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Prova CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - BCB


ID
3903997
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em conformidade com a alteração regulatória promovida pelo Conselho Monetário Nacional em 2018, a partir de 1º/1/2019, as instituições enquadradas nos Segmentos 1 (S1) e 2 (S2), devem limitar o total de suas exposições perante um mesmo cliente ao montante de máximo de 25% (vinte e cinco por cento do Nível I do seu Patrimônio de Referência - PR), exceto as cooperativas de crédito, com percentuais diferentes. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, considerando as condições que ainda a referida norma regulatória estabelece e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O cumprimento do limite deve ocorrer de forma consolidada por instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial, conforme o Cosif.
II. As administradoras de consórcio, as instituições de pagamento, as instituições não sujeitas à apuração do PR ou o Patrimônio de Referência Simplificado também estão sujeitos à observância do novo limite máximo de exposição por cliente.
III. O conselho de administração ou, na sua inexistência, a diretoria da instituição, deve deliberar sobre a assunção de exposição que resulte em exposição total perante um mesmo cliente superior a 20% (vinte por cento).
IV. O caso de ocorrência de excesso em relação ao limite estabelecido implicará a elaboração de plano de redução do excesso ocorrido.

Estão CERTOS os itens:

Alternativas

ID
3904000
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Legislação Federal
Assuntos

São regulamentares as seguintes condições e limites para a realização de operações de crédito com partes relacionadas por instituições financeiras e por sociedades de arrendamento mercantil, para fins do disposto no Art. 34 da Lei n.º 4.595/1964, EXCETO a de:

Alternativas

ID
3904003
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

A Resolução CMN nº 4658, de 26/4/2018, estabeleceu normas sobre política de segurança cibernética e requisitos para a contratação de serviços de processamento e armazenamento de dados e de computação em nuvem que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB devem observar. Para tanto dispõe, entre outras exigências, que a aprovação da política de segurança cibernética deve ser realizada até 6 de maio de 2019, devendo contemplar alguns princípios. Sobre esse assunto, identifique os princípios abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Os objetivos de segurança cibernética da instituição.
II. Os procedimentos e os controles adotados para reduzir a vulnerabilidade da instituição a incidentes e atender aos demais objetivos de segurança cibernética.
III. Os controles específicos, incluindo os voltados para a rastreabilidade da informação, que busquem garantir a segurança das informações sensíveis.
IV. O registro, a análise da causa e do impacto, bem como o controle dos efeitos de incidentes relevantes para as atividades da instituição.

Estão CERTOS os itens:

Alternativas
Comentários
  • Art. 3º A política de segurança cibernética deve contemplar, no mínimo:

    I - os objetivos de segurança cibernética da instituição;

    II - os procedimentos e os controles adotados para reduzir a vulnerabilidade da

    instituição a incidentes e atender aos demais objetivos de segurança cibernética;

    III - os controles específicos, incluindo os voltados para a rastreabilidade da

    informação, que busquem garantir a segurança das informações sensíveis;

    IV - o registro, a análise da causa e do impacto, bem como o controle dos efeitos

    de incidentes relevantes para as atividades da instituição;

    Gabarito: letra A!


ID
3904006
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

A regulamentar Declaração de Apetite por Riscos (RAS) de instituição financeira ou conglomerado prudencial de porte no Brasil deve considerar, entre outros, alguns temas. Sobre esse assunto, identifique os temas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir.
II. A capacidade que a Instituição deveria ter para gerenciar riscos de forma efetiva.
III. Os objetivos estratégicos da Instituição.
IV. As condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.

Estão CERTOS os itens:

Alternativas
Comentários
  • Resolução CMN 4.557/2017

    Art. 5º Os níveis de apetite por riscos devem ser documentados na Declaração de Apetite por Riscos (RAS).

    § 1ºPara fins da elaboração da RAS, devem ser considerados:

    I - os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir;

    II - a capacidade de a instituição gerenciar riscos de forma efetiva e prudente;

    III - os objetivos estratégicos da instituição;

    IV - as condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.

    Gabarito: (A)

  • Achei estranho o tempo verbal, mas mesmo assim marquei ANDDD errei rsrsr

  • esolução CMN 4.557/2017

    Art. 5º Os níveis de apetite por riscos devem ser documentados na Declaração de Apetite por Riscos (RAS).

    § 1ºPara fins da elaboração da RAS, devem ser considerados:

    I - os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir;

    II - a capacidade de a instituição gerenciar riscos de forma efetiva e prudente;

    III - os objetivos estratégicos da instituição;

    IV - as condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.

    Gabarito: (A)


ID
3904009
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

A regulamentar estrutura de gerenciamento contínuo e integrado de riscos das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB enquadradas nos segmentos S1 a S4 objetiva identificar, mensurar, avaliar, monitorar, reportar, controlar e mitigar os riscos relevantes da respectiva instituição. Para tanto, deve prever políticas, estratégias, processos, sistemas, rotinas e procedimentos, inclusive um programa de testes de estresse com o objetivo principal de identificar potenciais vulnerabilidades da instituição, onde são consideradas metodologias específicas de avalição de impactos ou identificação de situações adversas. Sobre esse assunto, identifique as situações adversas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Análise de sensibilidade: metodologia de teste de estresse que permite avaliar o impacto decorrente de variações em um parâmetro relevante específico no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio.
II. Análise de cenários: metodologia de teste de estresse que permite avaliar, ao longo de um período determinado, o impacto decorrente de variações simultâneas e coerentes em um conjunto de parâmetros relevantes no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio.
III. Análise de instrumentos financeiros: metodologia de teste que objetiva verificar a liquidez de instrumentos financeiros que usualmente compõem a carteira de títulos disponíveis para venda.
IV. Teste de estresse reverso: metodologia de teste de estresse que permite a identificação dos eventos e circunstâncias adversos associados a níveis predefinidos de resultado, capital ou liquidez, incluindo os que configurem a inviabilidade da instituição.

Estão CERTOS os itens:

Alternativas
Comentários
  • Resolução CMN 4.557/2017

    Art. 11. Para fins do programa de testes de estresse, considera-se:

    (...)

    III - análise de sensibilidade: metodologia de teste de estresse que permite avaliar o impacto decorrente devariações em um parâmetro relevante específico no capitalda instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio;

    IV -análise de cenários: metodologia de teste de estresse que permite avaliar, ao longo de um período determinado, o impacto decorrente de variações simultâneas e coerentes em um conjunto de parâmetros relevantes no capital da instituição, em sua liquidez ou no valor de um portfólio;

    V - teste de estresse reverso:metodologia de teste de estresse que permite a identificação dos eventos e circunstâncias adversos associados a níveis predefinidos de resultado, capital ou liquidez, incluindo os que configurem a inviabilidade da instituição

    Não há previsão de "análise de instrumentos financeiros"

    Gabarito: (C)


ID
3904012
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

A estrutura de gerenciamento de capital prevê as políticas e estratégias, sistemas, rotinas e procedimentos, inclusive planos de capital e de contingências do capital, de avaliação dos impactos no capital dos resultados do programa de estresse, em conformidade com o regramento normativo, culminando em relatórios gerenciais tempestivos para a diretoria da instituição e ao comitê de riscos e conselho de administração, quando existentes. Quanto aos relatórios citados, assinale a afirmativa CORRETA que deve ser incluída:

Alternativas
Comentários
  • eventuais deficiências da estrutura de gerenciamento de capital e ações para corrigi-las e a adequação dos níveis do PR, do Nível I e do Capital Principal aos riscos incorridos. #SE CAIR QUESTÕES ASSIM NO (BB) VOU ACERTAR 99% .


ID
3904015
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco ABC necessitou aportar relevante posição financeira para clientes com quem mantém contratos de linha de crédito em aberto até determinado limite no dia 31/8/2018, uma sexta-feira. Estando com os recursos em Tesouraria em posição muito apertada no dia, fez operação de reforço de suas reservas em R$ 78.000.000,00 através financiamento no Banco DEF, que estava com excesso de reservas no dia. Assim, o financiador, o Banco DEF, comprou esses títulos com compromisso de revenda para o próximo dia útil, títulos – LTNs, ao valor de R$ 78.010.000,00.

Em relação a esta operação, quais os títulos contábeis que demonstram e em quais valores do balancete do 31/8/2018 do Banco DEF?

Alternativas

ID
3904018
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco MNO efetivou, em 31 de março de 2019, o financiamento de R$ 220 mil a cliente para a aquisição por ele de um automóvel de luxo, a uma taxa prefixada de 2,2 % a.m., com a garantia da alienação fiduciária do bem financiado. O contrato de financiamento do referido veículo prevê amortizações em quatro trimestres, de ¼ (um quarto) do principal e encargos integrais incorridos no trimestre. O IOF foi cobrado à vista.

Com relação aos saldos patrimoniais e de resultados, correspondentes a esta operação, constantes do balancete de 30 de junho de 2019, considerando que o referido cliente esteja, nesta data, plenamente adimplente com suas obrigações contratuais, assinale a opção CORRETA.

Alternativas

ID
3904021
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Os exames de auditoria constataram o recebimento pelo Banco XYZ, em 10 de janeiro de 2019, de expediente do Banco Central do Brasil, relativo a recurso apresentado pelo Banco em 20 de dezembro de 2018, em que a Entidade Supervisora do SFN não acolhe os argumentos do referido recurso e confirmam que saldo de financiamento, no valor de R$ 350.000 seja classificado no nível “H”, independente de o referido saldo devedor não estar vencido por efeito de renegociação com novo período de carência e detenha contratualmente garantia real de R$ 300.000. Esta operação foi realizada com Grupo Econômico envolvido em operações de corrupção e lavagem de dinheiro já levantadas pela PF e MPF e aceitas as acusações pelo Judiciário. Em decorrência destes fatos, exaustivamente noticiados, o referido Grupo atualmente se encontra em graves dificuldades econômico-financeiras.

Assinale a opção que apresenta os ajustes contábeis que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso.

Alternativas

ID
3904024
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Banco ABC, que vem apresentando resultados satisfatórios e tem um índice de Basiléia folgado, teve ganho de causa em ação com trânsito em julgado que promovia há quase duas décadas pelo reconhecimento do IPC integral na correção monetário do seu balanço patrimonial no Plano Verão, de janeiro de 1989, no valor bruto de R$ 300.000 sob o qual incide IR/CSS R$ 105.000, em 10 de dezembro de 2018. Esta contingência ativa não foi reconhecida contabilmente no seu ativo patrimonial.

Sobre o(s) ajuste(s) contábil(eis) ou outros esclarecimentos em respectivas notas ou de outra forma, a serem recomendados, ou não, pelo auditor para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco ABC, se for o caso, considerando que o valor supera a materialidade de planejamento estabelecida pelo auditor independente, assinale a opção CORRETA.

Alternativas

ID
3904027
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

Considerando a necessidade de melhorar as opções de investimentos à disposição dos clientes, o Banco ABC ofereceu a alternativa de investimentos em “criptoativos”, através de um fundo de investimentos específico. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros(V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Visando identificar se o referido criptoativo não representa uma fraude, o Banco fez diligências para analisar se o software base é livre e de código aberto ou fechado, bem como se a tecnologia é pública, transparente, acessível e verificável para qualquer usuário autorizado.
II. Por se tratar de investimento indireto realizado por meio de fundos de investimentos constituídos no exterior e geridos por terceiros, o Banco avaliou se o gestor do fundo investido adota práticas e medidas de mitigação de risco equivalentes às que o gestor do fundo investidor adotaria em sua posição.
III. O Banco adotou medidas para mitigar os riscos de que as posições de custódia desses ativos sejam sujeitas a ataques por parte de especialistas em invasões de sistemas de informações, conhecidos como “hackers”.
IV. Considerando que o Bacen não regula nem supervisiona operações com moedas virtuais, a realização de transações com moedas virtuais e com outros instrumentos conexos que impliquem em transferências internacionais referenciadas em moeda estrangeira também não são supervisionadas pelo Bacen.

A sequência CORRETA é:

Alternativas
Comentários
  • A Bacen só não regula criptomoedas, porém regula as relações com moeda internacional (câmbio). Inclusive nenhuma instituição financeira regula criptomoedas pois são descentralizadas, .

  • GABARITO: D


ID
3904030
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Direito Empresarial (Comercial)
Assuntos

Sobre a possibilidade de ser administrador de sociedades corretoras no Brasil é CORRETO afirmar que:

Alternativas
Comentários
  • Art. 5º. Somente podem ser administradores de sociedade corretora de câmbio pessoas naturais, residentes no Brasil, que atendam às condições previstas na legislação e regulamentação vigentes.

    RESOLUÇÃO Nº 1770/1990, Bacen

    https://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/1990/pdf/res_1770_v3_l.pdf

  • A questão tem por objeto tratar das sociedades corretoras.  A resolução 1770/1990, estabelece condições para a constituição, a organização e o funcionamento das sociedades corretoras de câmbio.            A sociedade corretora deverá ser constituída sob a forma de sociedade anônima ou por quotas de responsabilidade limitada, devendo constar obrigatoriamente de sua denominação social a expressão "corretora de câmbio". A constituição e o funcionamento de sociedade corretora de câmbio e de suas dependências dependem de prévia autorização do Banco Central do Brasil.

    Letra A) Alternativa Correta. As sociedades corretoras são reguladas pela resolução 1770/1990 que dispõe em seu art. 5º que somente podem ser administradores de sociedade corretora de câmbio pessoas naturais, residentes no Brasil, que atendam às condições previstas na legislação e regulamentação vigentes.


    Letra B) Alternativa Incorreta. As sociedades corretoras são reguladas pela resolução 1770/1990 que dispõe em seu art. 5º que somente podem ser administradores de sociedade corretora de câmbio pessoas naturais, residentes no Brasil, que atendam às condições previstas na legislação e regulamentação vigentes.


    Letra C) Alternativa Incorreta. As sociedades corretoras são reguladas pela resolução 1770/1990 que dispõe em seu art. 5º que somente podem ser administradores de sociedade corretora de câmbio pessoas naturais, residentes no Brasil, que atendam às condições previstas na legislação e regulamentação vigentes.


    Letra D) Alternativa Incorreta. As sociedades corretoras são reguladas pela resolução 1770/1990 que dispõe em seu art. 5º que somente podem ser administradores de sociedade corretora de câmbio pessoas naturais, residentes no Brasil, que atendam às condições previstas na legislação e regulamentação vigentes.


    Gabarito do Professor: A


    DICA: São defesas aos administradores de sociedades corretoras de câmbio participar, concomitantemente, de mais de uma sociedade corretora autorizada a intermediar operações de câmbio.

  • GABARITO: LETRA A

    Qualquer pessoa natural residente no Brasil pode ser administrador de sociedade corretora desde que atenda às condições previstas na legislação e regulamentos vigentes.

  • Gabarito:"A"

    É por essas e outras que surgem do nada os "faraós" do bitcoin e a PF não para de capturar esses "cidadãos de bem", qualquer um pode abrir e administrar as tais corretoras.


ID
3904033
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Legislação Federal
Assuntos

A viabilidade econômico-financeira do grupo de consórcio, nos termos do art. 16 da Lei n.º 11.795, de 2008 (redação dada, a partir de 1º/7/2016, pela Circular nº 3.785, de 4/2/2016), constitui condição prévia para a realização da primeira assembleia geral ordinária e início de funcionamento do grupo; caracteriza-se por haver perspectiva de contemplação de todos os participantes no prazo de duração do grupo; e pressupõe, no mínimo, uma das condições a seguir enumeradas. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

Alternativas

ID
3904036
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

Norma do CMN fixa em 25% (vinte e cinco por cento) do Patrimônio de Referência (PR) o limite máximo de exposição por cliente a ser cumprido por bancos múltiplos, entre outras instituições financeiras nominadas, envolvendo a contratação de operações com os seus respectivos clientes. Assinale a opção que apresenta todos os tipos de operações nominados pela referida regulamentação do CMN (e somente elas) para as instituições citadas.

Alternativas
Comentários
  • Art. 1º Fixar em 25% (vinte e cinco por cento) do Patrimôniode Referência (PR)o limitemáximo de exposiçãopor clientea serobservadopelosbancosmúltiplos,bancoscomerciais,bancosdeinvestimento, bancosdedesenvolvimento,CaixaEconômica Federal,sociedades decrédito, financiamentoe investimento,sociedades dearrendamentomercantil,sociedadesdecréditoimobiliárioecompanhias hipotecárias na contrataçãode operações decrédito e dearrendamento mercantilenaprestação degarantias,bemcomo emrelação aos créditos decorrentes de operações com derivativos.

    Art.2º Fica estabelecido em 25% (vintee cinco por cento)do PR o limite máximo de exposição a ser observado pelas instituiçõescitadas no art. 1º, pelas sociedadescorretoras de títulos  e  valoresmobiliários,  pelas  sociedades  corretoras  de  câmbio  e  pelas  sociedadesdistribuidoras detítulose valoresmobiliários,emoperações desubscrição pararevendaedegarantiadesubscriçãode valoresmobiliários, bem como em aplicações emtítulos e valores mobiliáriosemitidos por uma mesma entidade, empresascoligadas e controladora esuas controladas.

    Parágrafo1º O limite a que serefere esteartigo não seaplica aostítulospúblicosfederais, bemcomoàsdebêntures deemissão de sociedades de arrendamento mercantil ligadas.

    https://www.bcb.gov.br/pre/normativos/res/2001/pdf/res_2844_v2_L.pdf


ID
3904039
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Segundo as normas do CMN e como consta no Cosif, o registro contábil de créditos tributários decorrentes de prejuízo fiscal de IR, de base negativa de CS sobre o lucro líquido e de diferenças temporárias somente podem ser livremente efetuados pelas instituições financeiras quando atendidas todas as seguintes condições:

Alternativas

ID
3904042
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Segundo as normas constantes do Cosif, os bancos múltiplos que detenham carteira de arrendamento mercantil, o subgrupo do Ativo Permanente titulado Imobilizado de Arrendamento, compõem-se de:

Alternativas
Comentários
  • Tem umas coisas que???

    COSIF

    8 Imobilizado de Arrendamento

    1 - O Imobilizado de Arrendamento compõe-se dos bens de propriedade da instituição, arrendados a terceiros. (Circ 1429)

    O gabarito deveria ser (b)


ID
3904045
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com as normas do BCB, as instituições financeiras em regime de liquidação extrajudicial, em algumas situações, têm tratamento diferenciado. Assinale a opção que se encontra em conformidade com as normas do BCB para instituições nessa situação.

Alternativas

ID
3904048
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Para fins de registros contábeis, consideram-se Instrumentos Financeiros qualquer contrato que dê origem a um ativo financeiro para uma entidade e a um passivo financeiro ou instrumento de capital próprio para outras entidades. Das definições abaixo, assinale a opção que se encontra de acordo com as normas do Cosif.

Alternativas
Comentários
  • a)CORRETO, "O passivo financeiro pode ser qualquer passivo que seja: a) Obrigação contratual: (i) de entregar caixa ou fluxo de caixa para outra entidade; ou (ii) de entregar ativos ou passivos financeiros com outra entidade sob condições potencialmente desfavoráveis para a entidade.

    b)ERRADO, Instrumento patrimonial: é qualquer contrato que evidencie uma participação nos ativos de uma

    entidade após a dedução de todos os seus passivos.

    c)ERRADO, transação não forçada, no mercado principal ou mais vantajoso.

    d)ERRADO, Quando transferir substancialmente todos os riscos e benefícios (CPC 48).


ID
3904051
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação aos procedimentos e registro contábil em operação de custódia de títulos e valores mobiliários nas instituições financeiras, assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários
  • 6 - Os títulos públicos assim como os demais títulos de renda fixa (CDB, LC, etc.) registram-se pelo valor de emissão, os pós-fixados, e pelo de resgate, os prefixados. (Circ 1273)

    2 - A instituição pode, facultativamente, nos lançamentos de cobrança nas contas de compensação, utilizar o sistema de escrituração pelo valor índice de R$ 1,00 (um real), ou pelo valor do documento correspondente, devendo todavia, manter uniformidade nos registros. (Circ 1273)

    8 - Os valores e bens de terceiros em custódia na instituição devem ser inventariados pelo menos por ocasião do levantamento dos balanços semestrais. (Circ 1273)

    9 - Os documentos relativos a inventários e conciliações de valores em custódia devem ser autenticados e arquivados para posteriores averiguações. (Circ 1273)

    Fonte: https://www3.bcb.gov.br/aplica/cosif/manual/0902177180abf3a0.htm


ID
3904054
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, exceto cooperativas de crédito, devem elaborar as demonstrações contábeis de forma consolidada. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA:

Alternativas

ID
3904057
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Durante os trabalhos de auditoria para as demonstrações contábeis do exercício encerrado em 31/12/2018, foi constatado que uma contingência cível por ação indenizatória contra o Banco CDE, em valor de R$ 150.000, o que atinge a materialidade estabelecida para a auditoria, deve ser considerada como de risco “provável”, em razão de ações de mesma natureza terem transitado em julgado em Tribunal Superior neste ano, com sentença desfavorável ao Banco ABC. A Administração do Banco CDE considerava como de risco “possível”, como vem informando em nota explicativa nas demonstrações contábeis dos últimos seis exercícios. A administração não concorda em modificar este julgamento, insistindo em manter como de risco “possível” até o final desfecho da questão judicial, entrando em divergência com a posição dos Auditores Independentes.

Em razão deste caso, qual o tipo de opinião deve ser emitida no Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações contábeis de 31/12/2018 do Banco CDE:

Alternativas
Comentários
  • Você obtendo a evidência porém sendo contrário, Com ressalva


ID
3904060
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

Em linha com o uso de novas tecnologias nos serviços financeiros o BACEN autorizou a criação das Sociedades de Crédito Direto (SCD). De acordo com as normas aplicáveis, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios, exclusivamente, por meio de plataforma eletrônica, com utilização de recursos financeiros que tenham como única origem capital próprio, além da análise e cobrança de crédito para terceiros.
II. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo e de financiamento entre pessoas exclusivamente por meio de plataforma eletrônica.
II. A SCD atua como representante de seguros na distribuição de seguro relacionado com as operações de empréstimos, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios por meio de plataforma eletrônica, nos termos da regulamentação do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP).
IV. A SCD pode prestar o serviço de emissão de moeda eletrônica, nos termos da regulamentação em vigor.

A sequência CORRETA é:

Alternativas
Comentários
  • RESOLUÇÃO Nº 4.656/18, CAPÍTULO III, :

    I. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios, exclusivamente, por meio de plataforma eletrônica, com utilização de recursos financeiros que tenham como única origem capital próprio, além da análise e cobrança de crédito para terceiros. - Art. 3º, Caput

    II. A SCD é instituição financeira que tem por objeto a realização de operações de empréstimo e de financiamento entre pessoas exclusivamente por meio de plataforma eletrônica. - realização de operações de empréstimo, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios... com utilização de recursos financeiros que tenham como única origem capital próprio, além da análise e cobrança de crédito para terceiros.

    III. A SCD atua como representante de seguros na distribuição de seguro relacionado com as operações de empréstimos, de financiamento e de aquisição de direitos creditórios por meio de plataforma eletrônica, nos termos da regulamentação do Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP). - Art. 3º, § 1º, III

    IV. A SCD pode prestar o serviço de emissão de moeda eletrônica, nos termos da regulamentação em vigor.- Art. 3º, § 1º IV

  • Sociedade de Empréstimo entre pessoas (SEP)

    A SEP realiza operações de crédito entre pessoas, conhecidas no mercado como peer-to-peer lending. Nessas operações eletrônicas, a fintech se interpõe na relação entre credor e devedor, realizando uma clássica operação de intermediação financeira, pelos quais podem cobrar tarifas. Ao contrário da SCD, a SEP pode fazer captação de recursos do público, desde que eles estejam inteira e exclusivamente vinculados à operação de empréstimo.

    Neste caso, a fintech atua apenas como intermediária dos contratos realizados entre os credores e os tomadores de crédito. Os recursos são de terceiros que apenas utilizam a infraestrutura proporcionada pela SEP para conectar credor e tomador. Nesse tipo de operação, a exposição de um credor, por SEP, deve ser de no máximo R$ 15 mil.

    Adicionalmente, a SEP pode prestar outros serviços como análise e cobrança de crédito para clientes e terceiros, e emissão de moeda eletrônica.

    Os potenciais destinatários dos empréstimos devem ser selecionados com base em critérios como situação econômico-financeira, grau de endividamento, setor de atividade econômica e pontualidade e atrasos nos pagamentos, entre outros.

    Sociedade de Crédito Direto (SCD)

    O modelo de negócio da SCD caracteriza-se pela realização de operações de crédito, por meio de plataforma eletrônica, com recursos próprios. Ou seja, esse tipo de instituição não pode fazer captação de recursos do público.

    Seus potenciais clientes devem ser selecionados com base em critérios consistentes, verificáveis e transparentes, contemplando aspectos relevantes para avaliação do risco de crédito, como situação econômico-financeira, grau de endividamento, capacidade de geração de resultados ou de fluxos de caixa, pontualidade e atrasos nos pagamentos, setor de atividade econômica e limite de crédito.

    Além de realizar operações de crédito, as SCDs podem prestar os seguintes serviços: análise de crédito para terceiros; cobrança de crédito de terceiros; distribuição de seguro relacionado com as operações por ela concedidas por meio de plataforma eletrônica e emissão de moeda eletrônica.

    https://www.bcb.gov.br/estabilidadefinanceira/fintechs

  • Há uma diversa gama de serviços que podem ser executadas por uma Sociedade de Crédito Direto, como: • Análise de crédito para terceiros; • Distribuição de seguros; • Emissão de moeda eletrônica; • Cobrança de crédito para terceiros.

ID
3904063
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Conhecimentos Bancários
Assuntos

Indique a alternativa correta que contenha todas as modalidades que segundo as disposições regulamentares do BCB, em conformidade com o comando do Art. 28 da Lei n.º 4595/1964, somente através delas pode ocorrer aumento do capital das instituições financeiras componentes do SFN.

Alternativas
Comentários
  • Art. 28. Os aumentos de capital que não forem realizados em moeda corrente, poderão decorrer da incorporação de reservas, segundo normas expedidas pelo Conselho Monetário Nacional, e da reavaliação da parcela dos bens do ativo imobilizado, representado por imóveis de uso e instalações, aplicados no caso, como limite máximo, os índices fixados pelo Conselho Nacional de Economia.


ID
3904066
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As instituições financeiras e as demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem observar, na contabilização e na divulgação de eventos subsequentes ao período a que se referem as demonstrações contábeis, o Pronunciamento Técnico CPC 24, aprovado pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), em 17 de julho de 2009. A este respeito, assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários
  • COLABORANDO

    Órgãos participantes do CPC (Abrasca, Apimec, B3, CFC, Fipecafi, Ibracon)

    Convidados: (BCB, CVM, Susep, RFB)

    Bons estudos.


ID
3904069
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Direito Econômico
Assuntos

O Conselho Monetário Nacional (CMN) pode autorizar o Banco Central do Brasil (BCB) a emitir meios de pagamento, anualmente, até um limite referenciado aos meios de pagamento em circulação em 31 de dezembro do ano anterior, para atender às exigências das atividades produtivas e da circulação da riqueza do País, devendo, porém, solicitar autorização do Poder Legislativo, mediante Mensagem do Presidente da República, para as emissões que, justificadamente, se tornarem necessárias além daquele limite. Qual o limite que pode ser autorizado pelo CMN, para o BCB emitir papel-moeda, anualmente, sem necessitar de autorização do Poder Legislativo, considerando os meios de pagamento existentes?

Alternativas
Comentários
  • Gabarito letra A

    Lei 4.595/64

    Art. 4º. Compete ao Conselho Monetário Nacional, segundo diretrizes estabelecidas pelo Presidente da República:

    I - Autorizar as emissões de papel-moeda as quais ficarão na prévia dependência de autorização legislativa quando se destinarem ao financiamento direto pelo Banco Central da República do Brasil, das operações de crédito com o Tesouro Nacional, nos termos do artigo 49 desta Lei.

    O Conselho Monetário Nacional pode, ainda autorizar o Banco Central da República do Brasil a emitir, anualmente, até o limite de 10% (dez por cento) dos meios de pagamentos existentes a 31 de dezembro do ano anterior, para atender as exigências das atividades produtivas e da circulação da riqueza do País, devendo, porém, solicitar autorização do Poder Legislativo, mediante Mensagem do Presidente da República, para as emissões que, justificadamente, se tornarem necessárias além daquele limite.

    Quando necessidades urgentes e imprevistas para o financiamento dessas atividades o determinarem, pode o Conselho Monetário Nacional autorizar as emissões que se fizerem indispensáveis, solicitando imediatamente, através de Mensagem do Presidente da República, homologação do Poder Legislativo para as emissões assim realizadas.

  • "sem necessitar de autorização do Poder Legislativo"

  • questão desatualizada, BCB agora possui autonomia