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Questões de Considerações de Leis e Regulamentos na Auditoria

ID
7978
Banca
ESAF
Órgão
CGU
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas

Alternativas
Comentários
  • 12.1.2.4 – As informações que fundamentam os resultados da auditoria interna são denominadas de "evidências", que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem base sólida para as conclusões e recomendações.
ID
73006
Banca
FCC
Órgão
TRT - 3ª Região (MG)
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações.

" As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por

Alternativas
Comentários

  • NBC T 11 – NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS


    11.2.6 – APLICAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
    11.2.6.1 – A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
     

ID
80032
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCU
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes.

Não é obrigatória a evidenciação de atualizações no planejamento e nos programas de auditoria em papéis de trabalho correspondentes. O auditor possui autonomia para modificar a estrutura de acordo com o andamento dos trabalhos.

Alternativas
Comentários
  • O auditor tem total autonomia quanto à extenção da documentação do seu trabalho, porém, de acordo com a NBCT-11:"11.2.1.4 – O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão."Se ele é obrigado a documentar o seu planejamento, nada mais óbvio que deve documentar suas atualizações.Questão ERRADA

  • Observa-se na mesma norma citada pelo colega:

    RESOLUÇÃO CFC 820-97 - NBC T 11 - NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS COM ALTERAÇÕES E OUTRAS

    11.2.1.4 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

    ...

    11.2.1.8 - O planejamento e os programas de trabalhos devem ser revisados e atualizados sempre que novos fatos o recomendarem.
     

  • Atualizando a norma...

    Segundo a NBC TA 300


    "10.  O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria (ver item A13)."


    A2.   Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

    (a)   os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;

    (b|)    obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;

    (c)  a determinação da materialidade;

    (d)   o envolvimento de especialistas;

    (e)    a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.


    Gabarito: errado

  • Errado.

     

    Comentários:

     

    É verdade que o pode (e deve) atualizar seu planejamento e os programas de auditoria, mas essas alterações devem

    ser evidenciadas nos papéis de trabalho, pois do contrário essa documentação perderia seu propósito, que é o de

    evidenciar a maneira exata como a auditoria foi conduzida.

     

     

    Gabarito: E

     

     

    Prof. Claudenir Brito

  • NBC TA 300 item 12. O auditor deve documentar (NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, itens 8 a 11 e A6):

    (a) a estratégia global de auditoria;

    (b) o plano de auditoria; e

    (c) eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações (ver itens A18 a A21).

  • Errado

    Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e interativo, que, muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.

ID
80035
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCU
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes.

O plano de auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar, que deverá ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, para facilitar o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados pela equipe de trabalho.

Alternativas
Comentários
  • NBC T11.07 1. O Planejamento da Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.2. O Planejamento da Auditoria é muitas vezes denominado Plano de Auditoria, ou Programa de Auditoria, conceitos que nesta IT são considerados partes do Planejamento da Auditoria. Questão CEu errei por não saber que Plano e Planejamento eram a mesma coisa. :(

  • O item 11.2.1 da NBC T 11 estabelece os comandos relativos ao Planejamento (ou Plano) da Auditoria, da seguinte forma:

    11.2.1.1 – O Auditor deve planejar seu trabalho consoante as Normas Profissionais de Auditoria Independente e estas normas, e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.


    11.2.1.2 - O planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade, e o nível de competência de sua administração.
     

    11.2.1.4 – O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.


    11.2.1.5 – Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
     

  • O quesito está correto.
    De antemão, cabe destacar que, para fins das disposições constantes da revogada NBC T 11.4/2005, O Plano de Auditoria e o Programa de Auditoria são partes integrantes do Planejamento da Auditoria (11.4.1.12). Todavia, esse mesmo dispositivo salienta que as três expressões supracitadas podem ser tidas como sinônimas. Situação essa que ocorre no quesito.
    O Planejamento da Auditoria (que o item chama de Plano de Auditoria) é a etapa na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar (NBC T 11.4/2005, 11.4.1.11).
    Já o Programa de Auditoria (que o item também designa Plano de Auditoria) deve ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, para facilitar o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados (NBC T 11.4/2005, 11.4.1.17).

    (Revogada)NBC T 11.4/2005, 11.4.1.12 - O Planejamento da Auditoria é, muitas vezes, denominado Plano de Auditoria, ou Programa de Auditoria, conceitos que, nesta norma, são considerados partes do Planejamento da Auditoria.
    (Revogada)NBC T 11.4/2005, 11.4.1.11 - O Planejamentoda Auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada, elaborando-o a partir da contratação dos serviços, estabelecendo a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames, de modo que possa desempenhar uma auditoria eficaz.
    (Revogada)NBC T 11.4/2005, 11.4.1.17 - O programa de auditoria deve ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, para facilitar o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados e propiciar uma orientação mais adequada para a divisão do trabalho.

  •   O quesito está correto de acordo com a norma citada pelo colega abaixo, a qual considera Plano de auditoria = Planejamento de auditoria.
    Todavia, a NBC TA 300 faz distinção entre os termos, de modo que o plano de auditoria é uma etapa subsequente à definição da estratégia global, ambas fazendo parte da etapa de planejamento.

     

    IV - NBC TA 300 - 2.

    O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria.

  • acho que se essa questão veio antes da NBC TA 300

    Se fosse hoje acho que seria considerada errada, pois a estratégia global que é mais abrangente; o plano tem mais a ver com os procedimentos.

ID
80038
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCU
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes.

A avaliação do volume de transações da empresa a ser auditada deve ser feita para que o auditor independente tenha, entre outros requisitos, o conhecimento e o dimensionamento mais adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos.

Alternativas
Comentários

  • O item 11.2.6 da NBC T 11 estabelece:
    11.2.6 – APLICAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
    11.2.6..1 – A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada, em razão da complexidade e volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragem, cabendo ao auditor, com base na análise dos riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.

  • O quesito está correto.

    Consoante a revogada NBC T 11.4/2005, a avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha, entre outros requisitos, o conhecimento e o dimensionamento mais adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos. (11.4.3.17, a)

    (Revogada) NBC T 11.4/2005 ,11.4.3.17 - A avaliação do volume de transações deve ser feita para que o auditor independente tenha:
     
    a) o conhecimento e o dimensionamento mais adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos;
     
    b) a identificação de como as normas internas são seguidas, as suas diversas fases, as pessoas envolvidas e os controles internos adotados sobre elas; e
     
    c) a definição das amostras a serem selecionadas e a noção da existência de um grande volume de transações de pequeno valor ou de um volume pequeno de transações, mas com valor individual significativo.
ID
80041
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCU
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes.

O auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente deve, na fase de execução, efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos transcorram adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas no parecer de auditoria.

Alternativas
Comentários
  • 1 – Risco de AuditoriaDe acordo com a NBC-T-11, Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis: geral (considerando as demonstrações financeiras) e específico (considerando as contas separadamente)
  • Com relação aos FATOS RELEVANTES"11.2.1.9 – Quando for realizada uma auditoria pela primeira vez na entidade, ou quando as demonstrações contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, o planejamento deve contemplar os seguintes procedimentos:(...)d) identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira" (até aqui, a questão esta correta)Agora, com relação aos RISCOS:"11.2.3.2 – A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos" (E não na EXECUÇÃO dos trabalhos)Questão ERRADA
  • A avaliação de riscos é feita na fase de PLANEJAMENTO e não na de EXECUÇÃO.
  • O quesito incorre em erro em três pontos a seguir descritos.

    De fato, no que concerne à relevância e planejamento, a revogada  NBC T 11.4/2005 dispõe que o auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis (11.4.4.4).
    Todavia, em relação ao risco de auditoria, a supracitada norma salienta que o auditor deve, na fase de planejamento (e não na de execução), efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos sejam programados (e não transcorridos) adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas nas Demonstrações Contábeis (e não no parecer de auditoria) (11.4.4.5). 

    (Revogada) NBC T 11.4/2005, 11.4.4.4 - O auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis.
    (Revogada) NBC T 11.4/2005, 11.4.4.5 - O auditor independente deve, na fase de planejamento, efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos sejam programados adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas nas Demonstrações Contábeis.

  • Atualizando a norma...

    Segundo a NBC TA 300


    "10.  O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria (ver item A13)."


    A2.   Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

    (a)   os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;

    (b|)    obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;

    (c)  a determinação da materialidade;

    (d)   o envolvimento de especialistas;

    (e)    a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.


    Gabarito: errado

  • correto seria "O auditor independente deve, na fase de PLANEJAMENTO , efetuar a avaliação dos riscos de auditoria ".

  • . O auditor independente deve, na fase de execução, efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos transcorram adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas no parecer de auditoria. errado

    Planejamento

    Bendito serás!!

ID
80044
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCU
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de
Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes.

A adoção de procedimentos contábeis que não estejam de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade poderá proporcionar a emissão de parecer com ressalva ou adverso às demonstrações contábeis sob análise, mesmo que o auditor tenha discutido tal adoção antecipadamente com os administradores da empresa.

Alternativas
Comentários
  • Se o auditor discutir os problemas encontrados com os administradores e eles considerarem as mudanças propostas, "belê", o auditor poderá emitir um parecer sem ressalvas. Porém, se os administradores nada fizerem, o auditor é obrigado a emitir parecer com ressalva (se o problema não for tão grave) ou adverso (se o problema for grave)NBCT-11:11.3.4 – PARECER COM RESSALVA11.3.4.1 – O parecer com ressalva é emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.11.3.4.2 – O parecer com ressalva deve obedecer ao modelo do parecer sem ressalva, com a utilização das expressões "exceto por", "exceto quanto" ou "com exceção de" referindo-se aos efeitos do assunto objeto da ressalva.11.3.5 – PARECER ADVERSO11.3.5.1 – No parecer adverso, o auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados, de acordo com as disposições contidas no item 11.1.1.1 (Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica).11.3.5.2 – O auditor deve emitir parecer adverso quando verificar que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva."Questão CERTA

  • GABARITO: CERTO

    Foram encontradas distorções relevantes, porém na questão não deixou claro se o efeito é generalizado ou não generalizado, por esse motivo a opinião do auditor poderá ser com ressalva (se o problema não for tão grave/não generalizado) ou adversa (se o problema for grave/generalizado).

    Distorções Relevantes+não generalizado= com ressalva

    Distorções Relevantes+generalizado= opinião Adversa

    Impossível obter evidências apropriadas e suficientes+não generalizado= com ressalva

    Impossível obter evidências aprop. e suficientes+Generalizado= abstenção de Opinião

ID
96172
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SAD-PE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Para atuar no setor de auditoria interna de empresas ou órgãos públicos é necessário observar, além da legislação específica, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Com relação à aplicação das NBC e suas especificidades na divulgação das demonstrações contábeis e do processo de auditoria independente, assinale a opção correta.

Alternativas
Comentários
  • B) -> O auditor independente faz um parecer, não um relatório com descrições de metodologia e etcC) -> desde que façam as demonstrações obrigatórias, nada impede que façam demonstrações financeiras distintas.D) -> É possível demonstraçoes de todos os tiposE) -> O auditor tem liberdade para modificar livrimente
  • Para responder esta questão era preciso estar atualizado nos estudos, até 2009 estudávamos auditoria se baseando na NBC T 11, entretanto o CFC publicou a resolução Nº 1.231 DE 27.11.2009, trazendo consigo a NBC TA 700.A resposta desta questão se justifica na NBC TA 700 bem como nos seguintes itens:15. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência ou descrevem adequadamente a estrutura de relatório financeiro aplicável (ver itens A5 a A10).32. Quando as demonstrações contábeis são elaboradas de acordo com uma estrutura de apresentação adequada, a descrição da auditoria no relatório do auditor independente deve referir-se a "elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis pela entidade" ou "elaboração de demonstrações contábeis pela entidade que apresentam uma visão correta e adequada" conforme apropriado nas circunstâncias.Logo alternativa A.Forte abraço a todos e bons estudos!
    • b) O relatório do auditor independente deve descrever, entre outros tópicos, a metodologia adotada ao longo dos trabalhos de auditoria, os riscos inerentes e os pontos de controle interno avaliados. Não cabe ao relatório de auditoria apresentar quais são os usuários das demonstrações contábeis ou descrever o objetivo para o qual foram elaboradas as demonstrações contábeis auditadas. (Podem e devem)
    • c) A administração das empresas não pode optar por modelos de relatórios financeiros distintos do previsto em legislação específica. Ao elaborar e divulgar demonstrações contábeis personalizadas, as empresas assumem a responsabilidade e, na maioria dos casos, recebem parecer com ressalvas da auditoria independente. (Parecer adverso)
    • d) Atualmente não é permitida a publicação de demonstrações contábeis para propósitos especiais. O auditor independente, ao constatar tal situação, deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório de auditoria alertando aos usuários desse relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que, consequentemente, seu parecer é adverso. (Não só é permitida, como é o tema da NBC TA 800)
    • e) No caso de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global do plano de auditoria ou a extensão dos procedimentos de auditoria planejados inicialmente. Caso o auditor modifique a extensão de seus testes, deverá fazê-lo para expandir suas investigações, nunca para restringi-las. (É possível que se reduza a extensão do trabalho de auditoria)
ID
101317
Banca
FGV
Órgão
SEAD-AP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A NBC TA 200 enumera os princípios éticos profissionais a serem seguidos por um auditor. Assinale a alternativa que apresenta um desses princípios.

Alternativas
Comentários
  • Nessa questão a Banca fez uma confusão danada, a alternativa "B" é a única que NÃO corresponde a um princípio enumerado na NBC TA 200.Essa questão com certeza será anulada, pois do jeito que está tem 4 respostas corretas, letras A, C, D e E.Segundo site pontodosconcursos
ID
101329
Banca
FGV
Órgão
SEAD-AP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A norma brasileira de contabilidade relativa à auditoria interna (NBC T 12) estabelece que a atividade da Auditoria Interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, com a finalidade de:

Alternativas
Comentários
  • 12.1.1.4 – A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.

  • RESOLUÇÃO: Trata-se de questão literal da NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, no que tange à finalidade da auditoria Interna:

    “Agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.”

  • Para ajudar a entender vejamos, de início, um conceito de auditoria interna elaborado pela INTOSAI:

    Auditoria interna é o meio funcional pelo qual os dirigentes de uma entidade certificam-se, com base em fontes internas, de que as atividades pelas quais são responsáveis estão sendo executadas de forma a minimizar a probabilidade de ocorrência de fraudes, erros ou práticas ineficientes e antieconômicas.

    Isso já nos dá uma boa ideia do que é Auditoria interna. Ela pretende auxiliar no alcance dos objetivos, assistindo à Administração. A INTOSAI produz referencial teórico normativo e embora esteja direcionada para a Auditoria do setor público, conceitualmente temos a mesma definição de auditoria interna. Já o CRC produz normas com o enfoque na auditoria interna realizada por contadores. Seja por um enfoque ou pelo outro chegaríamos a mesma resposta. 

    De voltas as nossas NBC’s...

    NBC TI 01

    A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.

    NBC TI 01

    A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.

    Resposta B

ID
101332
Banca
FGV
Órgão
SEAD-AP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação à conformidade com leis e regulamentos, de acordo com a norma de auditoria (NBC TA 250) aprovada pela Resolução CFC n.º 1208/09, é correto afirmar que:

Alternativas
Comentários
  • De acordo com a norma NBC TA 250 a administração é responsável por assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive os que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.

  • GABARITO D

    NBCTA-250

     

    Responsabilidade da Administração:

    É responsabilidade da administração, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive a conformidade com as disposições de leis e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.

     

    Responsabilidade do auditor

     

    Os requisitos desta Norma destinam-se a auxiliar o auditor na identificação de distorção relevante das demonstrações contábeis devido à não conformidade com leis e regulamentos. Contudo, o auditor não é responsável pela prevenção de não conformidade e não se pode esperar que ele detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos.

     

    O auditor é responsável pela obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro (NBC TA 200, item 5). Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, o auditor deve levar em conta a estrutura legal e regulamentar aplicável. Em decorrência das limitações inerentes de uma auditoria, há risco inevitável de que algumas distorções relevantes nas demonstrações contábeis possam não ser detectadas, apesar de a auditoria ser adequadamente planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200, itens A53 e A54). No contexto de leis e de regulamentos, os efeitos potenciais de limitações inerentes à capacidade do auditor de detectar distorções relevantes são maiores por razões como as seguintes:

    ·     

  • RESOLUÇÃO: Veja caro aluno que algumas vezes não precisamos saber a literalidade de alguma norma.

    É preciso ter esse “feeling” na hora de resolver a questão, apenas com os conhecimentos adquiridos. Aprendemos durante essa aula que a responsabilidade pela prevenção de fraudes e erros é da própria administração.

    Dessa forma, é ela a responsável por assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições das leis e regulamentos. A auditoria interna apenas auxilia a administração nessa atribuição. Portanto correta a assertiva D.

    Os itens A e B são ambas atribuições da administração.

    Item C está todo incorreto, pois é o auditor independente responsável em obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo NÃO possuem distorções relevantes

  • Letra A- Falso. A responsabilidade é da administração da entidade.

    Letra B- Falso. Idem.

    Letra C- Falso. Quem oferece segurança razoável sobre as DC’s é a auditoria externa.

    Letra D- Verdadeiro. 

    NBC TA 250, 3. 

    É responsabilidade da administração, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive a conformidade com as disposições de leis e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade.

    Letra E- Falso. A auditoria deve assegurar razoavelmente a ausência de distorções relevantes.

    Resposta D

ID
104629
Banca
FCC
Órgão
TCM-PA
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com os padrões de auditoria emitidos pela INTOSAI, quando o Tribunal de Contas do Estado verifica se a celebração de um contrato, entre uma entidade governamental e uma organização sem fins lucrativos, respeitou as exigências quanto às características destas últimas, o que está realizando é

Alternativas
Comentários
  • Pessoal, aqui dá pra ir pela lógica!

    ... respeitou as exigências... verificação de conformidade (de acordo com as exigências)...

    O bom é que em algumas (repito: ALGUMAS) questões um pouco de senso e raciocínio lógico/crítico ajuda bastante.


    Abs.

  • Gabarito Letra A

    NAG
    1102.1.1 – AUDITORIA DE REGULARIDADE    : exame e avaliação dos registros; das demonstrações contábeis; das contas governamentais; das operações e dos sistemas financeiros; do cumprimento das disposições legais e regulamentares; dos sistemas de controle interno; da probidade e da correção das decisões administrativas adotadas pelo ente auditado, com o objetivo de expressar uma opinião

    Foi feita um auditoria de espécie "de cumprimento legal" do qual "de regularidade"' é gênero.

    bons estudos

  • Letra A

ID
126418
Banca
ESAF
Órgão
Prefeitura de Natal - RN
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor, ao avaliar a possibilidade de continuidade ou não da empresa, constatou que a mesma deixou de distribuir dividendos nos últimos três anos, estava com um grande volume de créditos a receber de clientes com negociações sem sucesso e seu principal fornecedor entrou em falência. De acordo com as normas de auditoria independente, pode-se afi rmar que esses eventos representam respectivamente indicadores:

Alternativas
Comentários

  • Indicações financeiras:

    atrasos nos pagamentos ou incapacidade financeira de propor e pagar dividendos;

    falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade;

    Indicações operacionais:

    perda de licença, franquia, mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico.

    fonte: Res. CFC no 1.037/05

  • Seguindo o comentário acima, a empresa também perdeu o seu fornecedor principal, então, a assertiva correta é a que traz as três opções como "financeiras" e não a letra "A".

  • a)indicações financeiras:

    a.1)passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo);

    a.2)posição negativa do Capital Circulante (deficiência de Capital Circulante);

    a.3)empréstimos com prazo fixo e vencimentos imediatos sem perspectiva realista de pagamento ou renovação, ou uso excessivo de empréstimos em curto prazo para financiar ativos em longo prazo;

    a.4)principais índices financeiros adversos de forma continuada;

    a.5)prejuízos operacionais substanciais de forma continuada;

    a.6)falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade;

    a.7)atrasos nos pagamentos ou incapacidade financeira de propor e pagar dividendos;

    a.8)incapacidade financeira de pagar credores nos vencimentos;

    a.9)dificuldade de cumprir as condições dos contratos de empréstimo (tais como cumprimento de índices econômico-financeiros contratados, garantias ou fianças);

    a.10)mudança de transações a crédito para pagamento à vista dos fornecedores;

    a.11)incapacidade em obter financiamentos para desenvolvimento de novos negócios de produtos, e inversões para aumento da capacidade produtiva;

    b)indicações operacionais:

    b.1)perda de pessoal-chave na administração, sem que haja substituição;

    b.2)perda da licença, franquia, mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico;

    b.3)dificuldade de manter mão-de-obra essencial para a manutenção da atividade ou falta de suprimentos importantes.

    c)outras indicações:

    c.1)descumprimento de exigências de capital mínimo ou de outras exigências legais ou regulamentares, inclusive as estatutárias;

    c.2)contingências ou processos legais e administrativos pendentes contra a entidade que resultem em obrigações que não possam ser cumpridas;

    c.3)alterações na legislação ou política governamental que afetem, de forma adversa, a entidade;

ID
127804
Banca
FCC
Órgão
TCM-CE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

As Normas INTOSAI estabelecem um Código de Ética para as Entidades Fiscalizadoras Superiores. Este Código trata

Alternativas
Comentários
  • Código de Ética da Intosai
    Foi aprovado em 1988, e tem por objetivo servir de referência para a elaboração dos Códigos similares nos países membros.
    Possui quatro capítulos, estabelecidos como conceitos-chave:
    - Integridade
    - Independência e Objetividade
    - Confidencialidade
    - Competência Profissional
    Como forma de memorização, costumo utilizar o mnemônico IOCOCO, mas cada concurseiro deve criar o que mais lhe facilite a lembrança.
    Sobre os capítulos, podemos definir os pontos mais importantes:
    A Integridade é considerada o valor central do Código de Ética, e exige dos auditores o cumprimento de normas elevadas de conduta.
    A independência e a objetividade são valores semelhantes. Objetividade, para a Intosai, é imparcialidade. Assim, exige-se do auditor tome suas decisões de forma imparcial, não se limitando a “ser independente”, mas também a “parecer ser independente”.
    A Confidencialidade proíbe o auditor de revelar a terceiros informações que tenha tomado conhecimento em razão de sua atuação profissional.
    A Competência Profissional está diretamente relacionada ao desenvolvimento profissional. De acordo com a Intosai, o auditor não deve realizar trabalhos para os quais não esteja capacitado.
  • Fiquei na dúvida:
    De acordo com o comentário do Edi-CM , a resposta não deveria ser a letra C?
    "c) das regras de conduta de como os auditores devem manter a independência e a confidencialidade no relacionamento com clientes"

    Por que a resposta é D?

  •  Código de Ética e Normas de Auditoria de INTOSAI:

     Introdução
    Noção, antecedente e propósito do Código de Ética      

      1. A INTOSAI considerou que é essencial instaurar um Código de Ética internacional para os auditores pertencentes ao setor público.
    2. Um Código de Ética constitui um documento que engloba os valores e princípios     que devem orientar o trabalho cotidiano dos auditores. A independência, a competências e as responsabilidades do auditor no setor público suscitam enormes exigências éticas à EFS e ao pessoal por ela empregado ou contratado para o trabalho de auditoria. Um Código de Ética que trata dos deveres e normas morais dos auditores pertencentes ao setor público deve levar em conta tanto as exigências éticas dos funcionários públicos em geral, como as exigências específicas dos auditores em particular, incluindo suas obrigações profissionais.
    3. ...
    http://www.atricon.org.br/uploadArquivo/Codigo%20de%20etica%20e%20NAGS-INTOSAI.PDF

  • Nas normas gerais e profissionais é ressaltado que a relação entre auditor e auditador não é relação de cliente, por isso a letra C está errada.
ID
127822
Banca
FCC
Órgão
TCM-CE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O organismo internacional independente que tem por objetivo fomentar o intercâmbio de ideias e experiências entre entidades fiscalizadoras superiores denomina-se

Alternativas
Comentários
  • A finalidade da Intosai, prevista em seu estatuto, é “fomentar el intercambio de ideas y experiencias entre las Entidades Fiscalizadoras Superiores de los países miembros, en lo que se refiere a la auditoría gubernamental”.

  • EFS

    INTOSAI

    As Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) são as instituições do Estado responsáveis por executar a auditoria governamental. Aqui no Brasil, esse papel é exercido pelo Tribunal de Contas da União (TCU).

    INTOSAI é entidade internacional que congrega as EFS e emite normas e regulamentos que orientam as atividades e procedimentos de auditoria governamental.

  • Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores  (INTOSAI)

    Organismo internacional independente que tem por objeto fomentar o intercâmbio de ideias e experiências entre Entidades Fiscalizadoras Superiores no que se refere ao controle das finanças públicas.

    Fonte: INTOSAI - Código de Ética e Normas de Auditoria - página 85á 

  • organização das entidades fiscalizadores - INTOSAI

ID
128296
Banca
ESAF
Órgão
SET-RN
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com o processo de globalização e a internacionalização dos negócios, as empresas e o mercado passam a ter necessidade de harmonizar as normas contábeis brasileiras às normas internacionais; assim o parecer sem ressalva deve conter em seu texto a expressão de acordo com

Alternativas
Comentários

  • A questão tenta confundir, mas a Resolução CFC nº 953/2003, alterou o modelo de parecer referido no item 11.3.2.3 da NBC T 11, determinando a adoção, durante o período em que permanecerem evoluindo os trabalhos de convergência das Normas Brasileiras de Contabilidade e as Normas Internacionais, a substituição da expressão "com os Princípios Fundamentais de Contabilidade" por "práticas contábeis adotadas no Brasil", nos parágrafos de opinião dos Pareceres e Relatórios emitidos pelos Auditores Independentes.

  • Segundo Prof. Rodrigo Fontenelle (Estratégia Concursos):

    O relatório do auditor independente deve especificar que a auditoria foi conduzida em conformidade com as normas de auditoria indicando sempre a nacionalidade das mesmas. Como no Brasil as normas de auditoria estão sendo integralmente convergidas com as normas internacionais de auditoria emitidas pela Federação Internacional de Contadores, a referência deve ser às normas brasileiras e internacionais de auditoria.

    Apenas uma contribuição. Acho esse tema bastante controverso. Mas continuo mantendo o termo "Práticas Contábeis adotadas no Brasil", já que a Contabilidade Brasileira está buscando conversão à internacional.

    Espero ter contribuído. Bons estudos.

ID
128929
Banca
MOVENS
Órgão
DNPM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Basicamente, o relatório/parecer de auditoria deve conter: 1) parágrafo introdutório, que identifica as demonstrações contábeis auditadas; 2) descrição da responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis; 3) descrição da responsabilidade do auditor por expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis e o alcance da auditoria, que inclui referência às normas de auditoria brasileiras e internacionais; e 4) parágrafo da opinião, contendo posicionamento expresso quanto às demonstrações contábeis e referência à estrutura de relatório financeiro aplicável utilizada para elaborar as demonstrações contábeis (práticas contábeis adotadas no Brasil).

No entanto, as normas de auditoria preveem que, caso o auditor venha a expressar uma opinião com ressalvas, adversa, ou mesmo abstenha-se de opinar, além dos elementos específicos acima descritos, ele deve

Alternativas
Comentários

  • NBC T- 11
    11.3.3.5 – Quando o auditor emitir parecer com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião, deve ser incluída descrição clara de todas as razões que fundamentaram o seu parecer e, se praticável, a quantificação dos efeitos sobre as demonstrações contábeis. Essas informações devem ser apresentadas em parágrafo específico do parecer, precedendo ao da opinião e, se for caso, fazer referência a uma divulgação mais ampla pela entidade em nota explicativa às demonstrações contábeis.

ID
258523
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MMA
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas
aplicáveis à auditoria.

O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm formato padrão.

Alternativas
Comentários

  • O objetivo do trabalho de Asseguração Razoável é reduzir o risco do trabalho a um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do trabalho, para que possa servir de base para que o auditor independente emita sua conclusão na forma positiva. O objetivo do trabalho de Asseguração Limitada é reduzir o risco do trabalho a um nível aceitável nas circunstâncias, porém em um nível maior de risco do que em trabalho de Asseguração Razoável, para dar suporte a conclusão do auditor independente na forma negativa, ou seja, o auditor independente conclui que não tem conhecimento de nenhuma modificação relevante que deva ser feita nas informações sujeitas à Asseguração Limitada. Por outro lado, a norma não exige que relatórios de trabalhos de asseguração tenham formato-padrão.

  • O objetivo de trabalho de Asseguração Razoável é reduzir o risco do trabalho a um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do trabalho, para que possa servir de base para que o auditor independente emita sua conclusão na forma positiva.
     
    O objetivo de trabalho de Asseguração Limitada é reduzir o risco do trabalho a um nível aceitável nas circunstâncias, porém em um nível maior de risco do que em trabalho de Asseguração Razoável, para dar suporte à conclusão do auditor independente na forma negativa, ou seja, o auditor independente conclui que não tem conhecimento de nenhuma modificação relevante que deva ser feita nas informações sujeitas à Asseguração Limitada.

    A presente Norma não exige que relatórios de trabalhos de asseguração tenham formato-padrão. 
     

    RESOLUÇÃO CFC Nº 1.160, DE 13 DE FEVEREIRO DE 2009

    Aprova a NBC TO 3000. Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão (3000).

  • trabalho de asseguração razoável (nível de risco aceitavelmente baixo, mas não absoluto) e certamente MELHOR/MENOR que a asseguração limitada.

    Bons estudos.

  • Bela resposta! Valeu pela citação do meu "nome"! Heheh.

ID
258526
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MMA
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas
aplicáveis à auditoria.

Na hipótese de a seleção de testes de auditoria recomendar o exame de lançamentos contábeis, o auditor deve verificar também a documentação de suporte, de modo que, caso se trate de documento oficial sobre o qual recaia suspeita quanto à legitimidade e à autenticidade, deve ser consultado o registro no órgão competente ou requerida certidão atualizada.

Alternativas
Comentários
  • Conforme se explica na NBC TA 200, a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria raramente envolve a autenticação de documentos, e não se espera que o auditor seja treinado ou especializado em tal autenticação. Contudo, quando o auditor identifica condições que o levem a acreditar que um documento pode não ser autêntico ou que os termos nele previstos foram modificados sem serem divulgados ao auditor, os procedimentos possíveis para a investigação do fato podem incluir:
    - Confirmar diretamente com o terceiro.
    - Recorrer a um perito para avaliar a autenticidade do documento.
ID
258529
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MMA
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas
aplicáveis à auditoria.

O sistema de controles internos, independentemente da qualidade e da efetividade que apresenta, não dispensa a realização de auditoria em todas as áreas da entidade; entretanto, um sistema que ofereça maior proteção ao patrimônio possibilita a redução do tempo e do custo com a auditoria, em razão de menor extensão e profundidade dos procedimentos a serem aplicados.

Alternativas
Comentários

  • 1.4 – Relação da auditoria com os controles internos

    O sistema de controles internos constitui a base sobre a qual a auditoria fundamenta seu trabalho. Dessa forma, dificilmente o auditor obterá evidências suficientes para emissão de um parecer, sobre as demonstrações contábeis dissociadas da utilização do sistema de controles internos da empresa auditada.

    Tal é a influência do controle interno sobre o trabalho da auditoria, ao ponto em que as "Normas de Auditoria" determinam que o estudo e avaliação do sistema de controles da companhia sob exame é tarefa obrigatória do auditor. Logo, essa avaliação é contemplada como parte da execução do seu trabalho.

    Sabe-se que o sistema de controles internos da empresa auditada tem íntima relação com o parecer de auditoria. Isso é facilmente percebido, bastando lembrar que o auditor só reunirá condições de determinar a oportunidade, extensão e profundidade dos procedimentos de auditoria, que deverão ser aplicados com vistas à colher evidências necessárias à emissão do seu parecer, após cuidadoso estudo e avaliação da sistemática e funcionamento dos controles da companhia auditada.

    Enorme é a importância do estudo e avaliação do controle interno por parte do auditor, porque do grau de confiança nele depositado dependerá todo enfoque dos trabalhos a serem desenvolvidos, especialmente quanto à amplitude e natureza dos testes.

    Conforme o exposto, baseado no resultado do estudo dos controles internos da empresa sob exame, o auditor determinará a amplitude dos testes. Assim sendo, se os controles internos forem considerados satisfatórios, aplicar-se-ão procedimentos de auditoria em menor extensão e em data não muito próxima do encerramento do exercício.

    Por outro lado, se os controles internos forem considerados deficientes, o auditor deve aprofundar os procedimentos de auditoria julgados necessários, a fim de obter evidências suficientes para fundamentar seu trabalho.

  • Questão Certa.

    O sistema de controles internos, independentemente da qualidade e da efetividade que apresenta, não dispensa a realização de auditoria em todas as áreas da entidade; entretanto, um sistema que ofereça maior proteção ao patrimônio possibilita a redução do tempo e do custo com a auditoria, em razão de menor extensão e profundidade dos procedimentos a serem aplicados.

    Talvez o que poderia levar o candidato a marcá-la como Incorreto seria a     frase em destaque. Mas, tendo em vista que há necessidade de evidência para fundamentar a opinião do auditor, como afirma a questão e colocou o colega acima, esse grau de qualidade apresentado pelo controle interno possibilita uma menor extensão e profundidade da área em exame. 

    Abraço
ID
268696
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRE-ES
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue
os itens a seguir.

Uma das condições para que a função dos auditores internos seja considerada relevante para os auditores independentes é que o trabalho daqueles possa modificar a natureza ou a época, ou mesmo reduzir a extensão dos procedimentos a serem executados pelos auditores independentes.

Alternativas
Comentários
  • Correto, segundo o parágrafo oito (8) da NBC TA 610,que se transcreve:

    Determinação se e em que extensão utilizar o trabalho dos auditores internos
     
    8. O auditor independente deve determinar:
    (a) se é provável que o trabalho dos auditores internos seja adequado para os fins da auditoria; e
    (b) em caso positivo, o efeito planejado do trabalho dos auditores internos na natureza, época ou extensão dos procedimentos do auditor independente.

  • NBC TA 610, item 8:

    Dependendo da posição hierárquica da auditoria interna na organizacão e se suas políticas e procedimentos propiciam adequada objetividade dos auditores internos, considerando, também, se o nível de competência e a aplicação de abordagem sistemática e disciplinada em seus trabalhos torna possível para o auditor independente utilizar o trabalho da auditoria interna de maneira construtiva e complementar. Esta Norma trata das responsabilidades do auditor independente quando, com base no seu entendimento preliminar da função de auditoria interna, obtida como resultado dos procedimentos executados em consonância com a NBC TA 315, ele espera utilizar o trabalho da auditoria interna como parte da evidência de auditoria obtida (ver também itens 15 e 25 desta Norma). A utilização do trabalho da auditoria interna afeta a natureza, a época ou reduz a extensão dos procedimentos de auditoria a serem executados pelo próprio auditor independente.

  • Segundo a NBC TA 610 – Utilização do Trabalho de Auditoria Interna -, especificamente item A1, conforme descrito na NBC TA 315, item A101, existe a probabilidade de que a função de auditoria interna da entidade seja relevante para a auditoria se a natureza das responsabilidades e atividades da função de auditoria interna estiver relacionada com os relatórios contábeis da entidade e se o auditor espera utilizar o trabalho dos auditores internos para modificar a natureza, época ou reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem executados. Questão extraída literalmente dessa norma.

ID
274555
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
CNPQ
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os
itens que se seguem.

Ao emitir parecer, o auditor torna-se responsável pela detecção das distorções ocorridas na demonstração contábil, sejam elas relevantes ou irrelevantes para a demonstração considerada como um todo.

Alternativas
Comentários
  • O auditor que realiza auditoria de acordo com as Normas de Auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro. Conforme descrito na NBC TA 200, devido às limitações inerentes da auditoria, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis podem não ser detectadas, apesar de a auditoria ser devidamente planejada e realizada de acordo com as normas de auditoria (NBC TA 200, item 51).

  • A opinião do auditor considera as demonstrações contábeis como um todo e, portanto, o auditor não é responsável pela detecção de distorções que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis .

    Fonte: NBC TA 200

  • A47. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Isso porque uma auditoria tem limitações inerentes, e, como resultado, a maior parte das evidências de auditoria que propiciam ao auditor obter suas conclusões e nas quais baseia a sua opinião são persuasivas ao invés de conclusivas.

ID
274558
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
CNPQ
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base nas normas aplicáveis à auditoria independente, julgue os
itens que se seguem.

Ao executar uma auditoria, deve o auditor manter o ceticismo profissional, a fim de identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes decorrentes de fraude ou erro.

Alternativas
Comentários
  • ceticismo e prudência profissional são princípios da boa Auditoria.Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora, estando alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude, e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.
  • Item Correto

    Conforme RESOLUÇÃO CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE - CFC Nº 1.203

    Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria

  • NBC TA 200

    7. A estrutura das NBCs TA contempla uma introdução, os objetivos, os requisitos e uma seção contendo aplicação e outros materiais explicativos que se destinam a dar suporte ao auditor na obtenção de segurança razoável. Quando necessário, elas são complementadas com Apêndices. As NBCs TA exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha o ceticismo profissional ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria e, entre outras coisas:

      Identifique e avalie os riscos de distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro, com base no entendimento da entidade e de seu ambiente, inclusive o controle interno da entidade.

      Obtenha evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes por meio do planejamento e aplicação de respostas (procedimentos de auditoria) apropriadas aos riscos avaliados.

      Forme uma opinião a respeito das demonstrações contábeis com base em conclusões obtidas das evidências de auditoria obtidas.

  • GAB: CERTO

    Complementando!

    Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna,

    Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para  condições  que  possam  indicar  possível  distorção  devido  a  erro  ou  fraude  e  uma avaliação crítica das evidências de auditoria. Adicionalmente, a NBC TA 200(R1) explicita que: 

    A20. O ceticismo profissional inclui estar alerta, por exemplo, a: 

    • ➱ evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas; 
    • ➱  informações  que  coloquem  em  dúvida  a  confiabilidade  dos  documentos  e  respostas  a indagações a serem usadas como evidências de auditoria; 
    • ➱ condições que possam indicar possível fraude

ID
276145
Banca
ESAF
Órgão
CVM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética
profissional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

Alternativas
Comentários
  • NBC TA 200 – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DE UMA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA

    A15. O Código de Ética Profissional do Contabilista bem como as NBC PAs estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais, cujo cumprimento pelo auditor, é exigido pelo Código IFAC, a saber:
    (a) Integridade;
    (b) Objetividade;
    (c) Competência e zelo profissional;
    (d) Confidencialidade; e
    (e) Conduta profissional.
  • Muito cuidado com esse tipo de questão, a independência está implícita na objetividade, não é mais um requisito ético.
  • Os Requisitos Éticos compreendem os principios da ética profissional (Integridade, Objetividade, Confidencialidade, Competencia Técnica, Conduta Ética) e tambem os requisitos de Indepencia que dizem respeito à independência de pensameto e de comportamento...não fala da Independência técnica.

  • RESOLUÇÃO: Vamos relembrar o que foi dito a respeito dos princípios fundamentais do profissional de auditoria. A NBC TA 200 e a NBC PA 01, que trata do controle de qualidade para firmas de auditoria, estabelecem como princípios fundamentais de ética profissional: integridade; objetividade; competência e zelo profissional; confidencialidade e comportamento profissional. Dessa forma, a letra A não corresponde a um desses princípios.

ID
334006
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Correios
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com referência ao trabalho e às responsabilidades do auditor,
conforme previsto na legislação nacional que trata do tema, julgue
os itens subsequentes.

No contexto da auditoria, o Brasil possui normatização própria, que ainda não iniciou o processo de convergência com as normas internacionais vigentes.

Alternativas
Comentários
  • O Brasil vem atualizando sua normatização às normas internacionais nos últmos anos.
    artigo legal a respeito: http://www6.ufrgs.br/tributario/portaarqiv/Artigo%20IASxPFC.pdf
  • Ao final de 2009, o Conselho Federal de Contabilidade considerando o processo de convergência das Normas Brasileiras de Contabilidade aos padrões internacionais editou várias resoluções aprovando novas normas de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica, as chamadas NBC TAs, revogando a antiga NBC T-11. 

  • O Brasil utiliza as normas internacionais de auditoria, em sua versão em português, aprovadas por meio de resolução do CFC. Portanto desde 2010, o Brasil utiliza as normas convergidas.

    Resposta errado

  • CPCs - membros (Abrasca, Apimec, B3, CFC, Ibracon, Fipecafi).

    Bons estudos,

  • Desde de 2010 o Brasil usa normas convergidas

ID
440200
Banca
COPEVE-UFAL
Órgão
Prefeitura de Rio Largo - AL
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas.

I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores.

II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.

III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações.

IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações.

V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.

Verifica-se que

Alternativas
Comentários

  • I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. (isso é o objetivo da autitoria externa) - VERDADEIRO

    II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.     - VERDADEIRO
    (Art. 177, § 3o  As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores independentes nela registrados)

    III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. - VERDADEIRO
    (Art. 3o  Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.

    Parágrafo único.  Considera-se de grande porte, para os fins exclusivos desta Lei, a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais)).

    IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. - VERDADEIRO

    V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. - VERDADEIRO
    (Art. 3o  Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.)

ID
532144
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários
  • A)...
    B) De acordo com NBC T 11 – NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS: 11.1.1.3 – O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e não representa, pois, garantia de viabilidade futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
    C) CORRETA!     A expressão “práticas contábeis adotadas no Brasil” está definida no item 7 da NBC TG 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis.
    D) ...
    E) O cumprimento desses princípios é exigido dos auditores
  • O erro da letra A está no trecho onde cita: Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. O correto é que nas ausências de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo CFC ou orgãos normativos como a CVM, Bacen, RFB.
  • A letra D está incorreta porque a auditoria, quando interna, é vinculada à empresa auditada, de preferência à alta administração.

    Fonte: Fontenelle, Rodrigo. Auditoria. Série Questões. Editora: Elsevier - Campus

  • O erro da letra B é que o auditor não tem "função" de garantir a viabilidade futura da entidade, apenas as DCs

  • Letra A- Falso. Corecon é conselho de economia, não emite normas ou regulação sobre a contabilidade.

    Letra B- Falso. O limite do relatório de auditoria é a opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis. Não atesta boa gestão, viabilidade, sucesso empresarial ou qualquer outra garantia além da opinião sobre a adequação das DC’s.

    Letra C- Verdadeiro. Conforme NBC TA 200, A5...

     

    NBC TA 200 (2016), A7

    No caso do Brasil, como definido no item 7 da NBC TG 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis “práticas contábeis adotadas no Brasil” compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.

    Letra D- Falso. Tal salvaguarda não elimina a ameaça a independência. Se o auditor não consegue eliminar a ameaça à independência, deve avaliar recusar o trabalho de auditoria. A independência deve ser de fato e em aparência.

    Letra E- Falso.

    NBC TA 200 (2016), A17

    Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. Esses princípios estão em linha com os princípios do Código de Ética do IFAC, cujo cumprimento é exigido dos auditores. Esses princípios são:

    (a) Integridade;

    (b) Objetividade;

    (c) Competência e zelo profissional;

    (d) Confidencialidade; e

    (e) Comportamento (ou conduta) profissional.

    Resposta C

ID
639811
Banca
FUNCAB
Órgão
Prefeitura de Várzea Grande - MT
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Conforme descrito na Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, no caso do Auditor tomar conhecimento de comentários adversos, a respeito da entidade na qual está realizando auditoria através da mídia, ele deve reconhecer tal situação como:

Alternativas
Comentários
  • NBC TA 250 – CONSIDERAÇÃO DE LEIS E REGULAMENTOS EM AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
    A13.Se o auditor toma conhecimento da existência dos seguintes assuntos, ou de informações a respeito deles pode ser uma indicação de não-conformidade com leis e regulamentos:
     
    1-investigações de órgãos reguladores e autoridades governamentais ou pagamento de multas e penalidades;
    2-pagamentos por serviços não especificados ou empréstimos para consultores, partes relacionadas, funcionários ou funcionários do governo;
    3-comissões de venda ou taxas de agente que pareçam excessivas em relação às geralmente pagas pela entidade ou na sua indústria ou aos serviços efetivamente recebidos;
    4-aquisições a preços significativamente acima ou abaixo do preço de mercado;
    5-pagamentos não usuais em dinheiro, compras na forma de cheques pagáveis ao portador ou transferências para contas bancárias numeradas;
    6-transações não usuais com companhias registradas em paraísos fiscais;
    7-pagamentos por bens ou serviços feitos em outro país que não aquele de onde se originaram os bens ou serviços;
    8-pagamentos sem a devida documentação de titularidade;
    9-existência de um sistema de informação que, intencional ou acidentalmente, deixe de fornecer uma trilha de auditoria adequada ou evidências suficientes;
    10-transações não autorizadas ou transações inadequadamente registradas;
    11-comentários adversos na mídia.
     
    Bons estudos!

  • GAB: LETRA C

    Complementando!

    NBC TA 705:

    Opinião adversa

    8. O auditor deve expressar uma “Opinião adversa” quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

ID
639814
Banca
FUNCAB
Órgão
Prefeitura de Várzea Grande - MT
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Asentença que melhor descreve o entendimento das considerações sobre leis e regulamentos na Auditoria de Demonstrações Contábeis, nos termos da Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.208/09, é a seguinte:

Alternativas
Comentários
  • CFC nº 1.208/09
    3. É responsabilidade da administração, sob a supervisão dos responsáveis pela governança, assegurar que as operações da entidade sejam conduzidas em conformidade com as disposições de leis e regulamentos, inclusive a conformidade com as disposições de leis e regulamentos que determinam os valores e divulgações reportadas nas demonstrações contábeis da entidade. 

    Responsabilidade do auditor 

    4. Os requisitos desta Norma destinam-se a auxiliar o auditor na identificação de distorção relevante das demonstrações contábeis pela não conformidade com leis e regulamentos. Contudo, o auditor não é responsável pela prevenção e pela não conformidade e não se pode esperar que detecte a não conformidade com todas as leis e regulamentos. 
  • ERRO DA LETRA B

    B) É responsabilidade do Auditor a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis, consideradas como um todo, estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, assim o Auditor deve levar em conta a estrutura legal e regulamentar aplicável para poder realizar os testes que detectam essas distorções, portanto não constituindo uma limitação ao seu trabalho.

    Pelo contrario, a estrutura legal e regulamentar aplicável a entidade pode constituir uma limitação aos trabalhos do auditor independente.

    Pegadinha boa!
ID
1277005
Banca
CESGRANRIO
Órgão
LIQUIGÁS
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir.

I – Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fiscal.

II – O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.

III – Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia.

É correto o que se afirma em

Alternativas
Comentários

  • De acordo com a sox 

    Os poderes e as responsabilidades do comitê de auditoria

    · Nomear os auditores externos.

    · Aprovar ou não os serviços (non-audit) a serem contratados dos auditores externos.

    · Receber relatórios periódicos do auditor externo sobre:

    – as políticas contábeis mais significativas;

    – alternativas à utilização de um princípio contábil; e

    – discussões relevantes com a diretoria.

    · Resolver disputas entre os auditores externos e a diretoria.

    · Estabelecer procedimentos a serem informados e o tratamento a ser dado às eventuais denúncias contra a administração (o comitê deve ter a autoridade e os fundos necessários para contratar advogados e consultores, independentemente da diretoria).

     

    http://www.kpmg.com.br/images/Sarbanes_Oxley.pdf

  • Gabarito D

  • Item I -  Lei Sarbanes-Oxley - Seção - 202 Serviços realizados par auditores externos sejam ou nao serviços de auditoria, devem ser pre-aprovados pelo comite de auditoria.

    Item II -  Lei Sarbanes-Oxley - Seção - 301 - Papel e atribuições dos comitês de auditoria de companhias listadas em bolsas de valores: - responsabilidades: analisar a adequação dos honorários do auditor independente quanto a sua compatibilidade para realização de um trabalho de qualidade considerando a complexidade e o volume de operações da companhia;

    Item III - Lei Sarbanes-Oxley - Seção - 301 - Papel e atribuições dos comitês de auditoria de companhias listadas em bolsas de valores: independência: os membros do comitê devem ser membros do conselho de administração da companhia ou serem independentes;

ID
1583659
Banca
IF-PB
Órgão
IF-PB
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Além da independência, o sigilo profissional se constitui em um dos pilares de sustentação da atividade de auditoria. Entre as relações abaixo, indique aquela que não consta na NBC P1, do Conselho Federal de Contabilidade, como obrigatória de guarda de sigilo por parte do auditor.

Alternativas
Comentários
  • Gabarito C


    1.6.1 – O sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias:

    a) na relação entre o auditor e a entidade auditada;

    b) na relação entre os auditores;

    c) na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores; e

    d) na relação entre o auditor e demais terceiros.



    Fonte: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/p1.htm
ID
2777449
Banca
FEPESE
Órgão
CELESC
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A Seção 302 da lei americana Serbanes-Oxley (SOX) determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.


Assinale a alternativa incorreta sobre o que cada relatório anual ou trimestral submetido deve conter.

Alternativas
Comentários

  • GABARITO LETRA A.

    A Seção 302 determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação.

    Cada arquivo trimestral deve conter a certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles. Os executivos certificados também devem declarar que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.

    A SEC também propôs uma exigência de certificação mais abrangente que inclui os controles internos e os procedimentos para a emissão de relatórios financeiros, além da exigência relacionada com os controles e procedimentos de divulgação.A Seção 302 determina que Diretores Executivos e Diretores Financeiros devem declarar pessoalmente que são responsáveis pelos controles e procedimentos de divulgação. Cada arquivo trimestral deve conter a certificação de que eles executaram a avaliação do desenho e da eficácia desses controles. Os executivos certificados também devem declarar que divulgaram todas e quaisquer deficiências significativas de controles, insuficiências materiais e atos de fraude ao seu Comitê de Auditoria.

    A SEC também propôs uma exigência de certificação mais abrangente que inclui os controles internos e os procedimentos para a emissão de relatórios financeiros, além da exigência relacionada com os controles e procedimentos de divulgação.

    FONTE:https://www.ibgc.org.br/biblioteca/download/DELOITTE_2003_LeiSarbanes...fol.pdf

  • . Avaliação da eficácia dos controles internos do emissor

    . data dentro de 120 dias antes do relatório submetido.

ID
3907906
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

NÃO é necessário constar na carta de contratação de auditoria:

Alternativas
Comentários

  • Gab. B

    NBC TA 210 - Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria

    os termos do trabalho de auditoria estabelecidos devem ser formalizados na carta de contratação de auditoria ou outra forma adequada de acordo por escrito que devem incluir:

    (a) o objetivo e o alcance da auditoria das demonstrações contábeis;

    (b) as responsabilidades do auditor;

    (c) as responsabilidades da administração;

    (d) a identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis;

    (e) referência à forma e ao conteúdo esperados de quaisquer relatórios a serem emitidos pelo auditor;

    (f) declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter forma e conteúdo diferente do esperado

ID
3909100
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Devem constituir órgão estatutário, denominado Comitê de Auditoria, as sociedades seguradoras que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios sociais Provisões Técnicas em montante igual ou superior a R$700.000.000,00 (setecentos milhões de reais). Assinale a opção que apresenta a condição NÃO requerida para fins da extinção do Comitê de Auditoria.

Alternativas
ID
3917008
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O objetivo do “Guia de Controle de Qualidade para Firmas de Auditoria de Pequeno e Médio Porte” é fornecer orientação prática para a implantação de sistema de controle de qualidade. Identifique nos itens abaixo os conteúdos apresentados pelo guia e assinale a opção CORRETA.


I. Responsabilidades da liderança pela qualidade na firma


II. Exigências éticas relevantes.


III. Aceitação e continuidade de clientes e trabalhos específicos


IV. Execução do trabalho, monitoramento e documentação.


Estão CORRETOS os itens

Alternativas
ID
3921607
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Você é o sócio encarregado da auditoria da companhia XYZ, desde janeiro/2002. Ela se tornou uma companhia aberta em julho/2004 e a entidade da qual você é sócio tem atuação nacional e conta com outros 47 sócios de auditoria. Os pareceres sobre as demonstrações financeiras da Companhia XYZ foram assinados por você desde o início, sendo o primeiro em 27-02-2003 (sobre as demonstrações contábeis de 31-12-2002) e o último, relacionado com as demonstrações financeiras de 2006, emitido em 27-02-2007. Você continuará responsável por esse trabalho desde que o relacionamento comercial com a empresa se mantenha, porém não poderá ser designado sócio responsável a partir de 2009, em função da proibição imposta pela CVM, por meio da Instrução CVM nº 308/99. Considerando o exposto, indique a alternativa correta:

Alternativas
ID
3922516
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no art. 12 da Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta:

Alternativas
ID
3925906
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Quanto ao comitê de auditoria, indique a alternativa incorreta.

Alternativas
ID
3929509
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Segundo a Resolução CMN nº 3.198/04, é condição básica para o exercício da função de integrante do comitê de auditoria:

Alternativas
ID
3933031
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2007
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no artigo 12 – Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta:

Alternativas
ID
3940387
Banca
SELECON
Órgão
Prefeitura de Boa Vista - RR
Ano
2020
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Segundo o Manual de Auditoria de Contas Médicas (Marques, 2015), a definição de material de alto custo é:

Alternativas
ID
5603761
Banca
OBJETIVA
Órgão
Câmara de Ipiranga do Norte - MT
Ano
2022
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com CAVALHEIRO E FLORES, sobre o papel do controlador no Município, analisar a sentença abaixo:


O controlador deve estar amparado legalmente para o exercício do cargo (1ª parte). O controlador tem privilégios hierárquicos também sobre as unidades administrativas que não estejam vinculadas expressamente à sua (2ª parte).


A sentença está:

Alternativas
Comentários

  • A questão trata sobre o livro Organização do Sistema de Controle Interno Municipal dos autores Jader Branco Cavalheiro e Paulo Cesar Flores. 

    É importante mencionar, antes que haja pânico generalizado sobre essa questão (risos), que havia previsão expressa em edital sobre a cobrança do conteúdo dessa referência bibliográfica, assim como de outras referências.

    Assim, a menos que haja previsão dessa leitura em seu edital, acredito que não seja uma questão para se “debruçar”. Apesar disso, considero interessante como leitura complementar para cargos de controlador/auditor interno, em especial em âmbito municipal.

    Dito isso, passemos à análise da sentença abaixo:

    O controlador deve estar amparado legalmente para o exercício do cargo (1ª parte). O controlador tem privilégios hierárquicos também sobre as unidades administrativas que não estejam vinculadas expressamente à sua (2ª parte).

    Quanto à 1ª parte, os autores discorrem que:

    “O controlador, pelo dever de possuir a visão sistêmica da Administração Pública, dialogar com pessoas de diferentes áreas técnicas e deter conhecimento amplo sobre Administração Pública, deve estar amparado legalmente para o exercício do cargo e possuir perfil, habilitação e deter prerrogativas específicas que lhe permitam o exercício de suas funções de forma satisfatória.”

    No tocante à 2ª parte, temos que:

    “O controlador não tem privilégios hierárquicos sobre as unidades administrativas que não estejam vinculadas expressamente à sua. Deve exercer influência técnica sobre todos os servidores e gestores das outras unidades. Entretanto, se a lei autorizar, poderá editar instruções normativas de controle, padronizando procedimentos técnicos. Há, portanto, a sugestão de que a lei local atribua uma autoridade de função à controladoria.”

    Assim, de acordo com os autores, apenas a 1ª parte está correta.

    Gabarito: B

    Bons estudos, pessoal!

    “Cada pôr do sol é uma oportunidade para recomeçar.” – Richie Norton