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Questões de Conceitos e Objetivos

ID
18874
Banca
FCC
Órgão
TCE-SP
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo NÃO deve considerar na avaliação do ambiente de controle interno existente na empresa

Alternativas
Comentários
  • NBC T 11:
    11.2.5.2 – O auditor deve efetuar o estudo e avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, considerando:
    a) o tamanho e complexidade das atividades da entidade;
    b) os sistemas de informação contábil, para efeitos tanto internos quanto externos;
    c) as áreas de risco de auditoria;
    d) a natureza da documentação, em face dos sistemas de informatização adotados pela entidade;
    e) o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade; e
    f) o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente.

  • Aqui trata-se de uma distinção entre a avaliação do ambiente de controle e a avaliação dos procedimentos
    de controle.

    No ambiente de controle avalia-se:

    11.2.5.5 – A avaliação do ambiente de controle existente deve
    considerar:
    a) a definição de funções de toda a administração;
    b) o processo decisório adotado na entidade;
    c) a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação
    de autoridade e responsabilidade;
    d) as políticas de pessoal e segregação de funções; e
    e) o sistema de controle da administração, incluindo as atribuições
    da auditoria interna, se existente.
  • Pessoal, vcs estão confundindo: a questão é sobre avaliação do ambiente de controle interno e está no item abaixo. Com base neste texto (item d), acredito que o gabarito esteja errado...

    11.2.3.3 – Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo:
    a) a função e envolvimento dos administradores nas atividades da entidade;
    b) a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade;
    c) as políticas de pessoal e segregação de funções;
    d) a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais;
    e) as implantações, modificações e acesso aos sistemas de informação computadorizada, bem como acesso a arquivos de dados e possibilidade de inclusão ou exclusão de dados;
    f) o sistema de aprovação e registro de transações;
    g) as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e/ou administrativos; e
    h) as comparações e análises dos resultados financeiros com dados históricos e/ou projetados.
  • Ao avaliarmos atentamente o enunciado da questão: "O auditor externo NÃO deve considerar na avaliação do ambiente de controle interno existente na empresa", percebemos que a resposta esta realmente no item 11.2.5.5 da NBC 11, pois está sendo pedido os itens a serem considerados na avalição do ambiente de controle interno existente e não para aferição de risco de auditoria.11.2.5.5. A avaliação do ambiente de controle existente deve considerar: a) a definição de funções de toda a administração; b) o processo decisório adotado na entidade; c) a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade; d) as políticas de pessoal e segregação de funções; e e) o sistema de controle da administração, incluindo as atribuições da auditoria interna, se existente.Portanto, o gabarito está correto.

  • Muito se fala nos comentários e não diz a alternativa correta, perda de tempo, uma vez que sempre ficamos na dúvida em 2 alternativas. Para os amigos não assinantes a letra é D

  • AO MEU VER:

    AS NORMAS P/ ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS não estão ligadas ao controle interno , pois ela são estipuladas por lei.

    As outras alternativas são de faculdade da adm , por isso, devem ser analisadas pelo auditor

ID
47962
Banca
ESAF
Órgão
SEFAZ-SP
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:

Alternativas
Comentários
  • 11.1.1.1 – A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

  • Item A: errado

    O objetivo do auditor independente não é ajudar a administração a cumprir

    seus objetivos, isso é papel do auditor interno ou de um consultor. O objetivo

    primordial da auditoria externa é aumentar o grau de confiança nas

    demonstrações contábeis por parte dos usuários.

    Item B: errado

    O auditor independente até pode apresentar esses subsídios, mas isso não é o

    seu objetivo principal.

    Item C: errado

    A afirmação dessa assertiva representa o papel de um advogado ou de um

    consultor jurídico, não do auditor independente. 

    Item D:Certo

    As normas em vigor dispõem que o objetivo da auditoria é aumentar o grau de

    confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é

    alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as

    demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,

    em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

    Fique atento: essa opinião é emitida por meio de um relatório de auditoria, as

    novas normas não utilizam mais o termo “parecer”.

    Item E: errado

    O auditor externo também pode e deve fazer recomendações para a

    administração por intermédio do chamado “relatório-comentário”, mas esse

    não é seu objetivo final.

  • Letra D.

     

    Comentário:

     

    A Auditoria Externa tem por objetivo emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, a fim de permitir a diversos

    interessados uma tomada de decisão mais racional sobre os investimentos feitos na organização.
    Essa opinião é materializada num documento denominado "Relatório do Auditor Independente", que atpe 2009 era

    chanado de "Parecer".

     

     

     

     

    Gabarito: D

     

     

    Prof. Claudenir Brito

  • A Auditoria Externa tem por objetivo emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, a fim de permitir a diversos interessados uma tomada de decisão mais racional sobre os investimentos feitos na organização.


    Professor Claudenir Brito

  • A - auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. (AUDITORIA INTERNA)

    B - apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos. (AUDITORIA INTERNA)

    C - levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio. (Não relacionado à auditoria)

    D - emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.

    E - recomendar soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. (Relatório com recomendações sempre AUDITORIA INTERNA)

  • RESOLUÇÃO: Vamos item por item:

    Item A: trata-se do objetivo da auditoria interna. INCORRETO

    Item B: trata-se do objetivo da auditoria interna. INCORRETO

    Item C: definição incorreta para a Auditoria Independente. INCORRETO.

    Item D: vimos que a Auditoria Externa tem por objetivo emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, a fim de permitir a diversos interessados uma tomada de decisão, através de um parecer. CORRETO

    Item E: trata-se do objetivo da Auditoria Interna. INCORRETO

  • GAB: LETRA D

    Complementando!

    Fonte:  NBC TA 200(R1)  / Prof. Guilherme Sant Anna,

    O que NÃO é objetivo do Auditor 

    ➥ Assegurar a viabilidade futura da entidade (fora do escopo do trabalho); Q1132193

    ➥ Atestar a eficiência/eficácia dos negócios (fora do escopo do trabalho); Q477137

    ➥ Elaborar demonstrações contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1205101 - Q547829

    ➥ Estimativas Contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1187730

    ➥ Detectar e prevenir erros e fraudes (cabe à Administração da entidade); Q503469

    ➥ Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos (isso é objetivo do Auditor Interno).  Q15985

ID
57406
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Acerca da auditoria, julgue os itens que se seguem.

O auditor, no exercício de suas funções, deve atribuir igual importância tanto à pesquisa de irregularidades quanto à detecção de riscos potenciais de que elas ocorram, os quais podem se manifestar pela fragilidade nos controles, pela precariedade dos recursos ou pela atitude do pessoal envolvido.

Alternativas
Comentários
  • Compete à Administração da Entidade e não ao auditor a detecção de irregularidades. Porém, uma vez detectadas, é seu dever informá-los à administração da EntidadeLembrando:Erro: ato não intencionalFraude: ato intencional
  • O auditor tem como foco a detecção de riscos potenciais que a empresa auditada está sujeita a sofrer e nao procurar irregularidades. A descoberta de irregularidades é uma consequencia que poderao ser evidenciadas e nao sao objetos principais dos trabalhos de auditoria.
ID
73558
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:

I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, à legislação específica.

II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.

III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer.

Assinale:

Alternativas
Comentários
  • Item I – Certo
    De acordo com a NBC TA 200, a auditoria objetiva aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários por meio de
    uma opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
     
    Item II - Certo
    O auditor também pode utilizar práticas profissionais formais ou informais para embasar sua opinião. Desta forma, o auditor pode vir a utilizar-se de normas que não foram emanadas pelos seus próprios órgãos de classe, como por exemplo, a Comissão de Valores Mobiliários - CVM, o Banco Central do Brasil – Bacen, a SUSEP e outros. As novas normas convergidas para os padrões internacionais (item A5 da NBC TA 200) dispõem que no caso do Brasil, as práticas contábeis adotadas compreendem:
    • a legislação societária brasileira;
    • as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade;
    • os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores; e,
    • práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e
    Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
    Dessa forma, as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não, podem ser utilizadas pelo auditor na ausência de disposições específicas.
     
    Item III - Errado
    A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro
    aplicável. Essa estrutura, segundo o item A12 da NBC TA 200, determina a forma e o conteúdo das demonstrações contábeis. Assim, a opinião do auditor não se restringe somente ao conteúdo das demonstrações, mas abrange também a adequação dos aspectos formais dos relatórios financeiros.
     
    GABARITO: B

    Fonte: Ponto dos Concursos
    - Professores DAVI BARRETO e FERNANDO GRAEFF

  • Item I- Verdadeiro. Entretanto o texto deve ser modernizado para melhor definir o objetivo de auditoria e representar o momento da contabilidade. 

    NBC TA 200, 3

    O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

    E para validar sua opinião, o auditor utilizará toda a normatização contábil aplicável. Os critérios de avaliação estão descritos no item II abaixo.

    Item II- Verdadeiro. Os critérios de avaliação compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.

    Item III- Falso. Um relatório sem ressalvas indica que o auditor considera que o conjunto das demonstrações contábeis representam adequadamente a situação patrimonial e financeira da entidade, estando livre de distorções relevantes. Por distorção devemos entender não apenas valores (R$), por ex.: divergências no reconhecimento, mensuração, apresentação e a divulgação inadequadas podem se configurar distorções.

    Resposta B

ID
74176
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A auditoria independente de demonstrações contábeis objetiva validar e certificar a adequação dessas demonstrações em face das normas brasileiras de contabilidade e das práticas contábeis em vigor no Brasil.

Para que tenha condições de certificar as informações apresentadas, o auditor aplica dois grandes conjuntos de testes: os testes de observância (ou aderência) e os testes substantivos. Os primeiros objetivam verificar a existência, efetividade, adequação e confiabilidade do controle interno da empresa, com vistas a determinar, em um segundo momento, o volume de testes substantivos a serem aplicados nas diversas áreas a serem testadas. Os testes substantivos compreendem duas categorias: os de transações e saldos e os procedimentos de revisão analítica.

Os testes de observância, como o próprio nome evidencia, buscarão validar se as transações contabilizadas de fato ocorreram (em determinadas situações, as empresas registram operações fictícias, sem suporte documental, com o objetivo de mascarar determinada evidência ou apresentar uma situação diferente da real) e se os saldos correspondem à realidade. Já a revisão analítica compreende um conjunto de índices e indicadores que funcionam como sinal de alerta para o auditor.

Ao final dos trabalhos, o auditor evidenciará sua opinião em um documento denominado "parecer de auditoria". Nele, caso opte pela modalidade "sem ressalvas", é correto afirmar que:

Alternativas
Comentários
  • Para responder essa questão é preciso consultar a NBC T 11- IT – 05 (Normas Brasileiras de Contabilidade Interpretação Técnica), aprovada pela Resolução CFC nº 820.De um modo geral pode-se perceber que dentre as alternativas citadas a mais apropriada é a C, pois as demais fogem das particularidades do parecer sem ressalva.Forte abraço e bons estudos a todos!
ID
92038
Banca
FCC
Órgão
TCM-PA
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação à relevância na auditoria externa das demonstrações contábeis, é correto afirmar que:

Alternativas
Comentários
  • a) ERRADA - 11.6.1.2 – A relevância DEPENDE da representatividade quantitativa ou qualitativa do item ou da distorção em relação às demonstrações contábeis como um todo ou informação sob análise. b) ERRADA - Uma informação é relevante se sua omissão ou distorção puder influenciar a decisão dos usuários dessa informação no contexto das demonstrações contábeis. c)ERRADA - A determinação quantitativa do nível de relevância é uma questão de julgamento PROFISSIONAL - do auditor.d)ERRADA - Existe uma relação INVERSA entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância; isto é, quanto MENOR for o risco de auditoria, MAIOR será o valor estabelecido como nível de relevância, e vice-versa. e)CORRETA - Pode ser causada por uma mudança nas condições de trabalho ou por uma mudança no nível de conhecimento do auditor, resultado dos procedimentos de auditoria aplicados até então.
  • A Flavia já fez ótimo comentário da questão. Só gostaria de complementar a alt d) que deixa alguns um pouco confuso.
     
    Para entender a lógica da relação inversa entre o risco de auditoria e a relevância devemos saber:      I. O auditor dever estipular um nível de relevância para as informações auditadas ainda na fase de planejamento;      II. O risco de auditoria, em regra, está relacionado com os itens que não foram examinados, aqueles que não foram selecionados para exames;      III. Para diminuir o risco de auditoria o auditor deve selecionar o item que será examinado, assim ele não ficará sem ser testado;      IV. Quanto maior é a relevância de um item, menor é a possibilidade de ele não ser selecionado; como ele é selecionado ele não fica sem ser testado, assim quanto maior a relevância menor o risco de auditoria.

  • Letra E

  • Risco é um evento futuro incerto, se acontecer pode impactar no alcance dos objetivos da entidade.

    Lembrando disso na hora da prova, você consegue descartar algumas opções, nesse caso está próximo da alternativa correta que é a letra E.

    Bons estudos!!!!!!!!!!

  • #Respondi errado!!!

ID
96172
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SAD-PE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Para atuar no setor de auditoria interna de empresas ou órgãos públicos é necessário observar, além da legislação específica, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). Com relação à aplicação das NBC e suas especificidades na divulgação das demonstrações contábeis e do processo de auditoria independente, assinale a opção correta.

Alternativas
Comentários
  • B) -> O auditor independente faz um parecer, não um relatório com descrições de metodologia e etcC) -> desde que façam as demonstrações obrigatórias, nada impede que façam demonstrações financeiras distintas.D) -> É possível demonstraçoes de todos os tiposE) -> O auditor tem liberdade para modificar livrimente
  • Para responder esta questão era preciso estar atualizado nos estudos, até 2009 estudávamos auditoria se baseando na NBC T 11, entretanto o CFC publicou a resolução Nº 1.231 DE 27.11.2009, trazendo consigo a NBC TA 700.A resposta desta questão se justifica na NBC TA 700 bem como nos seguintes itens:15. O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis fazem referência ou descrevem adequadamente a estrutura de relatório financeiro aplicável (ver itens A5 a A10).32. Quando as demonstrações contábeis são elaboradas de acordo com uma estrutura de apresentação adequada, a descrição da auditoria no relatório do auditor independente deve referir-se a "elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis pela entidade" ou "elaboração de demonstrações contábeis pela entidade que apresentam uma visão correta e adequada" conforme apropriado nas circunstâncias.Logo alternativa A.Forte abraço a todos e bons estudos!
    • b) O relatório do auditor independente deve descrever, entre outros tópicos, a metodologia adotada ao longo dos trabalhos de auditoria, os riscos inerentes e os pontos de controle interno avaliados. Não cabe ao relatório de auditoria apresentar quais são os usuários das demonstrações contábeis ou descrever o objetivo para o qual foram elaboradas as demonstrações contábeis auditadas. (Podem e devem)
    • c) A administração das empresas não pode optar por modelos de relatórios financeiros distintos do previsto em legislação específica. Ao elaborar e divulgar demonstrações contábeis personalizadas, as empresas assumem a responsabilidade e, na maioria dos casos, recebem parecer com ressalvas da auditoria independente. (Parecer adverso)
    • d) Atualmente não é permitida a publicação de demonstrações contábeis para propósitos especiais. O auditor independente, ao constatar tal situação, deve incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório de auditoria alertando aos usuários desse relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais e que, consequentemente, seu parecer é adverso. (Não só é permitida, como é o tema da NBC TA 800)
    • e) No caso de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global do plano de auditoria ou a extensão dos procedimentos de auditoria planejados inicialmente. Caso o auditor modifique a extensão de seus testes, deverá fazê-lo para expandir suas investigações, nunca para restringi-las. (É possível que se reduza a extensão do trabalho de auditoria)
ID
100447
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-PB
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve

Alternativas
Comentários

  • NBC P 1 – NORMAS PROFISSIONAIS DE AUDITOR INDEPENDENTE1
    .6.3 – O auditor somente deverá divulgar a terceiros informações sobre a entidade auditada ou sobre o trabalho por ele realizado, caso seja autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, que contenha de forma clara e objetiva os limites das informações a serem fornecidas, sob pena de infringir o sigilo profissional.

ID
104632
Banca
FCC
Órgão
TCM-PA
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na auditoria independente das demonstrações contábeis, o auditor deve se assegurar da razoabilidade das estimativas, individualmente consideradas, quando estas forem relevantes. Os itens a seguir são objetos de estimativas contábeis, EXCETO

Alternativas
Comentários
  • Pode ser observado que *Valor justo dos intrumentos derivativos*Provisão para Devedores Duvidosos*Provisão para Contingências Trabalhistas*Depreciação dos bens imóveis pela vida útil econômicasão todos estimativas. Somente o salda da Conta Corrente Bancária não é estimado. Os valores provém da conciliação e não admitem estimativas.

  • Saldo da conta corrente bancária = Movimentação constante

ID
113200
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TCE-AC
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação às características dos trabalhos do auditor interno e do auditor externo, assinale a opção correta.

Alternativas
Comentários
  • a diferença básica entre a auditoria interna e a externa refere-se ao grau de independência existente. O auditor interno é dependente da empresa em que trabalha e é responsável por seus atos somente perante a empresa em que exerce suas atividades. O auditor externo por sua vez, presta serviço ao acionista, aos banqueiros, aos órgãos públicos governamentais e ao público em geral visando principalmente a CREDIBILIDADE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, examinadas dentro de parâmetros de NORMAS DE AUDITORIA E PRINCÍPIOS CONTÁBEIS.De acordo com a CVM, o AE é responsável pela emissão de seu parecer sobre os dados examinados.
  • A auditoria externa é mais independente do que a interna porque é exercida por empresa terceira especializada, já a auditoria interna é prestada por profissional da empresa, por isso seu grau de independência é limitado.

  • - A auditoria externa é realizado por auditores independentes, ou seja, que não possuem relação com a empresa auditada, e o objetivo desse tipo de procedimento é examinar as demonstrações contábeis .

    Link para melhor compreensão do tema - > http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/auditoriainterna_diferencasbasicasentreauditoria.htm

  • INDEPENDÊNCIA

  • Com relação às características dos trabalhos do auditor interno e do auditor externo, assinale a opção correta. Alternativas:

    A) A auditoria externa é permanente, enquanto a auditoria interna é periódica. ERRADA - inversão de característica a auditório externa é periódica e a interna é permanente.

    B) O escopo dos trabalhos feitos pelo auditor interno é determinado por legislação específica. ERRADA - neste caso o escopo é definido pela governança.

    C) O auditor externo dirige seus trabalhos para orientar o funcionamento do sistema contábil e de controle interno para que funcionem eficientemente. ERRADA - trabalho do auditor interno, a auditoria externa obtém segurança razoável sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorção relevante, seja por fraude ou erro, possibilitando, assim, o auditor expressar uma opinião sobre se as demonstrações financeiras foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável;

    D) A diferença básica entre a auditoria interna e a externa refere-se ao grau de independência existente. CORRETA.

    E) Os demonstrativos contábeis são os principais objetos de trabalho do auditor interno. ERRADA - auditoria interna se volta para aspectos operacionais, de integridade, adequação e eficácia.

ID
120100
Banca
FCC
Órgão
SERGAS
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Analise as afirmações que seguem.

I. A auditoria externa tem menor independência do que a interna para realização de seus trabalhos.
II. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações contábeis representam em sua relevância a posição econômica e financeira da entidade e que foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com as normas de auditoria.
III. A auditoria interna da empresa deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros.

Está correto o que se afirma em

Alternativas
Comentários
  • I. A auditoria externa tem menor independência do que a interna para realização de seus trabalhos. ERRADA
       A auditoria externa tem MAIOR independência do que a interna para realização de seus trabalhos.

    II. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações contábeis representam em sua relevância a posição econômica e financeira da entidade e que foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com as normas de auditoria. CERTA
    III. A auditoria interna da empresa deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros. CERTA

  • Acho que o item II foi mal formulado, quando diz que:   ..... princípios contábeis geralmente aceitos .

    Pois os princípios contábeis tem que ser aceitos e praticados.

    O que vocês acham????

  • Dúvida

    II. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações contábeis representam em sua relevância a posição econômica e financeira da entidade e que foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com as normas de auditoria.

    A NBC TA 200 diz:

    "Ao  conduzir  a  auditoria  de  demonstrações  contábeis,  os  objetivos  gerais  do  auditor 
    são: 
     
    (a)  obter  segurança  razoável  de  que  as  demonstrações  contábeis  como  um  todo 
    estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou 
    erro,  possibilitando  assim  que  o  auditor  expresse  sua  opinião  sobre  se  as 
    demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em 
    conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; e 
     
    (b)   apresentar  relatório  sobre  as  demonstrações  contábeis  e  comunicar-se  como 
    exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor. "

    "Estrutura  de  relatório  financeiro  aplicável  é  a  estrutura  de  relatório  financeiro 
    adotada pela administração e, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança 
    na  elaboração  das  demonstrações  contábeis,  que  é  aceitável  em  vista  da  natureza  da 
    entidade  e  do  objetivo  das  demonstrações  contábeis  ou  que  seja  exigida  por  lei  ou 
    regulamento. "

    Por que certificar está certo? Certificar é atestar algo como verdadeiro, e não uma opinião. E as demonstrações contábeis devem ser elaboradas com base nas normas de contabilidade, e não de auditoria.
     
  • Alysson
    é isso mesmo
    quando se fala de principios contábeis, fala que são geralmente aceitos. 
    não tem nada errado não

  • certificar foi fod*, auditor externo não certifica nada, ele atesta com segurança razoável que as demonstrações estão livres de distorções relevantes.

    pelo aurélio -> certificar:

    1- declarar certo.

    2- asseverar

    3-convencer

    entraria com recurso forte contra essa redação.

ID
123241
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-SP
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo está realizando auditoria em uma empresa do setor industrial, na área de ativo imobilizado. Ao analisar os parâmetros do sistema de cálculo da depreciação da conta Móveis e Utensílios do Escritório Administrativo, constata que a taxa de depreciação, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Dessa forma, o auditor pode concluir que

Alternativas
Comentários

  • Supondo que a Conta de Moveis e Utensilios possuisse um saldo de 100.000:

    Depreciação anual incorreta de 10%: 10.000
    Depreciaçao anual correta de 5%: 5.000

    a conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada  - a questao nao trata desta conta

    a conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada - se a depreciação foi calculada a maior a conta estará superavaliada

    a Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada - correta

    a Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto - claro que não, conforme enunciado da questão

    o Custo das Mercadorias Vendidas está superavaliado. - a questao nao trata desta conta

  • Letra C.

     

    Comentários:

     

    Erros das alternativas:

     

    A e E – a conta Móveis e Utensílios do Escritório Administrativo é conta de despesa administrativa, não influenciando

    no estoque de produtos acabados ou no CMV.

    B e D – se a taxa foi lançada a maior, o valor da depreciação foi aumentado, o que torna as alternativas incorretas, já que

    o valor da depreciação acumulada aumentou.

    Assim, por eliminação, poderíamos concluir pelo gabarito – alternativa C, ainda mais que o valor com despesa de

    depreciação no período foi lançado a maior, denotando uma superavaliação das contas “depreciação acumulada” e “despesa

    de depreciação”.

     

     

    Gabarito: C

     

    Prof. Claudenir Brito

  • Segundo a minha humilde opinão, esta questão está com o gabarito incorreto, pois segundo as taxas  de depreciação abaixo:

    Edificios, construções e benfeitorias - 4% de taxa anual

    Equipamentos, ferramentas, móveis e utensilios, instalações - 10% de taxa anual

    Computadores e periféricos, semoventes, veiculos para até 10 pessoas e reboques - 20% de taxa anual

    Motocicletas, veiculos de transporte de mercadorias e  tratores, veiculos especiais, veiculos para mais de 10 pessoas - 25% de taxa anual

    Fonte: Contabilidade Geral Esquematizada, Prof. Eugenio Montoto, pag. 280

ID
123247
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-SP
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa uma incerteza relevante, deve emitir parecer

Alternativas
Comentários

  • NBC T- 11
    11.3.7.1 – Quando ocorrer incerteza em relação a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade, bem como o resultado das suas operações, deve o auditor adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, após o parágrafo de opinião, fazendo referência à nota explicativa da administração, que deve descrever de forma mais extensa, a natureza e, quando possível, o efeito da incerteza.

  • Opinião sem ressalva: é emitida quando as demosntrações contábeis, no julgamento do auditor, estão elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplícável.
    Opinião com ressalva: é emitida quando o auditor: 1- tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções individualmente ou em conjunto são relevantes, mas não generalizadas nas demosntrações contábeis. 2- não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
    Opinião adversa: tendo obtido evidência suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.
    Parágrafos de ênfase: servem para chamar a atenção para um assunto apresentado ou divulgado nas demosntrações contábeis que, segundo seu julgamento, é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis. Ele só deve ser incluído no relatório se o auditor tiver obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não houve distorção relevante do assunto nas demosntrações contábeis. Pois aí teríamos um caso de ressalva e não de ênfase.
    Situações em que o auditor pode considerar necessário incluir parágrafo de ênfase: existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional ou ação regulatória.
    FONTE: PONTO DOS CONCURSOS, PROFESSORES DAVI BARRETO E FERNANDO GRAEFF

    Bons estudos!

  • Opinião sem ressalva: é emitida quando as demonstrações contábeis, no julgamento do auditor, estão elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

    Opinião com ressalva: é emitida quando o auditor:

    1- tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções individualmente ou em conjunto são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.

    2- não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

    Opinião adversa: tendo obtido evidência suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

    Parágrafos de ênfase: servem para chamar a atenção para um assunto apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que, segundo seu julgamento, é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis. Ele só deve ser incluído no relatório se o auditor tiver obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não houve distorção relevante do assunto nas demonstrações contábeis. Pois aí teríamos um caso de ressalva e não de ênfase.

    Situações em que o auditor pode considerar necessário incluir parágrafo de ênfase: existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional ou ação regulatória.

    FONTE: PONTO DOS CONCURSOS, PROFESSORES DAVI BARRETO E FERNANDO GRAEFF

  • Se o auditor se dedarar com uma incerteza relevante deve emitir parecer sem ressalva com parágrafo de ênfase.

ID
123256
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-SP
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

Alternativas
Comentários
  • RISCO DE DETECÇÃO: É a possibilidade do saldo de uma conta (classe ou transação) estar errado e não ser detectado ou levar o auditor a concluir pela sua inexistência em função dos procedimentos de auditoria.O risco de detecção é função dos procedimentos de auditoria, isto é, dos testes substantivos. A existência deste tipo de erro é devido aa. Sistemas de testes (principalmente) já que não são revistos todos os elementos que compõe uma conta. b. Procedimentos de auditoria inadequados. c. Equipe de auditoria inapta. d. Interpretação errônea do resultado do teste.
  • Risco de Detecção : é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.

    Fonte: Curso de Auditoria Regular - Prof. Davi Barreto.
  • De acordo com a NBC TA 200, o risco de  auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Ele pode ser de dois tipos: de distorção relevante e de detecção.
    O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Eles independem da ação do auditor.
    Já o risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir um risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. Ele está ligado ao grau de eficácia dos procedimentos conduzidos pelo auditor.

    GABARITO LETRA D

    FONTE: PONTO DOS CONCURSOS, PROFESSORES DAVI BARRETO E FERNANDO GRAEFF

    Bons estudos!

  • BISU:

    RISCO DE DETECÇÃO: AUDITOR FALHOU

    RISCO INERENTE: NÃO TEM CONTROLE

    RISCO DE CONTROLE: CONTROLE FALHOU

  • Não entendi. A questão disse que o auditor realizou "os procedimentos necessários para avaliação dessa área" e que "os processos não foram provisionados pela empresa". Não teria como o auditor constatar os processos se a empresa não provisionou, certo? Parece mais uma distorção relevante causada pelo controle da empresa....

  • O que considero muito estranho nesta questão é que "Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda", se é possível, realmente não deveriam ser provisionados!!!! Deveriam ser evidenciados nas notas explicativas, mas não provisionados!! Enfim, não sei se viajei ou essa questão está desatualizada!!!


  • Se houvesse algum risco creio que seria "risco inerente" uma vez que é um risco que antecede qualquer procedimento de auditoria.

     

    De mais a mais nunca se deve provisionar um valor decorrente de POSSÍVEL perda. A possível perda deve sim ser esclarecida em notas, mas não ser demonstrada no BP. Questão nula.

  • Para concordar com o gabarito eu entendi que:

    Os processos não foram provisionados pois a perda era POSSÌVEL. A empresa informou a existência em notas explicativas e o auditor não os constatou em tais notas. Assim o risco foi de detecção.

    Trata-se de uma questão que envolve duas matérias, auditoria e contabilidade.

    ... os passivos contingentes caracterizam-se como uma saída de recursos possível, mas não provável, devendo, portando, estar explicitados nas notas explicativas que são parte integrante das Demonstrações Financeiras.

    https://portal.fazenda.sp.gov.br/acessoinformacao/Paginas/Conting%C3%AAncias-e-Passivos-Contingentes.aspx

  • De acordo com a NBC TA 200, o risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. Ele pode ser de dois tipos: de distorção relevante e de detecção.

    O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Eles independem da ação do auditor.

    Já o risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir um risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo, não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. Ele está ligado ao grau de eficácia dos procedimentos conduzidos pelo auditor.

    RISCO DE DETECÇÃO: É a possibilidade do saldo de uma conta (classe ou transação) estar errado e não ser detectado ou levar o auditor a concluir pela sua inexistência em função dos procedimentos de auditoria.O risco de detecção é função dos procedimentos de auditoria, isto é, dos testes substantivos. A existência deste tipo de erro é devido a

    a. Sistemas de testes (principalmente) já que não são revistos todos os elementos que compõe uma conta.

    b. Procedimentos de auditoria inadequados.

    c. Equipe de auditoria inapta.

    d. Interpretação errônea do resultado do teste.

    RISCO DE DETECÇÃO: AUDITOR FALHOU

    RISCO INERENTE: NÃO TEM CONTROLE

    RISCO DE CONTROLE: CONTROLE FALHOU

  • Se o auditor falha no processo de detecção, estamos diante do risco de detecção (RD). esse risco tem relação direta com os procedimentos do auditor. Se o os procedimentos são eficazes, menor o RD

  • #Respondi errado!!!

ID
123682
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, quando responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da holding de um conglomerado econômico, deve:

Alternativas
Comentários
  • Conforme a ESAF e o professor Fernando Graeff do Ponto dos Concursos, o gabarito correto é A.

    Comentários do professor Graeff:

    Sempre que o nome do auditor estiver associado com demonstrações ou informações contábeis que ele não auditou, estas devem ser claramente identificadas como “não-auditadas”, em cada folha do conjunto (NBC T 11.3.11.1).

    Tal determinação não foi reproduzida nas novas normas, no entanto, ela decorre da divisão de responsabilidades dos auditores.

    Portanto, entendemos que o gabarito preliminar está correto.

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra A.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "A".

ID
123685
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao realizar os procedimentos para avaliação de três processos da empresa a ser auditada, constatou a seguinte situação:

Área 1: Baixo nível de risco, com baixa probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.
Área 2: Alto nível de risco, com média probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.
Área 3: Alto nível de risco, com alta probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes.

Com base nas conclusões acima, pode-se afirmar que o auditor:

Alternativas
Comentários
  • O gabarito de acordo com ESAF e professor Graeff do Ponto dos Concursos é a letra E.

    Gabarito Preliminar: E

    Comentários:

    A análise do risco e da probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes serve para que o auditor determine qual a extensão dos testes a serem aplicados na área em questão, veja que o enunciado não citou quais seriam essas áreas, informação essa, também necessária para essa determinação.

    De qualquer forma, mesmo que uma área apresente baixo risco e baixa probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes, deverão ser aplicados os testes de auditoria adequados, só que em menor extensão para não prejudicar a eficiência da auditoria.

    Portanto, o gabarito preliminar está correto.

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "E".

  • Assertiva E

    O auditor deverá efetuar testes em todas as áreas, em maior ou menor quantidade, dependendo da relação entre risco e a probabilidade de ocorrência de erros
ID
123688
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A definição, pelo auditor externo, da extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria são fundamentados:

Alternativas
Comentários

  • Segundo o gabarito comentado do site  ponto dos concursos, o gabarito é letra E.

    Segue comentário do site:

    "Gabarito Preliminar: E


    Comentários:

    Veja que essa questão guarda relação com a anterior. A definição da extensão dos testes de auditoria depende da análise do risco e da probabilidade de ocorrência de erros e/ou fraudes, ou seja, da confiança apresentada pelos controles internos da empresa.

    Portanto, o gabarito preliminar está correto."

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Ok, pessoal!

    Gabarito corrigido para letra "E".

    Bons estudos!

  • Temos, no caso, Riscos de Detecção, Riscos de Controle e Riscos Inerentes.

    Quanto maior forem os riscos de controle e os inerentes, menor terá de ser o risco de detecção para manter os riscos em níveis aceitáveis. Ou seja, o auditor deverá se precaver realizando mais testes e ampliar sua cautela nos trabalhos.

  • achei essa questão um pouco confusa, pois na letra c diz que a definição, pelo auditor externo, da extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria são fundamentados nos conhecimentos e nas experiências dos auditores que farão os trabalhos.

    E isso pra mim também é verdade, pois a extensão pode mudar no decorrer dos trabalhos. O que acham ?

  • A NBC TA 315, que trata da identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, estabelece que “o entendimento do controle interno auxilia o auditor na identificação de tipos de distorções potenciais e fatores que afetem os riscos de distorção relevante, e no planejamento da natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.”

    A alternativa A está errada, pois quanto mais confiável for o controle interno da empresa, menor será a extensão dos testes aplicados pelo auditor. Dessa forma, os controles internos têm influência na definição da extensão dos testes de auditoria.

    A carta da administração, atualmente chamada de representação formal, não influencia na definição, pelo auditor, da extensão da aplicação de seus testes. Portanto, a opção B também é incorreta.

    Em relação às alternativas C e D, os auditores utilizarão também sua experiência e conhecimento para interpretar os resultados obtidos na avaliação do risco, além da confiança apresentada pelo controle interno da empresa. Entretanto, a extensão dos testes a serem aplicados em seus procedimentos de auditoria será fundamentada a partir dos resultados dessa análise de risco, e não da experiência e do conhecimento prévio do auditor.

    Gabarito: E


    Prof. Claudenir Brito

ID
123691
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao realizar testes no cálculo do valor recuperável de um ativo imobilizado, feito pelo método do fluxo de caixa descontado, identificou que a taxa utilizada para descontar o fluxo de caixa estava maior que a recomendada para aquela atividade. Dessa forma, pode-se afirmar que a conta:

Alternativas
Comentários

  • que vergonha, quem colocou essas questoes de 2010 da susep? TODAS com gabarito errado!!

     

    GAB LETRA E !

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "E".

  • Alternativa E
    Segundo a nova redação do § 3º do art. 183 da Lei nº 6.404/76, a empresa deverá efetuar, periodicamente, análise sobre a recuperação dos valores registrados no imobilizado, no intangível e no diferido para que sejam revisados e ajustados os critérios utilizados para determinação da vida útil econômica estimada e para cálculo da depreciação, exaustão e amortização.
    O conceito é que o valor contábil de um ativo permanente não pode estar registrado no balanço patrimonial por montante superior ao seu valor recuperável.
    O valor recuperável de um ativo é o maior valor entre o valor líquido de venda e seu valor em uso. Valor em uso é o valor presente de fluxos de caixa futuros estimados, que devem resultar do uso de um ativo.
    Se a empresa utilizar, no fluxo de caixa descontado, uma taxa de desconto maior do que a recomendada para cálculo do valor em uso, este será menor do que deveria ser e, portanto, a conta do ativo imobilizado estaria subavaliada e a conta de ajuste no Resultado do Exercício estaria superavaliada.
    Fonte: http://www.pontodosconcursos.com.br/artigos2.asp?art=5126&prof=%20Professor%20Fernando%20Graeff&foto=fernando&disc=Auditoria%20Cont%E1bil%20e%20Auditoria%20Governamental
ID
123694
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação à atividade profissional do auditor externo, pode-se afirmar que:

I. o auditor externo, ao realizar a auditoria em entidade seguradora, pode ter nível de parentesco até segundo grau com os administradores e gestores da entidade auditada, desde que declare para a SUSEP, CVM e CFC, antes do início da auditoria, este vínculo.

II. todo auditor externo, registrado no Conselho Federal de Contabilidade, que tenha registro no CNAI - Cadastro Nacional de Auditores Independentes, pode realizar auditoria em Seguradoras e Entidade de Previdência Complementar Aberta.

III. para ser auditor responsável pelos trabalhos, exercendo a função de sócio de auditoria, o auditor deve ter formação em nível superior nos cursos de administração de empresas ou contabilidade.

Assinale a opção correta, com relação às afirmativas acima.

Alternativas
Comentários

  •  Conforme gabarito da prova a resposta correta é a letra E e não a letra C.

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "E".

  • Alternativa E

    Item I - De acordo com a NBC PA 02, a independência do Auditor pode ser afetada por ameaças de familiaridade que ocorre quando, em virtude de um relacionamento estreito com uma entidade auditada, com seus administradores, com diretores ou com funcionários, o auditor passa a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade. Portanto, item errado.

    Item II - O art. 7º da Resolução CNSP nº 118, de 2004, relaciona diversas situações nas quais é vedada a contratação e a manutenção de auditor independente das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Portanto, não é todo o auditor externo que pode realizar auditoria em Seguradoras e Entidade de Previdência Complementar Aberta. Portanto, item errado.

    Item III - O auditor responsável pelos trabalhos de auditoria deve ser um contador, devidamente habilitado. Portanto, item errado.

    Dessa forma, todos os itens são falsos.
    Fonte:http://www.pontodosconcursos.com.br/artigos2.asp?art=5126&prof=%20Professor%20Fernando%20Graeff&foto=fernando&disc=Auditoria%20Cont%E1bil%20e%20Auditoria%20Governamental

  • DECEPCIONADÍSSIMA COM O MÓDULO DE AUDITORIA!!!

ID
123700
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação aos níveis de relevância determinados em um processo de auditoria externa, é verdadeiro afirmar que:

Alternativas
Comentários

  •  acredito terem sido trocados todos os gabaritos da prova da SUSEP:

    11.6.5.5 – Se a Administração da entidade auditada negar-se a ajustar as demonstrações contábeis e o resultado de procedimentos de auditoria adicionais, normalmente, executados pelo auditor independente nestas circunstâncias não lhe permitir concluir que o montante agregado das distorções seja irrelevante, o auditor deve considerar os efeitos no seu parecer, conforme o que estabelece a NBC T 11 – Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.

     

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "E".

  • Assertiva E

    O auditor somente poderá emitir uma opinião (parecer) sem ressalva caso esteja satisfeti quanto à apresentação das demonstrações contábeis, e julgue que estão devidamente elaboradas, em todos os aspectos relevantes, do contrário, deve modificar sua opinião.
ID
123703
Banca
ESAF
Órgão
SUSEP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao avaliar as demonstrações contábeis da empresa Evolution S.A., identificou que a empresa está discutindo a similaridade de seus produtos com produtos de concorrentes que possuem isenção de tributação. A empresa não vem recolhendo o referido tributo há mais de 5 anos e o valor relativo a essa contingência é significativo. Caso a decisão vier a ser contrária à empresa, a mesma entrará em processo de descontinuidade. A decisão deve ter seu mérito julgado em quatro anos. Dessa forma deve o auditor emitir parecer:

Alternativas
Comentários
  • Tanto o gabarito da ESAF quanto o comentário do prof. Graeff apontam para a alternativa E.

    Comentários:

    No caso da possibilidade de descontinuidade normal das atividades da entidade:

    Se, no julgamento do auditor, foi feita divulgação adequada nas demonstrações contábeis, ele deve emitir uma opinião sem ressalvas e incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório para destacar a existência de incerteza significativa relacionada ao evento ou à condição que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional; e, chamar a atenção para a nota explicativa às demonstrações contábeis que divulgam os assuntos.

    Se, não foi feita divulgação adequada nas demonstrações contábeis ele deve emitir uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado.

    Como o auditor identificou essa situação a partir da avaliação das demonstrações contábeis, presume-se que ela está adequadamente divulgada. Portanto, o gabarito preliminar está correto.

  • O gabarito correto á a alternativa E.

  • De acordo com o último gabarito que baixei do site da ESAF, a resposta dessa questão é letra E.

    Favor corrigir!

  • Olá, pessoal!

    A banca trocou o arquivo de gabarito sem nenhum aviso na sua página.

    Já trocamos também aqui no site.

    Desculpem o transtorno.

    Gabarito correto, segundo última publicação da banca: "E".

  • NBC-TA-570 - item 19.
    Conclusão e relatório de auditoria
    Uso apropriado do pressuposto de continuidade operacional, porém com a existência de incerteza     significativa
    19. Se for feita divulgação adequada nas demonstrações contábeis, o auditor deve expressar uma opinião sem ressalvas e incluir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
    20. Se não for feita divulgação adequada nas demonstrações contábeis, o auditor deve expressar uma opinião com ressalva ou adversa, conforme apropriado, de acordo com a NBC-TA-705 - Modificações na Opinião do Auditor Independente. O auditor deve declarar, no seu relatório de auditoria independente, que há uma incerteza significativa que pode levantar dúvida significativa quanto à capacidade de continuidade operacional da entidade 

  • Vamos à questão.

     

    O auditor externo, ao avaliar as demonstrações contábeis da empresa Evolution S.A., identificou que a empresa está discutindo a similaridade de seus produtos com produtos de concorrentes que possuem isenção de tributação. A empresa não vem recolhendo o referido tributo há mais de 5 anos e o valor relativo a essa contingência é significativo. Caso a decisão vier a ser contrária à empresa, a mesma entrará em processo de descontinuidade (assunto da questão). A decisão deve ter seu mérito julgado em quatro anos. Dessa forma deve o auditor emitir parecer:

    e) sem ressalva, com introdução de parágrafo de ênfase fazendo referência à nota explicativa que deve descrever detalhadamente o evento.

     

    ========================================

     

    Conforme o apêndice da NBC TA 570 – CONTINUIDADE OPERACIONAL –, existem três exemplos de opinião para o relatório do auditor acerca da Continuidade Operacional. São elas:

     

    Exemplo 1 – Opinião não modificada quando existe incerteza significativa e a divulgação nas demonstrações contábeis é adequada

    Exemplo 1: Relatório do auditor independente contendo uma opinião não modificada quando ele concluir que existe incerteza significativa e a divulgação nas demonstrações contábeis é adequada (situação descrita na questão).

     

    A opinião deve ser sem ressalva com parágrafo de ênfase. Por que deve ter esse parágrafo?

    Item A5 da NBC TA 706 - PARÁGRAFOS DE ÊNFASE E PARÁGRAFOS DE OUTROS ASSUNTOS NO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE.

     

    A5. Exemplos de circunstâncias em que o auditor pode considerar necessário incluir um parágrafo de ênfase são:

    _ existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional ou ação regulatória;

    (...)

     

    Exemplo 2 – Opinião modificada (com ressalva) quando existe incerteza significativa e as demonstrações contábeis apresentam distorção relevante devido à divulgação inadequada

    Exemplo 2: Relatório do auditor independente contendo uma opinião modificada quando ele concluir que existe incerteza significativa e que as demonstrações contábeis apresentam distorção relevante devido à divulgação inadequada.

     

    Exemplo 3 – Opinião adversa quando existe incerteza significativa e ela não é divulgada nas demonstrações contábeis

    Exemplo 3: Relatório do auditor independente contendo uma opinião adversa quando ele concluir que existe incerteza significativa e que as demonstrações contábeis omitem as divulgações requeridas relacionadas com a incerteza significativa.

ID
124792
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor independente, para determinar se o trabalho dos auditores internos é adequado, deve avaliar os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

Alternativas
Comentários
  • De acordo com a resolucao CFC 1.229/09:
    12.     Para determinar a adequação de trabalhos específicos executados pelos auditores internos para os seus objetivos como auditor independente, este deve avaliar se:
    (a)   o trabalho foi executado por auditores internos que tenham competência e treinamento técnicos adequados;
    (b)   o trabalho foi adequadamente supervisionado, revisado e documentado;
    (c)   foi obtida evidência de auditoria apropriada para permitir que os auditores internos atinjam conclusões razoáveis;
    (d) as conclusões são apropriadas nas circunstâncias e quaisquer relatórios elaborados pelos auditores internos são consistentes com os resultados do trabalho executado; e
    (e)   quaisquer exceções ou assuntos não usuais divulgados pelos auditores internos estão resolvidos adequadamente. 
  • O tema dessa questão foi extraída da NBC TA 610:

    9. Para determinar se é provável que o trabalho dos auditores internos seja adequado para os fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar:

    (a) a objetividade da função de auditoria interna; (Letra A)

    (b)a competência técnica dos auditores internos; (Letra B)

    (c) se é provável que o trabalho dos auditores internos seja realizado com o devido zelo profissional; (Letra D) e

    (d) se é provável que haja comunicação eficaz entre os auditores internos e o auditor independente (Letra E)

    A única letra não citada na referida norma é a C, gabarito da questão.

  • Uso do trabalho dos especialistas . 


  • o auditor independente poderá utilizar o trabalho da auditoria interna para modificar a natureza dos seus testes de auditoria. Na prática, é o seguinte: o auditor pretende confiar nos relatórios produzidos pela auditoria interna para reduzir os seus testes de auditoria. Para que isso seja possível, ou seja, para que o trabalho da auditoria interna seja relevante para auditoria externa, aquela deverá passar por uma avaliação do auditor externo:

    NBC TA 610, 15

    O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando o seguinte:

    (a) a extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade dos auditores internos (ver itens A5 a A9);

    (b) o nível de competência da função de auditoria interna (ver itens A5 a A9); e

    (c) se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade 

    A utilização de especialistas é algo normal em auditoria, sempre que os assuntos evoluírem para temas além da contabilidade e auditoria e o julgamento profissional requer a utilização de especialista, o auditor deve utilizá-lo. Não é, portanto, um fator determinante, até porque a responsabilidade pelo relatório de auditoria será sempre do auditor, não há transferência de responsabilidade.

    Resposta C

ID
126367
Banca
ESAF
Órgão
Prefeitura de Natal - RN
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

No processo de auditoria independente, deve-se

Alternativas
Comentários
  • NBC T 11 – NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS11.1.1.4 – O parecer é de exclusiva responsabilidade de contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade, nestas normas denominado auditor. Alternativa E!
  • A - ERRADO - A auditoria não tem por função garantir a viabilidade futura da entidade.

    B - ERRADO - O auditor assume integralmente pela responsabilidade do parecer, SEMPRE.

    C - ERRADO - O trabalho do auditor pode utilizar práticas contábeis consagradas que não foram emanadas por orgãos reguladores, desde que estejam em consonância com as normas contábeis internacionais.

    D - ERRADO - As normas falam em evidência de normalidade da empresa, nunca em garantia da continuidade operacional da empresa auditada.

    E - CERTO - Somente um contador pode assinar um relatório de auditoria.

  • ASSERTIVA E - emitir o parecer com assinatura de contador devidamente registrado.

    NBC T 11 – NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS11.1.1.4 – O parecer é de exclusiva responsabilidade de contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade, nestas normas denominado auditor.

ID
126379
Banca
ESAF
Órgão
Prefeitura de Natal - RN
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na execução dos trabalhos de auditoria externa, normalmente são utilizadas equipes técnicas para o desempenho do trabalho. Pode-se afi rmar que a responsabilidade técnica do trabalho é

Alternativas
Comentários
  • NBC P 1 – NORMAS PROFISSIONAIS DE AUDITOR INDEPENDENTE 1.8.1 – O auditor pode utilizar especialistas legalmente habilitados como forma de contribuir para a realização de seu trabalho, mantendo integral a sua responsabilidade profissional. Alternativa D!
  • A NBC TA 220 determina que o sócio encarregado do trabalho (anteriormente denominado simplesmente "auditor") deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado.

  • De acordo com a NBC TA 220, sócio encarregado do trabalho
    (auditor) é o sócio ou outra pessoa na firma, responsável pelo trabalho,
    sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em
    nome da firma, e quem, quando necessário, tem a autoridade apropriada
    de um órgão profissional, legal ou regulador. Assume a responsabilidade
    exclusiva pela condução e resultado dos trabalhos.

  • Gabarito D

     

    NBC P 1 

    NORMAS PROFISSIONAIS DE AUDITOR INDEPENDENTE 1.8.1

     

    O auditor pode utilizar especialistas legalmente habilitados como forma de contribuir para a realização de seu trabalho, mantendo integral a sua responsabilidade profissional.

ID
126382
Banca
ESAF
Órgão
Prefeitura de Natal - RN
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao efetuar os exames de auditoria na Empresa Relevante S.A., emitiu parecer sem ressalva. No ano seguinte à auditoria, a empresa faliu e foi constatado que existiam erros que tornavam as demonstrações, que haviam sido objeto da auditoria, signifi cativamente incorretas. Esse fato representa, para o auditor, um risco

Alternativas
Comentários
  • O enunciado afirma que o auditor emitiu um parecer sem ressalvas (opinou que estava tudo OK), quando existiam erros significativos. Ou seja, opinou de forma inadequada sobre demonstrações significativamente incorretas.De acordo com o item 11.2.3 da NBC T 11, essa possibilidade, de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas, denomina-se risco de auditoria.Ou seja, o risco de auditoria está relacionado com a possibilidade de o auditor não detectar falhas relevantes nas demonstrações contábeis, emitindo, assim, um parecer “sem ressalvas”, quando deveria emitir um parecer “com ressalvas” ou “adverso”.Em outras palavras, afirmar que está tudo certo, quando não está…GABARITO EFonte: http://www.pontodosconcursos.com.br
ID
126418
Banca
ESAF
Órgão
Prefeitura de Natal - RN
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor, ao avaliar a possibilidade de continuidade ou não da empresa, constatou que a mesma deixou de distribuir dividendos nos últimos três anos, estava com um grande volume de créditos a receber de clientes com negociações sem sucesso e seu principal fornecedor entrou em falência. De acordo com as normas de auditoria independente, pode-se afi rmar que esses eventos representam respectivamente indicadores:

Alternativas
Comentários

  • Indicações financeiras:

    atrasos nos pagamentos ou incapacidade financeira de propor e pagar dividendos;

    falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade;

    Indicações operacionais:

    perda de licença, franquia, mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico.

    fonte: Res. CFC no 1.037/05

  • Seguindo o comentário acima, a empresa também perdeu o seu fornecedor principal, então, a assertiva correta é a que traz as três opções como "financeiras" e não a letra "A".

  • a)indicações financeiras:

    a.1)passivo a descoberto (Patrimônio Líquido negativo);

    a.2)posição negativa do Capital Circulante (deficiência de Capital Circulante);

    a.3)empréstimos com prazo fixo e vencimentos imediatos sem perspectiva realista de pagamento ou renovação, ou uso excessivo de empréstimos em curto prazo para financiar ativos em longo prazo;

    a.4)principais índices financeiros adversos de forma continuada;

    a.5)prejuízos operacionais substanciais de forma continuada;

    a.6)falta de capacidade financeira dos devedores em saldar seus compromissos com a entidade;

    a.7)atrasos nos pagamentos ou incapacidade financeira de propor e pagar dividendos;

    a.8)incapacidade financeira de pagar credores nos vencimentos;

    a.9)dificuldade de cumprir as condições dos contratos de empréstimo (tais como cumprimento de índices econômico-financeiros contratados, garantias ou fianças);

    a.10)mudança de transações a crédito para pagamento à vista dos fornecedores;

    a.11)incapacidade em obter financiamentos para desenvolvimento de novos negócios de produtos, e inversões para aumento da capacidade produtiva;

    b)indicações operacionais:

    b.1)perda de pessoal-chave na administração, sem que haja substituição;

    b.2)perda da licença, franquia, mercado importante, fornecedor essencial ou financiador estratégico;

    b.3)dificuldade de manter mão-de-obra essencial para a manutenção da atividade ou falta de suprimentos importantes.

    c)outras indicações:

    c.1)descumprimento de exigências de capital mínimo ou de outras exigências legais ou regulamentares, inclusive as estatutárias;

    c.2)contingências ou processos legais e administrativos pendentes contra a entidade que resultem em obrigações que não possam ser cumpridas;

    c.3)alterações na legislação ou política governamental que afetem, de forma adversa, a entidade;

ID
127798
Banca
FCC
Órgão
TCM-CE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Uma opinião modificada dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, pode ser do tipo

Alternativas
Comentários

  • O parecer do auditor independente classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em:

    • parecer sem ressalva;
    • parecer com ressalva;
    • parecer adverso; e
    • parecer com abstenção de opinião.
  • com ressalva -> Esta dentro dos Padrões Contabeis, porém, existe algo Obscuro.


    com abstenção de opinião -> Seu Trablho esta dilimitado por tal fato ocorrido durante o procedimento de auditoria


    adversa -> As demonstrações Contábeis Exemplifica que está tudo conforme os ditames, contudo, o auditor Indepedente ( SEMPRE), Afronta esse Fato.


    Resumindo... INTOSAI

  •  A NBC TA 705 estabelece três tipos de opinião modificada: opinião com ressalva, opinião adversa e abstenção de opinião

ID
127801
Banca
FCC
Órgão
TCM-CE
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Conforme normas técnicas de auditoria independente, NÃO se refere à definição de uma amostragem de auditoria

Alternativas
Comentários
  • Amostragem é a utilização de um processo para obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, denominado universo ou população, por meio do exame de uma parte deste conjunto denominada amostra.

    Amostragem estatística é aquela em que a amostra é selecionada cientificamente com a finalidade de que os resultados obtidos possam ser estendidos ao conjunto de acordo com a teoria da probabilidade ou as regras estatísticas. O emprego de amostragem estatística é recomendável quando os itens da população apresentam características homogêneas.

    Amostragem não-estatística (por julgamento) é aquela em que a amostra é determinada pelo auditor utilizando sua experiência, critério e conhecimento da entidade.

    Ao usar métodos de amostragem estatística ou não-estatística, o auditor deve planejar e selecionar a amostra de auditoria, aplicar a essa amostra procedimentos de auditoria e avaliar os resultados da amostra, de forma a proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
    Amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria sobre uma parte da totalidade dos itens que compõem o saldo de uma conta, ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar, ou ajudar a formar, uma conclusão sobre a população.
  • Letra: A
    NBCT 11

    11.2.9.4 – Na determinação da amostra o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

    a) população objeto da amostra;

    b) estratificação da amostra;

    c) tamanho da amostra;

    d) risco da amostragem;

    e) erro tolerável; e

    f) erro esperado.

  • Não sei se os tópicos da questão estão elencados mais claramente em alguma outra norma, mas só achei todos os termos nesta pesquisa:

    NBC-TA-530:
    Definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste
    Definição da amostra
    A4. A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência
    de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo
    a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada.
    A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de
    amostragem não estatística como a estatística.
    A5. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins
    específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que
    devem alcançar esses fins. A consideração da natureza da evidência de auditoria
    desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou outras
    características relacionadas com essa evidência de auditoria ajudam o auditor a
    definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a
    amostragem. Ao cumprir com as exigências do item 8 da NBC-TA-500, quando definir
    a amostragem em auditoria, o auditor executa os procedimentos de auditoria para
    obter evidência de que a população da qual a amostra de auditoria foi extraída
    está completa.

  •  a) a possibilidade de existência de fraude - Não consigo associar a extensão dos trabalhos.  A função precípua da auditoria não é a busca por fraudes e sim a formação da opinião..

     b) os fins específicos da auditoria - formação de opinião. Para isso é necessário boas evidencias e uma boa amostra correlata.

     c) a população da qual o auditor deseja extrair a amostra - tudo a ver com a amostra. Representatividade.

     d) as condições de desvio ou distorção - Tamanho da amostra. Distorção tolerável e taxa de desvio.

     e) a natureza da evidência da auditoria - testes de controle (amostragem por atributos) ou testes substantivos (amostragem de variáveis).

  • Na determinação da amostra o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:

    a) população objeto da amostra;

    b) estratificação da amostra;

    c) tamanho da amostra;

    d) risco da amostragem;

    e) erro tolerável; e

    f) erro esperado.

  • NBC-TA-530:

    Definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste

    Definição da amostra

    A4. A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de

    amostragem não estatística como a estatística.

    A5. Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins. A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou outras características relacionadas com essa evidência de auditoria ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem. Ao cumprir com as exigências do item 8 da NBC-TA-500, quando definir a amostragem em auditoria, o auditor executa os procedimentos de auditoria para obter evidência de que a população da qual a amostra de auditoria foi extraída está completa.

  • Conforme item A5, NBC TA 530:

    “Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria que devem alcançar esses fins. A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou outras características relacionadas com essa evidência de auditoria ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem. Ao cumprir com as exigências do item 8 da NBC TA 500, quando definir a amostragem em auditoria, o auditor executa os procedimentos de auditoria para obter evidência de que a população da qual a amostra de auditoria foi extraída está completa”

    Resposta A

ID
128287
Banca
ESAF
Órgão
SET-RN
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Não é fator que impeça o auditor independente de aceitar trabalhos de auditoria em entidades:

Alternativas
Comentários

  • Está impedido de executar trabalho de auditoria independente, o auditor que tenha tido, no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, suas coligadas, controladas, controladoras ou integrantes do mesmo grupo econômico:


    a) vínculo conjugal ou de parentesco consangüineo em linha reta, sem limites de grau, em linha colateral até o 3º grau e por afinidade até o 2º grau, com administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na sua administração ou nos negócios ou sejam responsáveis por sua contabilidade;


    b) relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos;


    c) participação direta ou indireta como acionista ou sócio;


    d) interesse financeiro direto, imediato ou mediato, ou substancial interesse financeiro indireto, compreendida a intermediação de negócios de qualquer tipo e a realização de empreendimentos conjuntos;


    e) função ou cargo incompatível com a atividade de auditoria independente;


    f) fixado honorários condicionais ou incompatíveis com a natureza do trabalho contratado;


    g) qualquer outra situação de conflito de interesses no exercício da auditoria independente, na forma que vier a ser definida pelos órgãos reguladores e fiscalizadores.

  • Analisando todas as alternativas:
    Letra A
    A perda de independência também está sujeita à proximidade do relacionamento e ao papel do membro da família do auditor na entidade auditada. Dessa forma, pessoas próximas ou familiares do auditor que exerçam função de administradores, acionistas, sócios ou com empregados que tenham ingerência na administração da entidade auditada ou sejam responsáveis por sua contabilidade, podem causar perda de independência.
    Letra B
    Pode ocorrer a perda de independência da entidade de auditoria se ex-funcionários da empresa auditada atuarem na equipe de auditoria. Isso se aplica, particularmente, no caso em que o profissional tenha que avaliar, por exemplo, elementos das demonstrações contábeis que ele mesmo tenha elaborado, ou ajudado a elaborar, enquanto atuando na empresa auditada. Portanto, há duas possibilidades para um membro da equipe de auditoria que tiver atuado na entidade auditada, dependendo de quando atuou na entidade:
    • Durante o período coberto pela auditoria: a ameaça à perda de independência é tão significativa que nenhuma salvaguarda pode reduzi-la a um nível aceitável. Consequentemente, tais indivíduos não devem ser designados como membros da equipe de auditoria.
    • Durante o período imediatamente anterior ao período coberto pela auditoria: pode haver ameaças de interesse próprio, de auto-revisão ou de familiaridade. Por exemplo, essas ameaças seriam criadas se uma decisão tomada ou um trabalho executado pelo indivíduo no período imediatamente anterior, enquanto empregado pela entidade auditada está para ser analisado como parte da auditoria no período corrente. A significância dessas ameaças depende de fatores como a posição que o indivíduo ocupava na entidade auditada e ocupa na entidade de auditoria, bem como o lapso de tempo  decorrido de, no mínimo, dois anos desde que o indivíduo desvinculou-se da entidade auditada.
    Assim, no caso da assertiva, como o auditor foi empregado da empresa auditada há mais de dois anos, não está caracterizada a perda da independência.

    Continua...
  • Continuação.
    Letras C e D
    Interesses financeiros são a propriedade de títulos, valores mobiliários ou quaisquer outros tipos de investimentos adquiridos ou mantidos pela entidade de auditoria, seus sócios, membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família destas pessoas, relativamente à entidade auditada, suas controladas ou integrantes de um mesmo grupo econômico. Podemos dividi-los em diretos e indiretos, sendo que os primeiros são aqueles sobre os quais o detentor tem controle direto sobre o investimento (seja em ações, debêntures ou em outros títulos e valores mobiliários), enquanto que os interesses indiretos são aqueles sobre os quais o detentor não tem controle algum sobre o investimento. Em outras palavras, os interesses financeiros indiretos estão relacionados a investimentos em empresas ou outras entidades, por planos de investimento global, sucessão, fideicomisso, fundo comum de investimento ou entidade financeira sobre os quais a pessoa não detém o controle nem exerce influência significativa (ex.: fundo de ações administrado por um banco).  Dessa forma, a relevância de interesse financeiro indireto deve ser sempre considerada em cada caso. De acordo com as normas de auditoria, um interesse financeiro indireto é considerado relevante se seu valor for superior a 5% do patrimônio líquido da pessoa. Para esse fim, deve ser adicionado o patrimônio líquido dos membros imediatos da família. Sejam esses interesses diretos ou indiretos, sempre que existirem caracterizarão a perda de  independência do auditor. Portanto, nesses casos, a única salvaguarda possível é alienar o interesse financeiro direto ou indireto relevante antes de a pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria ou afastar essa pessoa do trabalho da entidade auditada.
    Letra E
    Os honorários devem ser calculados como função da complexidade e das necessidades de recursos que a auditoria vai demandar. Estabelecer a remuneração que não seja por esse tipo de critério, compromete a independência do auditor. Nesse sentido, honorários contingenciais, ou seja, aqueles calculados em uma base pré-determinada com relação ao resultado do trabalho executado, não devem ser praticados por gerar conflitos de interesses e, por consequência, perda de independência. Por exemplo, suponha uma situação em que o auditor condicione os seus honorários ao resultado da auditoria: R$100mil (opinião adversa) e R$1 milhão (opinião sem ressalvas). Logicamente, esse tipo de remuneração é inaceitável.

    Alternativa correta: B

    Fonte: Auditoria Regular – Teoria e Exercícios - Professores: Davi Barreto e Fernando Graeff - Ponto dos Concursos - Aula 01
ID
128464
Banca
ESAF
Órgão
SET-RN
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Quando o auditor externo constata eventos ocorridos, entre as datas do balanço e a do seu parecer e a entidade não realiza os ajustes recomendados adequadamente, deve o auditor

Alternativas
Comentários

  • A resposta pode ser encontrada na NBC T 11

    11.16.1. CONCEITUAÇÃO E DISPOSIÇÕES GERAIS


    11.16.1.1. Esta norma estabelece procedimentos e critérios a serem adotados pelo auditor em
    relação aos eventos ocorridos entre as datas do balanço e a do seu parecer, que possam
    demandar ajustes nas Demonstrações Contábeis ou a divulgação de informações nas notas
    explicativas.


    11.16.1.2. O auditor deve considerar em seu parecer os efeitos decorrentes de transações e
    eventos subseqüentes relevantes ao exame das Demonstrações Contábeis, mencionando-os
    como ressalva ou em parágrafo de ênfase, quando não-ajustadas ou reveladas
    adequadamente.

  • Emitir o parecer com ressalva é um dos papéis do auditor. 

  • Essa questão não estaria desatualizada?

  • GAB: LETRA C

    Complementando!

    Fonte: Guilherme Sant Anna - Estratégia / Normas de Auditoria Governamental - NAG 4700

    d) Quanto à natureza da opinião do profissional de auditoria governamental: 

     

    d.1) Relatório sem ressalvas, limpo ou pleno: relato indicando que o profissional de auditoria governamental está convencido de que os eventos, as transações e demais atos de gestão pública examinados foram realizados consoante  legislação e normas específicas.

    d.2) Relatório com ressalvas:  relato emitido quando o profissional de auditoria governamental conclui que o efeito de qualquer discordância ou dúvida quanto a um ou mais elementos específicos que sejam relevantes, assim como a restrição na extensão ou limitação ao escopo de um trabalho, não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

    d.3)Relatório adverso:  relato emitido quando o profissional de auditoria governamental conclui que os eventos, as transações e demais atos de gestão pública examinados não estão em conformidade com a legislação e as normas específicas no que for pertinente, que registros ou demonstrações contábeis não representam adequadamente a posição orçamentária, contábil, financeira e patrimonial do ente auditado, ou que o desempenho da gestão ou os resultados produzidos pelas ações governamentais não estão compatíveis com as metas e indicadores planejados, ou, ainda, quando julgar que as informações colhidas estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilitem a emissão do parecer com ressalva. 

    d.4) Relatório com abstenção ou negativa de opinião: relato em que o profissional de auditoria governamental deixa  de emitir uma opinião sobre os eventos, as transações e demais atos de gestão pública examinados, os registros e demonstrações contábeis, o desempenho da gestão ou os resultados produzidos pelas ações governamentais, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la, havendo incertezas ou restrições ao escopo da auditoria tão fundamentais que tornem inadequada a emissão de um parecer com ressalvas. 

    d.5)  Relatório com parágrafo de ênfase ou incertezas:  relato no qual o profissional de auditoria governamental inclui um parágrafo especial após o parágrafo da opinião, contendo:  

    • Ênfase: chamada de atenção que o profissional de auditoria governamental deseja dar em seu relatório, a um item suficientemente importante, com o fim único de divulgá-lo. 

     

    • Incertezas: são ocorrências que podem influenciar  a gestão da coisa pública ou revelações nelas contidas, mas que não se prestam a estimativas razoáveis. Podem estar relacionadas a fatos específicos, cujos possíveis efeitos podem ser isolados, ou fatos complexos, com impactos no erário.
ID
128518
Banca
ESAF
Órgão
SET-RN
Ano
2005
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na ética profissional do auditor independente, a integridade é a qualidade na qual a confiança do usuário de seus serviços se norteia. Para isso, o auditor não pode

Alternativas
Comentários

  •  NBC P 1- 1.2 – INDEPENDÊNCIA

    1.2.1 – O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.

  • Que questão mal elaborada. Isso muito me preocupa.

    • d) subordinar-se a julgamento.??? De quem? E ao julgamento profisional?
  • Se o auditor não pode cometer erros não intencionais;
    quer dizer que ele pode cometer erros intencionais;

    aí fica difícil em...

  • COMPLEMENTANDO: EM SUA ORDEM INVERSA[VÍRGULA OBRIGATÓRIA], POIS SE FOSSE NA ORDEM DIRETA, COMO SE ENCONTRA NO TEXTO, A VÍRGULA É FACULTATIVA.

    DEUS OS ABENÇOE.

ID
128944
Banca
MOVENS
Órgão
DNPM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em um grupo de sociedades no qual o auditor independente examina as demonstrações contábeis da sociedade controladora, mas os exames de auditoria das controladas são conduzidos por outros auditores independentes, o auditor independente da controladora deve

Alternativas
ID
128950
Banca
MOVENS
Órgão
DNPM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em uma auditoria de demonstrações contábeis, e como resultado da circularização de advogados, o auditor independente identificou a existência de contingências passivas, avaliadas como de provável insucesso para a entidade, cujos valores foram considerados relevantes e para os quais não foram constituídas provisões. O auditor independente deve, então, emitir relatório/parecer

Alternativas
ID
152347
Banca
CESGRANRIO
Órgão
ANP
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo, ao examinar o sistema de controle interno da empresa auditada, tem por objetivo principal

Alternativas
Comentários

  • O auditor externo deve preocupar-se com erros que, individualmente ou cumulativamente, possam levar os leitores das demonstrações contábeis a terem uma interpretação errônea sobre elas. Portanto, o valor desses erros teria de ser significativo em relação às demonstrações contábeis.
    Normalmente, a empresa já tem um conjunto de procedimentos internos com o objetivo de evitar a ocorrência de erros. Esse conjunto de procedimentos internos é chamado, na prática, de sistema de controle interno.
    O risco da ocorrência de um erro, em uma empresa com um bom sistema de controle interno, é muito menor do que em uma empresa com um sistema de controle interno ruim. O auditor externo utiliza o sistema de controle interno da empresa para determinar a amplitude dos testes de auditoria, ou seja, quando o controle interno é bom, o auditor externo faz um menor volume de testes; caso contrário, o auditor externo faz um maior volume de testes.

ID
206809
Banca
FEPESE
Órgão
SEFAZ-SC
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Analise a lista abaixo.

I. Profissional com qualquer formação.

II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.

III. Contabilista.

IV. Exame de conformidade.

V. Litígio.

VI. Investigação de fraude

Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.

Alternativas
Comentários
  • Segundo o professor David Barreto o gabarito está incorreto, pois, de acordo com o CFC, a atividade de auditoria interna é privativa de contador.
    Veja em http://www.forumconcurseiros.com/forum/archive/index.php/t-272478.html

    A Resolução CFC nº 560/83 dispõe sobre as prerrogativas profissionais de que trata o artigo 25 do Decreto-lei nº 9.295, de 27 de maio de 1946, e estabelece no seu artigo 3o que as atividades de auditoria interna, auditoria independente e perícia contábil são privativas de contadores.

    "Art. 3º São atribuições privativas dos profissionais da contabilidade:
    (...)
    33) auditoria interna e operacional;
    34) auditoria externa independente;
    35) perícias contábeis, judiciais e extrajudiciais;
    (...)
    § 1º São atribuições privativas dos contadores, observado o disposto no § 2º, as enunciadas neste artigo, sob os números 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 29, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 42, 43, além dos 44 e 45, quando se referirem a nível superior."


  • Só caberia dúvida quando ao Perito Contábil, pois para Auditor é sabido que há de ser contador com registro n conselho.

    Pelas normas:
    Perito é o Contador regularmente registrado em Conselho Regional de Contabilidade, que     exerce a atividade pericial de forma pessoal, devendo ser profundo conhecedor, por suas qualidades e experiência, da matéria periciada.

  • A banca tentou "enfeitar" a questão e se perdeu, pois com as informações dadas, deixou a questão sem resposta!!!

  • A auditoria interna pode ser realizada por qualquer profissional.  Se a auditoria interna, p.ex., é na gestão de RH, ou TI, ou no depto jurídico,  entre muitos outros casos, é muito comum que o profissional que faça este trabalho não seja contador. 

  • A QUESTÃO ESTÁ CORRETÍSSIMA
    A NBC T 12 (res. 780/95) foi inteiramente REVOGADA pela resolução CFC 986/2003 (nova NBC T 12 que foi alterada para NBC TI 01)
    Deste modo, não há mais em seu texto o dispositivo que atribuia a auditoria interna competência exclusiva de Contador. Tenhamos cuidado!
    A nova norma (resolução CFC 986/2003 (NBC TI 01)) silencia quanto a formação do auditor interno. Portanto, a auditoria interna NÃO É MAIS, SEGUNDO ENTENDIMENTO DO PRÓPRIO CFC, DE COMPETÊNCIA EXCLUSIVA DE CONTADOR REGISTRADO NO CONSELHO.
    O próprio CFC, ao retirar essa exigência, acabou com uma polêmica existente no âmbito interno das empresas, que insistiam em contratar funcionários de diversas formações que não contadores, sem com isso, ter a preocupação de exigir dos mesmos registro no Conselho. 
    Convenhamos, a área de auditoria interna reune profissionais de diversar áreas: administração, economia, contábeis, Tecnologia da informação etc. Portanto, é razoável que este setor admita profissionais de qualquer formação.
    P.S. A resolução mencionada no comentário da Renata (Res. 560/83) em seu art. 1º diz: 

    "DAS ATRIBUIÇÕESPRIVATIVAS DOS CONTABILISTAS Art. 1º O exercício das atividades compreendidas naContabilidade, considerada esta na sua plena amplitude e condiçãode Ciência Aplicada, constitui prerrogativa, sem exceção, doscontadores e dos técnicos em contabilidade legalmente habilitados,ressalvadas as atribuições privativas dos contadores."

    Portanto, compreende-se que o dispositivo da norma supra obriga que seja Contador registrado apenas os auditores internos que trabalham com controles contábeis ("com atividades compreendidas na Contabilidade...).   



  • O objetivo principal da auditoria internar e da externa não é de investigar fraudes. Com essa informação já é possível excluir as alternativas B, C e D. Se considerarmos também que o auditor externo precisa ser contador devidamente registrado nos resta apenas a alternativa A! Bons estudos...

  • NBC T- 12 – DA AUDITORIA INTERNA

    12.1.1.2 – A auditoria interna é de competência exclusiva de Contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade, nesta norma denominado auditor interno.

  • I. Profissional com qualquer formação.
    Tanto o perito contábil (NBC TP 01) quanto o auditor externo precisam ter formação em Ciências Contábeis e registro no Conselho.
    Conforme a redação da NBC TI 01, aprovada pela Resolução CFC Nº 986/03, não existe qualquer exigência quanto a formação profissional do auditor interno. 
    Item I: AUDITORIA INTERNA

    II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.
    Conforme redação acima, perito contábil e auditor independente.

    III. Contabilista.
    Conforme redação acima, perito contábil e auditor independente.

    IV. Exame de conformidade.
    Auditoria Interna e Externa, conforme as NBC TA e a NBC TI.

    V. Litígio.
    Perito Contabil, conforme a NBC TP 01.

    VI. Investigação de fraude
    A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.
    A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
    O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro.

    Gabarito: A

  • Gabarito letra A

    I. Profissional com qualquer formação. ( Interna )

    II. Contador devidamente registrado em órgão de classe. 

    (Independente) (perícia)

    III. Contabilista. 

    IV. Exame de conformidade.  (Interna e independente)

    V. Litígio.  (Pericia)

    VI. Investigação de fraude 

    Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem

ID
218602
Banca
FCC
Órgão
DPE-SP
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria

Alternativas
Comentários
  • Os procedimentos mais comuns em estoques são: 

    Verificação da existência física: inspeções físicas e acompanhamento das contagens para assegurar-se da real existência dos bens que compõem os estoques.

    Acompanhamento do inventário físico: o auditor deve acompanhar a contagem física dos bens e confronto dos resultados com os registros contábeis.

    Cortes (cut-off): definição do momento em que os registros contábeis refletem o inventário, ou seja, consiste em definir uma data-limite para interromper a contabilização de novas transações.

    Testes de avaliação de estoques: revisão do sistema de alocação de custos aos estoques (UEPS ou PEPS) e conferência de cálculos.
  • O que me deixa curioso é o fato do enunciado já ter dito que houve uma verificação "nos estoques físicos", o que me faria pensar que esta foi ineficiente, portanto, recorreria a outros procedimentos tais como: inspeção, ou até mesmo um questionamento dos funcionários da produção acerca de detalhes que possibilitariam tal "desperdício".
  • Pensei como você Pierre. Acredito que eles não fizeram contagem de estoque inicialmente, somente analizaram as condições de estocagem e produção.
  • Pensei exatamente assim tb!!!
  • Todos nos pensamos assim!
  • Meu entendimento do comando da questão foi este:
    1) Verificação dos saldos nas Demonstrações Contábeis - inspeção (exame documental);
    2) Verificação do processo produtivo - observação - e estoques físicos - inspeção (não houve contagem do estoque, apenas inspeção física);
    3) Confirmação dos saldos e quantidades - inventário (contagem física dos estoques).
    Bons estudos.
  • Eu interpretei diferente. 
    Ele verificou os estoques físicos. Não siginifica que ele tenha feito o inventário (que é mais complexo). Foi o fato dessa verificação ter dado divergencia que o impulsionou a fazer o inventário.

  • O comando da questão diz que ele verificou o processo produtivo e os estoques na busca de respostas para as perdas por avaria e quebra. A verificação não foi no intuito de inventariar. O inventário seria o plano B na busca de evidências.

  • Fico me perguntando: O que é inventariar? Não seria conferir a quantidade de produtos no estoque ao final de determinado período e confrontar com os controles existentes? Entendendo que verificar o processo produtivo seria observar e não inspecionar. Infelizmente, essa questão não me acrescentou conhecimento.

  • A verificação de estoques normalmente é feita mediante acompanhamento do inventário. Quem faz o inventário é a entidade, o auditor apenas acompanha e faz testes de contagens.

    Essa era uma resposta plausível. Mas o auditor também verificou a produção, isso pode levar à inspeção de máquinas, de produtos em linha de produção etc. Então, a questão não colabora para uma resposta sem margem de dúvida.

    Resposta A, pela parte do inventário de estoques.

ID
276139
Banca
ESAF
Órgão
CVM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse financeiro direto.

Alternativas
Comentários
  • Perda de independência por interesse financeiro direto.

    Interesse financeiro: propriedade de títulos, valores mobiliários ou quaisquer outros tipode de investimentos adquiridos ou mantidos pela entidade de auditoria, seus sócios, membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família destas pessoas, relativamente à entidade auditada, suas controladas ou integrantes de um mesmo grupo econômico.

    Pode ser direto ou indireto:
    Int. financeiro direto: detentor tem controle direto sobre o investimento
    ex.: ações, debentures ou outros títulos e valores mobiliários

    Int. financeiro indireto: detentor não tem controle algum sobre o investimento - a relevância de interesse financeiro indireto deve ser considerada em cada caso. (de acordo com as normas de auditoria, um interesse financeiro indireto é considerado relevante se seu valor for superior a 5% do PL da pessoa, considerando para esse fim, o PL dos membros imediatos da família)
    ex.: planos de investimento global, sucessão, fundo comum de investimento, fundo de ações administrado por um banco

    Sejam esses interesses diretos ou indiretos, sempre que existirem, caracterizam a perda de independência do auditor.
    Nesses casos, a unica salvaguarda possível é alienar o interesse financeiro direto ou indireto relevante antes de a pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria OU afastar essa pessoa do trabalho da entidade auditada.

  • COMENTÁRIO DIRETO, PRECISO E OBJETIVO

    Conforme a Res. CFC nº 961/2003 (plenamente em vigor), são quatro as ações disponíveis para eliminar a perda da independência (subitem 2.1.4 da referida resolução), porém a questão menciona apenas uma, senão vejamos:
     
    a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse Financeiro, a extensão desse interesse. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    b) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    c) Alienar o interesse Financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria. }    CORRETA - conforme uma das opções mencionadas no subitem 2.1.4 da Res. 961/2003)

    d) Alienar o interesse Financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. ERRADA - opção sem previsão na norma.

    e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.ERRADA - opção sem previsão na norma.
  • segundo o link: http://www.portaldeauditoria.com.br/normascrc/normasbrasileirasdecontabilidade961.htm
    As únicas quatro maneiras de eliminar a falta de independencia são:
    a) alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria;
    b) alienar o interesse financeiro indireto relevante em sua totalidade ou alienar uma quantidade suficiente dele para que o interesse remanescente deixe de ser relevante antes de a pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria; ou
    c) afastar o membro da equipe de auditoria;
    d) no caso de sócio da entidade de auditoria ou membro imediato de sua família, as ações de que tratam os itens a e b acima devem ser tomadas antes do início dos trabalhos.
    a única alternativa que se enquadra dentre as opções é a C.

  • Segundo a aula dos professores Claudenir Brito e Rodrigo Fontenelle do Estratégia Concursos:


    Segundo a NBC PA 02, vigente à época e que tratava da 

    independência do auditor,  interesses financeiros  são a propriedade de 

    títulos ou qualquer outro tipo de investimento adquirido ou mantido pela 

    entidade de auditoria, seus sócios, membros da equipe de  auditoria ou 

    membros imediatos da família destas pessoas, relativamente à entidade 

    auditada, suas controladas ou integrantes de um mesmo grupo econômico. 

    A mesma norma estabelece que as únicas ações disponíveis para eliminar 

    a perda de independência são: 

      Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física 

    tornar-se membro da equipe de auditoria; 

      Alienar o interesse financeiro indireto relevante em sua 

    totalidade ou alienar uma quantidade suficiente delepara que 

    o interesse remanescente deixe de ser relevante antes de  a 

    pessoa tornar-se membro da equipe de auditoria; ou 

      Afastar o membro da equipe de auditoria do trabalhoda 

    entidade auditada. 

    Dessa forma, a única alternativa que se enquadra nos itens previstos 

    pela norma é a letra “c”. 

    A nova norma que trata do assunto –NBC PA 290 - estabelece que 

    “a importância de qualquer ameaça deve ser avaliada e  salvaguardas 

    devem ser aplicadas quando necessário para eliminar a ameaça ou reduzi-

    la a um nível aceitável. Exemplos dessas salvaguardas incluem a retirada 

    do membro da equipe de auditoria que tem o interesse  financeiro e a 

    revisão, por outro auditor, do trabalho do membro daequipe de auditoria.”

    Resposta: C 

  • Alienar o interesse financeiro. 

ID
276160
Banca
ESAF
Órgão
CVM
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de qualificação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes – CNAI.

Alternativas
Comentários
  • Acesse este link
    http://www.cfc.org.br/uparq/Edital_Exame10_2010_detalhamento.pdf

  • As matérias exigidas no Exame, na Prova de Qualificação Técnica Geral, estão previstas na Resolução CFC nº 1.018/05 e são as seguintes:

    a) Legislação e Ética Profissional.

    b) Princípios Fundamentais de Contabilidade e Normas Brasileiras de Contabilidade, editados pelo Conselho Federal de Contabilidade.

    c) Auditoria Contábil.

    d) Legislação Societária.

    e) Legislação e Normas de Organismos Controladores do Mercado.

    f) Língua Portuguesa Aplicada.

  • Resolução CFC nº 1.109/07
    Dispõe sobre a NBC PA 13 ? Norma sobre o Exame de Qualificação Técnica para Registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
    5.4.3. Nas provas dos exames, serão exigidos conhecimentos nas seguintes áreas:
    a) Ética Profissional;
    b) Legislação Profissional;
    c) Princípios Fundamentais de Contabilidade e Normas Brasileiras de Contabilidade, editados pelo Conselho Federal de Contabilidade;
    d) Auditoria Contábil;
    e) Legislação Societária;
    f) Legislação e Normas de Organismos Reguladores do Mercado; e
    g) Língua Portuguesa Aplicada.

  • -------------- d) Legislação e normas dos órgãos federais de controle.--------------

     

ID
401770
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUB
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de
auditoria, julgue os itens a seguir.

A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.

Alternativas
Comentários

  • CERTO

    A figura do auditor independente é imprescindível à credibilidade do mercado, representando um instrumento de inestimável valor na proteção do investidor, na medida em que sua função é zelar pela fidedignidade e confiabilidade das demonstrações financeiras das companhias abertas. 

    www.cvm.gov.br/asp/cvmwww/Atos/Atos/nota/nota009.doc

  • “Os auditores são os fiscais públicos do processo de divulgação financeira. Confiamos nesses profissionais para que seja dado um selo de qualidade e aprovação nas informações que os investidores recebem” (LEVITT, Arthur. “The number game”. Declaração feita ao NYU Center for law and business reporting, em 28/09/98.)

    Resposta: certo

  • Vide Lei 6385/76 CVM (mercado mobiliário = títulos, ações e outros instrumentos financeiros e derivativos.)

ID
401773
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUB
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de
auditoria, julgue os itens a seguir.

Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja necessário comprovar o título de contador.

Alternativas
Comentários
  • 2) O REGISTRO COMO AUDITOR INDEPENDENTE (Arts. 1º a 6º)
    Cabe esclarecer inicialmente que o registro na CVM não se constitui em uma nova categoria profissional e, tampouco, significa cerceamento do exercício da atividade profissional. Ao contrário, a atividade de auditoria independente é prerrogativa do contador legalmente habilitado e registrado em Conselho Regional de Contabilidade. Essa atividade pode ser exercida individualmente ou em sociedade civil, cujos sócios sejam todos contadores, inexistindo, conseqüentemente, incompatibilidades entre essas normas e o regime disciplinar da categoria profissional de contador.


    Fontes: Instrução CVM Nº 308, de 14 de maio de 1999
                   http://www.cvm.gov.br/port/snc/inst308.asp                
ID
440200
Banca
COPEVE-UFAL
Órgão
Prefeitura de Rio Largo - AL
Ano
2010
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas.

I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores.

II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.

III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações.

IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações.

V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.

Verifica-se que

Alternativas
Comentários

  • I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. (isso é o objetivo da autitoria externa) - VERDADEIRO

    II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.     - VERDADEIRO
    (Art. 177, § 3o  As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores independentes nela registrados)

    III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. - VERDADEIRO
    (Art. 3o  Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.

    Parágrafo único.  Considera-se de grande porte, para os fins exclusivos desta Lei, a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais)).

    IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. - VERDADEIRO

    V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. - VERDADEIRO
    (Art. 3o  Aplicam-se às sociedades de grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários.)

ID
464404
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Uma das áreas que devem ser estudadas com profundidade pela Auditoria Externa é a financeira. Nessa área, um dos problemas que podem ser detectados com o estudo aprofundado é referente

Alternativas
Comentários
  • Alternativa C

    Os assuntos das demais alternativas não estão relacionados diretamente à área financeira, mas:
    1-Política de Admissões (alternativa a): está relacionado à área de Recursos Humanos;
    2-Uniformidade dos Princípios Contábeis (alternativa b): está relacionado à área de Controladoria ou Contabilidade;
    3-Projeções Orçamentárias (alternativa d): está relacionado à área de Planejamento;
    4-Aprovação de Compras (alternativa e): está relacionado à área de Suprimentos ou Compras.
  • Só complementado o Candello, o limite de aprovação de compras fica por conta do controle interno
  • A "uniformidade dos princípios contábeis" também estaria relacionado à área financeira. A aplicação dos Princípios contábeis deverão ser objeto de avaliação do auditor externa no exercício da sua função ao avaliar às demonstrações contábeis. Logo, a área financeira está incluso nesse trabalho. No entanto, o enunciado da questão deixa claro que se trata de “estudo aprofundado”. Nesse caso, esse estudo é acerca da liquidez conforme bem explanados pelos colegas.
ID
531328
Banca
FGV
Órgão
Senado Federal
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a afirmativa incorreta sobre a diferença entre Auditoria Interna e Auditoria Externa.

Alternativas
Comentários
  • LETRA D É A INCORRETA
    TANTO NA AUDITORIA INTERNA COMO NA EXTERNA (INDEPENDENTE) SÃO REALIZADO TESTES SUBSTANTIVOS E TESTES DE ORSERVÃNCIA, E NÃO TESTES DE RELEVÂNCIA.
    AS DEMAIS ALTERNATIVAS ESTÃO CORRETAS CONFORME A LEI E A DOUTRINA
  • A letra c também está incorreta, pois a auditoria interna apresenta relatório e não parecer. A questão deveria ter sido anulada.

    Resolição CFC 986/03
    12.3 – NORMAS RELATIVAS AO RELATÓRIO DA AUDITORIA INTERNA
     
    12.3.1 – O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providênciasa serem tomadas pela administração da entidade.
     
    12.3.2 – O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:
     
    1. O objetivo e a extensão dos trabalhos;
     
    1. A metodologia adotada;
     
    1. Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
     
    1. Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
     
    1. A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
     
    1. Os riscos associados aos fatos constatados; e
     
    1. As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
     
    12.3.3  –   O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
     
    12.3.4  –   A Auditoria Interna deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades/irregularidades/ ilegalidades que necessitem providências imediatas da administração da entidade, e que não possam aguardar o final dos exames, considerando o disposto no item 12.1.3.1.
ID
532153
Banca
FGV
Órgão
SEFAZ-RJ
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em consonância com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários
  • O comentário anterior do colega não ajuda ninguém em nada.
    Por que não ter mais conteúdo?
  • A) ERRADO "O julgamento profissional não é necessário, em particular, nas decisões sobre materialidade e risco de auditoria." - Estas são etapas em que o julgamento do auditor é mais importante, pois lidam com características muito subjetivas e que, muitas vezes, uma boa experiência profissional detectam itens não vistos por "olhos crús".

    B) ERRADO "    O ceticismo profissional não inclui estar alerta," - Se retirarmos o NÃO a questão fica correta.

    C) CORRETO

    D) ERRADO "    A adequação é a medida da quantidade de evidência de auditoria." - Na verdade a adequação está ligada a fatores qualitativos, ou seja, a qualidade da evidencia de auditoria (confiabilidade, relevância, etc...)

    E) ERRADO "    na data, ou antes, do relatório," - as revisões/controles de qualidade ocorrem após o encerramento dos trabalhos.
  • E) Resolução do cfc:
      
    "Revisão de controle de qualidade do trabalho é um processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas e de outros trabalhos de auditoria, se houver, para os quais a firma determinou a necessidade de revisão de controle de qualidade do trabalho."

  • Só para retificar a explicação do Guilherme na letra "e". Como já foi dito abaixo, na NBC T 240 (Resolução CFC1.205/2009), a Revisão do Controle de Qualidade é uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e não depois. Conforme item 7 abaixo:

    Sócio encarregado do trabalho (as expressões “Sócio encarregado do trabalho”, “sócio” e “firma” devem ser lidos como se referissem a seus equivalentes no setor público, quando relevante) é o sócio ou outra pessoa na firma, responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, e quem,quando necessário, tem a autoridade apropriada de um órgão profissional, legal ou regulador.

      Revisão de controle de qualidade do trabalho é um processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas e de outros trabalhos de auditoria, se houver, para os quais a firma determinou a necessidade de revisão de controle de qualidade do trabalho.

      Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada, ou uma equipe composta por essas pessoas, nenhuma delas fazendo parte da equipe de trabalho, com experiência e autoridade suficientes e apropriadas para avaliar objetivamente os julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas para elaboração do relatório de auditoria.

      Equipe de trabalho são todos os sócios e quadro técnico envolvidos no trabalho, assim como quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede (NBC TA 620 – Utilização do Trabalho de Especialistas define o termo especialista do auditor, item 6(a)).

     


  • NBC TA 200 – OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA

     

    A16. No caso de trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, se exige que o auditor seja independente da entidade sujeita a auditoria.

     

    O Código de Ética Profissional do Contabilista e as normas profissionais descrevem a independência como abrangendo postura mental independente e independência na aparência. A independência do auditor frente à entidade salvaguarda a capacidade do auditor de formar opinião de auditoria sem ser afetado por influências que poderiam comprometer essa opinião.

     

    A independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com integridade, ser objetivo e manter postura de ceticismo profissional.

  • O examinador é remunerado por caractere ? Tá loko, 10 linhas cada alternativa.

ID
633058
Banca
FMP Concursos
Órgão
TCE-RS
Ano
2011
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Há determinados atributos que diferenciam a auditoria externa da interna. São elementos que caracterizam a auditoria externa, exceto o que está apontado na alternativa:

Alternativas
Comentários
  • É óbvio... o auditor INTERNO é empregado da empresa, embora subordinado diretamente à alta adminstração, ele tem MENOS  independência.
    Já o auditor EXTERNO, não é empregado da empresa auditada, não é por acaso que se chama auditor INDEPENDENTE. Ele tem MAIS independência, ao contrário do que diz a alternativa "B", que é o gabarito da questão

  • Principais diferenças entre a auditoria interna da externa:
      AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
    Profissional Funcionário da empresa (auditor interno). Prestador de serviços independente.
    Objetivos Exame dos processos (operacionais, contábeis  e sistêmicos). Demonstrações contábeis.
    Finalidade Promover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a proteção do patrimônio. Opinar sobre as demonstrações contábeis.
    Relatório principal Recomendações de controle interno e eficiência administrativa. Relatório de auditoria.
    Grau de independência Menos amplo. Mais amplo.
    Interessados A empresa. A empresa e a sociedade.
    Responsabilidade Trabalhista. Profissional, civil e criminal.




  • Letra B

  • Auditoria externa - Grau de independência maior

ID
695383
Banca
FCC
Órgão
Prefeitura de São Paulo - SP
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A empresa exportatudo S.A. tem em suas operações instrumentos financeiros derivativos de hedge de moeda para cobertura de sua exposição cambial. Apesar de enquadrar-se na condição para contabilização pelo método de hedge accounting não o aplica. Dessa forma, deve o auditor externo

Alternativas
Comentários
  • Chama-se de hedge o contrato de proteção de operações financeiras contra o risco de grandes variações de preço/valor de determinados ativos/passivos.  Justamente por ser um contrato, é opcional para a empresa.
    Os riscos passíveis de hedge são: Ativos/passivos financeiros: risco de taxa de juros, risco de variação cambial, risco de crédito e risco de mercado; Ativo/passivo não financeiro: risco total e componente do risco de variação cambial. A contabilização das operações de hedge, conhecida como hedge accounting consiste na identificação do correto tratamento contábil a ser dado aos ganhos e perdas oriundos desse tipo de operação, sejam os do ativo a ser protegido ou os do instrumento de proteção.Embora existam divergências em pontos específicos das normas de cada país, a contabilização das operações de hedge sempre se dará de distintas maneiras, dependendo da finalidade a que a empresa se propõe.
    Assim, não cabe ao auditor avaiar se a contabilização do hedge foi feita de maneira correta, mas apenas se o procedimento foi divulgado em notas explicativas.

  • Nao sabia o que eh hedge, pesquisei e achei esse exemplo que explica bem como funciona.

     

    "Uma empresa exportadora de petróleo deseja fixar o preço de venda do petróleo no valor atual do mercado, de US$ 100,00. Segundo as análises do financeiro da companhia, essa operação é interessante dado uma possível queda nos preços futuros do petróleo. Portanto, ela lança um contrato futuro de venda de petróleo no preço de US$ 100,00. O comprador do contrato terá a obrigação de pagar pelo petróleo no dia do vencimento o preço US$ 100,00, independente do preço do mercado nesse dia. 

    Do outro lado, uma empresa aérea deseja fixar o preço de compra do petróleo para o abastecimento de suas aeronaves acreditando em uma possível subida do preço do petróleo, além de assegurar maior rigidez nos seus custos operacionais.

    Desse modo, ela fecha o contrato futuro de compra de petróleo a US$ 100,00 no dia do vencimento com a empresa exportadora de petróleo. 

    Entretanto, no dia do vencimento o petróleo apresenta preço de US$ 90,00. Logo, a companhia exportadora (vendedora do contrato) foi beneficiada por vender o petróleo nesse dia a US$ 100,00 ao invés do preço atual do mercado de US$ 90,00. A companhia aérea (compradora do contrato) saiu perdendo porque poderia comprar o petróleo a US$ 90,00 (valor atual) ao invés dos US$ 100,00 fechados no contrato. Porém, mesmo que o contrato tenha sido favorável para a empresa exportadora, ele manteve os custos da empresa aérea fixos. 

     

    Como é impossível prever o futuro do preço de qualquer mercadoria, a opção do hedge poderá continuar sendo utilizada pela empresa aérea como forma de se proteger contra um aumento rápido de seus custos operacionais com o combustível de sua aeronaves."

     

    Fonte: http://hcinvestimentos.com/2012/06/25/hedge/

     

  • Contabilidade de operação de hedge – CPC 14

    Para entidades que realizam operações com derivativos com o objetivo de hedge em relação a um risco específico determinado e documentado, há a possibilidade de aplicação da metodologia denominada contabilidade de operações de hedge (hedge accounting). Essa metodologia faz com que os impactos na variação do valor justo dos derivativos (ou outros instrumentos financeiros não derivativos) utilizados como instrumento de hedge sejam reconhecidos no resultado de acordo com o reconhecimento do item que é objeto de hedge. Essa metodologia, portanto, faz com que os impactos contábeis das operações de hedge sejam os mesmos que os impactos econômicos, em consonância com o regime de competência. O procedimento está correto, e, como política contábil, deverá ser divulgado em NEs.

    PONTO DOS CONCURSOS.

ID
746968
Banca
ESAF
Órgão
CGU
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Na execução de uma auditoria, espera-se do auditor independente que

Alternativas
Comentários
  • Fonte: http://www.oas.org/juridico/portuguese/mesicic3_bra_res1203.pdf

    Ceticismo profissional é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma  avaliação crítica das evidências de auditoria.
    O auditor deve planejar e executar  a auditoria com ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.
     
     

  • Segundo a NBC TA 200:

    A20. O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. Isso inclui questionar evidências de auditoria contraditórias e a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações e outras informações obtidas junto à administração e aos responsáveis pela governança. Também inclui a consideração da suficiência e adequação  das evidências de auditoria obtidas considerando as circunstâncias, por exemplo, no caso de existência de fatores de risco de fraude e um documento individual, de natureza suscetível de fraude, for a única evidência que corrobore um valor relevante da demonstração contábil. 


    Gabarito: E


    "It's under high pressure that diamonds are made."

  • ASSERTIVA E

    CETICISMO - "É  a postura que inclui uma MENTE QUESTIONADORA e ALERTA para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma AVALIAÇÃO CRÍTICA DAS EVIDÊNCIAS DE AUDITORIA."

  • Por que a "A" está errada?

  • Justificativa quanto ao erro da letra A) exerça o seu direito de busca de documentos, no caso de suspeita de fraude.

    Nas palavras de Lucas Salvetti (Auditoria p/ ICMS SC), e baseado no item A47 da NBC TA 200, "há limites práticos e legais à capacidade do auditor de obter evidências de auditoria". Por exemplo: a auditoria não é uma investigação oficial de suposto delito. Logo, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.

ID
772879
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A ocorrência de grandes fraudes no mundo corporativo surpreendeu os mercados, mais diretamente o mercado norte-americano. Tais ocorrências tornaram-se mais propícias para a implantação da Lei Sarbanes-Oxley, que levou à obrigatoriedade dos Comitês de Auditoria nas companhias abertas americanas. No Brasil, a lei societária impõe para as companhias abertas, expressamente, a obrigatoriedade de serem auditadas por auditores independentes registrados na CVM.

Com relação às exigências para a contratação da auditoria independente, por parte de uma companhia aberta brasileira, uma dessas exigências é a

Alternativas
Comentários

  • 10 anos consecutivos pela mesma empresa de auditores independentes, caso a empresa auditada possua um Comitê de Auditoria Estatutária.

  • O auditor independente, seja ele pessoa física ou pessoa jurídica, não pode prestar serviços para um mesmo cliente, por prazo superior a cinco anos consecutivos, contados a partir da data de publicação desta Instrução, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos para sua recontratação, conforme artigo 31 da Instrução CVM 308/1999.

    Tal regra foi estabelecida para evitar que o relacionamento prolongado entre o auditor e a entidade auditada possa diminuir a independência e a objetividade na execução dos trabalhos.

    O prazo de cinco anos estabelecido é contado a partir da data da publicação da Instrução, o que ocorreu em 19/05/1999, não alcançando o tempo pretérito.

    http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/rotatividadedeauditores.htm

  • Devia ter isso pra obras de empreiteira c dinheiro publico. So acho
ID
823696
Banca
VUNESP
Órgão
SPTrans
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Auditoria Externa constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis de uma determinada entidade. É característica desse tipo de auditoria:

Alternativas
Comentários

  • Resposta "E".

     

    Todas as demais tratam de auditoria interna.

     

    Bons estudos.

  • Procedimentos Contínuos - auditoria interna

    Procedimentos Periódicos - auditoria externa

  • Staff é um termo inglês que significa "pessoal", no sentido de equipe ou funcionários. O termo é utilizado para designar as pessoas que pertencem ao grupo de trabalho de uma organizaçãoparticular.

  • RESOLUÇÃO: Procedimentos Contínuos - auditoria interna.

                               

    Procedimentos Periódicos - auditoria externa.

             

     As letras A, B, C e D tratam da auditoria interna.

ID
876568
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
ANP
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação à natureza, campo de atuação e noções básicas de
auditoria interna e externa, julgue os itens subsequentes.

Com a evolução da atividade empresarial e o crescimento da captação de recursos de terceiros, os investidores precisam conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades, o que ocorre por meio do parecer emitido pela auditoria interna das entidades a respeito da adequação das demonstrações contábeis.

Alternativas
Comentários
  • É a auditoria externa, e não a interna, que surge da necessidade de a empresa captar recursos de terceiros. Sua finalidade é opinar sobre as demonstrações contábeis, aumentando assim o grau de confiança em tais demonstrativos por parte dos usuários. Portanto, o item está errado.

    A auditoria interna decorre da necessidade de um acompanhamento sistemático e mais aprofundado da situação da empresa. Sua finalidade principal é agregar valor à entidade, promovendo melhorias na gestão. Auxilia a organização a alcançar seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de risco, controle e governança corporativa.
  • Só para aprofundar um pouco mais já que cai bastante:

    Auditoria Interna x Auditoria Externa: principais diferenças

    Elementos Principais diferenças Externa Interna Profissional Profissional Independente Funcionário da empresa Ação Exame das demonstrações contábeis e trabalhos especiais Exame dos controles internos Finalidade Opinar sobre as demonstrações contábeis Promover a melhoria dos controles internos Produto final Parecer contábil Recomendações para eficiência administrativa Independência Amplo Restrito Responsabilidade Empresa, público, clientes, fornecedores e governo Empresa Continuidade Periódico Contínuo
  • A tabela tem um pequeno erro, se puder consertá-la, ficaria melhor. Obrigado!
  • Acho que quem tinha que consertar as configurações é o site "questões de concursos", tb já tentei colocar tabelas nos comentários e a configuração do site acaba deslocando as linhas com as colunas.

  • O erro da questão é atribuir à auditoria interna uma função que é da
    auditoria externa. Esta é que tem como objetivo emitir uma opinião
    (parecer, relatório) sobre as demonstrações contábeis.
    Em relação à parte da evolução, está correto. Foi a partir da
    necessidade de aumento de confiança por parte dos investidores em
    relação aos números divulgados pela empresa que a auditoria
    independente se tornou cada vez mais importante.

  • Segundo a NBC TI 01


    12.3.1  –  O relatório (NÃO PARECER) é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.


    Gabarito: errado

  • A questão se resolve somente com a primícia que para ser auditor interno não precisa ser contador, concluindo que não pode dar opinião em algo que não é especializado. 

  • Errado.

     

    Comentários:

     

    A primeira parte da questão está correta, pois a evolução da atividade empresarial e a necessidade de captação de

    recursos de terceiros trouxe a necessidade de demonstrar aos usuários externos que as empresas estavam em boa

    situação financeira.

    Entretanto, a afirmação está incorreta na medida em que a credibilidade dada à posição financeira da empresa é dada

    por meio do relatório do auditor independente, e não da auditoria interna.

     

     

     

    Gabarito: E

     

     

    Prof. Claudenir Brito

  • A primeira parte da questão está correta, pois a evolução da atividade empresarial e a necessidade de captação de recursos de terceiros trouxe a necessidade de demonstrar aos usuários externos que as empresas estavam em boa situação financeira. Entretanto, a afirmação está incorreta na medida em que a credibilidade dada à posição financeira da empresa é dada por meio do relatório do auditor independente, e não da auditoria interna.
     

    Gabarito: E
     

    Prof. Claudenir Brito

    www.estrategiaconcursos.com.br
     

  • Com a evolução da atividade empresarial e o crescimento da captação de recursos de terceiros, os investidores precisam conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades, o que ocorre por meio do parecer emitido pela auditoria EXTERNA das entidades a respeito da adequação das demonstrações contábeis. 

  • Errado

    "A primeira parte da questão está correta, pois a evolução„o da atividade empresarial e a necessidade de captação de recursos de terceiros trouxe a necessidade de demonstrar aos usuários externos que as empresas estavam em boa situação financeira. Entretanto, a afirmação está incorreta na medida em que a credibilidade dada à posição financeira da empresa é dada por meio do relatório do auditor independente, e não da auditoria interna."

    Fonte: https://www.estrategiaconcursos.com.br/curso/auditoria-p-tce-mg-analista-todas-especialidades-pos-edital/

  • Para tornar a assertiva correta basta substituir “auditoria interna” por “auditoria externa”

    Resposta errado

  • A "a posição financeira e patrimonial das entidades" é mostrada nas Demonstrações Contábeis. A auditoria externa apenas dá mais credibilidade àquelas demonstrações quando a opinião é favorável. Portanto "conhecer a posição financeira e patrimonial das entidades" NÃO "ocorre por meio do parecer emitido pela auditoria", nem que ela fosse a externa.

ID
889447
Banca
Aeronáutica
Órgão
CIAAR
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Relacione a coluna da direita com a da esquerda. Em seguida, assinale a alternativa que representa a sequência Correta. (Alguns números poderão ser utilizados mais de uma vez.)

(1) Auditoria interna
(2) Auditoria externa

(    ) maior grau de independência.
(    ) utiliza maior volume de testes.
(    ) executa auditoria contábil e operacional.
(    ) não tem vínculo empregaticio com a empresa auditada.
(    ) o principal objetivo é emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e financeira,o resultado das  operações,as mutações do patrimônio liquido e os fluxos de caixa da empresa examinada.

Alternativas
ID
951667
Banca
EXATUS
Órgão
DETRAN-RJ
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

As Auditorias podem ser classificadas em:

Alternativas
Comentários
  • As auditorias podem ser classificadas em:

    Auditoria Externa é realizada por um profissional sem vínculos empregatícios com a empresa,
    Auditoria Interna é feito por um profissional da própria empresa com o propósito de monitorar e avaliar os controles internos

  • ASSERTIVA A

    As auditorias podem ser classificadas em:
    Auditoria Externa é realizada por um profissional sem vínculos empregatícios com a empresa. MACETE: SOU INDEPENDENTE = emito = PARECER = EXTERNO


    Auditoria Interna é feito por um profissional da própria empresa com o propósito de monitorar e avaliar os controles internos.MACETE:  O OUTRO CASO = emito = RELATÓRIO  = INTERNO. 

  • ALTERNATIVA A.

    A auditoria pode ser classificada em auditoria interna e externa.

    As auditorias podem ser classificadas em:

    Auditoria Externa é realizada por um profissional sem vínculos empregatícios com a empresa.

    INDEPENDENTE = PARECER = EXTERNO

    Auditoria Interna é feito por um profissional da própria empresa com o propósito de monitorar e avaliar os controles internos.

    RELATÓRIO =  INTERNO. 

ID
952138
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MC
Ano
2008
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

No que se refere ao campo de atuação e ao perfil do auditor independente de empresas, julgue os itens que se seguem.

O grau de prudência e de zelo do auditor poderá ser comprovado quando ele avalia e documenta a obtenção de conhecimento preliminar da atividade da entidade auditada, após levantamento junto à administração, da estrutura organizacional, da complexidade das operações e do grau de exigência requerido para a realização do trabalho de auditoria, de modo a avaliar se está capacitado ou não a assumir a responsabilidade pelo trabalho que será efetuado.

Alternativas
Comentários

  • Item Correto!

    A questão está relacionada com o Princípio ético "Competência e zelo profissional" do Auditor (Fone: NBC TA 200). Levando em conta esse princípio, o auditor deve avaliar se está apto ou não para assumir o trabalho requerido. Caso não se considere apto, deve até mesmo recusar o trabalho em face da especialização exigida.

  • Só complementando:

    Princípios éticos que norteiam os profissionais de auditoria:

    I - Zelo profisional

    II - Competência profissional

    III - Comportamento profissional

    IV - Objetividade

    V - Integridade

    VI - Confidencialidade

ID
969868
Banca
FUNCAB
Órgão
IPEM-RO
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em um processo de auditoria externa, o maior nível de materialidade de uma conta ou transação está relacionado com:

Alternativas
Comentários

  • Em um processo de auditoria externa, o maior nível de materialidade de uma conta ou transação está relacionado com:

    b) um maior volume necessário de evidências.

  • “Traduzindo”... se temos uma conta de saldo muito alto, as evidências não podem ser frágeis. Isso implica em mais qualidade e mais quantidade, pois o risco de falhar nesta avaliação trará grandes impactos nas DC’s.

    Resolução: B

  • #Respondi errado!!!

ID
1088671
Banca
FGV
Órgão
CGE-MA
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.

I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.
II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.
III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

Assinale:

Alternativas
Comentários

  • De acordo com a NBC-TA-200, que versa sobre OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA, temos que:

    Auditoria de demonstrações contábeis

    " ... essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro."

    " ... a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria."

    " ... A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião."

  • Então o texto diz que se as demonstrações NÃO estiverem apresentadas adequadamente, a opinião não deve ser expressada? Ou seja, relatorio com ressalva, abstenção de opinião, adverso....isso é tudo furada? Q texto mais confuso

  • Pj Luna, Auditoria é uma matéria fundamental, e particularmente muito fácil, POREM VASTA. Fica ai tentando resolver questões discutindo com a letra das normas q a concorrencia agradece. Se apegue a palavras chaves, se tem sentido ou não pouco importa, não eh isso q está sendo avaliados nas provas

  • Itens I e II- Verdadeiros

    NBC TA 200 (2016), 3 

    O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião.

    Item III- Verdadeiro

    NBC TA 200 (2016), 4 

    As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. As NBC TAs não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e não se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Contudo, a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança.

    Resposta E

  • GAB: LETRA E

    Complementando!

    Fonte: Prof. Guilherme Sant Anna,

    NBC TA 200 (R1): 

    3. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma OPINIÃO pelo auditor sobre se  as  demonstrações  contábeis  foram  elaboradas,  em  todos  os  aspectos  relevantes,  em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável (Item I verdadeiro). No caso  da  maioria  das  estruturas  conceituais  para  fins  gerais,  essa  opinião  expressa  se  as demonstrações  contábeis  estão  apresentadas  adequadamente,  em  todos  os  aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em  conformidade  com  as  normas  de  auditoria  e  exigências  éticas  relevantes  capacita  o auditor a formar essa opinião (Item II verdadeiro). 

    Segue a NBC TA 200 (R1): 

    4. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração,  com  supervisão  geral  dos  responsáveis  pela  governança.  As  NBCs  TA  não impõem  responsabilidades  à  administração  ou  aos  responsáveis  pela  governança  e  não  se sobrepõe  às  leis  e  regulamentos  que  governam  as  suas  responsabilidades.  Contudo,  a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de  que  a  administração  e,  quando  apropriado,  os  responsáveis  pela  governança  têm conhecimento  de  certas  responsabilidades  que  são  fundamentais  para  a  condução  da auditoria (Item III verdadeiro). A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança. 

ID
1121239
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUB
Ano
2013
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

No que se refere à auditoria analítica, é correto afirmar que ela.

é mais utilizada pelos auditores externos, que dispõem de menos tempo para a realização de seus trabalhos, mas tende a ser substituída gradualmente com a crescente informatização dos processos operacionais das empresas

Alternativas
Comentários

  • Auditoria analítica é mais utilizada pelos auditores internos.

  • Os auditores independentes utilizam a auditoria sintética.

  • "A auditoria analítica é, no processo geral de auditoria, o conjunto de atividades desenvolvidas preferencialmente por equipe multidisciplinar, visando aprofundar as análises no sistema, a partir de situações encontradas na auditoria operacional ou decorrentes do impacto diferente do estabelecido no processo de planejamento."

    Gab: E

ID
1179685
Banca
VUNESP
Órgão
DESENVOLVESP
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O objetivo geral de uma auditoria independente é

Alternativas
Comentários

  • Resposta: Letra e)


    O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários,mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.


    Fonte: Notas de aula

  • NBC TA 200

    Auditoria de demonstrações contábeis 

    3. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa  opinião (ver item A1).

    Fé em DEUS! Vamos chegar lá!


  • LETRA E

  • RESOLUÇÃO:  atenção para não confundir o objetivo da auditoria independente com os objetivos gerais do auditor independente.

            

      Segundo a NBC TA 200, o objetivo da Auditoria independente é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

         

      Ainda segundo a NBC TA 200, ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor:

              

    (a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; e

             

    (b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.

              A questão pediu o objetivo da auditoria independente, que é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

ID
1338352
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-PE
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar, também, que essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que

Alternativas
Comentários

  • Gab. E
    O relatório do auditor é a parte final da auditoria, é onde ele vai demonstrar a sua opinião e o seu parecer em relação ao objeto auditado. Essa auditoria deve ser conduzida de acordo com as normas brasileiras (IIA) e internacionais (Intosai) de auditoria. Um ponto importante é que o auditor nunca vai ter certeza absoluta, ele vai obter segurança razoável porque trabalha com mecanismos de amostragem.

  • RESOLUÇÃO CFC Nº. 1.231/09 - Aprova a NBC TA 700


    30.  O relatório do auditor independente deve especificar que a auditoria foi conduzida em conformidade com as normas de auditoria indicando sempre a nacionalidade das mesmas. Como no Brasil as normas de auditoria estão sendo integralmente convergidas com as normas internacionais de auditoria emitidas pela Federação Internacional de Contadores, a referência deve ser às normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório do auditor independente deve explicar, também, que essas normas requerem que o auditor cumpra as exigências éticas, planeje e realize a auditoria para obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis não apresentem distorção relevante (ver itens A25 e A26).


    BONS ESTUDOS!!

  • NBC TA 200

     

    Objetivos Gerais do Auditor

     

    11. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:

     

    (a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável;


    Porque sem mim nada podereis fazer (Jesus Cristo).

  • NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente 

     

    11. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:
    (a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

     

    bons estudos

  • NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente 

    Objetivos gerais do auditor

    11. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:

    (a) obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; e

    (b) apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.

    12. Em todos os casos em que não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor se abstenha de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável.

  • Letra A- Falso. A responsabilidade é da administração

    Letra B- Falso. O auditor independente deve avaliar o controle interno para melhor desenvolver sua auditoria.

    Letra C- Falso. A responsabilidade primária na prevenção de erros a e fraudes é da administração.

    Letra D- Falso. A administração da entidade não deve interferir no trabalho do auditor.

    Letra E- Verdadeiro. Normalmente, esta é a redação do parágrafo que define a responsabilidade do auditor no relatório de auditoria.

    Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, tomadas em conjunto, estejam livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro, e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião. Segurança razoável é um alto nível de segurança, mas não uma garantia de que a auditoria conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes. As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando, individualmente ou em conjunto, possam influenciar, dentro de uma perspectiva razoável, as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis.

    A descrição adicional das nossas responsabilidades pela auditoria das demonstrações contábeis está incluída no apêndice X deste relatório do auditor. Essa descrição, localizada [indicar número da página ou outra referência específica à localização da descrição], faz parte do relatório do auditor.

    Resposta E

ID
1379311
Banca
FCC
Órgão
SEFAZ-SP
Ano
2006
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com o disposto na NBC T-11 do Conselho Federal de Contabilidade, considera-se que a continuidade normal dos negócios da entidade objeto da auditoria externa está caracterizada se houver evidência de normalidade das operações no prazo de um ano após a data

Alternativas
Comentários

  • Gabarito C;

    11.2.8.2 – A evidência de normalidade pelo prazo de um ano após a data das demonstrações contábeis é suficiente para a caracterização dessa continuidade.

    Bons Estudos! ;)

ID
1486630
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
CGE-PI
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação a elaboração, divulgação, auditoria de relatórios contábil-financeiros e trabalhos de auditoria independente em geral, julgue o item que se segue.

O principal objetivo da preparação e divulgação de relatórios contábil-financeiros pelas empresas é subsidiar as ações governamentais de fiscalização tributária.

Alternativas
Comentários
  • Pronunciamento Técnico CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação do Relatório Contábil-Financeiro

    Objetivo

    O objetivo do relatório contábil-financeiro de propósito geral é fornecer informações contábil-financeiras acerca da entidade que reporta essa informação (reporting entity) que sejam úteis a investidores existentes e em potencial, a credores por empréstimos e a outros credores, quando da tomada decisão ligada ao fornecimento de recursos para a entidade. Essas decisões envolvem comprar, vender ou manter participações em instrumentos patrimoniais e em instrumentos de dívida, e a oferecer ou disponibilizar empréstimos ou outras formas de crédito.

    O objetivo preconizado pela estrutura conceitual resume quais as decisões que podem ser tomadas com base nas informações produzidas pela contabilidade (demonstrações contábeis). Como já comentado anteriormente, essas informações são para atender os usuários externos, que muitas vezes só tem essas informações para suportar o processo decisório. Ditas informações não atendem anseios específicos, como por exemplo, o governo, os usuários internos ou outra demanda que seja específica e detalhada. É para atender os usuários de uma forma geral.

  • De acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente Auditoria de Demonstrações Contábeis e a Condução da Auditoria:

    O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

     

    Gabarito: Errado

     

    "..Quero ver, outra vez, seus olhinhos de noite serena.."

  • GABARITO: ERRADO

    PRINCIPAL OBJETIVO É FORNECER INFORMAÇÕES ÚTEIS NA TOMADA DE DECISÃO.

ID
1573003
Banca
FUNCERN
Órgão
SEBRAE-RN
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale, dentre as opções a seguir, a natureza da Auditoria que é realizada por empresa ou profissional independente, com o objetivo de emitir parecer sobre a gestão da entidade contratante:

Alternativas
Comentários

  • sou independente = emito = parecer

    o outro caso = emito = relatório

    lembre-se de um que não tem como errar!

    bons estudos!

  • ASSERTIVA B

    Adorei o macete!

    sou independente = emito = parecer = externo.

    o outro caso = emito = relatório = interno.

     

  • Relatório sobre a GESTÃO DA ENTIDADE CONTRATANTE é típico da auditoria INTERNA. A  auditoria EXTERNA é responsável por emitir parecer sobre se as demonstrações contábeis estão livre de distorções contábeis, não sobre a GESTÃO DA ENTIDADE CONTRATANTE.

    A questão mescla conceitos das duas auditorias. No meu entendimento, nesse caso, deveria ser anulada.

  • ASSERTIVA B.

    Auditoria externa - É responsável por emitir parecer sobre se as demonstrações contábeis estão livre de distorções contábeis.

  • Letra B

  • Auditoria Externa é executada por profissional independente, sem ligação com os quadros da empresa, tendo sua atuação regulada por contrato.

ID
1690684
Banca
FUNRIO
Órgão
IF-BA
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

É correto afirmar que a auditoria externa

Alternativas
Comentários

  • ASSERTIVA E

    A finalidade da Auditoria EXTERNA(ou INDEPENDENTE), é opinar acerca das demonstrações financeiras por meio de um PARECER.

  • As Auditorias podem ser classificadas em:

     

    ØAuditoria Externa é realizada por um profissional sem vínculos empregatícios com a empresa.

        MACETE: SOU INDEPENDENTE = emito = PARECER = EXTERNO

    Ø
    Auditoria Interna é feito por um profissional da própria empresa com o propósito de monitorar e avaliar os controles internos.

        MACETE:  O OUTRO CASO = emito = RELATÓRIO  = INTERNO. 

ID
1804267
Banca
FMP Concursos
Órgão
CGE-MT
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

O(s) objetivo(s) da auditoria das demonstrações contábeis constante na NBC TA 200 é (são):

I - obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável

II - apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.

III - aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

Assinale a alternativa que apontas a(s) assertiva(s) correta(s).  

Alternativas
Comentários
  • Gabarito C;
    Vejam a sutileza da banca... Mesclou os "objetivos da auditoria" com os "objetivos do auditor"...


    ==> Objetivos da Auditoria:
    Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
    ==> Objetivos do Auditor:


    11.   Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor são:


    (a)  obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; e


    (b)   apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.


    Bons estudos! ;)


  • NBC TA 200

    Auditoria de demonstrações contábeis

    3) O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. (...)

  • Marquei a I como errada por dizer apenas "distorção" e não "distorção relevante"... Aquelas que a gente erra por saber demais.

  • Banca faz o que quer e não há quem possa mudar isso.

    A I não está correta, pois não é qualquer distorção que deve ser considerada, mas somente as relevantes.

ID
1930492
Banca
Marinha
Órgão
Quadro Complementar
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Qual das opções abaixo NÃO constitui uma Norma de Execução dos Trabalhos de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis?

Alternativas
ID
1986364
Banca
UFMA
Órgão
UFMA
Ano
2016
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Marque alternativa correta, que diz respeito às atividades de Auditoria Externa Operacional.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra D

    Tipos de auditoria:
     

    – Contábil – verificar, por meio de registros e do cumentos, se os balanços e demonstrativos contábeis dos órgãos e entidades da administração pública refletem as variações econômico-financeiras de seu patrimônio, bem como o resultado financeiro do exercício, em conformidade com os princípios da contabilidade pública;
     

    – Financeira – relativa a receitas e despesas incorridas, ou seja, entradas e saídas de recursos públicos;
     

    – Orçamentária – relativo ao controle da execução orçamentária, o qual, nos termos do art. 75 da Lei nº 4.320/1964 compreende: “I – a legalidade dos atos de que resultam a arrecadação de receita ou a extinção de direitos e obrigações; II – a fidelidade funcional dos agentes da administração responsáveis por bens e valores públicos; e III – o cumprimento do programa de trabalho, expresso em termos monetários e de realização de obras e serviços”. Ou  seja, além de fiscalizar os gastos e arrecadações (aspecto financeiro), deverá ser examinada a conformidade de tais fluxos financeiros com o previsto e autorizado no orçamento (Lei Orçamentária Anual). Todas as etapas da realização da despesa devem ser examinadas: dotação orçamentária, licitação, empenho, liquidação e pagamento;
     

    – Operacional – atinente ao atingimento de metas e resultados (desem penho), em relação aos recursos materiais, humanos e tecnológicos, bem como às providências tomadas para o aprimoramento da gestão como um todo;
     

    – Patrimonial – guarda e conservação de bens, bem como demais acréscimos ou diminuições nos elementos do ativo e passivo da entidade


    http://www.vestcon.com.br/ft/5519.pdf.
    bons estudos

  • E o português da questão? Muito ruim.

ID
2030128
Banca
Aeronáutica
Órgão
CIAAR
Ano
2009
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Preencha a lacuna abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta.

Uma das características que distingue a auditoria externa é justamente _______________ que o auditor pode, e deve, manter em relação à entidade auditada.

Alternativas
ID
2389330
Banca
IBFC
Órgão
POLÍCIA CIENTÍFICA-PR
Ano
2017
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A Norma Brasileira de Contabilidade (NBC PA 290 (R1)), que versa sobre a auditoria independente, estabelece que a prestação de serviços contábeis e de escrituração contábil a um cliente de auditoria, como elaboração de registros contábeis ou demonstrações contábeis, cria ameaça de autorrevisão quando a firma posteriormente audita as demonstrações contábeis. Todavia, o processo de auditoria necessita de diálogo entre a firma e a administração do cliente de auditoria, que pode envolver:
I. A aplicação de normas ou políticas contábeis e requisitos de divulgação de demonstrações contábeis.
II. A adequação do controle e dos métodos financeiros e contábeis usados na determinação dos valores declarados de ativos e passivos.
III. Proposta de ajuste de lançamentos no livro diário. Essas atividades são consideradas como parte normal do processo de auditoria e, geralmente, não criam ameaças à independência.
Estão corretas as afirmativas:

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra E

    NBC PA 290

    168. A prestação de serviços contábeis e de escrituração contábil a um cliente de auditoria, como elaboração de registros contábeis ou demonstrações contábeis, cria ameaça de autorrevisão quando a firma posteriormente audita as demonstrações contábeis.
     

    169. Entretanto, o processo de auditoria necessita de diálogo entre a firma e a administração do cliente de auditoria, que pode envolver:

    (a)  a aplicação de normas ou políticas contábeis e requisitos de divulgação de demonstrações contábeis;

    (b)  a adequação do controle e dos métodos financeiros e contábeis usados na determinação dos valores declarados de ativos e passivos; ou

    (c)  proposta de ajuste de lançamentos no livro diário. Essas atividades são consideradas como parte normal do processo de auditoria e, geralmente, não criam ameaças à independência.

    bons estudos

  • Copia cola dos infernos....mas acertei.

ID
2389339
Banca
IBFC
Órgão
POLÍCIA CIENTÍFICA-PR
Ano
2017
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base na Norma Brasileira de Contabilidade (NBC TA 200 (R1)) que trata de auditoria independente de demonstrações contábeis, assinale a alternativa incorreta.

Alternativas
Comentários

  • GABARITO B

     

    "As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. As NBC TAs não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e não se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Contudo, a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança (ver itens A2 a A11)."

  • Gabarito Letra B

    NBC TA 200

    4.  As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. As NBCs TA não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e não se sobrepõe às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. Contudo, a auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis não exime dessas responsabilidades a administração ou os responsáveis pela governança (ver itens A2 a A11).

    bons estudos

  • Sempre bom destacar:

     

     As NBC TAs não impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança 

  • Essa questão é uma verdadeira revisão.

  • Ótima questão para revisar conceitos.

ID
2423857
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2015
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 200 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, Risco de Detecção é:

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra B

    NBC TA 200

    A) Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante

    B) CERTO: Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções

    C) risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados

    D) risco de controle é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade

    bons estudos

  • Risco de detecção é o risco de não encontrar o erro

ID
2424007
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com a NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, relacione os termos utilizados na primeira coluna com os significados correspondentes na segunda coluna e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(1) Evidência de Auditoria
(2) Asseguração Razoável
(3) Julgamento Profissional
( ) É a aplicação de treinamento, conhecimento e experiência relevantes, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria, contábeis e éticas, na tomada de decisões informadas a respeito dos cursos de ação apropriados nas circunstâncias do trabalho de auditoria.
( ) São as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, incluindo informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.
( ) É, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, um nível alto, mas, não, absoluto, de segurança.
A sequência CORRETA é:

Alternativas
Comentários

  • LETRA C!!!

ID
2465716
Banca
Aeronáutica
Órgão
CIAAR
Ano
2017
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Marque a alternativa que completa corretamente as lacunas da assertiva a seguir.

Os assuntos que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente representam ____________________ e devem ser ____________________.

Alternativas
ID
2873785
Banca
FUNDATEC
Órgão
SULGÁS
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com o Estatuto Social da Cia. de Gás do Estado do Rio Grande do Sul – SULGÁS, o Comitê de Auditoria Estatutário, com funcionamento permanente, que tem as funções de auditoria e de fiscalização sobre a qualidade das demonstrações contábeis e efetividade dos sistemas de controle interno e de auditorias interna e independente, será vinculado diretamente à(ao):

Alternativas
Comentários
  • Alguém explica?

  • De acordo com o Estatuto Social da Cia. de Gás do Estado do Rio Grande do Sul – SULGÁS:

    Desconheço o estatuto da SULGÁS

  • GAB: D

    Também desconheço o estatuto da SULGÁS, mas eu sei que a atividade de auditoria interna para ser bem executada nas empresas tem que está ligada ao mais alto escalão de uma empresa com mínima ou se possível sem subordinação, seja ela qual for.

  • tem que ler o estatuto da SULGÁS

  • O conselho de administração, é responsével pela implementação dos controles internos,prevenção de fraudes, erros, gerenciamento de riscos e elaboração das demonstrações contábeis.

    Tudo que acontece dentro da empresa é de responsabilidade do conselho de administração.

    Não precisa ler o estatuto da SULGÁS para responder a questão, este princípio vale para empresas de grande porte.

    Boa sorte!!!

ID
2876314
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara Municipal de São José dos Campos - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação à auditoria independente, é correto afirmar que

Alternativas
Comentários

  • RESPOSTA C


    A a abstenção de opinião (opinião adversa) é dada quando o auditor obtém evidências apropriadas e suficientes de distorções relevantes e generalizadas nas demonstrações contábeis. 


    B a opinião sem ressalva (com ressalva) é dada quando o auditor, tendo obtido evidências apropriadas e suficientes, conclui que distorções não detectadas podem ser relevantes, mas não generalizáveis. 


    C a opinião com ressalva é expressa pelo auditor quando evidências apropriadas e suficientes suportam que as distorções, quando relevantes, não são generalizadas nas demonstrações contábeis. 


    D a opinião adversa (Abstenção de opinião) se dá quando o auditor não consegue ter evidências apropriadas e suficientes para suportar sua opinião. E 


    E o relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a (auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar, que essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros, entretanto, deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência, de forma a ter grande probabilidade de detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis) responsabilidade do auditor é expressar opinião sobre possíveis fraudes e desvios.

  • TIPOS DE PARECER 

    "O parecer sem ressalva é emitido quando o auditor está convencido sobre todos os aspectos relevantes dos assuntos tratados no âmbito de auditoria.O parecer do auditor independente deve expressar essa convicção de forma clara e objetiva. 

    O parecer com ressalva é emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião. 

    O auditor dever emitir parecer adverso quando verificar que as demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas, em tal magnitude que impossibilite a emissão do parecer com ressalva. 

    O parecer com abstenção de opinião é emitido quando houver limitação significativa na extensão de seus exames que impossibilitem o auditor expressar opinião sobre as demonstrações contábeis por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la."

  • Parecer sem ressalva: emitido quando não foram encontradas distorções relevantes capazes de afetar as demonstrações contábeis.

    Parecer com ressalva: emitido quando o auditor obteve ou não evidências acerca das distorções relevantes, mas acredita que o efeito destas não é generalizado nas demonstrações contábeis.

    Parecer adverso: emitido quando o auditor obteve evidências que atestam que as distorções relevantes são generalizadas.

    Parecer com abstenção de opinião: emitido quando o auditor não obteve evidências suficientes e adequadas para suportar sua opinião, mas acredita que o efeito destas seria generalizado.

    Seguindo estes conceitos, gabarito letra C.

  • Item A: conceito de opinião adversa. INCORRETO

    Item B: conceito de opinião com ressalva. INCORRETO

    Item C: CORRETO

    Item D: Opinião adversa é a opinião apropriada quando o auditor encontra distorções relevantes nas demonstrações contábeis, e essas distorções são consideradas generalizadas. Quando o auditor não encontra evidência apropriada e suficiente, pode emitir uma opinião com ressalva ou abstenção de opinião, a depender se o efeito for generalizado ou não. INCORRETO

    Item E: o relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis deve especificar que a auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. O relatório deve explicar, que essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. O auditor não é responsável nem pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros, entretanto, deve planejar seu trabalho avaliando o risco de sua ocorrência, de forma a ter grande probabilidade de detectar aqueles que impliquem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis. A responsabilidade do auditor é expressar opinião sobre possíveis fraudes e desvios. INCORRETO

    Gabarito: alternativa C.

  • Opinião com Ressalva:

    O auditor deve expressar uma “Opinião com ressalva” quando: 

    (a) ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis; ou 

    (b) não é possível para ele obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.    

    Resposta: C.

  • Opinião não modificada / Opinião sem ressalva: Há evidências adequadas e suficientes e não há distorções relevantes

    Opinião adversa: Há evidências adequadas e suficientes e há distorção relevante e generalizada

    Opinião com ressalva: Há evidências adequadas e suficientes e há distorções relevantes mas não generalizadas

    Opinião com ressalva: Não há evidências adequadas e suficientes e eventuais distorções seriam relevantes e não generalizadas

    Abstenção de opinião: Não há evidências adequadas e suficientes e eventuais distorções seriam relevantes e generalizadas

  • NBC TA 705 - Gabarito letra C

    Opinião com ressalva

    7. O auditor deve expressar uma “Opinião com ressalva” quando:

    (a) ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis; ou

    (b) não é possível para ele obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

    Opinião adversa

    8. O auditor deve expressar uma “Opinião adversa” quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

    Abstenção de opinião

    9. O auditor deve se abster de expressar uma opinião quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião e ele concluir que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e generalizados

ID
2885338
Banca
UERR
Órgão
IPERON - RO
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a alternativa correta de acordo com as NBC TAs.

Alternativas
Comentários

  • GAB: A

    A) O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando o nível de competência da função e se essa função é sistemática e disciplinada

     

    B)  Exige-se que o auditor independente use o trabalho da auditoria interna para modificar a natureza, a época ou para reduzir a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele executados.

      Não se exige, o auditor pode ou não utiliza-los 

     

    C) A responsabilidade do auditor independente, expressa em seu relatório, é reduzida pela utilização de trabalhos da auditoria interna ou pela obtenção de assistência direta no seu trabalho.

    Independe da utilização, a responsabilidade é integral do auditor independente

     

    D)  A norma contraindica a comunicação efetiva entre o auditor interno e o auditor independente.

    Não existe esse conceito nas NBCs, pode haver a comunicação normalmente.

     

    E) É proibida ao auditor independente a utilização do trabalho da auditoria interna ou a assistência direta de auditores internos.

     Comentário da letra B 

     

ID
2896561
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SEFAZ-RS
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Após a conclusão dos trabalhos pela empresa de auditoria independente, a responsabilidade pela custódia da documentação é

Alternativas
Comentários

  • NBC TA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA

     

    A23. A NBC PA 01, item 47, requer que as firmas estabeleçam políticas e procedimentos para a retenção da documentação de trabalhos. O período de retenção para trabalhos de auditoria geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo (NBC PA 01, item A61).

  • Gabarito D

    Propriedade da documentação do trabalho

    A63. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério,

    disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que

    essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de

    trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.

  • NBCTA 230 (R1) – DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA

    15.  Após a montagem do arquivo final de auditoria ter sido completada, o auditor não apaga nem 

    descarta documentação de auditoria de qualquer natureza antes do fim do seu período de

    guarda dessa documentação (ver item A23). 

    A23. A NBC PA 01, item 47, requer que as firmas estabeleçam políticas e procedimentos para a 

    retenção da documentação de trabalhos. O período de retenção para trabalhos de auditoria

    geralmente não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior,

    da data do relatório do auditor do grupo (NBC PA 01, item A61). 

  • A documentação fica com o auditor externo por, pelo menos, 5 anos. Depois, pode descartar. Esta certo afirmar isso?

  • A NBC TA 230

    (a) Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor (usualmente também é utilizada a expressão “papéis de trabalho”)

    Quanto à propriedade dos papéis de trabalho, é certo que pertencem ao auditor. Mesmo tendo origem de documentos originais do cliente, tal fato não modifica a propriedade dos papéis de trabalho em desfavor do auditor. Muitas bancas tentam confundir o candidato alegando que os papéis de trabalho pertencem à entidade auditada. Pertencem exclusivamente ao auditor. (Direção Concursos- Material)

  • Para solucionar a questão o candidato deve ter conhecimento da NBC PA 01–Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes, do Conselho Federal de Contabilidade.


    Em relação à responsabilidade pela custódia da documentação, a norma destaca que “a documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.". (grifo nosso.)


    Ainda de acordo com a norma, a definição de firma é “um único profissional ou sociedade de pessoas que atuam como auditor independente.". (grifo nosso.)



    Gabarito do Professor: Letra D.

ID
2939914
Banca
COSEAC
Órgão
UFF
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Um dos principais objetivos da Auditoria Externa é, através do Relatório de Auditoria, expressar uma opinião, a fim de aumentar o grau de confiança dos usuários das demonstrações contábeis. Algumas companhias são obrigadas a submeter-se à auditoria independente, em decorrência de:

Alternativas
Comentários

  • Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976.

    Art. 177. A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, com obediência aos preceitos da legislação comercial e desta Lei e aos princípios de contabilidade geralmente aceitos, devendo observar métodos ou critérios contábeis uniformes no tempo e registrar as mutações patrimoniais segundo o regime de competência.

    § 3  As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores independentes nela registrados.

  • Para mim o gabarito é letra C.

    Art 177 § 3o As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários e serão obrigatoriamente submetidas a auditoria por auditores independentes nela registrados. (Redação dada pela Lei nº 11.941, de 2009)

    Pois esse prágrafo é um artigo da Lei 11.941 de 2009.

  • Eu acho que não. Isso na hora da prova perde tempo demais.

  • A lei é 6.404 mas em função de recomendação da CVM..

  • é possível, sim. mas vai dar trabalho de qlqr jeito.

    você primeiro tem que saber a quantas casas cada lado do dado corresponde

    Pelas regras dadas:

    1 = 2 casas

    2 = 4 casas

    3 = 6 casas

    4 = 4 casas

    5 = 5 casas

    6 = 6 casas

    O enunciado pediu que fossem percorridas 100 casas em exatamente 24 jogadas, certo? Bom, se todas as 24 jogadas derem 4 casas, chegaríamos em 96 casas... Ficou faltando 4 pra chegar ao objetivo. Pra compensar esses 4 que ficaram faltando, a gente pode substituir 4 jogadas de 4 por 4 jogadas de 5, ou 2 jogadas de 4 por 2 jogadas de 6. Puxou um pouco o raciocínio, mas é o jeito.

ID
2958055
Banca
ADM&TEC
Órgão
Prefeitura de Buíque - PE
Ano
2016
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Leia as afirmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:

Alternativas
Comentários

  • d)Uma auditoria independente conduzida de acordo com as normas de auditoria substitui a manutenção do controle interno necessário para a elaboração de demonstrações contábeis pela administração.

ID
3138718
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Itapevi - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em conformidade com a NBCTA 610, quando um auditor interno determina a natureza e a extensão do trabalho, a época e a extensão da direção, supervisão e revisão apropriadas nas circunstâncias, o auditor independente deve considerar, dentre outros fatores, o montante de julgamento envolvido em:

Alternativas
Comentários

  •  NBC TA 610 que dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna.

    29. Ao determinar a natureza e a extensão do trabalho que pode ser atribuído aos auditores internos, bem como a natureza, a época e a extensão da direção, supervisão e revisão apropriadas nas circunstâncias, o auditor independente deve considerar:

    (a) o montante de julgamento envolvido em:

    (i) planejar e executar procedimentos de auditoria aplicáveis; e

    (ii) avaliar as evidências de auditoria que foram obtidas;

    (b) o risco avaliado de distorção relevante; e

    (c) a avaliação do auditor independente sobre a existência e a importância de ameaças à objetividade, bem como do nível de competência dos auditores internos, que fornecerão assistência direta. 

    Gab. E

  • QUESTÃOZINHA HEIN...

  • Está ficando difícil resolver questões de auditora. Têm-se cobrado literalidades das infindáveis NBCs, perguntas extremamente subjetivas, de difícil julgamento objetivo; a resposta pode estar certa ou errada ao gosto da banca.

    Enfim, está lançado o desafio....

    Segue o jogo

  • Acabou a criatividade do examinador..... :(

  • Decoreba nível hard

  • Cobra literalidade, mas altera palavras que mudam totalmente o sentido da frase:

    Norma: "Ao determinar a natureza e a extensão do trabalho que pode ser atribuído aos auditores internos,(...) o auditor independente deve considerar:" = aqui é o auditor independente que determina a natureza do trabalho

    Enunciado: "quando um auditor interno determina a natureza e a extensão do trabalho (...)" = aqui é o auditor interno que determina

ID
3155377
Banca
VUNESP
Órgão
ARSESP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Assinale a alternativa que corresponde à afirmação correta relacionada à Norma de Auditoria de “Confirmações Externas”.

Alternativas
Comentários

  • NBC TA 500

    Objetivo

    5. O objetivo do auditor, ao usar procedimentos de confirmação externa, é planejar e executar tais procedimentos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

  • NBC TA 505

    A) Se o auditor identificar fatores que dão origem a dúvidas sobre a confiabilidade da resposta a uma solicitação de confirmação, o auditor deve obter evidência adicional de auditoria para resolver essas dúvidas.

    B) Para cada resposta não recebida, o auditor deve executar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidência de auditoria relevante e confiável 

    C) O objetivo do auditor, ao usar procedimentos de confirmação externa, é planejar e executar tais procedimentos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

    D) Solicitadas à terceiros ... vide E abaixo.

    E) Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio. 

  • Por que não poderia ser a letra E.

  • Por que não pode ser a letra E?

  • Sobre a alternativa E : "Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida mediante leitura de documentos......."

    Na verdade o correto é:  resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro, em papel, no formato eletrônico ou outro meio.

    abs

    boa sorte!

ID
3191722
Banca
COPEVE-UFAL
Órgão
Prefeitura de São Miguel dos Campos - AL
Ano
2017
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),

I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.

II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.

III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.

verifica-se que está(ão) correta(s) 

Alternativas
Comentários

  • GAB. D

    I A13. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades. 

    II A21. A manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria é necessária...

    III A47. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.

  • O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria.

  • Porque se diz que o auditor sempre deve atuar com ceticismo profissional?

    O texto normativo indica que, na obtenção de segurança razoável, o auditor tem a responsabilidade de manter atitude de ceticismo profissional durante a auditoria, considerando o potencial de burlar os controles pela administração, e de reconhecer o fato de que procedimentos de auditoria eficazes na detecção de erros ...

  • GAB: LETRA D

    Complementando!

    Fonte:   NBC TA 200

    Ceticismo profissional 

    Item  15.  O  auditor  deve  planejar  e  executar  a  auditoria  com  ceticismo  profissional, reconhecendo  que  podem  existir  circunstâncias  que  causam  distorção  relevante  nas demonstrações contábeis. 

     A20. O ceticismo profissional inclui estar alerta, por exemplo, a: 

    • ➱ evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas; 
    • ➱ informações  que  coloquem  em  dúvida  a  confiabilidade  dos  documentos  e  respostas  a indagações a serem usadas como evidências de auditoria; 
    • ➱ condições que possam indicar possível fraude; 
    • ➱ circunstâncias  que  sugiram  a  necessidade  de  procedimentos  de  auditoria  além  dos exigidos pelas NBC TAs. 

    A21. A manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria é necessária, por exemplo, para que o auditor reduza os riscos de: 

    • ➱ ignorar circunstâncias não usuais; 
    • ➱ generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria; 
    • ➱ inadequado  de  premissas  ao  determinar  a  natureza,  a  época  e  a  extensão  dos procedimentos de auditoria e ao avaliar os resultados destes. 

    ===

    PRA  AJUDAR:

    NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria. 

    ➱ As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, ELABORADAS pela sua ADMINISTRAÇÃO, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.

    ➱ As NBC TAs NÃO IMPÕEM responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e NÃO SE SOBREPÕE às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades. 

    ➱ A auditoria das demonstrações contábeis NÃO EXIME dessas responsabilidades a ADMINISTRAÇÃOou os responsáveis pela governança (ver itens A2 a A11).

    ===

    O que NÃO é objetivo do Auditor 

    ➥ Assegurar a viabilidade futura da entidade (fora do escopo do trabalho); Q1132193

    ➥ Atestar a eficiência/eficácia dos negócios (fora do escopo do trabalho); Q477137

    ➥ Elaborar demonstrações contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1205101 - Q547829

    ➥ Estimativas Contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1187730

    ➥ Detectar e prevenir erros e fraudes (cabe à Administração da entidade); Q503469

    ===

    Auditoria de Avaliação da Gestão: objetiva EMITIR OPINIÃO com vistas a certificar a regularidade das contas ➜ Q1716783

    Auditoria de Acompanhamento da Gestão: realizada ao LONGO DOS PROCESSOS de gestão, com o objetivo de se ATUAR EM TEMPO REAL ➜ Q19142 / Q790299 / Q1290336

     Auditoria Contábil: compreende o EXAME DOS REGISTROS e DOCUMENTOS e na coleta de 

    informações e confirmações ➜ Q707581 - ALÉM DISSO objetiva obter elementos comprobatórios, suficientes ➜ Q1287634

    Auditoria  Operacional:  consiste  em  AVALIAR as  AÇÕES  GERENCIAIS e  os  procedimentos relacionados  ao  processo  operacional ➜ Q223157 / Q16135

    Auditoria Especial: objetiva o exame de fatos ou SITUAÇÕES consideradas relevantes, de natureza  INCOMUM ou  EXTRAORDINÁRIA ➜ Q708761 / Q878529 / Q418434

ID
3392113
Banca
INSTITUTO AOCP
Órgão
UFOB
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.

Quanto à forma de realização da auditoria, ela poderá ser interna e externa.

Alternativas
Comentários

  • Conforme seja a posição do auditor em relação à entidade, ela poderá ser externa (ou independente) ou interna.

    Por exemplo: uma grande empresa possui auditoria interna, realizada por empregados e com o objetivo de agregar valor à Administração.

    Anualmente, suas demonstrações contábeis são avaliadas por uma auditoria externa (independente) com finalidade de cumprir obrigação da legislação comercial e do mercado de capitais. Essa avaliação deve ser independente, o que demanda auditores não empregados, além de rígida normatização, especialmente quanto ao controle de qualidade nos termos das NBC TAs e PAs

  • PERGUNTA SEM NOÇÃO!

ID
3392122
Banca
INSTITUTO AOCP
Órgão
UFOB
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.


A auditoria externa é realizada por profissionais empregados da própria entidade auditada que, além das informações contábeis e financeiras, se preocupa com os aspectos operacionais.

Alternativas
Comentários

  • A auditoria externa é independente da organização. Não há vínculo de emprego com a organização, caso contrário haveria perda de independência. Quem desenvolve as atividades mencionadas é a Auditoria interna.

  • Auditoria interna e não externa.

ID
3392125
Banca
INSTITUTO AOCP
Órgão
UFOB
Ano
2018
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

É uma técnica que visa, após aplicação de procedimentos específicos, com base em normas profissionais e de forma independente, à emissão de opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis ou financeiras. Surge, dessa forma, o conceito de auditoria. Em relação à auditoria, julgue o item a seguir.


A auditoria externa tem como objetivo atender as necessidades da administração. Logo, a extensão (escopo) dos seus trabalhos será sempre definida em função dos anseios da alta direção.

Alternativas
Comentários

  • OBJETIVO DA AUDITORIA INDEPENDENTE (EXTERNA).

    NBC TA 200 (R1), Item 3.

    " O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. No caso da maioria das estruturas conceituais para fins gerais, essa opinião expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar essa opinião ".

  • A auditoria externa não serve à Administração. Seu objetivo é emitir opinião para usuários externos (investidores e credores, por exemplo). Quem assesora à Administração é a Auditoria interna.

  • A auditoria INTERNA tem como objetivo atender as necessidades da administração. Logo, a extensão (escopo) dos seus trabalhos será sempre definida em função dos anseios da alta direção.

ID
3455443
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A condição de independência é fundamental e óbvia para  o  exercício  da  atividade  de  auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios ou pareceres imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a  todas  as  demais  partes  que  possam  estar relacionadas com o seu trabalho. Sobre o tema associe as colunas:


I. Evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de um terceiro bem informado, tendo conhecimento de todas as informações pertinentes, incluindo as salvaguardas aplicadas, concluir dentro do razoável que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional de uma entidade de auditoria ou de um membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos. Independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação.

II. Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.

III. Postura que permite expressar uma opinião sem ser afetado por influências que comprometem o julgamento profissional, permitindo à pessoa agir com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

IV. Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a  impressão de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.

V. Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.


(.....) Ameaça de auto-revisão.

(.....) Aparência de independência.

(.....) Ameaça de intimidação.

(.....) Ameaça de defesa de interesse da entidade auditada.

(.....) Independência de pensamento.


Feita a associação, a sequência CORRETA é:

Alternativas
ID
3462175
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

Alternativas
ID
3462178
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:


I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.


Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Alternativas
Comentários

  • III - INCORRETO

    120. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante NÃO cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

    Fonte: NBC PA - DO AUDITOR INDEPENDENTE.

    https://cfc.org.br/wp-content/uploads/2018/04/Publicacao_NBC_PA_auditor_independente.pdf

ID
3463525
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

Alternativas
Comentários

  • Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.

    fonte: resolução 1.201/09

ID
3463528
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:



I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Alternativas
Comentários

  • 1.2.4.2. Caso o empréstimo não seja feito em condições normais de crédito para quaisquer das partes, é necessária uma das seguintes ações para impedir a caracterização da perda de independência:

    a)liquidação total do empréstimo pela entidade de auditoria;

    b)liquidação total do empréstimo pelo sócio ou membro da equipe da entidade de auditoria; ou

    c)afastamento do sócio ou membro da equipe de trabalho de auditoria.

    1.2.4.3. É, expressamente, proibida para entidades de auditoria, sócios, membros da equipe e membros da família destas pessoas a obtenção de operações de créditos por meio de entidades auditadas.

    1.2.4.4. Não devem ser considerados, para efeito de independência, as operações de créditos contratados em período anterior ao relacionamento do auditor independente com a instituição financeira, ou antes, que o profissional faça parte da equipe de auditoria, desde que tenha sido contratado em condições de mercado e mantidos os prazos e as condições originais.

    1.2.4.5. Se a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria conceder empréstimo a uma entidade auditada que não seja um banco ou instituição semelhante, ou garantir um empréstimo tomado por essa entidade auditada, a ameaça de interesse próprio criada seria tão importante que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável, a menos que o empréstimo ou a garantia fosse irrelevante tanto para a entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria como para a entidade auditada.

    fonte: http://www.portaldecontabilidade.com.br/nbc/nbcp1_2.htm

ID
3463618
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:



I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.


II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.


III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.


IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.



Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Alternativas
ID
3463948
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios ou pareceres imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. Sobre o tema associe as colunas:



I. Evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de um terceiro bem informado, tendo conhecimento de todas as informações pertinentes, incluindo as salvaguardas aplicadas, concluir dentro do razoável que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional de uma entidade de auditoria ou de um membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos. Independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação.


II. Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.


III. Postura que permite expressar uma opinião sem ser afetado por influências que comprometem o julgamento profissional, permitindo à pessoa agir com integridade, objetividade e ceticismo profissional.


IV. Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.


V. Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.


(.....) Ameaça de auto-revisão.

(.....) Aparência de independência.

(.....) Ameaça de intimidação.

(.....) Ameaça de defesa de interesse da entidade auditada.

(.....) Independência de pensamento.


Feita a associação, a sequência CORRETA é:

Alternativas
ID
3464035
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

Alternativas
Comentários

  • Gabarito B.

    NBC PA 01

    12.

    Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. 

ID
3464038
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:

I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos,prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.


Analisados os itens é CORRETO afirmar que: 

Alternativas
ID
3465019
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

A condição de independência é fundamental e óbvia para o exercício da atividade de auditoria independente. Entende-se como independência o estado no qual as obrigações ou os interesses da entidade de auditoria são, suficientemente, isentos dos interesses das entidades auditadas para permitir que os serviços sejam prestados com objetividade. Em suma, é a capacidade que a entidade de auditoria tem de julgar e atuar com integridade e objetividade, permitindo a emissão de relatórios ou pareceres imparciais em relação à entidade auditada, aos acionistas, aos sócios, aos quotistas, aos cooperados e a todas as demais partes que possam estar relacionadas com o seu trabalho. Sobre o tema associe as colunas:


I. Evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de um terceiro bem informado, tendo conhecimento de todas as informações pertinentes, incluindo as salvaguardas aplicadas, concluir dentro do razoável que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional de uma entidade de auditoria ou de um membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos. Independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação.

II. Ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer influência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.

III. Postura que permite expressar uma opinião sem ser afetado por influências que comprometem o julgamento profissional, permitindo à pessoa agir com integridade, objetividade e ceticismo profissional.

IV. Ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.

V. Ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.


(.....) Ameaça de auto-revisão.

(.....) Aparência de independência.

(.....) Ameaça de intimidação.

(.....) Ameaça de defesa de interesse da entidade auditada.

(.....) Independência de pensamento.


Feita a associação, a sequência CORRETA é:

Alternativas
Comentários

  • Todas as opções estão contempladas na NBC P 1.2 - Independência

    1.2.2.2. A independência exige:

    a)independência de pensamento (assertiva III) postura que permite expressar uma opinião sem ser afetado por influências que comprometem o julgamento profissional, permitindo à pessoa agir com integridade, objetividade e ceticismo profissional;

    b)aparência de independência (Assertiva I) - evitar fatos e circunstâncias significativos a ponto de um terceiro bem informado, tendo conhecimento de todas as informações pertinentes, incluindo as salvaguardas aplicadas, concluir dentro do razoável que a integridade, a objetividade ou o ceticismo profissional de uma entidade de auditoria ou de um membro da equipe de auditoria ficaram comprometidos.

    1.2.2.3.Independência pode ser afetada por ameaças de interesse próprio, auto-revisão, defesa de interesses da entidade auditada, familiaridade e intimidação.

    1.2.2.4.Ameaça de interesse próprio ocorre quando uma entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria poderia auferir benefícios de um interesse financeiro na entidade auditada, ou outro conflito de interesse próprio com essa entidade auditada.

    1.2.2.5.Ameaça de auto-revisão (Assertiva II) ocorre quando o resultado de um trabalho anterior precisa ser reanalisado ao serem tiradas conclusões sobre o trabalho de auditoria ou quando um membro da equipe de auditoria era, anteriormente, administrador ou diretor da entidade auditada, ou era um funcionário cujo cargo lhe permitia exercer fluência direta e importante sobre o objeto do trabalho de auditoria.

    1.2.2.6.Ameaça de defesa de interesses da entidade auditada (Assertiva IV) ocorre quando a entidade de auditoria ou um membro da equipe de auditoria defendem ou parecem defender a posição ou a opinião da entidade auditada, a ponto de poderem comprometer ou darem a impressão de comprometer a objetividade. Pode ser o caso da entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria que subordina seu julgamento ao da entidade auditada.

    1.2.2.7.Ameaça de familiaridade ocorre quando, em virtude de um relacionamento estreito com uma entidade auditada, com seus administradores, com diretores ou com funcionários, uma entidade de auditoria ou membro da equipe de auditoria passam a se identificar, demasiadamente, com os interesses da entidade auditada.

    1.2.2.8.Ameaça de intimidação (Assertiva V) ocorre quando um membro da equipe de auditoria encontra obstáculos para agir, objetivamente, e com ceticismo profissional devido a ameaças, reais ou percebidas, por parte de administradores, diretores ou funcionários de uma entidade auditada.

ID
3465088
Banca
CONSULPAM
Órgão
Prefeitura de Viana - ES
Ano
2019
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:


I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.


Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Alternativas
Comentários

  • NBC PA 400 - Gabarito letra B

    Empréstimos e garantias com cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante

    R511.5 A firma, firma em rede, membro da equipe de auditoria ou qualquer familiar imediato dessa pessoa não deve aceitar empréstimo ou garantia de empréstimo de cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante, a menos que o empréstimo ou a garantia sejam concedidos segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento.

    511.5A1 Exemplos de empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de veículos e saldos de cartão de crédito.

  • Se reparar a III e a IV são conflitantes então só uma poderia estar correta isso já deixaria com 50% de acertar a questão.

  • Só nas normas mesmo que não cria. Na vida prática, duvido que não exista influência. Brasil é soda!!!

ID
3503161
Banca
CETRO
Órgão
Prefeitura de São Paulo - SP
Ano
2014
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Um Auditor Independente, ao analisar a continuidade dos negócios de seu cliente, deparou-se com as seguintes situações:


I. existe a grande probabilidade de perda de um fornecedor estratégico para a atividade da empresa.

II. a empresa está com dificuldades de substituir o Diretor Financeiro e o de Produção que pediram demissão da empresa.

III. a empresa apresenta Passivo a Descoberto.


Com base nas situações acima, considera-se um indicador financeiro de descontinuidade o que está contido em

Alternativas
Comentários

  • A questão pode ser respondida com base no item A3, da NBC TA 570 - Continuidade Operacional.

    A3. Seguem exemplos de eventos ou condições que, individual ou coletivamente, podem levantar dúvida significativa quanto à capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional...

    Financeiro

     patrimônio líquido negativo ou capital circulante líquido negativo; (Item III - Indicador Financeiro)

     empréstimos com prazo fixo, próximos do vencimento, sem previsões realistas de renovação ou liquidação; ou utilização excessiva de empréstimos de curto prazo para financiar ativos de longo prazo;

    ...

    Operacional

     intenções da adm de liquidar a entidade ou cessar as operações;

     perda de pessoal-chave da adm sem reposição; (Item II - Indicador Operacional)

     perda de mercado importante, clientes importantes, franquia, licença, ou principais fornecedores; (Item I - Indicador Operacional)

     dificuldades trabalhistas;

    ...

    Logo, apenas o item III representa um indicador financeiro, os demais itens são indicadores operacionais.

    Gabarito E

ID
3505156
Banca
COPS-UEL
Órgão
SEAP-PR
Ano
2012
Provas
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com base nas normas brasileiras de contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade e aplicadas à Auditoria Independente, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários

  • NBC TA 620 - UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS

    [...]

    3. O auditor é o único responsável por expressar opinião de auditoria e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização do trabalho de especialista contratado pelo auditor (doravante especialista do auditor ou especialista). No entanto, se o auditor, tendo utilizado o trabalho desse especialista e seguido esta Norma, concluir que o trabalho desse especialista é adequado para fins da auditoria, o auditor pode aceitar que as constatações ou conclusões desse especialista em sua área de especialização constituem evidência de auditoria apropriada.

    Gabarito: Letra B

ID
3566653
Banca
FUNIVERSA
Órgão
APEX Brasil
Ano
2006
Disciplina
Auditoria
Assuntos

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor.
I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho.
II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada.
III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.

Alternativas
ID
3615310
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SECONT-ES
Ano
2004
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Com relação a auditorias interna e externa, julgue o item a seguir.


A auditoria independente tem como objetivo colaborar na elaboração das demonstrações contábeis da empresa auditada, emitindo opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis em relação aos princípios fundamentais de contabilidade.

Alternativas
Comentários

  • A auditoria externa tem a finalidade/objetivo principal de comprovar a veracidade dos registos e informações contábeis apresentados por uma empresa e não realizar a elaboração das demonstrações contábeis.

  • Objetivo da auditoria independente = a emissão de parecer sobre a adequação das demonstrações com que estas representam a posição patrimonial e financeira, o resultado das operações, as mutações do patrimônio líquido e demais demonstrações financeiras da entidade auditada, consoante as Normas Brasileiras de Contabilidade e a legislação específica no que for pertinente. 

  • O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários nas demonstrações contábeis. Isso é alcançado mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

    A elaboração das demonstrações contábeis é responsabilidade da Administração da entidade.

    Gabarito: ERRADO

  • A auditoria independente tem como objetivo colaborar na elaboração das demonstrações contábeis da empresa auditada, emitindo opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis em relação aos princípios fundamentais de contabilidade.(ERRADO)

    O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança dos usuários nas demonstrações contábeis, mediante a opinião expressa pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

    BENDITO SERÁS!!

  • GAB: ERRADO

    Complementando!

    Fonte:  NBC TA 200(R1)  / Prof. Guilherme Sant Anna,

    O que NÃO é objetivo do Auditor 

    ➥ Assegurar a viabilidade futura da entidade (fora do escopo do trabalho); Q1132193

    ➥ Atestar a eficiência/eficácia dos negócios (fora do escopo do trabalho); Q477137

    ➥ Elaborar demonstrações contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1205101 - Q547829

    ➥ Estimativas Contábeis (cabe à Administração da entidade); Q1187730

    ➥ Detectar e prevenir erros e fraudes (cabe à Administração da entidade); Q503469

    ➥ Auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos (isso é objetivo do Auditor Interno).  Q15985

ID
3625534
Banca
AOCP
Órgão
CASAN
Ano
2009
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Informe se é Falso (F) ou Verdadeiro (V) o que se afirma abaixo sobre Auditoria Interna.  

 
(  ) Os auditores internos não podem prestar serviços de consultoria relacionados às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente. 

(  ) A auditoria externa geralmente adota processos que se assemelham aos da auditoria interna, porém sem se confundirem, porque não é possível uma seção de natureza fiscalizadora, composta de funcionários da própria empresa, desempenhar os mesmos papéis que um auditor externo pode realizar. 

(  ) Incomumente, as fraudes, os erros, os desperdícios, as despesas desnecessárias, são praticadas por quem tem autoridade. 

(  ) Como a auditoria interna é uma auditoria de mensuração, o plano é feito para abranger todos os componentes do patrimônio, durante todo o ano, no maior universo possível. A execução da auditoria interna é cumprimento do plano. 

Alternativas
ID
3677182
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
EMAP
Ano
2018
Disciplina
Auditoria
Assuntos

Julgue o item a seguir, relativo à documentação de auditoria.

A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria independem de fatores como tamanho e complexidade da organização.

Alternativas
Comentários

  • Gab. Errado

    Segundo a NBC TA 230, a forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:

    (a) tamanho e complexidade da entidade;

    (b) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados;

    (c) riscos identificados de distorção relevante;

    (d) importância da evidência de auditoria obtida;

    (e) natureza e extensão das exceções identificadas;

    (f) necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da documentação do trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida;

    (g) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.

  • Errado

    O item trata dos fatores que devem ser levados em consideração na preparação da documentação de auditoria quanto à forma, ao conteúdo e à extensão dessa documentação, segundo a NBC TA 230 (R1). Veja:

    Forma, conteúdo e extensão da documentação de auditoria

     

    A2. A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:

     

    (a) tamanho e complexidade da entidade;

     

    (b) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados;

     

    (c) riscos identificados de distorção relevante;

     

    (d) importância da evidência de auditoria obtida;

     

    (e) natureza e extensão das exceções identificadas;

     

    (f) necessidade de documentar a conclusão ou a base da conclusão não prontamente determinável a partir da documentação do trabalho executado ou da evidência de auditoria obtida;

     

    (g) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas.

  • A ideia de que o conteúdo e a extensão da documentação independe do tamanho e complexidade da organização é inconcebível, vez que uma instituição pequena pode exercer atividades extremamente complexas, exigindo uma documentação complexa, e outra maior pode exercer atividade menos complexa, exigindo documentação mais complexa.

    Outrossim, se tanto a pequena como a maior praticarem as mesmas atividades, com o mesmo nível de complexidade, é de bom tom pensar que a maior terá documentação em maior volume em comparação com a menor.