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Prova CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente


ID
3908665
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A NBC TA - Estrutura Conceitual identifica o relacionamento entre três partes (auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos) e estabelece mais quatro elementos que necessariamente devem estar presentes em um trabalho de asseguração executado por um auditor independente, que são:

Alternativas
Comentários
  • KKKKKKKKKKKKKK

  • Elementos do trabalho de asseguração

     

    1.             Os seguintes elementos do trabalho de asseguração são discutidos nesta parte:

    (a)    relação de três partes envolvendo o auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos;

    (b)    objeto apropriado;

    (c)    critérios aplicáveis;

    (d)    evidências apropriadas e suficientes; e

    (e)    relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de asseguração razoável ou de asseguração limitada.


ID
3908668
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na condução de auditoria de demonstrações contábeis, o auditor considera relevante os seguintes princípios fundamentais de ética:

Alternativas
Comentários
  • C

    integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.


ID
3908671
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação ao relatório do auditor independente, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908674
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Para uma atividade ser considerada como de responsabilidade da administração dependerá das circunstâncias, e essa avaliação requererá o exercício de julgamento. As opções abaixo apresentam atividades que seriam geralmente consideradas de responsabilidade da administração, EXCETO:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito letra A

    Alguns fornecedores iram adotar políticas de pagamentos deles próprios, a alternativa generaliza como se isso fosse decisão da empresa, o que a tornou incorreta.

    Com relação as outras alternativas estão todas ao alcance da empresa decidir sua política.


ID
3908677
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Existem definições e determinados critérios que devem ser atendidos para que um ativo intangível possa ser registrado. A Companhia Alfa, desde sua criação, há, aproximadamente, 5 (cinco) anos, efetuou grandes esforços para criar relacionamentos e fidelizar seus clientes. Apesar da capacidade de realizar transações com estes clientes, estas não são realizadas mediante um contrato formal. A Companhia Beta, que atua em um mercado similar ao da Companhia Alfa, analisou e concluiu que esta relação entre a Companhia Alfa e seus clientes teria um valor aproximado de R$500.000,00 (quinhentos mil reais). Desta forma, após fazer uma oferta e esta ser aceita, a Companhia Beta adquiriu a carteira de clientes da Companhia Alfa. Acerca das informações acima, assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários
  • Gab. A

    Segundo o CPC 04 - Ativo Intangível

    A entidade pode ter uma carteira de clientes ou participação de mercado e esperar que, em virtude dos seus esforços para criar relacionamentos e fidelizar clientes, estes continuarão a negociar com a entidade. No entanto, a ausência de direitos legais de proteção ou de outro tipo de controle sobre as relações com os clientes ou a sua fidelidade faz com que a entidade normalmente não tenha controle suficiente sobre os benefícios econômicos previstos, gerados do relacionamento com os clientes e de sua fidelidade, para considerar que tais itens (por exemplo, carteira de clientes, participação de mercado, relacionamento e fidelidade dos clientes) se enquadrem na definição de ativo intangível. Entretanto, na ausência de direitos legais de proteção do relacionamento com clientes, a capacidade de realizar operações com esses clientes ou similares por meio de relações não contratuais (que não sejam as advindas de uma combinação de negócios) fornece evidências de que a entidade é, mesmo assim, capaz de controlar os eventuais benefícios econômicos futuros gerados pelas relações com clientes. Uma vez que tais operações também fornecem evidências que esse relacionamento com clientes é separável, ele pode ser definido como ativo intangível.


ID
3908680
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em relação à combinação de negócios, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • o adquirente deve aplicar as orientações para determinar quais ativos adquiridos e passivos assumidos fazem parte da operação de troca para obtenção de controle da adquirida, bem como quais resultam de operações separadas

    Letra D

  • CPC 15 - Gabarito letra D

    13. A aplicação do princípio e as condições de reconhecimento pelo adquirente podem resultar no reconhecimento de alguns ativos e passivos que não tenham sido anteriormente reconhecidos como tais nas demonstrações contábeis da adquirida. Por exemplo, o adquirente deve reconhecer os ativos intangíveis identificáveis adquiridos, como uma marca ou uma patente ou um relacionamento com clientes, os quais não foram reconhecidos como ativos nas demonstrações contábeis da adquirida por terem sido desenvolvidos internamente e os respectivos custos terem sido registrados como despesa.

  • Letra (d)

    CPC 15

    a) Certo. Reconhecimento 10.

    A partir da data de aquisição, o adquirente deve reconhecer, separadamente do ágio por expectativa de rentabilidade futura (goodwill), os ativos identificáveis adquiridos, os passivos assumidos e quaisquer participações de não controladores na adquirida. O reconhecimento de ativos identificáveis adquiridos e de passivos assumidos está sujeito às condições especificadas nos itens 11 e 12.

    b) Certo. Condições de reconhecimento 11.

    Para se qualificarem para reconhecimento, como parte da aplicação do método de aquisição, os ativos identificáveis adquiridos e os passivos assumidos devem atender, na data da aquisição, às definições de ativo e de passivo dispostas no Pronunciamento Conceitual Básico - Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis. Por exemplo, os custos que o adquirente espera, porém não está obrigado a incorrer no futuro, para efetivar um plano para encerrar uma atividade da adquirida, ou os custos para realocar ou desligar empregados da adquirida não constituem um passivo na data da aquisição. Portanto, o adquirente não deve reconhecer tais custos como parte da aplicação do método de aquisição. Em vez disso, o adquirente deve reconhecer tais custos em suas demonstrações contábeis pós-combinação de acordo com o disposto em outros Pronunciamentos, Interpretações e Orientações do CPC.

    c) Certo. Mensuração 18.

    O adquirente deve mensurar os ativos identificáveis adquiridos e os passivos assumidos pelos respectivos valores justos da data da aquisição.

    d) Errado. 13. A aplicação do princípio e as condições de reconhecimento pelo adquirente podem resultar no reconhecimento de alguns ativos e passivos que não tenham sido anteriormente reconhecidos como tais nas demonstrações contábeis da adquirida. Por exemplo, o adquirente deve reconhecer os ativos intangíveis identificáveis adquiridos, como uma marca ou uma patente ou um relacionamento com clientes, os quais não foram reconhecidos como ativos nas demonstrações contábeis da adquirida por terem sido desenvolvidos internamente e os respectivos custos terem sido registrados como despesa.


ID
3908683
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação à utilização dos trabalhos dos auditores internos, pelos auditores independentes, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908686
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A ABC Auditores Independentes solicitou aos bancos, com os quais a Frade S.A. opera, confirmação dos saldos e transações em aberto no encerramento do exercício em 31/12/20X4. Com base nessas informações, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908689
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Sobre a emissão do relatório do auditor independente e procedimentos de auditoria requeridos quando da reapresentação de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

Alternativas

ID
3908692
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em determinadas situações, o auditor independente conclui que é necessária uma modificação na sua opinião sobre as demonstrações contábeis. Em relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908695
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A Instrução CVM n.º 308/99 e alterações posteriores, regulamentam a rotatividade na prestação de serviços de auditoria independente em companhias abertas. Acerca da referida Instrução, e alterações posteriores, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908698
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A NBC TR 2400 dispõe sobre trabalhos de revisão de demonstrações contábeis. Em relação a esta Norma, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908701
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O conceito de materialidade deve ser aplicado no planejamento e na execução de auditoria de demonstrações contábeis. Com base nesse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • Uma informação é material se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões econômicas dos usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis.

    O auditor deve revisar a materialidade.


ID
3908704
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação à avaliação da suficiência e à adequação da evidência de auditoria, é INCORRETO afirmar que:

Alternativas

ID
3908707
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

As informações a serem utilizadas como evidência de auditoria podem ser elaboradas com a utilização de um especialista da administração. Para considerar o trabalho elaborado pelo especialista da administração, o auditor deve considerar a competência e as habilidades. Competência relaciona-se com a natureza e nível de conhecimento na área de atuação do especialista da administração. As habilidades relacionam-se com a capacidade do especialista da administração para exercer essa competência nas circunstâncias.
O auditor pode verificar as informações referentes à competência e habilidades de um especialista da administração de uma variedade de fontes, EXCETO:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito letra A

    O auditor deve ter sim uma noção dos trabalhos que estão sendo realizados pelo especialista, de modo a verificar se as demonstrações são verídicas, porém o auditor não deve discutir com ele esse nível detalhamento nos procedimentos. Imagino que essa sentença torna-a incorreta.

  • O Auditor deve considerar a utilização de um especialista da administração para os levantamentos de evidências

    1 Avaliar a competência, habilidade e objetivo do especialista.

    1.1 Através de experiências, discussões, qualificações...

    2 Obter entendimento do trabalho.

    3 Avaliar a adequação.


ID
3908710
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 610 – Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • Resposta: alternativa B.

    NBC TA 610 - UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE AUDITORIA INTERNA

    Introdução

    Alcance

    1. Esta Norma trata da responsabilidade do auditor externo (doravante auditor independente), quando ele utilizar o trabalho dos auditores internos. Isso inclui:

    (a) utilizar o trabalho da função de auditoria interna na obtenção de evidência de auditoria e

    (b) utilizar os auditores internos para prestar assistência direta ao auditor independente, fazendo parte da equipe e trabalhando sob a direção, supervisão e revisão do auditor independente.

    2. Esta Norma não se aplica caso a entidade não tenha a função de auditoria interna (ver item A2).

    3. Caso a entidade tenha a função de auditoria interna, os requisitos desta Norma não se aplicam, se:

    (a) as responsabilidades e as atividades da auditoria interna não sejam importantes para a auditoria das demonstrações contábeis; ou

    (b) com base no entendimento preliminar do auditor independente sobre a auditoria interna, resultante dos procedimentos executados em consonância com a NBC TA 315 - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor independente não pretende utilizar o trabalho da auditoria interna na obtenção de evidência de auditoria.

    Nada nesta Norma exige que o auditor independente use o trabalho da auditoria interna para modificar a natureza, a época ou para reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele executados, ou seja, permanece com o auditor independente a decisão sobre a estratégia global de auditoria.

    http://www.normaslegais.com.br/legislacao/nbc-ta-610-2014.htm


ID
3908713
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação à NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis, são responsabilidades e objetivos do auditor, EXCETO:

Alternativas
Comentários
  • Gab. A

    Segundo o item 11 da NBC TA 250, os objetivos do auditor são:

    (a) obter evidência de auditoria apropriada e suficiente no que se refere à conformidade com as disposições de leis e de regulamentos geralmente reconhecidos por terem efeito direto na determinação dos valores e nas divulgações relevantes nas demonstrações contábeis;

    (b) executar procedimentos de auditoria específicos para ajudar a identificar casos de não conformidade com outras leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis; e

    (c) responder adequadamente à não conformidade ou suspeita de não conformidade com leis e regulamentos identificada durante a auditoria.

  • Auditor institui alguma coisa?


ID
3908716
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 260 - Comunicações com os Responsáveis pela Governança, a efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança é importante no auxílio de determinadas atividades. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • Gabarito: D

    NBC TA 260

    (c) os responsáveis pela governança a cumprirem sua responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de relatórios financeiros, reduzindo dessa maneira os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.

  • NBC TA 260 – COMUNICAÇÃO COM OS RESPONSÁVEIS PELA GOVERNANÇA

    Papel da comunicação

    4. Esta norma aborda, principalmente, as comunicações do auditor aos responsáveis pela governança. Contudo, a efetiva comunicação recíproca é importante para auxiliar:

    (a) o auditor e os responsáveis pela governança a entenderem assuntos relacionados ao contexto da auditoria e a desenvolverem um relacionamento de trabalho construtivo.

    Esse relacionamento é desenvolvido mantendo ao mesmo tempo a independência e a objetividade do auditor; (Alternativas A e B)

    (b) o auditor a obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria. Por exemplo, os responsáveis pela governança podem auxiliar o auditor a entender a entidade e seu ambiente, identificar fontes de evidência de auditoria apropriadas e fornecer informações sobre transações ou eventos específicos; (Alternativa C)

    (c) os responsáveis pela governança a cumprirem sua responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de relatórios financeiros, reduzindo, dessa maneira, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis. (Alternativa D)

    Gabarito: D


ID
3908719
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Durante o Planejamento da Auditoria, o auditor deve documentar, EXCETO:

Alternativas

ID
3908722
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Quanto à utilização de amostragem aplicada à auditoria, conforme NBC TA 530 – Amostragem de Auditoria, assinale a opção INCORRETA:

Alternativas

ID
3908725
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A NBC TA 600 – Considerações Especiais – Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, Incluindo o Trabalho dos Auditores dos Componentes trata da comunicação entre os auditores independentes do grupo e do componente. Assinale a opção que apresenta um dos assuntos que NÃO devem fazer parte das instruções do auditor do grupo ao auditor do componente no caso de uma auditoria das demonstrações contábeis.

Alternativas
Comentários
  • Apêndice 5

    Assuntos que são relevantes para o planejamento do trabalho do auditor do componente:

    (...)

    • no caso de auditoria ou revisão das informações contábeis do componente, a materialidade do componente (e, se aplicável, o nível ou níveis de materialidade de classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgações), e o limite acima do qual as distorções não podem ser consideradas como claramente triviais para as demonstrações contábeis do grupo; (Item A: Correto)
    • quando for provável a existência de lapso de tempo entre a conclusão do trabalho sobre as informações contábeis dos componentes e a conclusão da equipe encarregada do trabalho do grupo sobre as demonstrações contábeis do grupo, são necessárias instruções específicas para revisão dos eventos subsequentes. (Item B: Errado)
    • exigências éticas que são relevantes para a auditoria de grupo e, em particular, as exigências de independência. (Item C: Correto)
    • solicitação ao auditor do componente para que, conhecendo o contexto em que a equipe encarregada do trabalho do grupo usará o seu trabalho, confirme que ele cooperará com a equipe. (Item D: Correto)

    Gabarito: B


ID
3908728
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908731
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Uma deficiência no controle interno NÃO é considerada significativa quando:

Alternativas
Comentários
  • NBC TA 265 (Comunicação de Deficiências de Controle Interno)

    Deficiências significativas de controle interno (ver itens 6(b) e 8)

    A5. A importância de uma deficiência ou de uma combinação de deficiências de controle interno não depende somente se a distorção realmente ocorreu, mas, também, da probabilidade de que a distorção poderia ocorrer e a possível magnitude da distorção.

    Portanto, podem existir deficiências significativas mesmo que o auditor não tenha identificado distorções durante a auditoria.

    A6. Exemplos de assuntos que o auditor pode considerar ao determinar se a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno constitui deficiência significativa incluem:

    a probabilidade das deficiências levarem a distorção relevante nas demonstrações contábeis no futuro;

    a susceptibilidade à perda ou à fraude do respectivo ativo ou passivo;

    a subjetividade e a complexidade da determinação de valores estimados, como estimativas contábeis a valor de mercado; os valores das demonstrações contábeis expostos às deficiências;

     o volume de atividade que ocorreu ou poderia ocorrer nos saldos contábeis ou na classe de transações expostas à deficiência ou às deficiências;

     a importância dos controles para o processo de elaboração de demonstrações contábeis; por exemplo:

    - controle de monitoramento geral (tais como supervisão da administração);

    - controle sobre a prevenção e a detecção de fraude;

    - controle sobre a seleção e a aplicação das principais práticas contábeis;

    - controle sobre transações significativas com partes relacionadas;

    - controle sobre transações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade;

    - controles sobre o processo de elaboração de demonstrações contábeis de final de período (tais como controle sobre lançamentos não recorrentes ou não usuais);

     a causa e a frequência das exceções detectadas em decorrência das deficiências de controle;

     a interação da deficiência com outras deficiências do controle interno.


ID
3908734
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Analise as afirmações abaixo e assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908737
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Não definido

Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor independente deve executar procedimentos de auditoria desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis foram identificados.
II. Espera-se que o auditor execute procedimentos adicionais de auditoria, entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente, para assuntos para os quais os procedimentos de auditoria anteriormente aplicados forneceram conclusões satisfatórias, a fim de obter maior nível de segurança.
III. O auditor independente deve executar os procedimentos exigidos de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e a data do seu relatório, ou o mais próximo possível dessa data, levando em consideração a avaliação de risco para determinar a natureza e extensão dos procedimentos de auditoria.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

Alternativas

ID
3908740
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No tocante a responsabilidade pela avaliação da capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - Algumas estruturas de relatórios financeiros contêm uma exigência explícita para que a administração faça uma avaliação específica da capacidade de continuidade operacional e normas referentes a assuntos a serem considerados e divulgações a serem feitas em relação à continuidade operacional.
II - As exigências detalhadas sobre a responsabilidade da administração de avaliar a capacidade de continuidade da entidade e as correspondentes divulgações às demonstrações contábeis também podem ser definidas em lei ou regulamento.
III - Em outras estruturas de relatórios financeiros, pode não haver exigência explícita para que a administração faça uma avaliação específica da capacidade de continuidade operacional. Porém, considerando que o pressuposto de continuidade operacional é um princípio fundamental na elaboração de demonstrações contábeis, a elaboração das demonstrações contábeis requer que a administração avalie a capacidade de continuidade operacional da entidade, mesmo se a estrutura de relatório financeiro não incluir uma exigência explícita para isso.
Estão certos os itens:

Alternativas

ID
3908743
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

São requisitos para inscrição e/ou manutenção do registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI), EXCETO:

Alternativas

ID
3908746
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O objetivo do auditor, ao aplicar as normas de auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, é tratar, adequadamente, as considerações especiais que são relevantes, EXCETO para:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito: D

    NBC TA 805

    5.      O objetivo do auditor, ao aplicar as normas de auditoria na auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, é tratar adequadamente as considerações especiais que são relevantes para:

    (a)  a aceitação do trabalho;

    (b)  o planejamento e a execução do referido trabalho; e

    (c)  a formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis.


ID
3908749
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No que se refere às Partes Relacionadas, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas
Comentários
  • Gab. A

    NBC TA 550 - Partes Relacionadas

    Transação em condições normais de mercado é a transação conduzida em termos e condições como aqueles entre um comprador voluntário e um vendedor voluntário, que não são relacionados e estão agindo de maneira mutuamente independente e buscando os seus melhores interesses.


ID
3908752
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem, EXCETO:

Alternativas
Comentários
  • Resposta: C.

    NBC TA 230 (R1)

    Das Finalidades

    A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem:

      • assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria; (Alternativa A)

      • assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria; (Alternativa B)

      • permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho; (Alternativa C)

      • manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras; (Alternativa D)

      • permitir a condução de revisões e inspeções de controle de qualidade;

      • permitir a condução de inspeções externas.


ID
3908755
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Quando o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente em relação aos serviços relevantes prestados pela organização prestadora de serviços para a auditoria das demonstrações contábeis da entidade usuária, existe uma limitação no alcance da auditoria. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(I) Isso ocorre quando o auditor da usuária não consegue obter suficiente entendimento dos serviços prestados pela organização prestadora de serviços e não possui uma base para a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante.
(II) Isso ocorre quando a avaliação de riscos do auditor da usuária inclui uma expectativa de que os controles na organização prestadora de serviços estão operando de maneira efetiva, mas o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a efetividade operacional desses controles.
(III) Isso ocorre quando somente os registros mantidos na organização prestadora de serviços podem fornecer evidência de auditoria apropriada e suficiente, e o auditor da usuária não consegue obter acesso direto a esses registros.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

Alternativas

ID
3908758
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Sobre a avaliação do efeito de distorções não corrigidas, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(I) Antes de avaliar o efeito de distorções não corrigidas, o auditor deve rever a materialidade determinada para confirmar se ela continua apropriada no contexto do resultado efetivo da entidade.
(II) O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
(III) O auditor deve comunicar as distorções não corrigidas aos responsáveis pela governança e o efeito que elas, individualmente ou em conjunto, podem ter sobre a opinião no seu relatório de auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

Alternativas

ID
3908761
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares constitui-se de processo de acompanhamento e controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes. Com relação aos seus objetivos, assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários
  • LETRA B

    14.1.1 –  CONCEITUAÇÃO E OBJETIVOS DA REVISÃO EXTERNA PELOS PARES

    14.1.1.1 – A revisão externa de qualidade pelos pares, adiante denominada de “Revisão pelos pares”, constitui-se em processo educacional, de acompanhamento e de fiscalização, que visa a alcançar desempenho profissional da mais alta qualidade.

    14.1.1.2 – O objetivo da revisão pelos pares é a avaliação dos procedimentos adotados pelos Contadores e Firmas de Auditoria, de aqui em diante denominados “Auditores”, com vista a assegurar a qualidade dos trabalhos desenvolvidos. A qualidade, neste contexto, é medida pelo atendimento das normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e, na insuficiência destas, pelos pronunciamentos do Instituto de Auditores Independentes do Brasil – IBRACON e, eventualmente, das normas emitidas por órgãos reguladores.

    14.1.1.3 – Esta Norma aplica-se, exclusivamente, aos “Auditores” que exercem a atividade de Auditoria Independente com cadastro na Comissão de Valores Mobiliários – CVM.

    FONTE:http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/res910.htm


ID
3908764
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Quando e em que caso a firma de auditoria deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, projetados para fornecer à firma segurança razoável de que aceitará ou continuará esses relacionamentos e trabalhos? Com relação ao questionamento, julgue as respostas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(I) Quando for competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e recursos para isso.
(II) Quando conseguir cumprir as exigências éticas relevantes.
(III) Quando não obtém informações que a levariam a concluir que o cliente não é íntegro.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

Alternativas

ID
3908767
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação à responsabilidade do auditor quanto ao trabalho de pessoa ou organização em área de especialização que não sejam contabilidade ou auditoria, quando esse trabalho é utilizado para ajudar o auditor a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908770
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As atribuições da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) serão limitadas às atividades submetidas ao regime da Lei n.º 6.385/76, podendo, EXCETO:

Alternativas
Comentários
  • Art . 8º Compete à Comissão de Valores Mobiliários:

    I - regulamentar, com observância da política definida pelo Conselho Monetário Nacional, as matérias expressamente previstas nesta Lei e na lei de sociedades por ações;

    II - administrar os registros instituídos por esta Lei;

    III - fiscalizar permanentemente as atividades e os serviços do mercado de valores mobiliários, de que trata o Art. 1º, bem como a veiculação de informações relativas ao mercado, às pessoas que dele participem, e aos valores nele negociados;

    IV - propor ao Conselho Monetário Nacional a eventual fixação de limites máximos de preço, comissões, emolumentos e quaisquer outras vantagens cobradas pelos intermediários do mercado;

    V - fiscalizar e inspecionar as companhias abertas dada prioridade às que não apresentem lucro em balanço ou às que deixem de pagar o dividendo mínimo obrigatório.


ID
3908773
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Analise os exemplos de condições e eventos apresentados nos itens abaixo, que podem indicar a existência de riscos de distorção relevante durante a execução de uma auditoria, e em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Operações em regiões economicamente instáveis, por exemplo, países com desvalorização significativa de moeda ou economias altamente inflacionárias.
II. Operações expostas a mercados voláteis, por exemplo, mercado de futuros.
III. Operações sujeitas a um alto grau de regulamentação complexa.
IV. Assuntos de continuidade dos negócios e liquidez, incluindo perda de clientes significativos.
Estão certos os itens:

Alternativas

ID
3908776
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Os acordos sobre os termos do trabalho que podem ser feitos por meio de uma carta de contratação ou contrato entre as partes devem incluir alguns aspectos. Com relação a este assunto, identifique os aspectos apresentados nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O objetivo, o alcance e a responsabilidade de cada uma das partes.
II. A referência à forma e ao conteúdo esperado de quaisquer relatórios emitidos pelo auditor e uma declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter a forma e o conteúdo diferente do esperado.
III. A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.
IV. A possibilidade de mudar para um trabalho de menor alcance para evitar a emissão de relatório modificado com ressalva, quando for o caso.
Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

Alternativas

ID
3908779
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Entre as vantagens abaixo, quais são asseguradas as ações preferenciais? Com relação ao questionamento, julgue as respostas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - Prioridade na distribuição de dividendo, fixo ou mínimo.
II - Prioridade no reembolso do capital, com prêmio ou sem ele.
III - Direito de voto para preenchimento de cargos de órgão administrativo.
IV - Na acumulação das vantagens de que tratam os itens I e II.
Estão certos os itens:

Alternativas

ID
3908782
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A administração da entidade executa várias atividades ao administrá-la no melhor interesse das partes interessadas da entidade. Com relação ao exemplo de atividade que seria considerada de responsabilidade da administração, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908785
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação a outras informações incluídas em documentos que contenham demonstrações contábeis auditadas e o respectivo relatório do auditor independente, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O auditor deve ler as outras informações para identificar inconsistências relevantes, se houver, com as demonstrações contábeis auditadas.
II) Quando for necessário retificar as demonstrações contábeis auditadas e a administração se recusar a fazer essa retificação, o auditor deve modificar a opinião em seu relatório.
III) Se, ao ler as outras informações, o auditor identificar uma inconsistência relevante, ele deve determinar se as demonstrações contábeis auditadas ou as outras informações precisam ser retificadas.
IV) Outras informações incluídas pela administração em documentos que contenham as demonstrações contábeis auditadas não são de responsabilidade do auditor. O auditor possui responsabilidade apenas sobre seu relatório.
Estão certos os itens:

Alternativas

ID
3908788
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria das Demonstrações Contábeis, existem determinados requisitos que as firmas e os sócios responsáveis devem cumprir. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado.
II) Durante todo o trabalho de auditoria, o sócio encarregado do trabalho deve comunicar-se, permanentemente, com o seu gerente designado para acompanhar, observar e indagar, para evidenciar o cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho.
III) O sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e à continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria, e deve determinar que as conclusões obtidas sobre esse aspecto são apropriadas.
IV) Na data, ou antes, da data do relatório, o sócio encarregado do trabalho deve, por meio de uma revisão da documentação da auditoria e de discussão com a equipe de trabalho, estar satisfeito de que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar as conclusões obtidas e o relatório a ser emitido.
Estão certos os itens:

Alternativas
Comentários
  • NBC TA 220:  Durante todo o trabalho de auditoria, o sócio encarregado do trabalho deve permanecer alerta, observando e fazendo indagações, conforme necessário, para evidenciar o não cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho. O erro foi dizer que era de forma permanente.


ID
3908791
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 501 – Evidência de Auditoria - Considerações Específicas para Itens Selecionados, NÃO é objetivo do auditor obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à:

Alternativas
Comentários
  • NBC TA 501 – EVIDÊNCIA DE AUDITORIA – CONSIDERAÇÕES ESPECÍFICAS PARA ITENS SELECIONADOS

    Objetivo

    3. O objetivo do auditor é obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação a:

    (a) existência e condições do estoque; (Item A: Correto)

    (b) totalidade dos litígios e reclamações envolvendo a entidade; (Item C: Correto) e

    (c) apresentação e divulgação de informações por segmentos em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. (Item D: Correto)

    Item B: Errado

    Gabarito: B


ID
3908794
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A NBC TA 700 dispõe a responsabilidade do auditor independente para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis e trata da forma e do conteúdo do relatório emitido como resultado da auditoria de demonstrações contábeis. Acerca das responsabilidades do auditor, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O auditor deve formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base na avaliação das conclusões atingidas pela evidência de auditoria obtida.
II) A opinião do auditor deve ser expressa de forma clara por meio do relatório de auditoria por escrito, sem a necessidade de descrever a base para a referida opinião. Suas conclusões e a base para a referida opinião devem estar documentados em seus papéis de trabalho.
III) O auditor deve formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis com base no seu entendimento das operações de seu cliente e da forma como os profissionais da empresa preparam as informações financeiras.
IV) A opinião do auditor deve ser expressa de forma clara por meio do relatório de auditoria por escrito, que também descreve a base para a referida opinião.
Estão certos os itens:

Alternativas

ID
3908797
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908800
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor deve cumprir com alguns requisitos profissionais, EXCETO.

Alternativas
Comentários
  • Gabarito letra A

    Não é possível ter um nível absoluto de segurança de que não existe qualquer risco de distorções


ID
3908803
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das comunicações adicionais que podem ser incluídas no relatório do auditor, assinale a opção CORRETA.

Alternativas
Comentários
  • GAB: LETRA D

    Complementando!

    Fonte: Guilherme Sant Anna - Estratégia /  NBC TA 706

    Se o auditor considera necessário comunicar outro assunto, não apresentado nem divulgado nas demonstrações contábeis, e que de acordo com seu julgamento é relevante para o entendimento, pelos usuários, da auditoria, das responsabilidades do auditor ou do seu relatório, o auditor deve incluir um parágrafo de outros assuntos no seu relatório, desde que: 

    • (a) não seja proibido por lei ou regulamento; e 

    • (b) o assunto não tenha sido determinado como um principal assunto de auditoria a ser comunicado no relatório do auditor. 

    Assim como no parágrafo de ênfase, o assunto destacado no parágrafo de outros assuntos não pode fazer parte dos “principais assuntos de auditoria”. 

    =-=-=

    INDO MAIS FUNDO !

    O parágrafo de outros assuntos, quando incluído pelo auditor, deve ficar em seção separada do relatório com o título “Outros assuntos” ou outro título apropriado. A localização do parágrafo de ênfase ou do parágrafo de outros assuntos no relatório do auditor depende da natureza das informações a serem comunicadas e do julgamento do auditor sobre a relevância dessas informações para os usuários previstos em comparação com outros elementos que devam ser incluídos no relatório.

    A NBC TA 706 apresenta uma série de circunstâncias em que o parágrafo de outros assuntos pode ser necessário. São elas, de forma resumida: 

    • Quando relevante para o entendimento da auditoria pelos usuários; 
    • Assuntos relevantes para o entendimento pelos usuários das responsabilidades do auditor ou do seu relatório. 
    • Emissão de relatório sobre mais de um conjunto de demonstrações contábeis 
    • Restrição à distribuição ou ao uso do relatório do auditor.

    =-=-=

    Resumindo!

    As condições para a utilização de parágrafo de “Outros assuntos”

    • Assuntos ainda não divulgados nas Demonstrações financeiras  
    • A divulgação de outros assuntos não é proibida .  
    • A divulgação de outros assuntos não é exigida 
    • A divulgação tem de ser relevante para os usuários  
    • Não pode haver contradições com a opinião do auditor 
    • Deve ser incluído imediatamente após a Opinião de Auditoria


ID
3908806
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base na NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, qual método NÃO é indicado para seleção de amostras, quando o auditor adota amostragem estatística?

Alternativas
Comentários
  • Gabarito errado, deveria ser a D

  • Gabarito: B

    NBC TA 530, Apêndice 4, "d", última frase. "A seleção ao acaso não é apropriada quando se usar a amostragem estatística."


ID
3908809
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Para fins das normas de auditoria, os termos a seguir possuem significados específicos. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Alternativas

ID
3908812
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - Elementos das demonstrações contábeis significam contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, classificados como ativos, passivos, patrimônio líquido, receitas ou despesas.
II - Práticas contábeis brasileiras compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidas pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à NBC T 1 - Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
III - Quadros isolados das demonstrações contábeis ou elementos específicos das demonstrações contábeis incluem as respectivas notas explicativas. As respectivas notas explicativas normalmente compreendem o resumo das principais práticas contábeis e outras informações explicativas relevantes para as demonstrações contábeis ou para os elementos. O balanço patrimonial ou qualquer outra demonstração considerada isoladamente é um quadro isolado, enquanto que uma conta é um item da demonstração contábil, como, por exemplo, as contas a receber de clientes no balanço patrimonial.
Estão certos os itens:

Alternativas