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Resposta: Letra a
O Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC) define a Governança corporativa como: o conjunto de práticas que visam otimizar o desempenho de uma companhia ao proteger todas as partes interessadas: investidores, empregados, credores etc. As boas práticas de governança têm a finalidade de aumentar o valor da sociedade, facilitar seu acesso ao capital e contribuir para seu bom funcionamento (IBGC, 2003).
O IBGC (2003) sintetiza estas boas práticas em 4 pilares: transparência, equidade, prestação de contas e responsabilidade corporativa.
Transparência (disclousure)
Equidade (fairness)
Prestação de Contas (accountability)
Responsabilidade Corporativa (compliance)
O termo compliance, do verbo ingles "to comply", significa agir de acordo com uma regra, um pedido ou um comando. Os funcionários dos departamentos de compliance têm, portanto, a função de monitorar e assegurar que a instituição esteja cumprindo as regras aplicáveis a cada negócio, prevenindo e controlando os riscos envolvidos na administração de ativos.
Para grandes empreendimentos (financeiros ou não) e seus supervisores, garantir compliance e controles internos é desafiador e complexo. Examinar os registros contábeis, verificar registros equivocados, erros, omissões e apropriação indevida de ativos, introduzir sistemas de controles internos e de informação e verificar os antecedentes de funcionários são mecanismos que auxiliam esses programas.
Mas o mais importante é não esquecer que compliance é um trabalho de todos. É necessário cumprir todas as leis, políticas e procedimentos aplicáveis e o Código de Conduta/Ética; colocar em prática todos valores e padrões éticos da empresa; ter um comportamento ético e aconselhar os outros a fazer o mesmo e comunicar atitudes desonestas e antiéticas por parte da empresa, funcionários e fornecedores.
Fontes: http://www.aedb.br/seget/artigos09/377_Artigo%202.pdf
http://www.krollnews.com.br/artigos/042006artigo_01.htm
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A correta é a Letra A
B) A auditoria interna é que efetua seus trabalhos de forma aleatória e temporal, por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos instituídos pela Alta Administração.
C) Não há que se falar em substituição, mas sim em complementação, pois a Auditoria e o Compliance trabalham juntos, apesar de autônomos.
D) Acredito que o erro desta alternativa esteja na palavra "periódico", pois o Compliance atua de forma rotineira e permanente.
E) Compliance é um braço dos órgãos reguladores, no que se refere à segurança. respeito à normas e controles.
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A correta é a Letra A
B) A auditoria interna é que efetua seus trabalhos de forma aleatória e temporal, por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos instituídos pela Alta Administração.
C) Não há que se falar em substituição, mas sim em complementação, pois a Auditoria e o Compliance trabalham juntos, apesar de autônomos.
D) Acredito que o erro desta alternativa esteja na palavra "periódico", pois o Compliance atua de forma rotineira e permanente.
E) Compliance é um braço dos órgãos reguladores, no que se refere à segurança. respeito à normas e controles.
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Eu não sei se foi um problema mas fiquei entre a A e a B só por que na B aparecia
efetuar seus trabalhos de forma periódica e temporal por meio de amostragens...
O termo periódicas ao invés de aleatória.
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O Compliance não se confunde com a Auditoria Interna, sendo que, segundo a Associação Brasileira de Bancos Internacionais (ABBI)(1), a Auditoria Interna "efetua seus trabalhos de forma aleatória e temporal, por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos instituídos pela Alta Administração", ao passo que:
"(...) o Compliance executa suas atividades de forma rotineira e permanente, sendo responsável por monitorar e assegurar de maneira corporativa e tempestiva que as diversas unidades da Instituição estejam respeitando as regras aplicáveis a cada negócio, por meio do cumprimento das normas, dos processos internos, da prevenção e do controle de riscos envolvidos em cada atividade"
https://www.lex.com.br/doutrina_27159943_COMPLIANCE_RESPONSABILIDADE_EMPRESARIAL_E_SEGURANCA_DA_INFORMACAO.aspx
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GAB: LETRA A
Complementando!
Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna
Conforme publicado pelo “THE INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS” dos EUA, a Auditoria Interna é uma atividade independente, de avaliação objetiva e de consultoria, destinada a acrescentar valor e melhorar as operações de uma organização. A Auditoria Interna assiste a organização na consecução dos seus objetivos, através de uma abordagem sistemática e disciplinada, na avaliação da eficácia da gestão de risco, do controle e dos processos de governança.
Contudo, para executar seu trabalho é preciso que o profissional da Auditoria Interna esteja inteirado sobre as atividades desenvolvidas pelo “Compliance”, com o estabelecimento de um trabalho em parceria, coordenado onde, quando de suas visitas, a Auditoria possa munir-se das informações relevantes, principalmente sobre o resultado da identificação e avaliação dos controles e riscos.
As atividades desenvolvidas por estas áreas não são idênticas, mas sim complementares, pois enquanto a Auditoria Interna efetua seus trabalhos de forma aleatória e temporal, por meio de amostragens, a fim de certificar o cumprimento das normas e processos instituídos pela Alta Administração, o Compliance executa suas atividades de forma rotineira e permanente, sendo responsável por monitorar e assegurar de maneira corporativa e tempestiva que as diversas unidades da Instituição estejam respeitando as regras aplicáveis a cada negócio, por meio do cumprimento das normas, dos processos internos, da prevenção e do controle de riscos envolvidos em cada atividade. Compliance é um braço dos Órgãos Reguladores junto a Administração, no que se refere à segurança, respeito às normas e controles, na busca da conformidade.
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TOME NOTA (!)
Uma das classificações de auditoria. Crepaldi, em sua obra, na versão digital, “Auditoria Contábil: teoria e prática. 10ª ed. São Paulo: Atlas, 2016, p.45/163 ” explicita que:
1.8.5 Auditoria de compliance
Objetiva verificar o cumprimento das normas e procedimentos implantados pela companhia ou pelos órgãos reguladores de determinadas atividades.
Compliance significa estar em conformidade com as leis, os regulamentos internos e externos e os princípios corporativos que garantem as melhores práticas do mercado. O objetivo é determinar se certas atividades financeiras ou operacionais de uma entidade obedecem às regras ou regulamentos que a elas se aplicam. [...]
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PRA AJUDAR:
Q584650 - Q790309 - Q970301 - Q1322395 - Q945264