e 1 de aval, é por meio do aval que o banco garante o direito de regresso. Nesta situação houve uma cessão de direito creditório COM coobrigação. 

  Já quando ocorre a compra de direito creditório pela factoring (operação comercial - ISS), o vendedor apõe apenas 1 assinatura no título que verifica apenas o endosso, logo é uma cessão de crédito SEM coobrigação. 

  
  

  Quando ocorre SEM obrigação, o endosso deverá ser apenas em preto.

  Fonte: Cosif - Cessão de direitos creditórios. http://www.cosif.com.br/publica.asp?arquivo=cessaodecredito. Acesso em 17 ago 2014.

  
  

• No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.

  
  

  ^{obs: factoring não exerce direito de regresso.}

  
  

  ^{gab errado}
  

• ERRADO

  No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.

• É prestação de serviços p... kkkkkkk

Questão 1191553

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2014
• Provas: CESGRANRIO - 2014 - Banco da Amazônia - Conhecimentos Básicos - Cargos 2, 3 e 4; CESGRANRIO - 2014 - Banco da Amazônia - Técnico Científico - Suporte Técnico à Infraestrutura de TI
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Cheque; DOC; Factoring em Bancos; Produtos e Serviços Financeiros; TED

As sociedades de arrendamento mercantil são supervisionadas pelo Banco Central do Brasil e realizam operações de arrendamento de bens móveis e imóveis.

Uma das principais operações de arrendamento mercantil é denominada

• A. Leasing
  
• B. Factoring
  
• C. Hot Money
  
• D. Corporate finance
  
• E. Commercial papers

Gabarito: A

Comentários

• O item diz: são supervisionados pelo BACEN. Daí lembrar que factoring não é supervisionada já mata a questão. Letra A
  

  OBS: leasing e supervisionado pelo BACEN.
  

• Leasing

  
  O Leasing é a solução para sua empresa adquirir veículos, máquinas, equipamentos e outros bens móveis de origem nacional ou estrangeira, novos ou usados, além de bens imóveis. 
  
  É uma operação de arrendamento que permite escolher a forma de pagamento que melhor atenda ao fluxo de caixa da sua empresa. 
  
  Você escolhe o fornecedor, marca e modelo do bem desejado, o qual é adquirido pela BB Leasing e disponibilizado à sua Empresa. Com prazo de pagamento longo, você tem, no mínimo, 24 ou 36 meses para pagar o arrendamento, variando de acordo com a vida útil fiscal do bem arrendado. 

  DIRETO DO SITE DO BANCO DO BRASIL.

• Hot money ou dinheiro quente em português é um empréstimo para atender às necessidades imediatas de caixa da empresa de curtíssimo prazo

   

  Corporate Finance destaca-se pela atuação em processos de fusões e aquisições no mercado das empresas de grande e médio portes, assessorando compradores e vendedores, sejam de origem nacional, internacional e/ou multinacional.

   

  factoring ou também conhecido como formento marcantil é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios, que seriam pagos a prazo através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto.

   

  Commercial papers são títulos de curto prazo que as empresas por sociedades anônimas (S.A.) emitem, visando captar recursos no mercado interno para financiar suas necessidades de capital de giro.

• LETRA A CORRETA

  Leasing - é a cessão do uso de um bem, por um determinado prazo, mediante contrato e demais condições pactuadas.

  • arrendadora: é a empresa de leasing. As sociedades arrendadoras são empresas previamente autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e bancos com carteiras de arrendamento mercantil, sob a forma de Sociedades Anônimas.

  • arrendatária: pessoa física ou jurídica, conforme o tipo de leasing, escolhe o bem que será pago pela arrendadora, passando a fazer uso do bem, mediante o pagamento de contraprestações por um período determinado em contrato.

  • em caso de liquidação realizada antes dos prazos mínimos estipulados, o contrato perde sua caracterização legal de arrendamento mercantil e a operação passa a ser classificada como de compra e venda a prazo.

  • O IOF não incide nas operações de leasing. O imposto é o Imposto Sobre Serviços (ISS).

  • Despesas tais como seguro, manutenção, registro de contrato, ISS e demais encargos que incidam sobre os bens arrendados são de responsabilidade do arrendatário ou do arrendador, dependendo do que for pactuado no contrato de arrendamento.

  • Total pago e despesas de manutenção podem ser deduzidos do IR, somente no caso de a arrendatária for pessoa jurídica.

  O arrendatário tem três opções ao final do contrato:

  Renovar o contrato;

  Comprar o bem;

  Devolver o bem.

Questão 1359850

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Petrobras
• Ano: 2014
• Provas: CESGRANRIO - 2014 - Petrobras - Técnico(a) de Comercialização e Logística Júnior
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

No Brasil, há muitos anos, tem ocorrido o desenvolvimento da transferência de crédito, notadamente cheques e notas promissórias, para empresas especializadas no recebimento dos valores devidos e também na sua cobrança, em caso de inadimplemento.

Esses contratos são conhecidos como de

• A. leasing
• B. factoring
• C. comfort
• D. franchising
• E. joint-ventures

Gabarito: B

Comentários

• b) factoring
  

• factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto.
  

• A) O leasing é um contrato denominado na legislação brasileira como “arrendamento mercantil”. As partes desse contrato são denominadas “arrendador” e “arrendatário”, conforme sejam, de um lado, um banco ou sociedade de arrendamento mercantil e, de outro, o cliente. O objeto do contrato é a aquisição, por parte do arrendador, de bem escolhido pelo arrendatário para sua utilização. O arrendador é, portanto, o proprietário do bem, sendo que a posse e o usufruto, durante a vigência do contrato, são do arrendatário. O contrato de arrendamento mercantil pode prever ou não a opção de compra, pelo arrendatário, do bem de propriedade do arrendador.
  B) A operação de Factoring é um mecanismo de fomento mercantil que possibilita à empresa fomentada vender seus créditos, gerados por suas vendas à prazo, a uma empresa de Factoring. O resultado disso é o recebimento imediato desses créditos futuros, o que aumenta seu poder de negociação, por exemplo, nas compras à vista de matéria-prima, pois a empresa não se descapitaliza. NOSSO GABARITO.
  D) Franquia, franchising ou franchise francháiz é uma estratégia utilizada em administração que tem, como propósito, um sistema de venda de licença na qual o franqueador (o detentor da marca) cede, ao franqueado (o autorizado a explorar a marca), o direito de uso da sua marca, patente, infraestrutura, know-how e direito de distribuição exclusiva ou semiexclusiva de produtos ou serviços. 
  E) Joint venture é uma expressão de origem inglesa, que significa a união de duas ou mais empresas já existentes com o objetivo de iniciar ou realizar umaatividade econômica comum, por um determinado período de tempo e visando, dentre outras motivações, o lucro.

• 
  

  Joint venture é uma expressão de origem inglesa, que significa a união de duas ou mais empresas já existentes com o objetivo de iniciar ou realizar uma atividade econômica comum, por um determinado período de tempo e visando, dentre outras motivações, o lucro. As empresas que se juntam são independentes juridicamente e no processo de criação da joint venture podem definir se criam uma nova empresa ou se fazem uma associação (consórcios de empresas).

  franchising: sao as franquias

   factoring ( que é a resposta):

  O factoring faz parte do direito mercantil e tem por objetivo, a prestação de serviços, fornecendo recursos para médias e pequenas empresas, através de contratos entre ambas, onde aparece como Empresa Cedente aquela que empresta, e como Empresa Cessionária aquela que solicita os recursos.As factoring compram títulos, aquisição de ativos, como duplicatas, cheques, decorrentes de vendas mercantis ou de prestação de serviços, cobrando os juros devidos e pagando à vista ao Cessionário o resultado da operação. A venda dos títulos que lastrearam a operação, é em caráter irrevogável e irretratável, isto é, sem direito à regresso, assumindo a factoring o risco na compra do título.As factoring atendem solicitações de empresas que a elas recorrem, por diversas razões, principalmente pela rapidez que a operação é realizada, para diminuir seus riscos de crédito, para focar sua equipe de vendas para realizar seu trabalho, sem a preocupação de fazer a cobrança, para aumentar sua capacidade financeira e transformar custos administrativos que eram fixos em custos variáveis.

  
  

• O que é comfort neste contexto?

• Comfort = Carta de Conforto:Instrumento negocial cada vez mais utilizado em transações empresariais, sobretudo bancárias, a carta de conforto não possui regramento legislativo próprio, no Brasil, nem delineamentos doutrinários pátrios relevantes acerca de sua natureza jurídica, espécies ou efeitos.

  Nada obstante a ausência de precisos contornos jurídicos, as lettere di patronage, como a conhecem os italianos, são empregadas cotidianamente em inúmeras negociações entre empresários e bancos ou instituições financeiras, visando a garantir contratos os mais diversos, cujo objeto relacione-se a compromissos financeiros.

  A carta de conforto, portanto, é utilizada previamente à celebração de negócios jurídicos de natureza contratual e, como o nome indica, conforta o receptor (“confortado”) acerca do cumprimento das obrigações assumidas pelo “garantido”, servindo as informações prestadas pela pessoa “confortante” como garantia ao adimplemento contratual.

  
  

• No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.

   

  O que é uma operação de leasing?

  O leasing é um contrato denominado na legislação brasileira como “arrendamento mercantil”. As partes desse contrato são denominadas “arrendador” e “arrendatário”, conforme sejam, de um lado, um banco ou sociedade de arrendamento mercantil e, de outro, o cliente. O objeto do contrato é a aquisição, por parte do arrendador, de bem escolhido pelo arrendatário para sua utilização. O arrendador é, portanto, o proprietário do bem, sendo que a posse e o usufruto, durante a vigência do contrato, são do arrendatário. O contrato de arrendamento mercantil pode prever ou não a opção de compra, pelo arrendatário, do bem de propriedade do arrendador.

   

  Joint venture é uma expressão de origem inglesa, que significa a união de duas ou mais empresas já existentes com o objetivo de iniciar ou realizar uma atividade econômica comum, por um determinado período de tempo e visando, dentre outras motivações, o lucro.

• comfort não é o amaciante?

• O leasing se assemelha a uma operação de aluguel, na qual durante o período da operação, aquele que contrata o leasing tem o direito de utilizar o bem. Ou seja, é um contrato que possibilita a uma pessoa física ou jurídica a utilização de equipamentos ou imóveis, a um prazo determinado, por mediação de um arrendador.

Questão 1406182

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2013
• Provas: CESGRANRIO - 2013 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário - 1
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Considere as operações financeiras pelas quais uma empresa vende seus direitos creditórios, que seriam pagos a prazo, através de títulos comprados à vista, com desconto, por um terceiro.
Tais operações financeiras são realizadas por

• A. associações de poupança
• B. empresas de arrendamento mercantil
• C. cooperativas de crédito
• D. sociedades de fomento mercantil
• E. sociedades distribuidoras de títulos e valores mobiliários

Gabarito: D

Comentários

• Letra D) Sociedades de fomento mercantil = Factoring

• O que é Factoring:
  Factoring significa fomento mercantil ou fomento comercial, em português. Factoring é uma palavra mundialmente conhecida, desde o século XVII, mas não tem em português uma tradução mais clara e precisa. É uma definição que foi aprovada na Convenção Diplomática de Ottawa em maio de 1988, onde o Brasil foi uma das nações signatárias e que foi ratificado pelo Conselho Monetário Nacional.

  O factoring faz parte do direito mercantil e tem por objetivo, a prestação de serviços, fornecendo recursos para médias e pequenas empresas, através de contratos entre ambas, onde aparece como Empresa Cedente aquela que empresta, e como Empresa Cessionária aquela que solicita os recursos.

  As factoring compram títulos, aquisição de ativos, como duplicatas, cheques, decorrentes de vendas mercantis ou de prestação de serviços, cobrando os juros devidos e pagando à vista ao Cessionário o resultado da operação. A venda dos títulos que lastrearam a operação, é em caráter irrevogável e irretratável, isto é, sem direito à regresso, assumindo a factoring o risco na compra do título.

  As factoring atendem solicitações de empresas que a elas recorrem, por diversas razões, principalmente pela rapidez que a operação é realizada, para diminuir seus riscos de crédito, para focar sua equipe de vendas para realizar seu trabalho, sem a preocupação de fazer a cobrança, para aumentar sua capacidade financeira e transformar custos administrativos que eram fixos em custos variáveis.

• Para quem estiver interessado na definição de factoring, segue o link:

  http://www.sinfacrj.com.br/oque_e_factoring.php
  

  
  

• factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente

  gab D

  
  

  https://pt.wikipedia.org/wiki/Fomento_mercantil
  

• é o famoso factoring !!

• Factoring só trabalha com pessoas jurídicas!!! Por aí já mata muitas respostas.

• GAB: LETRA D

  Complementando!

  Fonte: Prof.  Klaus Nery

  A sociedade de fomento mercantil tem como foco principal atender pequenas e médias empresas, fomentando-as de modo a ajudá-las a solucionar problemas operacionais surgidos no dia a dia, como as dificuldades para girar o caixa e comprar matéria-prima.

  O factoring, ou fomento mercantil, é uma operação de adiantamento financeiro para empresas.

Questão 1639642

• Banca: CESPE / CEBRASPE
• Órgão: DPF
• Ano: 2013
• Provas: CESPE / CEBRASPE - 2013 - Polícia Federal - Perito Criminal Federal - Cargo 1
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Com relação a instituições e operações do sistema bancário, julgue o item subsequente.

Factoring é uma operação financeira de cessão de créditos que está associada à prestação de serviços. Em caso de inadimplência do devedor, a empresa de factoring pode exercer o direito de regresso contra a cedente dos títulos. Essa transferência é feita mediante o endosso em branco.

• C. Certo
• E. Errado

Gabarito: E

Comentários

• Na operação de Factoring, a I.F assume o risco de insolvência na compra de créditos (direitos)  de empresas resultantes de suas vendas mercantis a prazo, sem o direito de regresso.

• DESCONTOS DE TÍTULOS

  o banco assume o risco de recebimento das vendas a prazo do cliente, porém detém o direito de regresso sobre as vendas a prazo que não conseguiu receber.

   

  FACTORING

   

  apenas compram o direito creditórios.... sem direito de regresso.

• Em princípio as operações de factoring, que de fato são cessões de crédito, não admitem o direito de regresso já que a doutrina entende que o desconto embutido na operação, transfere o risco para o novo credor. Há decisões que admitem o direito de regresso mas essa posição é minoritária. Portanto de fato o erro da questão é sobre a possibilidade do direito de regresso.
  Gabarito: Errado
  
  
  

• ERRADO

  No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.

• É uma prestação de serviço e não uma operação financeira. 

Questão 1677961

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2015
• Provas: CESGRANRIO - 2015 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Determinada empresa de fomento comercial (factoring) comprou direitos de crédito de uma empresa industrial referentes a uma duplicata com valor de face de R$ 10.000,00, com vencimento para 05.07.2015. A empresa industrial (o sacador) recebeu, em 04.05.2015, da empresa de factoring a quantia de R$ 9.500,00.

A diferença entre o valor de face da duplicata e a quantia recebida, correspondente a R$ 500,00, é o resultado da aplicação do(s)

• A. fator de compra
• B. dividendos
• C. imposto de renda
• D. spread bancário
• E. juros

Gabarito: A

Comentários

• A formação correta do preço de venda de qualquer produto disponível no mercado é essencial para o sucesso dos negócios e no setor de factoring não é diferente. Vender muito ou fazer muitos negócios não é sinônimo de lucro.

  A precificação do produto que as factorings trabalham (dinheiro) deve ser o resultado de um estudo bem elaborado, que leve em conta todo o conjunto de fatores que influenciam nesse cálculo, sendo um grande erro sua determinação simplesmente pelo preço da concorrência.

  É certo que as factorings precisam estar atentas à concorrência para a determinação do seu fator de compra, mas este deve ser apenas um dos itens a serem analisados para sua correta precificação.

  gab A

  http://www.portaldofomento.com.br/artigo.php?id=45​

• A) CORRETA - Referencial de preço da compra dos créditos.
  
  B) ERRADA - Divisão dos lucros de uma empresa rateada pelos acionistas.
  
  C) ERRADA - Nem precisa comentar.
  
  D) ERRADA - É a rentabilidade de uma operação para o Banco.
                         Empresa de Fomento Mercantil não é Banco.
  
  E) ERRADA - Juros é um rendimento que se tem ao emprestar dinheiro.
                         Numa operação de Factoring a prestadora de serviço esta comprando um
                         ativo financeiro e a empresa vendendo seu créditos.

  Espero ter ajudado.
  Bons estudos!
  

• Fator de Compra: É a precificação da compra de créditos. Representa o diferencial entre o valor de face e o valor de aquisição dos títulos negociados e se compõe dos seguintes itens: custo de oportunidade dos recursos da contratada; despesas operacionais e de cobrança; carga tributária e expectativa de lucro e risco.

  Fonte: http://rgnet.com.br/duvidas/glossario

  Gab A

  
  

• DICA 1- FATOR DE COMPRA: DIFERENCIAL ENTRE VALOR DE REAL E VALOR DE AQUISIÇÃO.

  
  

  DICA 2- O SPREAD BANCÁRIO É BASICAMENTE O LUCRO NO INTERVALO DE REPASSE DE DINHEIRO DE UM BANCO AO CLIENTE (QUE VENDE POR BOLETOS).

• Fator de compra = Taxa de fator (factoring)

• GAB: LETRA A

  Complementando!

  Fonte: Prof. Kennedy Sophia Jr

  A questão exigiu conhecimentos acerca das instituições auxiliares ao Sistema Financeiro Nacional.

  As sociedades de fomento (factorings) não são instituições financeiras, portanto, o termo utilizado para representar o desconto aplicado na antecipação de duplicatas ou créditos não é juros.

  A - fator de compra

  • CORRETA.
  • A afirmação é verdadeira. Nas factorings, o termo utilizado para representar o preço cobrado pela compra de títulos é fator de compra.
  • Factoring é uma atividade comercial, que soma a prestação de serviços com à compra de ativos financeiros. A operação de factoring é um mecanismo de fomento mercantil.

  B - dividendos

  • ERRADA.
  • Dividendos são a parte do lucro dividido com seus acionistas, isto é, nada relacionado com a operação das factorings.
  • Após encerramento do exercício social das companhias, caso exista lucro apurado, a partir deste será destinada parte para o pagamento de dividendos aos acionistas.

  C - imposto de renda

  • ERRADA.
  • Imposto de renda é o tributo a ser pago de acordo com a receita gerada, portanto, nada relacionado com a questão.
  • Existem vários tipos de impostos de renda, os que são retidos na fonte na prestação de serviços, aqueles descontados na folha de pagamento dos funcionários e o IRPJ, o qual é pago pela empresas caso seja apurado lucro.

  D - spread bancário

  • ERRADA.
  • As factorings não são instituições financeiras, portanto, não existe a cobrança de spread bancário em suas operações.
  • O Spread representa a diferença de taxa entre a captação de recursos e o empréstimo dos mesmos. Isto é, em uma operação bancária, as instituições captam dinheiro no mercado a determinada taxa, aplicam um spread sobre esta taxa, para então chegar a taxa de juros final cobrada do cliente.

  E - juros

  • ERRADA.
  • As factorings não são instituições financeiras, portanto, não fazem desconto de juros nas operações de compra de títulos.
  • As factorings são consideradas empresas comerciais de fomento, portanto, fazem a compra de créditos, pelo qual é cobrado um fator de compra, que apesar de não utilizar o termo "juros", muito se assemelha a tal.

Questão 1833724

• Banca: FCC
• Órgão: BANESE
• Ano: 2012
• Provas: FCC - 2012 - BANESE - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

A atuação das sociedades de fomento mercantil (factoring) ocorre.

• A. financiando seu cliente por meio de contrato com fiança bancária.
• B. assumindo responsabilidade solidária à empresa-cliente junto a bancos.
• C. com recursos próprios e de terceiros captados por meio de depósitos interfinanceiros.
• D. com aquisição de créditos de empresas, provenientes de suas vendas a prazo.
• E. sob fiscalização do Banco Central do Brasil.

Gabarito: D

Comentários

• No Brasil, o fomento mercantil (também chamado de fomento comercial) - factoring - é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto. É instituto do direito mercantil que tem por objetivo a prestação de serviços e o fornecimento de recursos para viabilizar a cadeia produtiva, de empresas mercantis ou prestadoras de serviços, notadamente pequenas e médias empresas. A operação é pactuada em contrato onde são partes a sociedade de fomento mercantil e a empresa-cliente.

   

  https://pt.wikipedia.org/wiki/Fomento_mercantil

• LETRA D CORRETA

  
  

  Factoring, consiste na compra dos créditos de uma empresa por outra, não há cessão de crédito.

  Empresa Y compra da empresa X mil reais por oitocentos reais. Se o cliente não pagar o título, o prejuízo é da empresa que comprou, não dá que vendeu, pois a que vendeu nada mais tem sobre aquele título.

  As empresas de factoring não são consideradas instituições financeiras, assim, independem de autorização do Bacen para funcionarem.

  Factoring cobra IOF

• Gabarito: letra D

  O fomento mercantil, também chamado de fomento comercial ou factoring, é uma operação financeira pela qual uma empresa vende seus direitos creditórios - que seriam pagos a prazo - através de títulos a um terceiro, que compra estes à vista, mas com um desconto.

Questão 2126350

• Banca: FUNRIO
• Órgão: IF-PA
• Ano: 2016
• Provas: FUNRIO - 2016 - IF-PA - Tecnólogo - Gestão Financeira
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

Factoring constitui uma atividade comercial, mista e atípica, que soma prestação de serviços à compra de ativos financeiros e se caracteriza por

• A. operar com recursos próprios e não com recursos captados junto ao público.
• B. captar recursos de terceiros no mercado e os emprestar, em operações ativas de crédito.
• C. utilizar recursos da poupança popular.
• D. realizar intermediação financeira com captação e aplicação de recursos de terceiros.
• E. remunerar com cobrança de juros.

Gabarito: A

Comentários

• https://www.youtube.com/watch?v=rYgO9jiz524

• Factoring é uma atividade comercial, mista e atípica, que soma prestação de serviços à compra de ativos financeiros.

   

  Por definição e filosofia, o Factoring não é uma atividade financeira. A empresa de Factoring não pode fazer captação de recursos de terceiros, nem intermediar para emprestar estes recursos, como os bancos.

   

  O Factoring não desconta títulos e não faz financiamentos.

   

  Na verdade, o Factoring é uma atividade comercial pois conjuga a compra de direitos de créditos com a prestação de serviços. Para isso depende exclusivamente de recursos próprios.

   

   

  http://sinfacrj.com.br/oque_e_factoring.php

• Acertei por eliminação, a única alternativa que tinha algo estranho, atípico... foi a letra A, acertei.

• Factoring constitui uma atividade comercial, mista e atípica, que soma prestação de serviços à compra de ativos financeiros e se caracteriza por operar com recursos próprios e não com recursos captados junto ao público.

  Proibidas por lei de fazer capitação de recursos de terceiros no mercado e emprestar o dinheiro, pois se trata de intermediação financeira.

Questão 2668375

• Banca: CESGRANRIO
• Órgão: Banco da Amazônia
• Ano: 2018
• Provas: CESGRANRIO - 2018 - Banco da Amazônia - Técnico Bancário
• Disciplina: Conhecimentos Bancários
• Assuntos: Bancos; Factoring em Bancos

É responsável pela regulamentação das instituições de factoring a

• A. Anbima
• B. Selic
• C. Cetip
• D. Anfac
• E. Susep

Gabarito: D

Comentários

• ANFAC – Associação Nacional das Sociedades de Fomento Mercantil – Factoring é uma entidade civil, sem fins lucrativos, que foi fundada em 1982 com o objetivo de disseminar a atividade de fomento mercantil no Brasil.

   

  A ANFAC reúne as empresas de fomento que atuam no mercado comprando créditos mercantis e vendendo serviços às empresas industriais e de varejo. Organiza e orienta as atividades do segmento e representa as empresas associadas judicial e extrajudicialmente. Também atua como Corte de Arbitragem, em caso de controvérsia entre suas associadas, e zela pelo cumprimento das normas éticas de auto-regulamentação pelas empresas de factoring.

  Para auxiliar nas negociações realizadas entre a empresa de factoring e sua clientela, a ANFAC adotou uma metodologia de cálculo e criou o Fator de Compra, indicador publicado diariamente que serve de referência para os negócios do fomento no Brasil.

   

  Maiores informações: www.anfac.com.br

   

• Anfactoring