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Questões de Operações envolvendo Tributos

ID
42337
Banca
CESGRANRIO
Órgão
CAPES
Ano
2008
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O lucro tributável, base de cálculo da Contribuição Social Sobre o Lucro, é formado pelo lucro antes do imposto de renda mais

Alternativas
Comentários
  • Prá mim, a resposta correta é a A.
    Alguém saberia explicar?
  • o lucro tributável é aquele onde todas as despesas e receitas ,não aceitas pelo fisco , mas contabilizadas pela empresa são retiradas , assim como todas as despesas e receitas realizadas e não contabilizadas pela empresa e  exigidas pelo fisco deverão serem contabilizadas . Desta forma despesas contabilizadas indevidamente serão deduzidas e  ás despesas não contabilizadas que deveriam serem contabilizadas acressidas .Fato semelhante ocorre com ás receitas.
  • Questão de contabilidade tributária!
    Isso não é contabilidade geral.
    Peço por favor para os administradores do site organizar às questões.
ID
151129
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
ANTAQ
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação aos tributos e contribuições, julgue os itens a seguir.

Quando se afirma que o valor da contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) não poderá ser deduzido para efeito de determinação de sua própria base de cálculo, isso significa que o cálculo é feito "por fora", isto é, mediante a aplicação direta da alíquota sobre a base de cálculo da contribuição, antes da dedução da CSLL.

Alternativas
Comentários

  • Naquele seu bizu de que o IPI é por fora, tem que adcionar o CSLL também kkkk

    IPI+CSLL = Por fora

    aliás, bem vindo ao submundo da contabilidade, só os fortes chegaram até aqui hhahahahah

  • Questão repetida Q1211556

    Gaba: CERTO

    Comentários: Atualize aquela frase do professor: "IPI é por Fora" para "IPI e CSLL são por fora".

    Para obter LUCRO LÍQUIDO:

    RESULTADO OPERACIONAL BRUTO - DESPESAS OPERACIONAIS E/OU RECEITAS OPERACIONAIS.

    Resultado ANTES do IPI ou CSLL:

    LUCRO LÍQUIDO - OUTRAS DESPESAS E/OU OUTRAS RECEITAS.

    Art. 2º A base de cálculo da contribuição é o valor do resultado do exercício, antes da provisão para o imposto de renda.

    Foi usado o ICMS e IPI como exemplo, o IPI é o mais comum e reflete o mesmo raciocínio para o CSLL, "cálculo por fora":

    Imposto por dentro --> ex.: ICMS (o valor compõe a base de cálculo)

    Imposto por fora --> ex: IPI (o valor não compõe a base de cálculo)

    Ex.: Valor da nota fiscal de R$ 100 com 10% de ICMS.

    Aqui, o valor da mercadoria é R$ 90,90 e o ICMS correspondente ao valor remanescente.

    Ex.: Valor da nota fiscal de R$ 100 com 10% de IPI

    Aqui, o valor da mercadoria é R$ 100 e o IPI será R$ 10,00 (10% de 100).

ID
228373
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MPU
Ano
2010
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A respeito dos procedimentos de retenção de impostos e
contribuições federais, julgue os itens que se seguem.

Nos pagamentos correspondentes ao fornecimento de bens efetuados por meio de cartões de crédito, a retenção deve ser efetuada pelo órgão pagador sobre o total a ser pago à empresa fornecedora dos bens, devendo o pagamento com o cartão ser realizado pelo valor líquido, depois de deduzidos os valores do imposto e das contribuições retidas.

Alternativas
Comentários

  • Vide Instrução Normativa SRF nº 480/04

    Art. 8º. Nos pagamentos correspondentes ao fornecimento de bens ou pela prestação de serviços efetuados por meio de cartões de crédito ou débito, a retenção será efetuada pelo órgão ou entidade pagador sobre o total a ser pago à empresa fornecedora do bem ou prestadora do serviço, devendo o pagamento com o cartão ser realizado pelo valor líquido, depois de deduzidos os valores do imposto e das contribuições retidas, cabendo a responsabilidade pelo recolhimento destas ao órgão ou entidade adquirente do bem ou tomador dos serviços.

    Questão Correta.

ID
548101
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2011
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em um processo normal de importação de mercadorias (exceto combustíveis) incidem os seguintes impostos: Imposto de Importação, IPI, ICMS e PIS/Cofins. Sabendo-se que cada imposto possui um momento em que passa a ser juridicamente devido (fato gerador), relacione as colunas a seguir.

                         

                              Fato Gerador                                              Imposto
           I - Registro da declaração  de importação    P - Imposto de Importação

          II - Desembaraço aduaneiro                          Q - IPI

                                                                                 R - ICMS 

                                                                                 S - PIS/Cofins

A relação correta é

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra A

    D6759 regulamento aduaneiro

    Registro da declaração  de importação  
    Art. 72. O fato gerador do imposto de importação é a entrada de mercadoria estrangeira no território aduaneiro

    Art. 251. O fato gerador da contribuição para o PIS/PASEP-Importação e da COFINS-Importação é a entrada de bens estrangeiros no território aduaneiro

    Desembaraço aduaneiro
    Art. 238. O fato gerador do imposto, na importação, é o desembaraço aduaneiro de produto de procedência estrangeira (IPI)

    Súmula 661 STF: Na entrada de mercadoria importada do exterior, é legítima a cobrança do ICMS por ocasião do desembaraço aduaneiro

    bons estudos

ID
662191
Banca
FCC
Órgão
INFRAERO
Ano
2011
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em 15/10/X0, uma empresa industrial, contribuinte do ICMS e do IPI, possuía em seus livros de apuração dos respectivos impostos, após confrontar os valores a recuperar e a recolher, a seguinte situação: valores a recuperar de ICMS de $ 20.000,00 e IPI a recolher de $ 7.000,00.
Durante a segunda quinzena de outubro de X0, a empresa realizou as seguintes operações: compra de matéria-prima no valor de $ 50.000,00 (incluso ICMS de $ 9.000,00), compra de peças no valor de $ 22.000,00 (inclusos IPI de $ 2.000,00 e ICMS de $ 3.600,00) e faturamento bruto de $ 110.000,00 (inclusos $ 10.000,00 de IPI e $ 18.0000,00 de ICMS). Com base nessas informações, em 31/10/X0, a empresa industrial apresentava a seguinte situação em relação à apuração dos impostos,

Alternativas
Comentários
  • ICMS a recuperar de 20.000 
    ICMS a recuperar de 9.000
    ICMS a recuperar de 3.600
    ICMS a recolher de (18.000) sobre a venda

    Total ICMS a recuperar de 14.600

  • O IPI a recolher será 15.000,00

    Em 15/10/X0 : 7.000,00 - a recolher

    Operações: IPI Compra  2.000,00  - a recuperar

    Operações: IPI Venda 10.000,00 -  a recolher

    Total ==> 17.000 - 2000 = 15.000 a recolher
    Bons estudos! ;)

ID
700888
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa comercial teve sua escrita declarada imprestável pela autoridade fiscal do imposto de renda, mas a sua renda bruta é conhecida

Nessa situação, o lucro arbitrado pela autoridade fiscal para essa empresa, para fins de imposto de renda, será determinado com a aplicação dos percentuais do lucro presumido acrescidos de

Alternativas
Comentários
  • Segundo o Decreto 3.000/99 Quando conhecida a receita bruta e, desde que ocorrida qualquer das hipóteses de arbitramento prevista no art. 530, I a VI, o contribuinte poderá efetuar o pagamento do imposto de renda com base nas regras do lucro arbitrado, e será determinado mediante aplicação de percentuais fixados no art. 519, acrescidos de 20%, conforme dispõe o art. 531, I e II,

  • Trata-se do lucro arbitrado.

    Segundo a Receita Federal. "O lucro arbitrado é uma das formas de apuração da base de cálculo do imposto de renda, que deve ser utilizada se ocorrer alguma das hipóteses de arbitramento do lucro previstas na legislação tributária. É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido, por exemplo".

    "Quais as hipóteses de arbitramento do lucro previstas na legislação tributária?

    1) o contribuinte, obrigado à tributação com base no lucro real, não mantiver escrituração na forma das leis comerciais e fiscais ou deixar de elaborar as demonstrações financeiras exigidas pela legislação fiscal;

    2) a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver vícios, erros ou deficiências que a tornem imprestável para identificar a efetiva movimentação financeira (inclusive bancária) ou para determinar o lucro real;

    3) o contribuinte, não obrigado à tributação com base no lucro real, deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal, ou o Livro Caixa, nos quais deverá estar escriturada toda a movimentação financeira, inclusive bancária;

    4) o contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido;

    5) o comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de cumprir o disposto no § 1º do art. 76 da Lei nº 3.470/58;

    6) o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário;

    7) o contribuinte não escriturar ou deixar de apresentar à autoridade tributária as informações necessárias para gerar o FCONT por meio do Programa Validador e Assinador da Entrada de Dados para o FCONT de que trata a Instrução Normativa RFB nº 967, de 15 de outubro de 2009, no caso de pessoas jurídicas sujeitas ao RTT;

    8) o contribuinte não escriturar ou deixar de apresentar à autoridade tributária a ECF". 

    ⟹ Resolução: Quais percentuais devem ser aplicados sobre a receita bruta para a apuração do lucro arbitrado da pessoa jurídica?

    Segundo a Receita Federal, "Os percentuais a serem aplicados sobre a receita bruta, quando conhecida, são os aplicáveis para o cálculo da estimativa mensal e do lucro presumido, acrescidos de 20%".

    Gabarito: Letra D.

ID
701461
Banca
FUNIVERSA
Órgão
PC-DF
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação ao tratamento dos tributos incidentes nas aquisições efetuadas pela empresa, assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra B

    A)  O IPI não-recuperável integra o custo do estoque.

    B) CERTO: trata-se da nao cumulatividade do IPI. vide RIPI:
    Art. 256.  Os créditos do imposto escriturados pelos estabelecimentos industriais, ou equiparados a industrial, serão utilizados mediante dedução do imposto devido pelas saídas de produtos dos mesmos estabelecimentos
    § 2o  O saldo credor de que trata o § 1o, acumulado em cada trimestre-calendário, decorrente de aquisição de matéria-prima, produto intermediário e material de embalagem, aplicados na industrialização, inclusive de produto isento, tributado à alíquota zero, ou ao abrigo da imunidade em virtude de se tratar de operação de exportação, nos termos do inciso II do art. 18, que o contribuinte não puder deduzir do imposto devido na saída de outros produtos, poderá ser utilizado de conformidade com o disposto nos arts. 268 e 269, observadas as normas expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil

    C) Errado, não afetará o Estoque já que só os gastos incorridos para a colocação do ativo em condições de uso ou em condições de venda incorporam o valor do estoque.

    D) Nesse caso o ICMS deve ser contabilizado como crédito para compensar com o ICMS na venda da não cumulatividade, não integrando o custo do estoque, já que só os gastos incorridos para a colocação do ativo em condições de uso ou em condições de venda incorporam o valor do estoque.

    E) Nesse caso o ICMS deve ser contabilizado como crédito para compensar com o ICMS na venda da não cumulatividade, não integrando o custo do estoque, já que só os gastos incorridos para a colocação do ativo em condições de uso ou em condições de venda incorporam o valor do estoque.

    bons estudos

ID
772795
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A comercial MO comprou a prazo um lote de produtos para seu próprio consumo, fora da atividade operacional, no decorrer do próximo semestre, como segue:

                     Informações dos produtos
                               Valor dos produtos 20.000,00
                                IPI destacado na nota fiscal 2.000,00
                                (=) Total da Nota Fiscal 22.000,00
                     Outras informações
                      • Frete dos produtos cobrado diretamente pelo vendedor: 3.000,00
                      • ICMS (alíquota incidente na operação): 18% 

Considerando-se as informações recebidas e as determinações fiscais para o cálculo do ICMS, o valor do mesmo, a ser destacado nessa nota fiscal, em reais, é de

Alternativas
Comentários
  • Produto para consumo o IPI é custo, portanto entra na base de cálculo !

    BC ICMS : 25.000 X 0,18 = 4.500

  • A base de cálculo do ICMS é o montante da operação, incluindo o frete e despesas acessórias cobradas do adquirente/consumidor.

    Como regra geral, o IPI integra a base de cálculo, nos termos do § 2º do art. 13, da LC 87/96, e do inciso XI do § 2º do art. 155 da Carta Magna:

    (1) a operação não for realizada entre contribuintes;

    (2) o objeto da operação for produto não destinado à industrialização ou à comercialização; e

    (3) a operação não configurar fato gerador de ambos os impostos.


  • A base será 25.000, incluindo o IPI já que a aquisição foi para uso e consumo. Aplicando 18%, chegamos a 4.500.

ID
912841
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Telebras
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No que concerne ao cálculo e escrituração do PIS/PASEP, da COFINS, do imposto de renda das pessoas jurídicas (IRPJ) e da CSLL, julgue os itens consecutivos.

À exceção das empresas optantes pelo SIMPLES, aplica-se o regime de não cumulatividade da COFINS a todas as pessoas jurídicas tributadas para fins de IR.

Alternativas
Comentários
  • ERRADA

    Primeiramente, cabe destacar que o regime da não cumulativo do PIS e da COFINS consiste em deduzir, dos débitos apurados de cada contribuição, os respectivos créditos admitidos na legislação. Assim, foi a Lei 10.833/2003 que introduziu a figura da cobrança não cumulativa da Cofins. A partir da entrada em vigor dessa norma (1º/02/2004), o tributo deixou de incidir em cascata nas várias fases dos processos produtivos. A alíquota geral, portanto, é de 7,6% na sistemática não cumulativa. 
    O erro da questão é quanto a afirmação "a todas as pessoas jurídicas tributadas para fins de IR". A sistemática não cumulativa aplica-se apenas às empresas tributadas pelo Lucro Real. Já nos demais regimes (Presumido, Arbitrado e Simples Nacional) o recolhimento é na sistemática cumulativa. Desse modo, a questão foi considerada Errada pela banca, por não estar totalmente de acordo com a legislação supra. 

    Fonte: Manual de Contabilidade Tributária (Atlas 11ª Ed.) e legislação pertinente

  • No regime de incidência cumulativa, a base de cálculo para essas

    contribuições é o total das receitas da pessoa jurídica, sejam elas

    operacionais ou financeiras, sem deduções em relação a custos, despesas e

    encargos, ou seja, as receitas líquidas (deduzidas de devoluções, abatimentos,

    descontos incondicionais etc.). Nesse regime, as alíquotas da Contribuição

    para o PIS e da COFINS são, respectivamente, de 0,65% e de 3%. Ademais,

    as empresas que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado

    estão sujeitas à incidência cumulativa.

    Já no regime de incidência não cumulativa, é permitido o desconto de

    créditos apurados com base em custos, despesas e encargos da pessoa

    jurídica, mas as alíquotas são maiores: 1,65% para o PIS e 7,6% da COFINS.

    Além disso, as empresas que apuram o IRPJ com base no lucro real estão

    sujeitas à incidência não-cumulativa, com algumas exceções.

ID
1008124
Banca
ESAF
Órgão
MF
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Sobre a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido –, na hipótese de seu recolhimento trimestral, é incorreto a?rmar que:

Alternativas
Comentários
  • Resposta E
    segue o texto correto do site da Receita Federal

    A base de cálculo da CSLL corresponde ao resultado contábil do período ajustado pelas adições determinadas, pelas exclusões admitidas e pelas compensações de base de cálculo negativa até o limite definido em legislação específica vigente à época da ocorrência dos fatos geradores (Lei nº 7.689, de 1988, art. 2º, e alterações posteriores).

    O valor da CSLL não pode ser deduzido para efeito de determinação do lucro real, nem de sua própria base de cálculo (Lei nº 9.316, de 1996, art. 1º).

    Da CSLL trimestral, resultante da aplicação da alíquota prevista no item 1 - Alíquotas sobre o resultado ajustado , pode ser deduzido o valor:

    a) da CSLL retida por órgão público, autarquia, fundação da administração pública federal, sociedade de economia mista, empresa pública e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI;

    b) dos créditos, inclusive os judiciais com trânsito em julgado, relativos aos tributos e contribuições administrados pela RFB, objeto de declaração de compensação;

    c) do saldo negativo de CSLL de períodos de apuração anteriores, de que trata o item 4 - Considerações Gerais sobre Compensação de Base de Cálculo Negativa;

    d) da CSLL retida por outra pessoa jurídica de direito privado sobre receitas auferidas, no período, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber e pela remuneração de serviços profissionais.

    Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendário ou que vier a ser pago até 31 de março do ano-calendário subseqüente, que exceder o valor compensável com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1º da Lei nº 9.532, de 1997 , com as alterações introduzidas pela Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendário a que se refere o balanço, até o limite do valor da CSLL acrescido em decorrência dessa adição.

  • Caros moderadores, por questões didático-pedagógicas, esta questão deve ser inserida em Contabilidade Tributária e Direito Tributário e não em Contabilidade Geral!

  • ATENÇÃO Silvelandio Martins.. essa questão caiu na parte de contabilidade geral da prova ESAF - 2013 - MF - Contador. Então melhor resolver que tentar reclassificá-la!!

  • As pessoas jurídicas tributadas pelo lucro real trimestral devem apurar trimestralmente a CSLL.

    A base de cálculo da CSLL corresponde ao resultado contábil do período ajustado pelas adições determinadas, pelas exclusões admitidas e pelas compensações de base de cálculo negativa até o limite definido em legislação específica vigente à época da ocorrência dos fatos geradores (Lei nº 7.689, de 1988, art. 2º, e alterações posteriores).

    O valor da CSLL não pode ser deduzido para efeito de determinação do lucro real, nem de sua própria base de cálculo (Lei nº 9.316, de 1996, art. 1º).

    Da CSLL trimestral, resultante da aplicação da alíquota prevista no item 1 - Alíquotas sobre o resultado ajustado , pode ser deduzido o valor:

    a) da CSLL retida por órgão público, autarquia, fundação da administração pública federal, sociedade de economia mista, empresa pública e demais entidades em que a União, direta ou indiretamente, detenha a maioria do capital social com direito a voto, e que dela recebam recursos do Tesouro Nacional e estejam obrigadas a registrar sua execução orçamentária e financeira na modalidade total no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI;

    b) dos créditos, inclusive os judiciais com trânsito em julgado, relativos aos tributos e contribuições administrados pela RFB, objeto de declaração de compensação;

    c) do saldo negativo de CSLL de períodos de apuração anteriores, de que trata o item 4 - Considerações Gerais sobre Compensação de Base de Cálculo Negativa;

    d) da CSLL retida por outra pessoa jurídica de direito privado sobre receitas auferidas, no período, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores, e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber e pela remuneração de serviços profissionais.

    Pode ser deduzido da CSLL apurada com base no resultado ajustado do trimestre encerrado em 31 de dezembro o imposto pago no exterior durante o ano-calendário ou que vier a ser pago até 31 de março do ano-calendário subseqüente, que exceder o valor compensável com o IRPJ devido no Brasil, relativo a lucros disponibilizados no exterior, nos termos do art. 1º da Lei nº 9.532, de 1997 , com as alterações introduzidas pela Medida Provisória nº 2.158-35, de 2001, e a rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior, durante o ano-calendário a que se refere o balanço, até o limite do valor da CSLL acrescido em decorrência dessa adição.

    http://www.receita.fazenda.gov.br/aliquotas/ContribCsll/ApuracaoTrimestralCSLL.htm

ID
1175785
Banca
CESGRANRIO
Órgão
EPE
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa, tributada pelo lucro real, utiliza o incentivo fiscal do Programa de Alimentação do Trabalhador (PAT) ao qual aderiu, atendendo a todos os trâmites impostos pela legislação pertinente, firmando convênio com uma empresa fornecedora de alimentação coletiva, utilizando-se das prerrogativas legais para tal.

Nesse contexto, a participação financeira global dos trabalhadores dessa empresa no custeio das suas refeições, no PAT, fica limitada a um percentual, incidente sobre o custo direto da refeição, máximo de:

Alternativas
Comentários

  • A participação do trabalhador no PAT é limitada a 20% (vinte por cento) do custo direto da refeição.

    Bases: parágrafo 2o do artigo 585 do RIR/1999 e artigo 4o da Portaria SIT 3/2002.

ID
1186882
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
ANATEL
Ano
2006
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Contabilidade, que estuda os fenômenos ocorridos com o patrimônio ou a riqueza aziendal, é fundamental para avaliar o desempenho das organizações econômicas. Utilizando os princípios básicos dessa ciência, julgue os próximos itens.

O valor a recolher, referente ao pagamento de imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS), incidente sobre vendas, é registrado no passivo, por representar obrigação.

Alternativas
Comentários

  • Certo

     

    ICMS a recolher ----> Passivo

    ICMS a recuperar ---> Ativo

  • Complementando o comentário do colega Tiago Gil:

    ICMS sobre vendas -> Despesa

  • ICMS na Compra = ICMS a recuperar= Conta de Ativo (devedora)

    ICMS na Venda = ICMS a recolher= Conta de Passivo (credora)

  • Recupera na compra e recolhe na venda.

ID
1236808
Banca
IBFC
Órgão
TRE-AM
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Tratando dos tributos, analise as afirmativas abaixo, dê valores Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequencia correta de cima para baixo.

( )São contribuintes da COFINS sobre Faturamento as pessoas jurídicas de direito privado, inclusive as pessoas a elas equiparadas pela legislação do imposto de renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte optantes pelo regime do Simples.

( )A legislação tributária trata da contribuição do PIS juntamente ao Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PASEP).

( ) O PIS e a COFINS são duas modalidades de tributos que as empresas em geral devem recolher mensalmente ao Governo Federal.

( )A conta ISS a recolher pertence ao passivo circulante e representa a obrigação que a empresa tem para recolher o referido tributo, à administração municipal, no mês seguinte ao da ocorrência do seu fato gerador.

Alternativas
ID
1248568
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Polícia Federal
Ano
2004
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Acerca dos registros contábeis de empresas comerciais, de seus livros fiscais, da avaliação de ativos, da influência do ICMS e das demonstrações contábeis, julgue o item seguinte.

Ao se considerar o registro do imposto de renda pessoa jurídica segundo o regime de competência, o imposto de renda recolhido além do valor devido será configurado como crédito tributário.

Alternativas
Comentários

  • CERTO

    Caso a empresa recolha imposto de renda além do valor devido, a diferença constituirá um crédito da empresa, que será abatido de futuros recolhimentos ou restituído pelo fisco. (Obs.: Crédito da empresa é diferente de "lançamento credor")

  • CERTO

    Uma vez que recolhido mais do que o necessário, ficará em crédito tributário.

  • Recolhido (P/C) diferente de Recuperado (A/D)

  • 1º) Débito contábil = Crédito Tributário/Financeiro

    Crédito contábil = Débito Tributário/Financeiro

    2º) Ao realizar o pagamento de um imposto além do valor, esse valor pago a mais gerou um DIREITO (ativo), ou seja, um débito contábil.

    DÉBITO CONTÁBIL = CRÉDITO TRIBUTÁRIO.

    Gabarito: CERTO

  • CERTO!

    Acrescentando:

    CESPE - INCA - 2010

    Os impostos a recuperar por pagamentos efetuados indevidamente a maior devem ser registrados na conta outros impostos a recuperar. CERTO!

  • CREDITO TRIBUTARIO É UM DIREITO QUE VOCE ADQUIRE PERANTE O FISCO,PARA QUANDO FOR RECOLHER NOVAMENTE VOCE IRÁ DESCONTAR ESTE FALOR E PAGAR MENOS,VALE SALIENTAR QUE É MUITO FACIL CONFUNDIR O CRETITO TRIBUTARIO,O QUAL É UM DIREITO SEU,COM O LANÇAMENTO A CREDITO,QUE COMO DIZIA O POETA UMA COISA É UMA COISA OUTRA COISA É OUTRA COISA.

    PERTENCEREMOS A GLORIOSA

  • Se não houvesse um valor alem do necessário, deixaria a questão errada? Obrigado!

  • CRÉDITO TRIBUTÁRIO = VALOR A RECEBER DO FISCO

  • 1º) Débito contábil = Crédito Tributário/Financeiro

    Crédito contábil = Débito Tributário/Financeiro

    2º) Ao realizar o pagamento de um imposto além do valor, esse valor pago a mais gerou um DIREITO (ativo), ou seja, um débito contábil.

    DÉBITO CONTÁBIL = CRÉDITO TRIBUTÁRIO.

    Gabarito: CERTO

  • A empresa terá um crédito com o fisco.

  • Crédito fiscal/tributário-> direito

    Débito fiscal/tributário -> obrigação

    NÃO se confunde com a natureza das contas contábeis.

  • Tenho todas as Questões da PF de contabilidade, quem quiser manda msg, mando por e-mail!

  • QUESTÃO ELABORADA POR UM ANENCÉFALO DO CESPE. CRÉDITO TRIBUTÁRIO É O CRÉDITO QUE O ENTE PÚBLICO TEM A RECEBER DO CONTRIBUINTE!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! NO CASO DESSA QUESTÃO O QUE HÁ É UM CRÉDITO DO CONTRIBUINTE PARA COM O FISCO: TRIBUTOS A RECUPERAR!!!!

    O CARA É PENALIZADO POR SABER OSCONCEITOS CORRETOS NESSA BANCA ESGOTO.

    CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL:

    Art. 142. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.

    PQP.

ID
1280479
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade empresária apresentou o seguinte dado e transações do seu Estoque de mercadorias para revenda.

Composição do Estoque em 31.12.2013:
300 unidades mercadorias no valor total de R$66.000,00

Transações realizadas em janeiro de 2014:

Venda de 200 unidades da mercadoria por R$70.000,00
Sobre a venda incidiram Tributos nas alíquotas de: ICMS – 12%; PIS – 1,65%; e COFINS - 7,6%.
Devolução pelo comprador de 50 unidades da mercadoria vendida no mês.

Considerando que as transações foram as únicas realizadas pela empresa em janeiro de 2014, o Resultado Bruto da empresa é de:

Alternativas
Comentários

  • CUSTO:

    66.000 / 300= 220,00

    150 x 220,00= 33.000


    PREÇO DE VENDA:

    70.000/ 200 = 250,00

    vendas: 200- 50= 150 x 350,00= 52.500 (receita total)

    impostos: 52.500 x 21,25%= 11.156,25


    Custos totais: 33000 + 11.156,25 = 44.156,25


    Apuração resultado: 52.500 - 44.156,25 =>8.342,75 lucro


    GABARITO:D

  • * 70.000/200=350,00

  • 31/12/2013

    Estoque (300 unid.) R$ 66.000,00

    Receita bruta R$ 70.000,00
    (-) Devolução R$ 17.500,00
        (-) ICMS R$ 6.300,00
        (-) PIS R$ 866,50
        (-) COFINS R$ 3.990,00
    Receita líquida R$ 41.343,50
    (-) CMV R$ 44.000,00
    (+) Devolução R$ 11.000,00
    Resultado bruto R$ 8.343,5

  • Trata-se do levantamento do Lucro Bruto.

    ⟶ Composição do Estoque em 31.12.13:

    - Estoque total=300 unidades;

    - Estoque unitário=R$ 66.000/300 unidades=R$ 220/un.

    ⟶ Composição das vendas em jan/2014:

    - Unidades vendidas=200 unidades;

    - Preço unitário de venda=R$ 70.000/200 un.=R$ 350/un.

    - Tributos sobre vendas: ICMS – 12%; PIS – 1,65%; COFINS - 7,6%.

    - Devolução pelo comprador de 50 unidades da mercadoria vendida;

    ⟹ Resolução: transações realizadas em janeiro de 2014:

    (+) Receita com vendas (200*R$ 350): R$ 70.000

    (-) Deduções: R$ 28.656,25

    - Devoluções de vendas líquida dos tributos (50*R$ 350)*(1 - 0,2125): R$ 17.500

    - Tributos sobre vendas [150 un.* R$ 350/un.* 0,2125]: R$ 11.156,25

    (=) Receita líquida: R$ 41.343,75

    (-) CMV [(200 - 50)*R$ 220]: R$ 33.000

    (=) Lucro Bruto: R$ 8.343,75

    Gabarito: Letra D.

ID
1286464
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2011
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considerando a empresa de consultoria sobre projetos ambientais Mar Green Ltda EPP, no regime de lucro presumido, tem-se que o(a)

Alternativas
Comentários

  • A regra é que as pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado submetem-se à incidência cumulativa do PIS/PASEP e da COFINS. PIS é de 0,65%, e o COFINS é de 3,00% sobre o faturamento.

    RIR 99 Art. 220. O imposto será determinado com base no lucro real, presumido ou arbitrado, por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário.

    De acordo com a Lei 7.689/88 e o art. 57, da Lei 8.981/95, aplicam-se à CSLL as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o IRPJ, mantidas a base de cálculo e as alíquotas previstas na legislação em vigor. Portanto Letra E

ID
1359580
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Um atacadista, trabalhando com produtos sujeitos à incidência do ICMS substituição tributária (ICMS ST), apresentou, em reais, as seguintes informações de uma venda realizada, em tal modalidade de ICMS:

• Valor dos produtos .................................................... 4.200,00
• Margem de lucro (prevista em lei: pauta mínima)
4.200,00 x 25% ............................................................1.050,00
Total .............................................................................5.250,00

Cálculos do ICMS, realizados pelo atacadista:
ICMS sobre a operação .................................= 5.250,00 x 18% = 945,00
ICMS sobre o produto ...................................= 4.200,00 x 18% = 756,00
ICMS ST .......................................................= 945,00 - 756,00 = 189,00

Considerando exclusivamente as informações recebidas, as determinações fiscais e as normas contábeis inerentes ao assunto, o registro contábil realizado pelo atacadista, em reais, no dia da operação, é

Alternativas
Comentários

  • Alguém poderia disponibilizar o embasamento legal da resposta? Marquei letra E. Não entendi o porquê de creditar o valor do produto e não o valor da operação. 

  •  Lucas você deve analisar que esta contabilidade é do atacadista, então a conta clientes será registrado o valor exato que o cliente estava devendo ou seja o valor da mercadoria R$ 4.200 e o valor do icms por substituição tributária R$189. O valor de 5250 é apenas para calcular (por estimativa) o valor que este cliente irá revender a mercadoria.

  • O valor efetivo que o cliente irá pagar para o atacadista é o valor dos produtos + o valor do ICMS ST (que na verdade nada mais é do que o valor do ICMS devido pelo cliente na operação, só que recolhido de forma antecipada pelo atacadista, por substituição tributária).

    Em contrapartida, o atacadista tem o dever de pagar o ICMS ST ao Fisco, pois o seu cliente lhe pagará o referido valor.


    logo, GABARITO: D

  • PH Pêgas - A venda da empresa substituta (no caso, o atacadista), foi feita por R$ 4.200 + R$ 189, totalizando R$ 4.389. O tratamento contábil do ICMS ST é igual ao tratamento contábil do IPI.

ID
1366390
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
SEGESP-AL
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação a custo e controle dos estoques de mercadorias e impostos relacionados, julgue o item seguinte.

Podem ser recuperáveis em determinados tipos de estabelecimentos comerciais tanto o imposto sobre produtos industrializados (IPI) quanto o imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS).

Alternativas
Comentários

  • IMPOSTOS RECUPERÁVEIS:


    Empresas industriais: IPI e ICMS

    Empresas comerciais: ICMS

  • Empresa comercial recupera IPI. Parece que Essa tal de Karen não viu o gabarito, ele está certo!

  • Em alguns casos, como uma loja que é da indústria, pode recuperar IPI, sim.

  • Creio que a questão está se referindo a caso das empresas comerciais importadoras.

    Nesse caso, a empresa é de fato comercial, mas a legislação tributária, pelo simples fato de trazer mercadorias do exterior, a "penaliza" com a tributação do IPI. Assim, quando ela compra mercadorias de fora, recolhe o IPI na entrada da mercadoria em território nacional, utilizando esse valor como crédito em conta gráfica do tributo. Ao vender essas mesmas mercadorias, gera um débito de IPI (IPI a recolher). Na apuração mensal, faz-se a confrontação entre débitos e créditos, gerando uma diferença a ser recolhida, ou a compensar em meses futuros.

  • Achei que só a industria podia se creditar do IPI.

     

  • Trabalhei em uma Multinacional que era Indústria e Comércio Ltda. Também tinha IPI recuperável. Por isso a questao fala: Em determinados tipos de estabelecimentos comerciais 

    Questao Correta

  • CESPE forçador de barra, pra variar, hehehe. Inseriu "determinados" e alterou o gabarito.

  • CERTO

    Amigos, em empresas comerciais o ICMS e o IPI podem ser recuperáveis.

    Levando em conta que o ICMS é um imposto conhecido, irei focar no IPI.

    Segundo o CTN:

    Art. 51. Contribuinte do imposto é:

    (...)

    II - o industrial ou quem a lei a ele equiparar;

    III - o comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior;

    (...)

    Assim, mesmo um estabelecimento comercial, que costumeiramente é contribuinte de ICMS mas não de IPI, pode ser um contribuinte deste quando fornecer as mercadorias para um industrial, ou seja, quando as mercadorias ainda forem passar por industrialização ou modificação da sua natureza ou finalidade.

    Espero ter auxiliado.

    Bons estudos.

  • Lembrando que a partir da nova Atualização do CPC temos uma inversão nessa questão, onde o IPI só é recuperável na Indústria e não mais no Comércio.

  • Questão desatualizada.

  • Vão recuperar IPI os estabelecimentos comerciais equiparados a industriais.

  • Empresas comerciais equiparadas a indústria para fins de IPI!!

    Essa questão tem a cara do CEBRASPE...

  • Estabelecimentos comerciais equiparados à indústria também podem recuperar IPI.

  • Gabarito: Certo.

    Se você tem uma empresa comercial equiparada a uma indústria, então ela recupera o IPI. É por esse motivo que o texto estabeleceu "determinados tipos de estabelecimentos comerciais". Pois, via de regra o comercial não recupera. Porém, excepcionalmente, quando são comerciais equiparadas a indústria, recuperam.

    Bons estudos!

ID
1378132
Banca
FDC
Órgão
AGERIO
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O movimento de entradas e saídas de uma firma, em determinado mês, foi o seguinte: estoque inicial = R$ 50,00; compras = R$ 130,00; e vendas = R$ 110,00. As operações foram assim tributadas: 10% de IPI nas compras; P% de ICMS nas compras; e 17% de ICMS nas vendas. No balancete de fim de mês, a firma apresentava um estoque de mercadorias no valor de R$ 65,00. No acerto de contas com o fisco, no mês seguinte, a firma demonstrará, em relação ao movimento do mês anterior, um ICMS a recolher de R$ 3,10. Então, o percentual P de ICMS nas compras foi de:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito D


    ICMS a pagar pelas vendas = R$110 * 17% = R$18,70


    O valor consolidado a pagar de ICMS no mês é de R$3,10, portanto, o valor de ICMS recuperável é de R$ 15,60 (R$18,70 - R$3,10 = R$15,60)


    O valor do IPI dado na questão não serve para nada, somente para confundir.


    Para o cálculo da alíquota do ICMS nas compras, é só verificar qual a porcentagem em relação à compra de R$ 130,00 equivale o ICMS recuperável de R$15,60:

    %ICMS Recuperável = 15,60/130 = 0,12 = 12%
ID
1378627
Banca
FCC
Órgão
INFRAERO
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Dados da Cia. Comercial Capivari para o mês de janeiro de 2009: 


 - Aquisição de mercadorias no mês: 100 unidades a R$ 2.500,00 cada uma.
- ICMS na compra: alíquota de 18%.
- Vendas de mercadorias no mês: 80 unidades a R$ 6.000,00 cada.
- Despesas de arrendamento mercantil junto à pessoa jurídica arrendadora: R$ 20.000,00.
- Despesas de energia elétrica: R$ 5.000,00
- Aluguel de imóvel efetuado a uma pessoa física: R$ 10.000,00
- A companhia utiliza o método UEPS para avaliação de estoques.
- A companhia é contribuinte do PIS e da COFINS no regime não cumulativo.

A conta de Custo das Mercadorias Vendidas foi debitada no mês pela importância de, em R$,

Alternativas
Comentários

  • [2500 x (1 - (0,18 + 0.076 + 0,0165))] x 80 = 145.500

  • 2.500 * 18% (ICMS) + 1,65% (PIS) + 7,6% (COFINS) = 681,25

    2500 - 681,25 = 1818,75 * 80= 145.500,00

     

ID
1378630
Banca
FCC
Órgão
INFRAERO
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Dados da Cia. Comercial Capivari para o mês de janeiro de 2009:

- Aquisição de mercadorias no mês: 100 unidades a R$ 2.500,00 cada uma.
- ICMS na compra: alíquota de 18%.
- Vendas de mercadorias no mês: 80 unidades a R$ 6.000,00 cada.
- Despesas de arrendamento mercantil junto à pessoa jurídica arrendadora: R$ 20.000,00.
- Despesas de energia elétrica: R$ 5.000,00
- Aluguel de imóvel efetuado a uma pessoa física: R$ 10.000,00
- A companhia utiliza o método UEPS para avaliação de estoques.
- A companhia é contribuinte do PIS e da COFINS no regime não cumulativo.

O valor total dos créditos de PIS que a companhia teria direito de utilizar no mês correspondeu a, em R$,

Alternativas
Comentários

  • 100x2500,00 R$      250.000,00X1,65%

    PIS A RECUPERAR SOBRE AS COMPRAS 

     R$          4.125,00

    PIS A RECUPERAR SOBRE OUTRAS OPERAÇÕES

     R$        20.000,00

     R$          5.000,00

     R$  25.000,00X 1,65%= R$        412,50

    TOTAL DE PIS A RECUPERAR

    PIS SOBRE AS COMPRAS                  R$  4.125,00

    PIS SOBRE OUTRAS OPERAÇÕES R$      412,50

                                                         TOTAL R$  4.537,50

  • Muita sacanagem!

     

ID
1378633
Banca
FCC
Órgão
INFRAERO
Ano
2009
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Dados da Cia. Comercial Capivari para o mês de janeiro de 2009:

- Aquisição de mercadorias no mês: 100 unidades a R$ 2.500,00 cada uma.
- ICMS na compra: alíquota de 18%.
- Vendas de mercadorias no mês: 80 unidades a R$ 6.000,00 cada.
- Despesas de arrendamento mercantil junto à pessoa jurídica arrendadora: R$ 20.000,00.
- Despesas de energia elétrica: R$ 5.000,00
- Aluguel de imóvel efetuado a uma pessoa física: R$ 10.000,00
- A companhia utiliza o método UEPS para avaliação de estoques.
- A companhia é contribuinte do PIS e da COFINS no regime não cumulativo.

Se a companhia utilizou integralmente os créditos de COFINS que tem direito, o valor recolhido relativo a essa contribuição no período de janeiro de 2009 foi, em R$,

Alternativas
Comentários

  • Resolvi dessa forma, porém insegura de estar fazendo da maneira errada. Se eu estiver errada por favor me corrijam.

    COFINS a recuperar:

    Compras : 2.500* 100un= 250.000 * 0,076= 19.000

    Despesas : 25.000* 0,076 = 1.900

    COFINS a recolher:

    Vendas : 80un * 6.000 * 0,076= 36.480

    Então:

    Valor recolhido= 36.480 - 20.900 = 15.580

    Bons estudos ;)

ID
1398691
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MPU
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Julgue o seguinte item, relacionados ao tratamento que deve ser dado, de acordo com as normas contábeis em vigor, aos itens de ativo e passivo.

Se for calculado que o total do ICMS a recuperar das operações de determinada empresa com aquisição de mercadorias for menor que o total do ICMS a recolher decorrente das vendas dessa empresa, é correto afirmar que os saldos não podem ser compensados no balanço patrimonial, devendo ser classificados separadamente.

Alternativas
Comentários

  • Ao final de cada período mensal, a empresa deve apurar o saldo de ICMS, que pode ser a recuperar ou a recolher, conforme abaixo:

     

    Ø  ICMS a recuperar: ativo

    ICMS a recuperar > ICMS a recolher

     

    Ø  ICMS a recolher: passivo

    ICMS a recuperar < ICMS a recolher

     

    Portanto, os saldos de ICMS a recuperar e de ICMS a recolher devem ser compensados no balanço patrimonial.

     

    Fonte: Prof. Feliphe Araújo

  • - Se a conta ICMS a recuperar for maior, o saldo passa para o próximo mês.

    - Se a conta ICMS a recolher for maior, a empresa deve recolher a diferença entre as contas.

  • Gabarito: errado

    Impostos a recuperar = COMPRA

    Impostos a recolher = VENDA

  • Gabarito: Errado.

    Pode ser compensando sem problemas. Não há, na teoria, nada que preconize que o saldo do ICMS de tal natureza deva ser maior ou menor do que o de natureza contrária para que haja compensação.

    Na questão em tela, o saldo de ICMS a recolher é maior, fato que mostra que a entidade tem uma obrigação a ser sanada junto com o fisco, o que gera um crédito contábil/ débito fiscal.

    Bons estudos!

ID
1434241
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Companhia Comercial Ontem, localizada no Espírito Santo, comprou a prazo da Comercial Hoje, instalada no Rio de Janeiro, mercadorias no valor de R$ 10.000,00, conforme nota fiscal.
Posteriormente, a Comercial Ontem vendeu essas mesmas mercadorias para um consumidor final, não contribuinte do ICMS, localizado na Bahia, por R$ 15.000,00 à vista, conforme nota fiscal.
Alíquotas internas de ICMS incidentes sobre tais mercadorias: Espírito Santo 17%; Rio de Janeiro 19% e Bahia 18%.
Levando em consideração exclusivamente

• os aspectos técnico-conceituais vigentes atualmente no Brasil, com relação ao ICMS, inclusive no que se refere às ope- rações interestaduais;
• as operações realizadas pela Comercial Ontem;
• a inexistência na Comercial Ontem, de quaisquer saldos anteriores de ICMS,

o valor de ICMS a ser pago pela comercial Ontem, ao final das operações, em reais, é de

Alternativas
Comentários

  • Compra de mercadoria R$ 10.000,00*7% = R$ 700,00. 
    Venda de mercadoria R$ 15.000,00*17% = R$ 2.550,00

    ICMS a pagar Comercial ontem R$ 700,00- R$ 2.550,00 = R$ 1.850,00.

     

    Questão desatualizada por conta da Emenda Constitucional 87/2015.

  • Will Maia, por gentileza poderia me explicar porque fez por 7% mesmo estando desatualizada?

ID
1435009
Banca
CETRO
Órgão
Prefeitura de São Paulo - SP
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade empresária prestadora de serviços de segurança emite uma nota fiscal no valor total de R$16.000,00 para outra sociedade empresária. Nessa operação, foram retidos os impostos conforme o artigo 30 da Lei nº 10.833/2003, ou seja 0,65% de PIS, 3% de COFINS e 1% de CSLL, além de 1,5% de IRRF. Considerando o valor da nota e a retenção de impostos, assinale a alternativa que apresenta o valor líquido a ser recebido pela prestadora de serviços.

Alternativas
Comentários

  • Letra C


    PIS - 0,65% = R$104,00

    COFINS - 3% = R$ 480,00

    CSLL - 1% = R$160,00

    IR - 1,5% = R$240,00    TOTAL = R$984,00


    16.000 - 984,00 = R$15.016,00


ID
1435015
Banca
CETRO
Órgão
Prefeitura de São Paulo - SP
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade empresária prestadora de serviços emitiu uma nota fiscal de prestação de serviços no valor de R$200.000,00, sendo que sobre esse valor foram retidos: IRRF – 1,5%, CSLL – 1%, PIS – 0,65% e COFINS – 3%. Sabe-se que o tipo de serviço prestado é tributado pelo ISS à alíquota de 5%. Diante do exposto, assinale a alternativa que apresenta o valor a recolher a título de ISS.

Alternativas
Comentários

  • Olá pessoal,


    200.000 x 5% = 10.000 Letra C.


    As demais informações são para confundir.


    Abs

ID
1479145
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Petrobras
Ano
2010
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa comercial apurou, em suas compras do mês, ICMS de R$ 2.000.000,00 enquanto que em suas vendas foi apurado um ICMS de R$ 2.300.000,00. Considerando que não existem créditos a compensar provenientes de meses anteriores, o valor do ICMS a recolher, relativo às operações desse mês, será, em reais, de

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra C

    ICMS a recolher = ICMS venda - ICMS compra
    = R$ 2.300.000 - R$ 2.000.000
    - 300.000

    bons estudos

  • 2.300 menos 2.000 dá a resposta certa de 300 (letra C).

     

    COMENTÁRIOS PREPARADOS PELO PROFESSOR PHÊGAS

ID
1498438
Banca
IDECAN
Órgão
INMETRO
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa comercial, sujeita ao regime normal de apuração do ICMS, apresentou os seguintes dados referentes a um período:

· Compras de mercadorias para revenda – R$ 21.000,00; e,
· Vendas de mercadorias – R$ 40.000,00.

Considerando que a alíquota do ICMS nas operações de compra e venda foi de 18%, qual o valor do imposto que a empresa deverá recolher no período?

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra A

    ICMS sobre Compras de mercadorias: 21.000x0,18 = 3780
    ICMS sobre Vendas de mercadorias: 40.000x0,18 = 7200

    Venda - Compras
    7200 - 3780
    = 3.420

    bons estudos

  • Haja vista que o ICMS trata-se de um IVA (Imposto sobre Valor Adicionado), o sujeito passivo do referido imposto tem direito a creditar-se do valor pago pelo elo anterior da cadeia, ou seja, na questão a empresa tem direito de creditar-se no valor de R$ 3780,00 (18% de R$ 21000,00) no momento em que for pagar o valor devido relativo à sua venda, que seria de R$ 7200,00 (18% de R$ 40000,00). Desse modo, o contribuinte deverá pagar a quantia de R$ 3420,00 ao Fisco Estadual.

  • ICMS a Recolher é diferente de ICMS a pagar... ICMS a Recolher fica no Passivo pelo valor que recolhe do fatramento e ao final confrota com o ICMS a Recuperar que fica no Ativo e tem-se o ICMS a pagar... Questão mau formulada

  • COMPRA DE MERCADORIAS - REGISTROS CONTÁBEIS


     Mercadorias são artigos adquiridos pelo comércio para revenda em seus estabelecimentos, seja a varejo, seja em atacado.

     

    TRIBUTOS RECUPERÁVEIS

    O valor dos impostos e contribuições recuperáveis não se inclui no custo das mercadorias.

    Desta forma, o ICMS destacado na aquisição de mercadoria para revenda deve ser excluído do custo de aquisição, contabilizando-se o valor correspondente em conta própria do ativo circulante. Esse procedimento faz com que a mercadoria adquirida ingresse no estoque da empresa pelo seu valor líquido, ou seja, sem o ICMS incluso no valor da Nota Fiscal.

    O mesmo se pode afirmar sobre a contabilização do PIS e COFINS, quando recuperáveis.

     

    Uma maneira rápida de resolver esta questão:

     

    R$ 40.000,00 (Vendas de mercadorias)

    R$ 21.000,00​ (Compras de mercadorias para revenda)

    40.000 - 21.000 = 19.000 

    R$19.000,00 x 0,18 (18% ICMS) = R$3.420

     

     

  • Compras brutas R$ 21.000,00
    (-) ICMS R$ 3.780,00
    Compras líquidas R$ 17.220,00

     

    Receita bruta R$ 40.000,00
    (-) ICMS R$ 7.200,00
    Receita liquida R$ 32.800,00

     

    ICMS a recolher R$ 7.200,00 - 3.780,00
    ICMS a recolher R$ 3.420,00

ID
1500184
Banca
Quadrix
Órgão
CRM-PR
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Determinada empresa adquire produtos do exterior, em dolar, com pagamento acordado para 30 dias após a compra. Na data da liquidação da dívida, a taxa do dólar era menor que a da compra. Qual será o impacto dessa diferença na contabilidade?

Alternativas
Comentários

  • CONTABILIZAÇÃO

    O registro contábil da atualização monetária deve ser feito a débito ou a crédito da conta atualizada, tendo como contrapartida contas de resultado, de variações monetárias ativas (receita) ou de variações monetárias passivas (despesa).

    Na hipótese de a moeda nacional se desvalorizar em relação à moeda estrangeira na qual foi realizado o negócio, as atualizações com base nas taxas cambiais geram variação monetária passiva (despesa) nas obrigações e variação monetária ativa (receita) nos direitos de crédito.

    Se, no período a que se referir à atualização monetária, a moeda nacional se valorizar diante da moeda estrangeira, o comportamento da variação monetária será ao contrário, isto é, os direitos geram variação monetária passiva e as obrigações geram variação monetária ativa.


    Exemplos:


    D - Clientes do Exterior (Ativo Circulante)

    C - Variação Monetária Ativa (Resultado)



    D - Variação Monetária Passiva (Resultado)

    C - Empréstimos No Exterior (Passivo Circulante)


    = RECEITA OPERACIONAL BRUTA


    = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA


               (-) CUSTOS DAS VENDAS
               Custo dos Produtos Vendidos 
               Custo das Mercadorias
               Custo dos Serviços Prestados

    = RESULTADO OPERACIONAL BRUTO


    (-) DESPESAS OPERACIONAIS 
         Despesas Com Vendas 
         Despesas Administrativas

    (-) Despesas Financeiras (inclui IOF, variações monetárias PASSIVAS, descontos CONDICIONAIS CONCEDIDOS et cetera)

    (+) Receitas Financeiras (inclui variações monetárias ATIVAS, descontos CONDICIONAIS OBTIDOS et cetera)

     

    OUTRAS RECEITAS E DESPESAS

               Resultado da Equivalência Patrimonial

               Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante

              (-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante


    = RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E SOBRE O LUCRO


    = LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES


    (=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO



  • GABARITO LETRA C.

     

    Aumentou o resultado, pois esta operação tem reflexo com a conta de variações ativas (CONTA DE RESULTADO - OUTRAS RECEITAS), antes mesmo da tributação.

    Dessa forma a tributação só acontecerá depois das operações de OUTRAS RECEITAS conforme a estrutura da DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO.


    Espero ter ajudado, nos encontramos na POSSE ;)

  • Mais uma questão da Quadrix com 2 respostas corretas...

    Basta ver nas "estatísticas" da questão a quantidade de pessoas que marcaram C e D.


    Adquiriu produtos no exterior para pagamento após 30 dias, registros:

    D - Estoque (Ativo)

    C - Fornecedores (Passivo Circulante)


    Registro da variação cambial ativa:

    D - VC Fornecedores (subconta de fornecedores c/ dupla natureza - PC)

    C - Resultado


    Diminuiu PC e aumentou o Resultado.


    Para quem não da área contábil, não estude para outras bancas com questões da Quadrix!


  • Custo (Estoque) X Pagamento --> NO PAGTO: Var. cambial ACIMA (desp.financ-DRE), Var.Cambial P/BAIXO (Rec.Financ-DRE), ambas nada tem a ver com o Custo do Estoque que já fora efetivado anteriormente.

ID
1510450
Banca
VUNESP
Órgão
TJ-SP
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma Autarquia recebeu uma nota fiscal no valor de R$ 18.000,00 de uma sociedade empresária prestadora de serviços de vigilância. Ao efetuar seu pagamento, deverá efetuar as seguintes retenções de tributos:

Alternativas
Comentários

  • essa questão tem como gabarito letra B, mas eu não me lembro de nenhuma retenção na fonte de IR com esse percentual

    alguém saberia explicar

  • Dê uma olhada neste site: http://www.seteco.com.br/midia/view.asp?id=44

    Talvez ele possa te esclarecer.

  • Geraldo , eu errei por que achei que era o IR retido na fonte conforme o decreto 3000 de 1999, mas essa alíquota se trata do lucro presumido ( 15%*32% =4,8% ) já o pis/cofins/csll é retido na fonte 4,65% - acho que essa questão mal elaborada

  • Considerando-se Atutarquia Federal, de acordo com a INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1234, DE 11 DE JANEIRO DE 2012, inclusive já modificada pela Instrução Normativa RFB nº 1540, de 05 de janeiro de 2015.


    ● Serviços de abastecimento de água;

    ● Telefone;

    ● Correio e telégrafos;

    ● Vigilância;

    ● Limpeza;

    ● Locação de mão de obra;

    ● Intermediação de negócios;

    ● Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e

    direitos de qualquer natureza;

    ● Factoring;

    ● Plano de saúde humano, veterinário ou odontológico com valores fixos por servidor, por empregado ou por animal;

    ● Demais serviços.


    IRRF de 4,8%, CSLL de 1%, COFINS de 3% e PIS/PASEP de 0,65%. Está no Anexo I da referida INSTRUÇÃO NORMATIVA.

  • Curioso o fato da questão não ter mencionado se é Adm Pública Federal, pois nesse caso seria aplicada a IN 1234/12. Se for uma autarquia Estadual, estará sujeita ás retenções previstas na IN 475/04 e, no meu entendimento, acrescidas de 1% conforme previsto no Decreto 3000.

ID
1510453
Banca
VUNESP
Órgão
TJ-SP
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma Autarquia estabelecida na cidade de São Paulo contratou serviços de remessa ou entrega de correspondências de uma sociedade empresária no valor de R$ 45.000,00 durante o mês de dezembro de 2014. Dada a informação, no que tange ao procedimento fiscal perante o ISS, a Autarquia deverá

Alternativas
Comentários
  • Letra (d)


    Conforme o artigo 9º da Lei 13.701/2003, com a redação dada pelas Leis 14.042/2005, 14.125/2005, 14.256/2006, 14.865/2008 e 15.406/2011 são responsáveis pelo pagamento do Imposto sobre Serviços (ISS), desde que estabelecidos no Município de São Paulo, devendo reter na fonte o seu valor.

  • Lei 13.701/03


    Art. 9º São responsáveis pelo pagamento do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISS, desde que estabelecidos no Município de São Paulo, devendo reter na fonte o seu valor:


    VII - os órgãos da administração pública direta da União, dos Estados e do Município de São Paulo, bem como suas autarquias, fundações, empresas públicas, sociedades de economia mista e demais entidades controladas direta ou indiretamente pela União, pelos Estados ou pelo Município, quando tomarem ou intermediarem os serviços de:


    b) coleta, remessa ou entrega de correspondências, documentos, objetos, bens ou valores, a eles prestados por prestadores de serviços estabelecidos no Município de São Paulo;


    Gab.: d

ID
1510456
Banca
VUNESP
Órgão
TJ-SP
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade empresária prestou serviços de consultoria técnica no valor de R$ 75.000,00, durante o mês de agosto de 2014, para uma empresa de engenharia com sede na cidade de São Paulo. Todo o desenvolvimento e conclusão do projeto foi elaborado pelo sócio da empresa contratada. Tendo em vista as disposições da IN RFB 971/2009, a empresa contratante

Alternativas
Comentários

  • IN RFB 971/2009

    Seção IV

    Da Dispensa da Retenção

    Art. 120. A contratante fica dispensada de efetuar a retenção, e a contratada, de registrar o destaque da retenção na nota fiscal, na fatura ou no recibo, quando:

    I - o valor correspondente a 11% (onze por cento) dos serviços contidos em cada nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços for inferior ao limite mínimo estabelecido pela RFB para recolhimento em documento de arrecadação;

    II - a contratada não possuir empregados, o serviço for prestado pessoalmente pelo titular ou sócio e o seu faturamento do mês anterior for igual ou inferior a 2 (duas) vezes o limite máximo do salário-de-contribuição, cumulativamente;

    III - a contratação envolver somente serviços profissionais relativos ao exercício de profissão regulamentada por legislação federal, ou serviços de treinamento e ensino definidos no inciso X do art. 118, desde que prestados pessoalmente pelos SÓCIOS, sem o concurso de empregados ou de outros contribuintes individuais.


ID
1510462
Banca
VUNESP
Órgão
TJ-SP
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma sociedade empresária de serviços de treinamento prestou serviços para uma indústria durante todo o período de maio de 2014. Ao final do mês, emitiu sua nota fiscal de prestação de serviços no valor de R$ 60.000,00, a ser paga em 15 dias, após sua emissão. A empresa contratante efetuou as retenções legais. No dia combinado, pagou a empresa contratada. À época devida, também efetuou os recolhimentos dos tributos devidos, exceto o IRRF, nesse, por sua vez, identificada a falta de recolhimento mediante a conciliação dos impostos, somente no mês de agosto. O valor a ser pago referente, respectivamente, ao principal e à multa somente, será de:

Alternativas
Comentários

  • ALÍQUOTAS E ADICIONAL

    A pessoa jurídica, seja comercial ou civil o seu objeto, pagará o imposto à alíquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro real, apurado de conformidade com o Regulamento.

    O disposto neste item aplica-se, inclusive, à pessoa jurídica que explore atividade rural.

  • Para chegar nos R$ 900,00 de imposto, deve-se efetuar o cálculo do IRRF retido na fonte a base de 1,5%:

    Art. 647.  Estão sujeitas à incidência do imposto na fonte, à alíquota de um e meio por cento, as importâncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, civis ou mercantis, pela prestação de serviços caracterizadamente de natureza profissional (Decreto-Lei nº 2.030, de 9 de junho de 1983, art. 2º, Decreto-Lei nº 2.065, de 1983, art. 1º, inciso III, Lei nº 7.450, de 1985, art. 52, e Lei nº 9.064, de 1995, art. 6º).

    § 1º  Compreendem-se nas disposições deste artigo os serviços a seguir indicados:

    (...)

    18. ensino e treinamento;

    Desta forma, encontramos o primeiro valor: R$ 900,00.

    Para o cálculo da multa, devemos observar o mandamento abaixo:

    1º) Calcula-se o percentual da multa de mora a ser aplicado:

    0,33% por dia de atraso, limitada a 20%. 

    O número dos dias em atraso é calculado somando-se os dias, iniciando-se a contagem no primeiro dia útil a seguir do vencimento do tributo, e finalizando-a no dia em que ocorrer o seu pagamento. Se o percentual encontrado for maior que 20%, abandoná-lo e utilizar 20% como multa de mora.

    2º) Aplica-se o percentual da multa de mora sobre o valor do tributo ou contribuição devido.

    http://idg.receita.fazenda.gov.br/orientacao/tributaria/pagamentos-e-parcelamentos/pagamento-em-atraso/como-calcular-multa-de-mora-acrescimos-legais

    Como a quantidade de dias de atraso é maior que 60 dias, aplicamos o percentual máximo de 20% e encontramos o valor da multa: R$ 180,00 (900,00 x 20%).

    Gabarito: A

ID
1529395
Banca
FUNDEP (Gestão de Concursos)
Órgão
IF-SP
Ano
2014
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Numa sociedade revendedora que adquire mercadorias, para pagamento em 20 dias, por R$21.000,00, com ICMS e IPI incluídos, no valor de R$2.000,00 e R$1.000,00, respectivamente, e considerando-se a inexistência de PIS e COFINS, a contabilização da aquisição de mercadorias deverá ser:

Alternativas
Comentários
  • Gabarito B


    Como a questão trata de uma empresa revendedora (não é empresa industrial), somente o valor do ICMS será recuperável. O valor do IPI será adicionado ao estoque.

  • O estoque entrará no valor de 19.000, pois 2.000 trata-se de ICMS  tributo recuperável (por ser empresa revendedora)

    O IPI é um imposto que pode ser recuperado apenas por indústrias, logo, aqui ele nao será recuperado, e sim incorporado ao estoque (observação, o exercício deixa claro que o IPI já está incluído no valor dado de 21.000)

    Teremos um direito na conta "ICMS a recuperar", no valor de 2.000, conforme foi dado pela questão.



  • Esta não precisa nem fazer as contas, bastava ver as classificações contábeis. Revendedora via de regra não é contribuinte de IPI e ainda na letra C- ICMS a recuperar (PELA AMOR DE DEUS....)

  • IPI não é recuperável, faz parte do custo. GAB B

ID
1533280
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Julgue o item subsequente , relativo ao controle de estoques e ao tratamento de tributos recuperáveis.

Em uma empresa varejista, o PIS e a COFINS recuperáveis recebem o mesmo tratamento contábil que o ICMS e o IPI.

Alternativas
Comentários

  • o IPI só recebe o mesmo tratamento contábil que o ICMS na venda de uma industria para outra e não de uma empresa varejista.

  • Alguém poderia ajudar-me com este enunciado? Qual é o tratamento a que se referem?

  • O IPI na industria é recuperável. mas na empresa varejista, não. diferenciando-se, dessa forma, do ICMS que incidirá na na empresa varejista.

  • O item está ERRADO.

     

    Em uma empresa varejista, o IPI não possui o mesmo tratamento do ICMS, PIS e Cofins. Pois o IPI não é recuperável.

     

    Aquisição         IPI                       Pis e cofins não cumulativo          Icms

    consumo          não recupera        não recupera                                    não recupera

    comércio         não recupera      recupera                                          recupera

    indústria           recupera               recupera                                           recupera

    Fonte: Contabilidade 3D, Sergio Adriano.

     

    Dessa forma, a questão encontra-se errada.

     

    Fonte: Paulo Ricardo - TECConcursos

  • Tributos

    (CESPE 2013) O ICMS sobre compras é um tributo recuperável em empresas comerciais, ao passo que o IPI sobre compras somente pode ser recuperado pelas empresas industriais. (ERRADO)

    • Situações que envolvem empresas comerciais
    1. Revenda= ICMS recuperável
    2. Uso ou consumo= ICMS não recuperável
    3. Imobilizado= ICMS recuperável
    • A banca generalizou, por isso, errado

    (CESPE 2013) Em uma empresa varejista, o PIS e a COFINS recuperáveis recebem o mesmo tratamento contábil que o ICMS e o IPI. (ERRADO)

    • Varejista= comércio
    • Comércio IPI= não é recuperável

    (CESPE 2010) Cada um dos itens abaixo apresenta um fato contábil, seguido de uma proposta de lançamento contábil desse fato, devendo ser julgado certo se o lançamento proposto estiver adequado ao respectivo fato, ou errado, em caso contrário. compra a prazo de matérias-primas por empresa industrial

    débito em: estoque de matérias-primas ICMS a recuperar IPI a recuperar

    crédito em: fornecedores

    (CERTO)

    D- Estoque de matérias-primas;

    D- ICMS a recuperar;

    D- IPI a recuperar

    C- Fornecedores

    • Indústria= IPI é recuperável

    (CESPE 2014) Em uma empresa industrial, o IPI sobre as compras de matérias primas deve ser contabilizado em conta de tributos a recuperar; em uma empresa comercial, o IPI sobre compras de mercadorias deve ser contabilizado como despesa. (ERRADO)

    • IPI sobre Compras de Matérias Primas

    Empresa Industrial contabiliza como IPI a recuperar (ativo).

    • IPI sobre Compras de Mercadorias

    Empresa Comercial contabiliza como Custo. (integram o valor da compra).

    Com isso já mata algumas questões do assunto, mas agora vamos ao pulo do gato.

    (CESPE 2014) Com relação à contabilização de operações comerciais e de imobilizado e a conceitos correlatos, julgue os itens subsequentes.

    Considere que uma empresa comercial não contribuinte do IPI tenha realizado uma compra à vista, por meio de cheque, no valor de R$ 13.000 em mercadorias, com R$ 3.000 de IPI e ICMS à alíquota de 18%. Nessa situação, os lançamentos e os valores deverão ser realizados da seguinte forma:

    débito: estoque de matérias-primas........................ R$ 11.200;

    débito: ICMS a compensar........................................ R$ 1.800;

    crédito: bancos conta movimento........................... R$ 13.000.

    Nota Fiscal= 13.000

    (-) IPI: 3.000

    = Mercadorias: 10.000

    (-) ICMS: 18% = 1.800

    (O PULO DO GATO AQUI É NÃO TIRAR O IPI JUNTO COM ICMS, PEGA O VALOR DA NF - O IPI = MERCADORIA, DEPOIS CALCULA % DO ICMS E CHEGA AO ESTOQUE)

    = Estoque: 8.200

    Empresa comercial = o valor do IPI integrará o valor do estoque, logo, 8.200 + 3.000 = 11.200

    D - Estoque - 11.200

    D - ICMS a recuperar - 1.800

    C - Banco - 13.000

    (CERTO)

ID
1533388
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No que diz respeito a tributo e a seu tratamento contábil, julgue o item que se segue.

Considere que a Construtora X esteja reformando o edifício sede de determinado órgão público e complete parte da obra pouco antes do encerramento do exercício. Considere, ainda, que o valor correspondente à parcela concluída seja reconhecido como receita do exercício em curso (que apresente lucro), mas o efetivo recebimento esteja previsto para fevereiro do ano seguinte. Nessa situação, a Construtora X deverá registrar os tributos diferidos com um lançamento a débito das contas de provisão do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e de provisão da Contribuição Sobre o Lucro Líquido (CSLL) e a crédito da conta de tributos federais diferidos.

Alternativas
Comentários

  • O item está CERTO.

     

    Questão que trata dos lançamentos referente à provisão de tributos federais. Realizamos a contabilização da seguinte forma:

     

    1. no momento do registro dos tributos diferidos

     

    D – Provisão para o Imposto de Renda (Conta de Resultado)

    C – IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)

     

    2. Por ocasião do pagamento DARF:

     

    D - IRPJ a Pagar (Passivo Circulante)

    C - Caixa/Bancos (Ativo Circulante)

    fonte: TEC concursos

  • AGORA VAI UMA DICA!!!

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ID
1533409
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto à incidência de contribuições sociais em operações realizadas pela administração pública federal, julgue o item subsecutivo.

A empresa pública federal que adquirir biomassa produzida pelo processamento de lixo urbano estará dispensada de fazer a retenção da CSLL na fonte.

Alternativas
Comentários

  • Temos retenções de INSS, IRRF e Pis Cofins e CSLL cada qual com sua regra específica que muitas vezes se confundem entre si, levando a enganos e prejuízos para as empresas.

    A legislação tributária federal estabelece a obrigatoriedade das Pessoas Jurídicas tomadoras de serviços de outras pessoas jurídicas efetuarem retenção na fonte relativamente ao imposto de renda, à contribuição para o programa de integração social - PIS, à contribuição para o financiamento da seguridade social - COFINS e à contribuição social sobre o lucro líquido - CSLL, às alíquotas de 1,5%, 0,65%, 3% e 1%, respectivamente, sobre o valor bruto dos serviços, sendo que no caso do imposto de renda a alíquota pode variar de 1,5% ou 1%.

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ID
1533412
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto à incidência de contribuições sociais em operações realizadas pela administração pública federal, julgue o item subsecutivo.

Se a União decidir transferir recursos a determinado estado, independentemente de determinação constitucional ou legal, caberá ao estado beneficiado promover o recolhimento da contribuição para o PIS/PASEP.

Alternativas
Comentários

  • Solução de Consulta nº 278 - Cosit

    a) As transferências intergovernamentais constitucionais ou legais estão abrangidas pela regra do inciso III do art. 2º da Lei nº 9.715, de 1998, devendo o ente transferidor excluir os valores transferidos de sua base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep incidente sobre Receitas Governamentais e o ente beneficiário dos recursos deve incluir tais montantes na base de cálculo da sua contribuição;

    b) As transferências intergovernamentais voluntárias estão abrangidas pelo § 7º do art. 2º da Lei nº 9.715, de 1998, devendo o ente transferidor manter os valores transferidos voluntariamente na base de cálculo de sua Contribuição para o PIS/Pasep incidente sobre Receitas Governamentais e o ente beneficiário deve excluir tais montantes de sua base de cálculo.

  • O ente transferidor excluir os valores transferidos de sua base de cálculo da Contribuição para o PIS/Pasep incidente sobre Receitas Governamentais e o ente beneficiário dos recursos deve incluir tais montantes na base de cálculo da sua contribuição;

ID
1533415
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto à incidência de contribuições sociais em operações realizadas pela administração pública federal, julgue o item subsecutivo.

Se determinada empresa pública estiver sob o regime de não cumulatividade da COFINS, a União estará impedida de exigir–lhe essa contribuição sobre receitas excluídas do cômputo de faturamento de bens e serviços.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito: ERRADO

    COFINS é pago tanto no regime cumulativo, como no regime não cumulativo.

ID
1533418
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base na legislação básica de impostos e contribuições, julgue o item seguinte.

Caso determinada pessoa jurídica deva receber recursos decorrentes de decisão da justiça federal mediante precatório, a instituição financeira responsável pelo pagamento será obrigada a efetuar a retenção na fonte do imposto de renda, observada a alíquota estabelecida em legislação específica.

Alternativas
Comentários

  • Creio que a questão esteja desatualizada porque...

    INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1500, DE 29 DE OUTUBRO DE 2014​

    Subseção I 
    Dos Rendimentos Decorrentes de Decisão da Justiça Federal

    Art. 25. No caso de rendimentos pagos, em cumprimento de decisão da Justiça Federal, mediante precatório ou requisição de pequeno valor, o IRRF deve ser retido pela instituição financeira responsável pelo pagamento e incide à alíquota de 3% (três por cento) sobre o montante pago, sem quaisquer deduções, no momento do pagamento ao beneficiário ou seu representante legal, ressalvado o disposto no Capítulo VII (trata sobre DOS RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE​).

  • L 8541/92 Art. 46. O imposto sobre a renda incidente sobre os rendimentos pagos em cumprimento de decisão judicial será retido na fonte pela pessoa física ou jurídica obrigada ao pagamento, no momento em que, por qualquer forma, o rendimento se torne disponível para o beneficiário.

  • NÃO É a instituição financeira responsável pelo pagamento QUE será obrigada a efetuar a retenção na fonte do imposto de renda.

ID
1533421
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base na legislação básica de impostos e contribuições, julgue o item seguinte.

Se determinada fundação pública federal efetuar pagamento a pessoa jurídica pela realização de construção por empreitada, com emprego de materiais, e tiver havido glosa de valores constantes da nota fiscal, a retenção na fonte dos impostos e contribuições sociais incidirá sobre o valor original da nota fiscal.

Alternativas
Comentários

  • Renatoo cadê você para explicar esse trem !!!!!!!!

    #CADÊ O RENATO

  • Art. 2º Ficam obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, os seguintes órgãos e entidades da administração pública federal:

    I - os órgãos da administração pública federal direta;

    II - as autarquias;

    III -as fundações federais;

    IV - as empresas públicas;

    V - as sociedades de economia mista;

    Fonte: INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1234, DE 11 DE JANEIRO DE 2012

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ID
1533424
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
TRT - 17ª Região (ES)
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base na legislação básica de impostos e contribuições, julgue o item seguinte.

Se determinada fundação pública federal efetuar pagamento a pessoa jurídica pela realização de construção por empreitada, com emprego de materiais, e tiver havido glosa de valores constantes da nota fiscal, a retenção na fonte dos impostos e contribuições sociais incidirá sobre o valor original da nota fiscal.

Alternativas
Comentários

  • kd os comentários ????

  • Vamos pedir para o QC comentar essa questão, pessoal.

  • Qc, por favor ajuda no comentário da questão!!!

  • Qc, por favor ajuda no comentário da questão!!!

  • Vamos pedir para o QC comentar essa questão, pessoal.

  • CADÊ OS PROFESSORES PRA COMENTAR?

  • Art. 2º Ficam obrigados a efetuar as retenções na fonte do Imposto sobre a Renda (IR), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre os pagamentos que efetuarem às pessoas jurídicas, pelo fornecimento de bens ou prestação de serviços em geral, inclusive obras, os seguintes órgãos e entidades da administração pública federal:

    I - os órgãos da administração pública federal direta;

    II - as autarquias;

    III -as fundações federais;

    IV - as empresas públicas;

    V - as sociedades de economia mista;

    Fonte: INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1234, DE 11 DE JANEIRO DE 2012

  • 11. A glosa tem caráter esporádico, momentânea, extraordinária e normalmente afeta os recursos de modo parcial, mas podendo, excepcionalmente, alcança-los integralmente. Assinala-se que a glosa tem como finalidade maior o aprovisionamento e a apropriação de valores em função de inexecução contratual e consequente descumprimento de uma ou mais cláusulas de um contrato. 12. Desse modo, a atuação da Administração Pública não apenas se apresenta como obrigação de fazer, como também invade a seara da proatividade para permitir que, no campo da fiscalização e da execução do contrato, possa agir tempestivamente e minimizar eventuais prejuízos ao erário. 13. A glosa não pode ser definida como uma espécie de bloqueio provisório de recursos (este sim, denominamos de suspensão), vez que, mesmo sanada ou amenizada a causa originária da inexecução do contrato (ocasionando multa ou outras penalidades), os valores brutos antes devidos à contratada não lhe poderão ser repassados.

    14. Glosar determinado valor implica, como por exemplo, em dar-lhe um tratamento diferenciado ao da retenção, ou seja, não havendo a intenção de o aprovisionamento se destinar ao recolhimento de tributos e desde que seja em caráter definitivo.

  • Isso e contabilidade geral ????

ID
1547323
Banca
FGV
Órgão
DPE-RO
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

TEXTO 1

A Sra. Joaquina é mãe do Sr. Jericó e recebe aposentadoria no valor de R$ 788,00 desde os 65 anos de idade, quando ficou inválida após um acidente doméstico em que teve sua perna amputada por uma motosserra. Desde então depende economicamente do seu único filho para sobreviver. Ele, por sua vez, é um servidor da Defensoria Pública, que recebe vencimento básico mensal no valor de R$ 4.260,66 e contribui com R$ 1.000,00 para o sistema previdenciário. Em novembro de 2014 Jericó voltou à sala de aula, agora como aluno regular do Programa de Mestrado Profissional em Administração Pública. Por essa razão, terá a opção de afastamento das atividades na Defensoria Pública, sem prejuízo de seus vencimentos. Independentemente disso, a prefeitura de Porto Velho lhe garantiu uma bolsa de estudos mensal de R$ 1.800,00 durante 24 meses, sendo a primeira parcela referente ao mês de dezembro de 2014. Como contrapartida ao recebimento da bolsa, entre fevereiro e novembro de 2015, deverá prestar 20 horas de consultoria à gestão pública do município de Porto Velho.

Esse servidor fez sua matrícula no mestrado em setembro de 2014 e, de tão feliz, gozou suas férias anuais em outubro de 2014.

Tendo por base unicamente as informações disponíveis no Texto 1 e considerando uma dedução mensal de R$ 179,71 por dependente, o valor de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) do Sr. Jericó em janeiro de 2015 foi:

Alternativas
Comentários

  • Vencimento = 4260,66 

    (-) Contribuição previdenciária: (1000,00)

    (-) Dependente: (179,71)

    (=) Base de cálculo para IR = 3080,95 

    (x) alíquota de 15% = 462,14 

    (-) dedução da tabela de IR: (335,03) 

    (=) valor de IRRF = 127,11

    Bons estudos!

  • a questa esta incompleta pois nao informa aliquota, parcela de dedução 

  • tem alguma coisa errada, pois na questão abaixo dessa, a resposta é que sobre a bolsa incide IR... logo, essa BC de calculo ai ta errada colega!!

  • Questão duvidosa! Alguém sabe o motivo para a resposta certa ser a alternativa A?

    Os valores recebidos para proceder a estudos ou pesquisas que importem em contraprestação de serviços, ou que, de alguma forma, representem vantagem para o doador em função dos resultados obtidos na pesquisa, são considerados rendimentos tributáveis e estão sujeitos à retenção de imposto na fonte e ao ajuste anual.
    (Lei nº 9.250, de 26 de dezembro de 1995, art. 26; Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 – Regulamento do Imposto sobre a Renda – RIR/1999, art. 39, inciso VII, e art. 43, inciso I)
     

ID
1547326
Banca
FGV
Órgão
DPE-RO
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

TEXTO 1

A Sra. Joaquina é mãe do Sr. Jericó e recebe aposentadoria no valor de R$ 788,00 desde os 65 anos de idade, quando ficou inválida após um acidente doméstico em que teve sua perna amputada por uma motosserra. Desde então depende economicamente do seu único filho para sobreviver. Ele, por sua vez, é um servidor da Defensoria Pública, que recebe vencimento básico mensal no valor de R$ 4.260,66 e contribui com R$ 1.000,00 para o sistema previdenciário. Em novembro de 2014 Jericó voltou à sala de aula, agora como aluno regular do Programa de Mestrado Profissional em Administração Pública. Por essa razão, terá a opção de afastamento das atividades na Defensoria Pública, sem prejuízo de seus vencimentos. Independentemente disso, a prefeitura de Porto Velho lhe garantiu uma bolsa de estudos mensal de R$ 1.800,00 durante 24 meses, sendo a primeira parcela referente ao mês de dezembro de 2014. Como contrapartida ao recebimento da bolsa, entre fevereiro e novembro de 2015, deverá prestar 20 horas de consultoria à gestão pública do município de Porto Velho.

Esse servidor fez sua matrícula no mestrado em setembro 2014 e, de tão feliz, gozou suas férias anuais em outubro de 2014.

Tendo por base unicamente as informações disponíveis no Texto 1, a bolsa de estudos recebida pelo Sr. Jericó terá incidência:

Alternativas
Comentários

  • De acordo com a legislação fiscal vigente, bolsas de estudo e de pesquisa caracterizadas como doação, quando recebidas exclusivamente para proceder a estudos ou pesquisas e desde que os resultados dessas atividades não representem vantagem para o doador, são considerados rendimentos isentos para o beneficiário. Os rendimentos isentos recebidos a título de bolsa de estudos não justificam acréscimo patrimonial.

    Caso os valores recebidos para proceder a estudos ou pesquisas configurem contraprestação por serviços, ou, de alguma forma, representem vantagem para o doador em função dos resultados obtidos na pesquisa, são considerados rendimentos tributáveis e estão sujeitos à retenção de imposto na fonte e no ajuste anual.

ID
1547329
Banca
FGV
Órgão
DPE-RO
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

TEXTO 1
A Sra. Joaquina é mãe do Sr. Jericó e recebe aposentadoria no valor de R$ 788,00 desde os 65 anos de idade, quando ficou inválida após um acidente doméstico em que teve sua perna amputada por uma motosserra. Desde então depende economicamente do seu único filho para sobreviver. Ele, por sua vez, é um servidor da Defensoria Pública, que recebe vencimento básico mensal no valor de R$ 4.260,66 e contribui com R$ 1.000,00 para o sistema previdenciário. Em novembro de 2014 Jericó voltou à sala de aula, agora como aluno regular do Programa de Mestrado Profissional em Administração Pública. Por essa razão, terá a opção de afastamento das atividades na Defensoria Pública, sem prejuízo de seus vencimentos. Independentemente disso, a prefeitura de Porto Velho lhe garantiu uma bolsa de estudos mensal de R$ 1.800,00 durante 24 meses, sendo a primeira parcela referente ao mês de dezembro de 2014. Como contrapartida ao recebimento da bolsa, entre fevereiro e novembro de 2015, deverá prestar 20 horas de consultoria à gestão pública do município de Porto Velho.

Esse servidor fez sua matrícula no mestrado em setembro de 2014 e, de tão feliz, gozou suas férias anuais em outubro de 2014.

Sobre R$ 10.000,00 relativos a atos cooperativos, faturados em uma única Nota Fiscal, conforme previsto na IN SRF nº 459/2004, deverá haver retenção de:

Alternativas
Comentários

  • Ver IN SRF 459/2004:

    "Base de Cálculo e Alíquotas

    Art. 2º O valor da retenção da CSLL, da Cofins e da Contribuição para o PIS/Pasep será determinado mediante a aplicação, sobre o valor bruto da nota ou documento fiscal, do percentual total de 4,65%, (quatro inteiros e sessenta e cinco centésimos por cento), correspondente à soma das alíquotas de 1% (um por cento), 3% (três por cento) e 0,65% (sessenta e cinco centésimos por cento), respectivamente, e recolhido mediante o código de arrecadação 5952.

    ...

    Art. 5º A retenção da CSLL não será exigida nos pagamentos efetuados às cooperativas, em relação aos atos cooperados."

    Logo, para as cooperativas aplica-se a retenção de Cofins e PIS/Pasep, total de 3,65%.

ID
1547332
Banca
FGV
Órgão
DPE-RO
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A empresa Guaporé presta serviços de consultoria jurídica a uma Fundação Pública do Estado de Rondônia (FPER). No mês de março essa empresa emitiu duas Notas Fiscais pelos serviços prestados à FPER, a primeira no valor de R$ 4.000,00 e a segunda no valor de R$ 6.000,00. Para a FPER, o atendimento ao que prescreve a IN SRF nº 459/2004 implicaria:

Alternativas
Comentários
  • Como se trata de pagamento efetuado por Fundação Pública, não há retenção de CSLL, Cofins e Pis/Pasep. 

    Ver o que fala a IN SRF 459/04:

    "Art. 1º Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas de direito privado a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviços de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, estão sujeitos à retenção na fonte da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep.

    § 1º O disposto neste artigo aplica-se inclusive aos pagamentos efetuados por:

    I - associações, inclusive entidades sindicais, federações, confederações, centrais sindicais e serviços sociais autônomos;

    II - sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas;

    III – fundações de direito privado;

    IV - condomínios edilícios."


ID
1608676
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
ANTT
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No que concerne aos controles de estoque e aos tributos incidentes sobre as compras e vendas, julgue o item subsecutivo.


Considere que uma empresa comercial tenha realizado, em dado período, apenas uma compra e uma venda, e não possuísse crédito ou débito de imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS). Considere, ainda, que a compra tenha sido realizada por R$ 10.000 e a venda tenha sido realizada com margem de lucro de 25% sobre o preço de compra. Ambas as transações foram tributadas à alíquota de ICMS de 18% e sem IPI. Nessa situação, a empresa deverá recolher mais de R$ 1.000,00 de ICMS.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito ERRADO

    Preço de venda = 10.000
    Preço de compra (25% a menos): 10.000 x 0,75 = 7.500

    Receita        10.000
    ( - ) CMV      (7.500)
    Lucro           2.500

    ICMS a recolher: 2.500 x 0,18 = R$ 450 portanto será MENOR que 1.000

    bons estudos

  • Não entendi Renato... Por que o preço de venda que é 10.000?

  • Primeira resposta que vejo que o Renato viajou

     

  • O que o Renato quis dizer pode ter sido essa solução mais rápida:

    Compra: 10.000 x 25% = 2.500

    2.500 x 18% = 450 de ICMS a pagar.

    Resposta ERRADO, pois é inferior a 1.000,00.

     

  • Compra realizada = $10.000

    Venda com Margem de lucro de 25% sobre o preço da Compra = R$12.500

    ICMS compra (18% sobre R$10.000) = R$1.800 (a recuperar)

    ICMS venda (18% sobre R$12.500) = R$2.250 (a recolher)

    ICMS a recolher pela empresa = ICMS a recolher - ICMS a Recuperar

    ICMS a recolher pela empresa = R$2.250 - R$1.180 =  R$450 

    Gente, usei a mesma forma de calcular do colega Alexandre. Só inverti que sobre a venda é ICMS a recolher e sobre a compra é a recuperar.

    Acredito ser isso.

  • Aplica o ICMS somente sobre os 25%

    R$ 2.500,00 * 18% = 450,00

    Por que as entradas eliminam as saidas até o seu limite.

  • Pra mim essa questão tá mal formulada. Quando ela fala sobre o ICMS a ser recolhido pela empresa, eu entendo este sendo os 18% sobre os R$ 12500. Esses R$ 450 seriam a diferença do que vai ser recolhido e do que está a recuperar, ou seja, o ICMS que será pago ao Governo.

  • COMPRA:

    D - ESTOQUES...8.200

    D - ICMS a recuperar... 1.800

    C - CAIXA/FORNECEDORES... 10.000

     

    VENDA:

    D - Caixa... 12.500 (10.000 + 25% DE LUCRO)

    C - Receita de vendas 12.500

    D - ICMS sobre vendas... 2250

    C - ICMS a recolher .... 2250

    D - CMV 10.000

    C - Estoques... 10.000

     

    APURAÇÃO DOS TRIBUTOS:

     2.250 (a recolher) – 1.800 (a recuperar)

    = 450 A RECOLHER 

  • O comentário dá Alice esta perfeito, o Alexandre inverteu o ICMS a recuperar e a recolher.

  • Compra realizada = $10.000

    Venda com Margem de lucro de 25% sobre o preço da Compra = R$12.500

    ICMS compra (18% sobre R$10.000) = R$1.800 (a recuperar)

    Preço de venda = (R$12500 + 18%P = P) = 15.243,9

    ICMS venda (18% sobre R$15.243,9) = R$2.743,9 (a recolher)

    ICMS a recolher pela empresa = ICMS a recolher - ICMS a Recuperar

    ICMS a recolher pela empresa = R$2.743,9 - R$1.800 = R$943,9 

  • Compra = 10.000 = 18% de ICMS

    Venda = 12.500 = 18% de ICMS

    Compra = 1.800 a recuperar

    Venda = 2250 a recolher

    Conta - ICMS a recuperar = 1800

    Conta - ICMS a recolher = 2250

    Após o ajuste (2250 - 1800), o valor a recolher será de 450.

    Gabarito errado.

  • Na hora de calcular o imposto, faz o razonete pra não se perder que não tem erro.

    ICMS a recolher = 450

  • Vai recolher a diferença entre o ICMS a recuperar da compra (1.800) e o ICMS a recolher da venda (2.250), que será um valor credor de 450,00.

  • Errei por esquecer de fazer o devido ajuste.

ID
1650511
Banca
FGV
Órgão
TCM-SP
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa industrial realizou vendas no período de 1.000 itens do seu estoque, por R$180,00 cada um, para pagamento em 30 dias. Ao cliente foi concedido um desconto de 1,5%, na nota fiscal e o frete, no valor de R$2.250,00, é de responsabilidade da empresa.
Dados adicionais:
- o cliente terá um desconto de R$1.800,00 no pagamento dentro do prazo;
- o custo de cada produto vendido é de R$90,00;
- no mesmo período foram registrados: salários dos vendedores no valor de R$4.200,00, outras despesas no valor de R$1.350,00;
- ICMS no valor de R$34.200;
- IPI no valor R$9.000,00;
- PIS no valor de R$1.170,00;
- COFINS no valor de R$5.400,00.
Com base nas informações anteriores e nos dados acima, é possível determinar que a receita líquida é:

Alternativas
Comentários
  • Receita Bruta = 1000 x 180,00 = 180.000
    (-) Desconto Concedido = 180.000 x 1,5% = 2.700

    (-) ICMS = 34.200
    (-) PIS = 1.170
    (-) COFINS = 5.400
    Receita Líquida = 180.000 - 2.700 - 34.200 - 1.170 - 5.400 = 136.530

  • Gabarito Letra C

    Segue a DRE:

    Receita bruta de vendas               180.000
    (-) ICMS sobre vendas                   (34200)
    (-) PIS sobre faturamento                (1170)
    (-) COFINS sobre faturamento         (5400)
    (-) Desconto incondicional             (2700)  (= 180.000 x 0,015)
    Receita Líquida de vendas       136530

    OBS: a letra A é o lucro bruto das vendas, após a dedução do CMV de 90.000 a pegadinha da questão.
    O desconto de 1800 é um desconto condicionado ao pagamento dentro do prazo, portanto será dedução do lucro bruto, assim como o frete sobre vendas


    bons estudos

  • caso a questao tivesse informado que o valor da NF de venda, deveria retirar o IPI tb, confere?

  • Alguém pode explicar-me porque o IPI não foi considerado no cálculo? Obrigado.

  • O IPI é calculado por fora, isso quer dizer que ele não está embutido no preço. Diferente do ICMS, PIS/Cofins que está por dentro, quer dizer que está embutido no preço. Se você olhar uma nota fiscal irá notar que terá o valor, que neste caso é 180.000 (não é o valor total ou nominal da nota). A nota será 180.000 + IPI ( 9.000 ) = Então o valor da nota será 189.000. Diferente do ICMS que está embutido no preço, que nesse caso é de 19% (180.000 * 19% = 34.200). Então 34.200 já está incluido na receita bruta (180.000) assim como PIS, Cofins. Para se chegar na receita líquida da DRE temos que retirar os impostos, descontos incorridos (desconto na nota fiscal). Se a questão disser Faturamento bruto estará incluido o IPI, agora se a questão disser Receita bruta o IPI não está incluido. 

  • Gabarito: C

    Mas as minhas contas estão dando R$136.350,00.
  • Faturamento Bruto ---------------------------- 189.000

    IPI ----------------------------------------------------- (9.000)

    Receita Bruta ------------------------------------- 180.000,00

    ICMS ------------------------------------------------ (34.200)
    PIS --------------------------------------------------- (1.170)
    COFINS -------------------------------------------- (5.400)
    Desconto Incondicional ------------------------ (2.700,00)

    Receita Líquida ---------------------------------- 136.530 <-- (Aqui é o gabarito letra C, mas por questão de aprendizado continuei a resolução.)

    CMV ------------------------------------------------- (90.000)

    Lucro Bruto ---------------------------------------- 46.530

    Salários dos Vendedores --------------------- (4.200)
    Outras Despesas ------------------------------- (1.350)
    Desconto Condicionado ---------------------- (1.800) (supondo que o cliente pagou dentro do prazo)
    Frete ----------------------------------------------- (2.250)

    Lucro Operacional Líquido ------------------ 36.930

    Gabarito C



  • duas coisas são importantes de lembrar para resolver essa questão, primeiro que o IPI é um imposto não cumulativo e já está incluso na nf e segundo que fazendo o até a parte de descobrir receita operacional liquida do DRE já daria para descobrir o resultado da questão, assim como nosso amigo Mandi Matsui resolveu no primeiro comentario de uma forma muito simples através de uma subtração 

  • Rodolfo.. exatamente. Porque a NF = mercadoria + IPI

  • O que pega nessa questão é a interpretação de que o frete não foi considerado na nota.

  • Alguém explica melhor esta questão do IPI.

  • IPI incide no Faturamento Bruto, a questão pede a Receita líquida, por isso o IPI não entra

  • O desconto incondicional de 1,5% está descrito na nota, contudo, não foi dito que é 1,5% do valor da nota (Preço de vda + IPI) ou mesmo das notas (Preço de vda + IPI + frete);

    Quanto ao frete, ele ser de responsabilidade da empresa não quer dizer que o valor deve está na mesma nota fiscal. Trata-se de operações distintas, bem como as tributações incidentes. A questão pede a receita líquida de uma indústria (transformação), mesmo que seja com frota própria, a nf deve ser outra (prestação de serviço de transporte) e é uma despesa de venda para a indústria, seja a entrega própria ou terceirizada. 

  • Eu resolvi sem incluir o IPI pois é uma empresa industrial, ou seja, recupera o IPI, desta forma, ele não entrou no cálculo.

  • Faturamento Bruto ---------------------------- 189.000
    IPI ----------------------------------------------------- (9.000)
    Receita Bruta ------------------------------------- 180.000,00

    ICMS ------------------------------------------------ (34.200)
    PIS --------------------------------------------------- (1.170)
    COFINS -------------------------------------------- (5.400)
    Desconto Incondicional ------------------------ (2.700,00)

    Receita Líquida ---------------------------------- 136.530
     
    Gabarito Letra C, pois a questão esta pedindo a Receita Líquida e não o Lucro Líquido, por isso não inclui o CMV e nem as despesas.

  • Seguindo o esquemático do DRE:


    Faturamento...............................189.000

    (-) IPI............................................(9.000)

    Receita Bruta.............................180.000

    (-) Descontos Comerciais.............2.700

    (-) Impostos.................................40.770

    Receita Líquida.........................136.530

  • alguem me explica pq o faturamento bruto deu 189.000,00 no lugar de 180.000,00. IPI foi?

  • chirleide dayane, O IPI é um Imposto ''Por Fora'' e soma no faturamento. Então, visto que o faturamento foi 180.000,00, em cima desse valor soma-se o IPI de 9.000,00.

     

    Boa sorte! 

  • Questões que têm interpretação temos que estar atentos nas tendências das bancas.

     

  • Colaborando com a explicação do Renato.

    Faturamento 189.000

    (-) IPI 9.000

    (=)Receita bruta de vendas               180.000
    (-) Deduções
    Receita Líquida de vendas       136530

  • alguem ai sabe pk nesse caso o IPI não é recuperavel se temos uma empresa industrial?

  • Faturamento R$ 189.000,00
    (-) IPI R$ 9.000,00
    Receita bruta R$ 180.000,00
    (-) Desconto R$ 2.700,00
    (-) ICMS R$ 34.200,00
    (-) PIS R$ 1.170,00
    (-) COFINS R$ 5.400,00
    Receita líquida R$ 136.530,00
    (-) CMV R$ 90.000,00
    Resultado bruto R$ 46.530,00

  • Nessa a FGV foi “boazinha”. Se tivesse uma alternativa considerando a dedução do IPI tb eu tava ferrado...

  • A partir da Receita Bruta de Vendas vamos calcular a Receita Líquida!

               Receita Bruta                              R$ 180.000,00

    ( – )    Deduções

                  Desconto Incondicional                     (R$ 2.700,00)

                  ICMS sobre Vendas                           (R$ 34.200,00)

                  PIS                                                   (R$ 1.170,00)

                  COFINS                                           (R$ 5.400,00)

    ( = )    Receita Líquida                            R$ 136.530,00

    Assim, correta a alternativa C.

  • Vejam o vídeo da Prof Camila Sá com o explicativo e resolução do exercício.

    https://youtu.be/mI03EGV-08Y

ID
1682653
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
MPOG
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Acerca das contribuições e do tratamento contábil aplicável aos tributos e às contribuições, julgue o item seguinte.

O ativo fiscal diferido decorrente de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuição social deve ser reconhecido, total ou parcialmente, limitado a 30% do valor reconhecido no exercício anterior.

Alternativas
Comentários

  • O ativo fiscal diferido decorrente de prejuízos fiscais de IRPJ e bases negativas de CSLL deve ser reconhecido, total ou parcialmente, desde que a entidade tenha histórico de rentabilidade, acompanhado da expectativa fundamentada dessa rentabilidade por prazo, considerando ainda o limite máximo de compensação permitido pela legislação.


    Gabarito(E)

  • Entretanto, segundo Higuchietal (2007), a legislação do imposto de renda permite que a pessoa jurídica reduza o lucro real apurado no período-base, mediante a compensação de prejuízos fiscais apurados em períodos-base anteriores, trimestrais ou anuais. Apesar de limitar esta compensação a 30% do lucro liquido e cada período de compensação, a lei não estabelece prazo para a compensação destes prejuízos, ou seja, entende-se que os prejuízos serão compensados num futuro, se a empres a gerar lucro e continuar em funcionamento.

  • Na verdade a compensação do ativo fiscal diferido previamente apurado pode ser de até 30% do valor do imposto devido apurado no exercício corrente. Ou seja, a questão erra ao falar "30% do valor reconhecido no exercício anterior". 


    Se todo o ativo fiscal diferido não representar 30% do novo imposto apurado, nada impede dessa compensação ser feita de uma única vez.

  • Pitadas do CPC 32:

    .O ativo fiscal diferido decorrente de prejuízos fiscais de imposto de renda e bases negativas de contribuição social só deve ser reconhecido, total ou parcialmente, se a entidade tiver expectativa e evidências de que terá lucros tributáveis futuros.

    . O limite de 30% é apenas o limite para compensação de prejuízos fiscais. Não há um limite de quanto pode ser reconhecido

    . O limite é de 30% do lucro real antes da compensação, conforme artigo 15 da lei 9.065/1995 ( não tem relação com o valor pelo qual o ativo fiscal diferido deve ser reconhecido)

    Gabarito: Errada

ID
1690282
Banca
NC-UFPR
Órgão
ITAIPU BINACIONAL
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa de transportes e logística, localizada na capital de um estado da região Sul do Brasil realizou, durante o mês de maio/2015, os seguintes serviços:

Item Descrição Valor

I Prestação de serviços de transporte de mercadorias para a

Argentina R$ 400.000,00

II Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

municípios do estado. R$ 400.000,00

III Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

estados brasileiros. R$ 300.000,00

IV Prestação de serviços de distribuição de mercadorias no município

em que se localiza a empresa. R$ 200.000,00

V Prestação de serviços de distribuição de mercadorias em outros

municípios da região metropolitana em que o município-sede da

empresa se situa. R$ 200.000,00

Com base na legislação tributária relacionada ao Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) – Lei Complementar 87/1996 – e ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) – Lei Complementar 116/2003 –, e considerando as seguintes alíquotas desses tributos: ICMS em operações intermunicipais = 18%; ICMS em operações interestaduais = 12%; 3) ISSQN = 5%, assinale a alternativa em que são apresentados os valores, respectivamente, das despesas tributárias de ICMS e ISSQN dessa empresa para o mês de maio/2015.

Alternativas
Comentários

  • I - Não há incidência de imposto para exportação;

    II- ICMS 18% de R$ 400.000,00 = R$ 72.000,00;

    III - ICMS 12% de R$ 300.000,00 = R$ 36.000,00;

    IV - ISS 5% de R$ 200.000,00 = R$ 5.000,00; e

    V - ICMS 18% de R$ 200.000,00 = R$ 36.000,00.

     

    TOTAL = ICMS de R$ 144.000,00 e ISS de R$ 10.000,00. 

     

    Letra C 

  • I Prestação de serviços de transporte de mercadorias para a

    Argentina R$ 400.000,00 (Exportação de serviço de transporte, imunidade, CF art155, § 2º, X, a).

    II Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

    municípios do estado. R$ 400.000,00

    (ICMS, alíquota interna do estado 18%)

    III Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

    estados brasileiros. R$ 300.000,00

    (ICMS, alíquota interestadual 12%)

    IV Prestação de serviços de distribuição de mercadorias no município

    em que se localiza a empresa. R$ 200.000,00

    (Serviço de transporte municipal, ISS, alíquota 5%)

    V Prestação de serviços de distribuição de mercadorias em outros

    municípios da região metropolitana em que o município-sede da

    empresa se situa. R$ 200.000,00

    (Prestação de serviço de transporte intermunicipal, ICMS, alíquota interna do estado 18%)

  • I Prestação de serviços de transporte de mercadorias para a

    Argentina R$ 400.000,00 (Exportação de serviço de transporte, imunidade, CF art155, § 2º, X, a).

    II Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

    municípios do estado. R$ 400.000,00

    (ICMS, alíquota interna do estado 18%)

    III Prestação de serviços de transporte de mercadorias para outros

    estados brasileiros. R$ 300.000,00

    (ICMS, alíquota interestadual 12%)

    IV Prestação de serviços de distribuição de mercadorias no município

    em que se localiza a empresa. R$ 200.000,00

    (Serviço de transporte municipal, ISS, alíquota 5%)

    V Prestação de serviços de distribuição de mercadorias em outros

    municípios da região metropolitana em que o município-sede da

    empresa se situa. R$ 200.000,00

    (Prestação de serviço de transporte intermunicipal, ICMS, alíquota interna do estado 18%)

ID
1693312
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Telebras
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que a tabela seguinte evidencie as vendas, em reais, dosprodutos A e B, durante determinado período.

                                                     valor da nota          valor do ICMS        valor do IPI

produto A                                          11.000                    1.800                     1.000
produto B                                          11.000                    1.800                     1.000

Com base nessas informações, julgue o item a seguir. Nesse sentido, considere que as siglas ICMS e IPI, sempre que empregadas, referem-se, respectivamente, a imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporteinterestadual e intermunicipal e de comunicação e imposto sobreprodutos industrializados.

Suponha que uma empresa comercial tenha comprado dois produtos — A e B —, sendo o produto A destinado para venda e o produto B, para uso da própria empresa. Nessa situação hipotética, o valor do ICMS recuperável para a compradora é de R$ 1.800,00.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito CERTO

    Em se tratando de empresa comercial

    Destinado para consumo interno: a empresa não recupera nem o IPI e nem o ICMS.
    Destinado para venda: a empresa recupera o ICMS, mas não o IPI.
    Destinado para uso como matéria prima: a empresa recupera o IPI e o ICMS.

    bons estudos

  • tanto papel, pra pouco confete...

  • Empresas comerciais podem sim recuperar IPI, em situações excepcionais nas quais elas ´´funcionem como indústria´´ ! um exemplo disso são as matérias primas destinadas a produção, que é recuperado tanto o IPI quanto o ICMS

ID
1693315
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
Telebras
Ano
2013
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que a tabela seguinte evidencie as vendas, em reais, dosprodutos A e B, durante determinado período.

                                                     valor da nota          valor do ICMS        valor do IPI

produto A                                          11.000                    1.800                     1.000
produto B                                          11.000                    1.800                     1.000

Com base nessas informações, julgue o item a seguir. Nesse sentido, considere que as siglas ICMS e IPI, sempre que empregadas, referem-se, respectivamente, a imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e prestação de serviço de transporteinterestadual e intermunicipal e de comunicação e imposto sobreprodutos industrializados.

A indústria vendedora dos produtos pode recuperar apenas o valor referente ao IPI, de modo que, para cada produto A ou B vendido, o total do imposto a ser recuperado é de R$ 1.000,00.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito ERRADO

    Sendo indústria, recupera-se tanto o IPI como o ICMS

    bons estudos

  • Complementando a resposta de Renato, se ela está vendendo o produto, logo não é o valor que ela recupera e sim o valor que ela RECOLHE.

  • Indústria = ICMS + IPI

    Comércio = ICMS

    _

    Grupo de estudos para APF: https : // chat. whatsapp . com / FgCC6eDfdj526gnYo1208S

    *Retire os espaços

  • Indústria = ICMS + IPI

    Comércio = ICMS , já o IPI vira custo, incorpora no estoque!

  • Em se tratando de empresa comercial

    Destinado para consumo interno: a empresa não recupera nem o IPI e nem o ICMS.

    Destinado para venda: a empresa recupera o ICMS, mas não o IPI.

    Destinado para uso como matéria prima: a empresa recupera o IPI e o ICMS.

     

  • Indústria recupera = ICMS + IPI

    Comércio recupera = ICMS.

    PEGA O BIZU, DONO DE INDÚSTRIA GANHA MAIS QUE DONO DE COMÉRCIO

    • # POLICIA FEDERAL VEM ANP !!!!!!!!
ID
1974682
Banca
Aeronáutica
Órgão
EEAR
Ano
2010
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quando o total do ICMS incidente nas vendas for superior ao incidente nas compras, a diferença representará para a empresa:

Alternativas
Comentários

  • O ICMS incidente nas compras representa direito da empresa.

    O ICMS incidente nas vendas corresponde à obrigação da empresa.

    (ICMS - IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS e SERVIÇOS.)

    Gabarito: Delta.

    Ad astra et ultra.

ID
2063686
Banca
IESES
Órgão
BAHIAGÁS
Ano
2016
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Artigo 11⁰ da Lei Complementar 87 de 13 de setembro de 1996 dispõe o local da operação ou da prestação, para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, tratando-se de mercadoria ou bem poderá ser:

I. O do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrência do fato gerador.

II. Onde se encontre, quando em situação irregular pela falta de documentação fiscal ou quando acompanhado de documentação inidônea, como dispuser a legislação tributária.

III. O do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no País e que por ele não tenha transitado.

IV. Importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física.

Analise as sentenças e assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra D
     

    Art. 11. O local da operação ou da prestação, para os efeitos da cobrança do imposto e definição do estabelecimento responsável, é:

    I - tratando-se de mercadoria ou bem:

            a) o do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrência do fato gerador; (Item I)

            b) onde se encontre, quando em situação irregular pela falta de documentação fiscal ou quando acompanhado de documentação inidônea, como dispuser a legislação tributária; (Item II)

            c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o título que a represente, de mercadoria por ele adquirida no País e que por ele não tenha transitado; (Item III)

            d) importado do exterior, o do estabelecimento onde ocorrer a entrada física; (Item IV)

            e) importado do exterior, o do domicílio do adquirente, quando não estabelecido;

            f) aquele onde seja realizada a licitação, no caso de arrematação de mercadoria importada do exterior e apreendida;

           f) aquele onde seja realizada a licitação, no caso de arrematação de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados;

            g) o do Estado onde estiver localizado o adquirente, inclusive consumidor final, nas operações interestaduais com energia elétrica e petróleo, lubrificantes e combustíveis dele derivados, quando não destinados à industrialização ou à comercialização;

            h) o do Estado de onde o ouro tenha sido extraído, quando não considerado como ativo financeiro ou instrumento cambial;

            i) o de desembarque do produto, na hipótese de captura de peixes, crustáceos e moluscos

    bons estudos

ID
2063689
Banca
IESES
Órgão
BAHIAGÁS
Ano
2016
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

De acordo com a Lei Complementar 87 de 13 de setembro de 1996 que dispõe sobre o imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento:

I. Da entrada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular.

II. Do fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento.

III. Do ato inicial do transporte finalizado no exterior.

IV. Do desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior.

Analise as sentenças e assinale a alternativa correta.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra D
     

    Art. 12. Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento:

    I - da saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular;

    II - do fornecimento de alimentação, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento

    VI - do ato final do transporte iniciado no exterior
    IX – do desembaraço aduaneiro de mercadorias ou bens importados do exterior

    bons estudos

ID
2272555
Banca
IBFC
Órgão
EBSERH
Ano
2016
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

O Condomínio Residencial Blue efetuou a folha de pagamento dos colaboradores do mês de outubro de 2016, no valor bruto de R$ 1.542.003,00. Indique a alternativa correspondente à provisão para a contribuição do PIS/PASEP sobre a folha de pagamento.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra E

    PIS PASEP folha de pagamento = 1%
    1.542.003 x0,01 = R $15.420,03

    bons estudos

  • Gabarito letra D.

    Conforme explicação do colega Renato, a alíquota do PIS para Condomínios é de 1%.

    O PIS sobre a folha de pagamento é uma obrigação tributária principal devida por todas as entidades sem fins lucrativos, classificadas como Isentas, Imunes ou Dispensadas, e calculado sobre a folha de pagamento de salários, à alíquota de 1%.

    A contribuição para o PIS será determinada na base de 1% sobre a folha de salários do mês, pelas seguintes entidades:

    1.      Templos de qualquer culto

    2.      Partidos políticos

    3.      Instituições de educação e assistência social imunes ao Imposto de Renda

    4.      Instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural, científico e associações isentas do Imposto de Renda

    5.      Sindicatos, federações e confederações

    6.      Serviços sociais autônomos, criados ou autorizados por lei

    7.      Conselhos de fiscalização de profissões regulamentadas – do tipo CRC, CREA, etc.

    8.      Fundações de direito privado e fundações públicas instituídas ou mantidas pelo poder público

    9.      Condomínios de proprietários de imóveis residenciais ou comerciais

    10.  A Organização das Cooperativas Brasileiras (OCB) e Organizações Estaduais de Cooperativas – previstas na Lei 5764/1971

    Fonte:http://www.portaldecontabilidade.com.br/obrigacoes/pissobrefolhadepagamento.htm

ID
2423305
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2017
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma Sociedade Empresária que possui um único estabelecimento apresentava, em 31.1.2017, após a apuração do Imposto sobre Circulação de Mercadorias – ICMS, um saldo de ICMS a Recuperar de R$2.500,00.

Durante o mês de fevereiro, a Sociedade Empresária efetuou registros que totalizaram R$27.000,00, a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias, e de R$21.600,00, a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.

Considerando-se apenas as informações apresentadas, o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017 será:

Alternativas
Comentários

  • Gabarito Letra B

    Sob a ótica da contabilidade (e não fiscal), temos que:
    Na compra de mercadorias, registro um débito em ICMS a recuperar
    Na venda de mercadorias, registro um crédito em ICMS a pagar/ recolher

    O total de ICMS a recolher para o fisco decorre de ICMS a recuperar - ICMS a pagar, vejamos:

    2500+21600-27000 = -2900    (isso quer dizer que houve 2900 em ICMS a recolher)

    O lançamento que evidencia o ato da compensação dos débitos com os créditos de ICMS, na visão contábil, será:
    D-ICMS a recolher 24100
    C-ICMS a recuperar

    bons estudos

  • Saldo a recolher = 27.000 - 24.100 = 2.900,00

     

    CONTABILMENTE:

    AUMENTAR O ATIVO - DÉBITO

    DIMINUIR O ATIVO - CRÉDITO

     

    D – ICMS A RECOLHER (PASSIVO CIRCULANTE) - 24.100,00

    C – ICMS A RECUPERAR (ATIVO CIRCULANTE) - 24.100,00

     

    PROVISIONANDO O IMPOSTO:

     

    D - ICMS S. VENDAS ( CONTA DE RESULTADO) - 2.900,00

    C - ICMS A RECOLHER (PASSIVO CIRCULANTE) - 2.900,00

     

     

    GABARITO ''B''

  • Meu não entendi, se ele ia recuperar 2.500 + 21.600, e depois recolher 27.000, vai sobrar 2.900 para recuperar, não é? ...

  • Lawrence, ele tem 24.100 pra recuperar (2.500 + 21.600) e tem 27.000 a recolher, logo temos saldo em duas contas:

     

    ICMS a Recuperar (Ativo): 24.100

     

    ICMS a Recolher (Passivo) 27.000

     

    -----------------------------------------------------------------------------------------------------------

    Essas duas contas são antagônicas, logo uma delas deve sumir, no caso a menor, logo realizamos o seguinte lançamento(Gabarito B):

     

    D - ICMS a Recolher ----------------------------------------24.100

    C - ICMS a Recuperar ------------------------------------- 24.100

     

    Resultado Final

     

    ICMS a Recuperar (Ativo): 0

     

    ICMS a Recolher (Passivo) 2.900

     

     

    Espero ter ajudado, qualquer coisa manda uma mensagem. Abraço!

  • 5400-2500=2900

    27000-2900=24100

  • GABARITO ALTERNATIVA “B”

    RAZONETES:

       ICMS À RECUPERAR ( ATIVO C.) ICMS À RECOLHER (PASSIVO C.)

    ------------------------------------------------- -----------------------------------------------

    2.500 (JAN) - 24.100 - 27.000 (FEV)

    2.1600 (FEV) -

    ---------------------------------- ----------------------------------------------

    24.100 - 24.100 - 2.900 ( SALDO DE ICMS À RECOLHER)

    APURAÇÃO ( QUESTÃO PEDE):

    ENTÃO:

    D_ICMS À RECOLHER __R$ 24.100

    C_ICMS À RECUPERAR_R$ 24.100

    ESPERO TER AJUDADO.

    "DEUS É BOM O TEMPO TODO. O TEMPO TODO?

  • 2500+21.600

    =24100

    letra b 24.100

  • Trata-se da compensação de ICMS.

    ⟹ Dados:

    ⟶ Em 31.1.17:

    - Saldo de ICMS a Recuperar: R$ 2.500.

    ⟶ Durante o mês de fevereiro:

    - Registros de R$ 27.000 a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias;

    - Registros de R$ 21.600 a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.

    ⟹ Resolução: Qual o registro contábil relativo à apuração do ICMS no mês de fevereiro de 2017?

    Como há ICMS a Recuperar (ativo) e ICMS a Recolher (passivo), então devemos compensar o menor valor:

    (+) Registros de R$ 27.000 a crédito de ICMS a Recolher pelas vendas de mercadorias;

    - Saldo inicial de ICMS a Recuperar: R$ 2.500

    - Registros de R$ 21.600 a débito de ICMS a Recuperar pela compra de mercadorias.

    (-) Saldo inicial de ICMS a Recuperar: R$ 24.100

    (=) Saldo final de ICMS a Recolher: R$ 2.900

    ⟶ Lançamento contábil:

     D: ICMS a Recolher (Passivo): R$ 24.100

    C: ICMS a Recuperar (Ativo): R$ 24.100

    Gabarito: Letra B.

ID
2435617
Banca
CFC
Órgão
CFC
Ano
2012
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa comercial efetuou uma aplicação financeira de R$150.000,00, em 3.8.2012, e resgatou esta mesma aplicação, em 28.8.2012, pelo valor líquido de R$152.000,00, assim discriminado pela instituição financeira:  

                    Valor do Resgate = aplicação inicial +                                R$ 152.500,00

                    rendimentos

                    (–) Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)                  R$ 490,00

                    (–) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e          R$ 10,00

                         Seguro, ou relativas a Títulos e Valores  

                         Mobiliários (IOF)                  

                    (=) Valor líquido creditado em conta corrente                     R$ 152.000,00 

Sabendo-se que a tributação do IOF é definitiva e que o IRRF deverá ser compensado com o imposto de renda devido pela empresa no futuro, o lançamento relativo ao resgate da operação provocará um impacto líquido em contas de resultado de:  

Alternativas
Comentários

  • Para entendermos melhor a resolução desta questão, vamos efetuar os lançamentos e ir esclarecendo as dúvidas ao mesmo tempo

    1º. LANÇAMENTO RELATIVO A APLICAÇÃO FINANCEIRA

    No momento da aplicação financeira em 03/08/2012 foi efetuado o seguinte lançamento

    DÉBITO = Aplicação financeira (Ativo Circulante)  =  R$150.000,00

    CRÉDITO = Conta corrente bancária (Ativo Circulante) = R$150.000,00

    Lançamento simples identificando apenas a mudança da conta corrente para a conta de aplicação

    2º. LANÇAMENTO RELATIVO AO RESGATE DA APLICAÇÃO FINANCEIRA

    DÉBITO = Conta corrente bancária (Ativo Circulante) = R$152.000,00

    Valor líquido creditado em conta corrente

    DÉBITO = I.R.R.F. a recuperar (Ativo circulante) = R$490,00

    Valor referente ao Imposto de renda descontado no momento do resgate, mas que não é despesa pois será compensado no momento da entrega da Declaração de Imposto de Renda, ou seja, é um imposto recuperável

    DÉBITO = IOF (Despesa financeira – DRE) = 10,00

    Refere-se a taxas financeiras cobradas pelo Banco, ou seja, é considerada uma despesa financeira

    CRÉDITO = Receita Financeira (DRE)  =  R$2.500,00

    Refere-se ao ganho bruto obtido pelo valor aplicado no prazo determinado

    CRÉDITO = Aplicação financeira (Ativo circulante) = R$150.000,00

    Baixa da conta de aplicação referente ao valor aplicado 

    Como podemos verificar apenas duas contas de resultado foram utilizadas:

    A conta de Receita Financeira no valor de R$2.500,00 e a conta de Despesa Financeira no valor de R$10,00, sendo assim o resultado líquido será de R$2.490,00

    Resposta correta:

    R$2.490,00.

  • Trata-se da tributação nas aplicações financeiras.

    ⟹ Resolução:

    (+) Valor do Resgate=aplicação inicial + rendimentos=R$152.500

    (-) Aplicação financeira (3.8.2012)=R$150.000

    (=) Ganho Financeiro Bruto=R$ 2.500

    (-) IOF Definitivo=R$ 10

    (-) IRRF=R$ 0,00 Obs.: Será compensado no futuro. Portanto, é um direito (Ativo).

    (=) Ganho Financeiro Líquido=R$ 2.490

    Gabarito: Letra B.

ID
2499841
Banca
FCM
Órgão
IF Baiano
Ano
2017
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A empresa Escripaper Distribuidora e Comércio de Material Escolar adquiriu no último mês um lote de mercadorias por 5 milhões de reais pagos à vista. Entretanto, para que a empresa pudesse fazer essa aquisição que lhe gerou uma economia de 500 mil reais, foi obtido um empréstimo junto ao Banco do Brasil, em uma linha de crédito para capital de giro, com juros de 1,5% ao mês, para ser pago em 48 parcelas fixas de R$ 146.875,00.


Considerando que os impostos recuperáveis totalizaram R$ 900 mil reais, o lançamento contábil a ser realizado na data da aquisição é

Alternativas
Comentários

  • A QUESTÃO PEDE O LANÇAMENTO NA DATA DA AQUISIÇÃO DA MERCADORIA, POR ISSO NÃO DEVE-SE CONSIDERAR O LANÇAMENTO DO EMPRÉSTIMO, JÁ QUE ESTE FOI FEITO EM UM MOMENTO ANTERIOR PARA GERAÇÃO DE CAPITAL DE GIRO.

    5mi Desembolsado (captado anteriormente) - C caixa

    4.1mi (Valor do estoque - Impostos recuráveis, já que estes não integram o custo da mercadoria) - D estoque

    900 mil de impostos a recuperar - Como gera direito para empresa - D Impostos a Recuperar

    GABARITO B

  • Se não tiver atenção no enuciado vai ficar quebrando a cabeça por horas.

  • O enunciado foi matador. Fiz o cálculo completo para errar no final. Haja paciência

  • Bem parte do meu entendimento..

     Entretanto, para que a empresa pudesse fazer essa aquisição que lhe gerou uma economia de 500 mil reais, foi obtido um empréstimo junto ao Banco do Brasil, em uma linha de crédito para capital de giro, com juros de 1,5% ao mês, para ser pago em 48 parcelas fixas de R$ 146.875,00.

    Não será usual na aquisição tendo em vista que se trata de juros a ser pagos mediantes as parcelas.

    por se tratar de um empréstimo não se envolve com a aquisição creio que ai já seria um outros fatos para serem registrados, mas não aos fatos da aquisição, ele atrela ao enunciado e difícil para entender.. e um desafio..

    Os amigos já comentaram.

    Mas fica a dica.

    No estoque iremos realizar um lcto a debito. ou seja vai entrar no estoque 5mi? Não amigos vai entrar 4.1.

    DEBITO ESTOQUE DE 4.100 - Justamente pelo fato que esse imposto será aproveitado futuramente na apuração do determinado imposto ou seja ele não se concretiza um Custo. Logo será aproveitado

    CREDITO EM CAIXA - 5.000. PAGANDO A MERCADORIA MAIS O IMPOSTO NELA DESTACADO COMPONDO O VALOR TOTAL DA NOTA.

    DEBITO EM IMPOSTO A RECUPERAR - 900.

    FINALIZADO A TRANSAÇÃO . DEVE AJUDAR QUEM ESTÁ INICIANDO NOS ESTUDOS DE CONTABILIDADE.

    QUALQUER ERRO. Fiquem a vontade para corrigir.

    A Humildade antecede a Honra.

ID
2777386
Banca
FEPESE
Órgão
CELESC
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A respeito das diferenças entre o PIS e a COFINS nos regimes de apuração cumulativos e não cumulativos, é correto afirmar que:

Alternativas
Comentários

  • PIS – Programa de Integração Social: É um tributo “por dentro”. Existe nas modalidades cumulativas e não-cumulativas. As alíquotas são:

    Cumulativa: 0,65 %

    Não-cumulativa: 1,65 %

    COFINS – Contribuição para a Seguridade Social: É um tributo “por dentro”. Existe nas modalidades cumulativas e não-cumulativas. As alíquotas são:

    Cumulativa: 3,0 %

    Não-cumulativa: 7,6 %

    GABARITO LETRA ''B ''

ID
2869156
Banca
CESPE / CEBRASPE
Órgão
FUB
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Acerca dos tributos e seus impactos nas operações das empresas, julgue o item subsequente.


Os impostos recuperáveis incidentes sobre a compra de mercadorias para revenda não compõem o custo desses estoques e devem ser reconhecidos como direitos contra o fisco em conta própria do ativo.

Alternativas
Comentários

  • Compra de mercadoria à vista para revender, sendo que o valor total é de R$ 100,00 e que o ICMS é de R$ 18,00 (atentar que o ICMS é calculado por dentro):


    D - mercadorias 82,00

    D - ICMS a recuperar 18,00

    C - Caixa 100,00

  • Essas expressões, tipo "direito contra o fisco" dão MEDO na hora de marcar o gabarito.

  • Venda a Prazo com ICMS

    Reconhece Receita:

    D- dup.receber

    C- rec. vendas

    ICMS:

    D- ICMS vendas

    C- ICMS recolher

    Baixa mercadoria:

    D- CMV

    C - Mercadoria

  • O tipo de questão que você fica com medo de responder.

    Gabarito certo

  • "Os impostos recuperáveis incidentes sobre a compra de mercadorias para revenda não compõem o custo desses estoques e devem ser reconhecidos como direitos contra o fisco em conta própria do ativo".

    O que compõe o custo dos estoques são os impostos não recuperáveis. O item está correto; acrescenta-se que os impostos recuperáveis geram a empresa um direito de receber, posteriormente, esse valor.

    Essa conta é designada como impostos a recuperar e fica classificada no ativo.

    Gaba C

  • correto,

    contra o fisco, crédito a favor da empresa, crédito em favor do fisco, crédito recuperável. Não confunda com valor credor ou mesmo com um lançamento á crédito.

  • kct de prova que não acaba

  • CPC 16 (R1) – Estoque: “O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra, os impostos de importação e outros tributos (EXCETO OS RECUPERÁVEIS JUNTO AO FISCO) [...] ” 

    Um tributo é considerado recuperável ou não cumulativo, quando é possível COMPENSAR o montante pago em uma operação, com aquilo que é devido em outra (REPRESENTA UM ATIVO para a empresa, um direito).

    GABARITO: CORRETO. 

  • Custos de estoque: CUSTOS DE AQUISIÇÃO E CUSTOS DE TRANSFORMAÇÃO

    Custos de aquisição- Preço de compra;

    (+) impostos não recuperáveis;

    (+) custos de transporte (frete);

    (+) outros custos diretamente atribuíveis à aquisição de produtos acabados, materiais e serviços;

    (-) descontos comerciais,abatimentos...;

    (-) impostos recuperáveis;

    Custos de transformação- Custos diretamente relacionados com as unidades produzidas;

    (+) alocação sistemática de custos indiretos de produção, fixos, variáveis,que sejam incorridos para transformar os materiais em produtos acabados.

    Um tributo é considerado recuperável ou não cumulativo, quando é possível COMPENSAR o montante pago em uma operação, com aquilo que é devido em outra. Isso REPRESENTA UM ATIVO para a empresa, um direito.

    Lembrando que o CPC 16 (R1) - Estoque, diz: “11. O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra, os impostos de importação e outros tributos (EXCETO OS RECUPERÁVEIS JUNTO AO FISCO) [...] ” 

  • Gabarito: Certo. Custo ➜ Preço de compra ➜ Tributos (exceto recuperáveis) ➜ Transporte ➜ Seguro ➜ Deduções (descontos comerciais e abatimentos)

    Outras questões:

    Q1295117: O custo das mercadorias vendidas é formado pelas compras das mercadorias (incluídos todos os custos de aquisição), deduzidos os impostos recuperáveis, mais estoque inicial, menos estoque final. (C)

    Q255994: Os impostos incidentes sobre matéria-prima adquirida e utilizada na produção, independentemente de serem recuperáveis ou não, compõem o custo dos produtos fabricados. (E)

    Q260744: No custo de estoques, são incluídos todos os custos de aquisição e de transformação, após dedução dos descontos comerciais e dos abatimentos obtidos na compra. (C)

    Q489244: O valor de custo do estoque deve incluir todos os custos de aquisição e de transformação bem como outros custos incorridos para trazer os estoques à sua condição e à sua localização atuais. (C)

    Q292150: Os impostos recuperáveis não compõem o custo de aquisição de estoques e não são reconhecidos como ativos na contabilidade. (E)

    Q403174: Os estoques devem ser mensurados pelo menor valor apurado entre o valor realizável líquido e o valor de custo, que inclui todos os custos incorridos para trazer os estoques à condição de venda. (C)

  • Obs:

    COMPRA:

    D - ICMS a Recuperar

    VENDA:

    C - ICMS a Recolher

  • OBS: COPIADO DO FELIPE MAXIAS PARA FINS DE REVISÃO!

    Gabarito: Certo. Custo ➜ Preço de compra ➜ Tributos (exceto recuperáveis) ➜ Transporte ➜ Seguro ➜ Deduções (descontos comerciais e abatimentos)

    Outras questões:

    Q1295117: O custo das mercadorias vendidas é formado pelas compras das mercadorias (incluídos todos os custos de aquisição), deduzidos os impostos recuperáveis, mais estoque inicial, menos estoque final. (C)

    Q255994: Os impostos incidentes sobre matéria-prima adquirida e utilizada na produção, independentemente de serem recuperáveis ou não, compõem o custo dos produtos fabricados. (E)

    Q260744: No custo de estoques, são incluídos todos os custos de aquisição e de transformação, após dedução dos descontos comerciais e dos abatimentos obtidos na compra. (C)

    Q489244: O valor de custo do estoque deve incluir todos os custos de aquisição e de transformação bem como outros custos incorridos para trazer os estoques à sua condição e à sua localização atuais. (C)

    Q292150: Os impostos recuperáveis não compõem o custo de aquisição de estoques e não são reconhecidos como ativos na contabilidade. (E)

    Q403174: Os estoques devem ser mensurados pelo menor valor apurado entre o valor realizável líquido e o valor de custo, que inclui todos os custos incorridos para trazer os estoques à condição de venda. (C)

  • Uma vez que ele é recuperável, o valor do item de compra deve ser deduzido o tributo do mesmo.

  • CERTO

    Quando se trata de imposto, é preciso lembrar o que "está dentro" e o que "está fora" do preço da mercadoria.

    O IPI sempre fica fora, ICMS, PIS, COFINS ficam dentro do valor. Portanto, é preciso subtrair estes últimos impostos do valor total do produto. Eles passarão a integrar uma conta do ativo chamada "ICMS a recuperar", gera o direito de receber.

    Exemplo de lançamento feito na compra de mercadorias para revender:

    D - Estoque 90

    D - ICMS a recuperar 10

    C - Caixa 100

  • IMPOSTOS NÃO RECUPERÁVEIS --> incorporados ao valor do ativo

    IMPOSTOS RECUPERÁVEIS --> Direitos contra o fisco

     

    Dica: Se é recuperável é pq vou recuperar uma grana dele, se não é recuperável é pq eu me ferrei, aí devo incorporar ao ativo.

  • linda. quero essa na minha prova

  • IMPOSTOS NÃO RECUPERÁVEIS --> incorporados ao valor do ativo

    IMPOSTOS RECUPERÁVEIS --> Direitos contra o fisco

     

    Dica: Se é recuperável é pq vou recuperar uma grana dele, se não é recuperável é pq eu me ferrei, aí devo incorporar ao ativo.

  • Eai concurseiro!? Está só fazendo questões e esquecendo de treinar REDAÇÃO!? Não adianta passar na objetiva e reprovar na redação, isso seria um trauma para o resto da sua vida. Por isso, deixo aqui minha indicação do Projeto Desesperados, ele mudou meu jogo. O curso é completo com temas, esqueleto, redações prontas, resumos em áudio, entre outras vantagens. Link: https://go.hotmart.com/A51646229K 

  • direitos contra o fisco.

    um CRÉDITO tributário (isso msm, um CRÉDITO).

  • MERCADORIA P/ REVENDA - ela possui o DIREITO de recuperar o ICMS pago na COMPRA, lançamento:

    D - Mercadoria

    D - ICMS a recuperar

    C - Caixa

    No momento da VENDA, recolhe ICMS na venda, lançamento:

    D - Duplic. a receber

    C- Mercadorias

    C - ICMS a recolher

ID
2905711
Banca
INSTITUTO AOCP
Órgão
ITEP - RN
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Conforme a Legislação vigente de impostos sobre compras e vendas, incidentes nas mercadorias e serviços de transporte e comunicação, qual é a alternativa correta que trata desse imposto?

Alternativas
Comentários

  • O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal.Sua regulamentação constitucional está prevista na  (a chamada “Lei Kandir”), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000

  • Gabarito: Letra B!

    ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e prestação de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e comunicação.

  • Uma curiosidade: o ICMS não é incluído na conta Estoques, pois é um imposto recuperável.

  • GABARITO: LETRA B

    ICMS é a sigla que identifica o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.

  • Questão sobre noções básicas de legislação tributária.

    O planejamento tributário é um importante instrumento contábil utilizado pelas empresas em geral, para otimizar a estrutura tributária da organização e consequentemente melhorar seus resultados.

    Lembrem que tributos incidem por toda a DRE da entidade (ex.: IPI, ICMS, ISS, IRPJ, CSLL, etc.). Em alguns setores da economia, tributos podem chegar a maior parte do valor do produto (ex.: perfumes, cigarros). Nesse contexto, o planejamento tributário é fundamental para a competitividade empresarial e por isso o contador deve ter uma noção básica de legislação tributária para conseguir desempenhar seu papel.

    Voltando para a questão, precisamos saber qual é o imposto que incide nas mercadorias e serviços de transporte e comunicação. Tudo começa na própria Constituição Federal de 1988 que dispõe:

    "Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre:

    II - operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior; (Redação dada pela Emenda Constitucional n.º 3, de 1993)"

    Esse imposto se chama ICMS (Imposto sobre operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre prestações de Serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação). A norma geral que regulamenta esse imposto é a famosa “Lei Kandir" - Lei Complementar n.º 87/1996.

    Feita toda a revisão do assunto, já podemos analisar as alternativas da questão:

    A) Errado, o IPTU é um imposto municipal que incide sobre a propriedade predial e territorial urbana.

    B) Certo, como vimos, o ICMS é um imposto estadual incide sobre mercadorias e serviços.   

    C) Errado, o IPVA é um imposto estadual que incide sobre propriedade de veículos automotores.

    D) Errado, o ITBI é um imposto municipal que incide sobre a transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.

    E) Errado, esse imposto não tem previsão constitucional.


    Gabarito do Professor: Letra B.

  • ICMS - Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.

  • PCPA. Lá vamos nós. Em busca dos 80 líquidos + discursiva

ID
2913535
Banca
UFSC
Órgão
UFSC
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em relação ao imposto dos Estados e do Distrito Federal sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, de acordo com a Lei Complementar nº 87/1996, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.


I. O imposto não incide sobre operações com livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão, operações decorrentes de alienação fiduciária em garantia, inclusive a operação efetuada pelo credor em decorrência do inadimplemento do devedor, e sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.

II. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, exceto quando as operações e as prestações se iniciem no exterior e se finalizem no referido ente.

III. De acordo com a lei, é vedada a atribuição da responsabilidade pelo pagamento do imposto e acréscimos devidos pelo contribuinte ou responsável a terceiros.

IV. Para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se como fato gerador do imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito: Alternativa C

    Lei Complementar nº 87/96 (também conhecida como Lei Kandir)

    I - Errado. Art. 2º, §1º O imposto incide também: (...) II - sobre o serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior.

    II - Errado. Art. 1º Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir o imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.

    III - Errado. Art. 5º Lei poderá atribuir a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do imposto e acréscimos devidos pelo contribuinte ou responsável, quando os atos ou omissões daqueles concorrerem para o não recolhimento do tributo.

    IV - Correto. Art. 7º Para efeito de exigência do imposto por substituição tributária, inclui-se, também, como fato gerador do imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado.

    Bons estudos!

ID
2926825
Banca
Quadrix
Órgão
CRA-PR
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A respeito da contabilização de operações contábeis diversas, julgue o item.


A parcela recuperável do imposto sobre produtos industrializados (IPI) deve ser registrada como despesa no momento do pagamento e como receita no momento da recuperação.

Alternativas
Comentários

  • Errado. O IPI não é um imposto recuperável.

  • Jonas,

    O IPI não é recuperável apenas no caso de empresa comercial que adquira produto industrializado, não?

  • Boa tarde.

    Assim como o ICMS, o IPI também é recuperável. Entretanto, o registro da recuperação não é mediante débito, mas sim por crédito (a empresa tem um direito perante o governo).

    Fonte:

  • O IPI e o ICMS pagos na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial (matérias-primas, materiais intermediários e embalagens) não devem integrar o respectivo custo, quando forem recuperáveis mediante crédito nos livros fiscais pertinentes. o IPI é sim recuperável.

  • IPI é recuperável na compra para industrialização.

    O erro da questão é falar que o IPI recuperável é registrado como despesa no pagamento e receita na recuperação.

    Sendo que tem que ser reconhecido no ATIVO no momento da recuperação e PASSIVO no momento do pagamento.

  • Trata-se do IPI sob o aspecto contábil.

    Temos com exemplo uma empresa do ramo industrial quanto ao IPI:

    ➜ momento da compra: como é recuperável, o IPI é um direto (ativo). Portanto, não incorpora ao custo de aquisição.

    ➜ no momento da venda: o IPI gera uma despesa com contrapartida no passivo.

    ➜ no final, o IPI recuperável é confrontado com o IPI a pagar, gerando 2 situações:

    - Se IPI recuperável>IPI a pagar, então não há que pagar nada: apenas faz compensação.

    - Se IPI recuperável<IPI a pagar, então há que pagar o excedente após a compensação.

    ➤ Resolução:

    Em relação à questão, a afirmação de que a parcela recuperável do IPI deve ser registrada como despesa no momento do pagamento é equivocada, uma vez que há a possibilidade de reconhecimento de um ativo (IPI a recuperar). Além do mais, na recuperação, há apenas compensação. Portanto, não há receita.

    Gabarito: Errado.

  • NÃO É A TOA QUE NEM O IPI E O ICMS É DEDUZIDO DA RECITA BRUTA EM DRE

    VISTO QUE SÓ REDUZIDO NA DRE OS IMPOSTO NÃO RECUPERÁVEIS

    #PFTEMUCHEGANDO

  • Questão errada.

    A parcela recuperável do IPI não deve ser registrada como despesa no momento do pagamento, pois, esta, refere-se aos gastos relacionados com a administração e vendas, como por exemplo: juros, multas, material de escritório, etc. Por conseguinte, também não devemos registrar como receita no momento da recuperação, pois somente comporta os recursos provenientes da venda de mercadorias ou de uma prestação de serviços, excetuando a recuperação dos impostos e afins.

ID
2926828
Banca
Quadrix
Órgão
CRA-PR
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A respeito da contabilização de operações contábeis diversas, julgue o item.


O valor calculado do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) deve ser incluído no preço de venda.

Alternativas
Comentários

  • Olá amigos do QC,

    ICMS = IMPOSTOS POR DENTRO;

    IPI = IMPOSTOS POR FORA.

    Grande abraço, bons estudos e Deus é bom.

  • O valor calculado do imposto sobre circulação de mercadorias e serviços (ICMS) deve ser incluído no preço de venda. 

    CERTO. para formar o preço de venda deve-se computar todos encargos .

  • Resumo conforme a legislação:

    ➤ IPI: Tributo por fora: não é dedução da receita bruta, entretanto é considerado antes dela, sendo um imposto por fora.

    IPI→Imposto por fora→Deve ser incluído no preço .

    ➤ ICMS: Tributo por dentro na nota fiscal (receita de vendas): é dedução da receita na DRE.

    ICMS→Imposto por dentro→Já está incluso no preço.

    Exemplo: A empresa K adquiriu matéria-prima a prazo, ao preço de R$ 100 reais, com incidência de ICMS de 18% e IPI de 10%.

    a. Cálculo:

    • IPI:100 x 10%=R$ 10. Obs.: como o IPI não está incluído no preço, deve ser somado.

    • Valor da Nota Fiscal:100+10=R$ 110

    • ICMS:100 x 18%=R$ 18

    b. Contabilização (supondo que são recuperáveis):

    D: Estoque (AC) 82

    D: ICMS a recuperar (AC) 18

    D: IPI a recuperar (AC) 10

    C Fornecedores (PC) 110

    Na compra, em regra, o preço da mercadoria inclui o ICMS, mas não o IPI. Mas devemos atentar para a seguinte situação: se a questão mencionar o valor da nota fiscal ou o valor pago , este já inclui o IPI.

    Resolução:

    Como o ICMS é um imposto por dentro, deve ser incluído no preço de venda mercadoria e considerado uma dedução da receita.

    Gabarito: Certo.

ID
3043438
Banca
IBFC
Órgão
CGE - RN
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Durante o mês de agosto de X1 a empresa Fenix Comercial Ltda, realizou diversas vendas de suas mercadorias no valor total de $ 172.800,00. Desse montante, recebeu 50% à vista e o restante à prazo. O ICMS incidente sobre as transações foi de 18%. Sabendo-se que o lucro bruto da empresa é de 45% sobre a receita líquida, assinale a alternativa que apresenta as contas contábeis e os valores registrados corretamente.

Alternativas
Comentários

  • 1º PASSO:

    REC DE VENDA 172.800

    VENDAS A VISTA x 50%

    CAIXA 86.400

    OS OUTROS 50% IREMOS RECEBER À PRAZO E LANÇAREMOS NA CONTA DUPLICATAS A RECEBER

    1º LANÇAMENTO:

    D: CAIXA 86.400

    D: DUP A RECEBER 86.400

    C: REC DE VENDAS 172.800

    2º PASSO:

    FAREMOS A APURAÇÃO DO ICMS

    REC DE VENDAS 172.800

    ICMS x 18%

    31.104

    2º LANÇAMENTO:

    D: ICMS S/ VENDAS 31.104

    C: ICMS A RECOLHER 31.104

    3º PASSO:

    FAREMOS UMA D.R.E  PARA ENCONTRARMOS O CMV

    RECEITA BRUTA 172.800

    (-)ICMS S/ VENDAS (-31.104)

    RECEITA LIQUIDA 141.696

    x 55%

    CMV 77.932,80

    3º LANÇAMENTO

    D: CMV 77.932,80

    C: ESTOQUE 77.932,80

    GABARITO : A

  • A venda passa por 3 etapas:

    1:Receita

    C - Venda de Mercadorias (Receita) .... 172.800,00

    D - Caixa (A) ..... 86.400,00 (metade à vista)

    D - Duplicatas a receber .... 86.400,00 (metade a prazo)

    2: Deduções

    C - ICMS sobre venda (Despesa)

    D - ICMS a recolher (P)

    R$ 31.104,00 (172.800 x 0,18)

    3: Custo

    D - CMV (Despesa)

    C - Estoque (A)

    R$ 77.932,80 (receita líquida = preço de venda menos impostos, se 45% é lucro bruto, 55% é o custo da mercadoria, logo CMV = 172.800 - 31.104 = 141.696 x 0,55 = 77.932,80)

  • Alguém pode explicar por favor, da onde saiu os 55%? Obrigada.

  • Gisele, os 55% é a diferença para alcançar os 100% já que a questão diz que o Lucro Bruto é de 45%.

    Receita de Vendas R$ 172.800

    ICMS 18% R$ (31.104)

    Receita Líquida R$ 141.696

    CMV = X

    Lucro Bruto R$ 63.763,20 (45% da Receita Líquida)

    Logo, o CMV será R$ 141.696 - 63.763,20 = 77.932,80

    Lançamentos:

    1º

    D - Caixa R$ 86.400

    D - Duplicatas a Receber R$ 86.400

    C - Receita de Vendas R$ 172.800

    2º

    D - ICMS S/ Vendas R$ 31.104

    C - ICMS a Recolher R$ 31.104

    3º

    D - CMV R$ 77.932,80

    C - Estoques R$ 77.932,80

  • 1 Passo: venda total de mercadoria: 172.800,00

    2 Passo: recebeu 50% a vista = 172.800,00/2 = 864.000,00

    3 Passo: receber os outros 50% a prazo 864.000,00

    4 Passo: ICMS de 18% sobre a venda = 172.800,00 X 18% = 31.104,00

    5 Passo: Lucro bruto de 45% sobre a Receita Líquida = RBV 172.800,00 (-) ICMS 31.104,00 = Receita Líquida 141.696 X 45% = Lucro Bruto de 63.763,20

    6 Passo: a diferença da Receita Líquida de 141.696,00 (-) o Lucro Líquido de 63.763,20 é = 77.932,80 que será exatamente o CMV-Custo da Mercadoria Vendida.

    Contabilização:

    1°

    D - Caixa R$ 86.400

    D - Duplicatas a Receber R$ 86.400

    C - Receita de Vendas R$ 172.800

    2°

    D - ICMS S/ Vendas R$ 31.104

    C - ICMS a Recolher R$ 31.104

    3°

    D - CMV R$ 77.932,80

    C - Estoques R$ 77.932,80

    Gabarito: A

  • Gisele, o lucro bruto é 45% da receita liquida. 100% menos 45% é igual a 55%. 55% da receita líquida é o CMV

  • É mais matemática que contabilidade..

  • Segundo o enunciado que o lucro bruto da empresa é de 45% sobre a receita líquida. Sendo assim, vamos inicialmente calcular o valor do lucro bruto.

                Receita de Venda            R$ 172.800

    ( – )    ICMS sobre Vendas      (R$ 31.104)      →     18% x R$ 172.800

    ( = )    Receita Líquida            R$ 141.696

    ( – )    CMV            (CMV)           

    ( = )    Lucro Bruto            R$ 63.763,20   →       45% x R$ 141.696

    Sendo assim, podemos calcular o valor do Custo das Mercadorias Vendidas.

    R$ 141.696 - CMV = R$ 63.763,20

    CMV = R$ 77.932,80

    Desta forma vamos realizar o lançamento do reconhecimento da Receita de Venda.

    D – Caixa                                  R$ 82.400                    (Ativo)

    D – Clientes                               R$ 82.400                (Ativo)

    C – Receita de Vendas             R$ 172.800                   (Resultado)

    Temos, ainda, que realizar o lançamento do ICMS sobre as vendas.

    D – ICMS sobre Vendas           R$ 31.104                     (Resultado)

    C – ICMS a Recolher                R$ 31.104                     (Passivo Exigível)

    Por fim, temos que contabilizar a baixa nos estoques vendidos.

    D – CMV                                  R$ 77.932                   (Resultado)

    C – Estoques                           R$ 77.932                  (Ativo)

    Com isso, correta a alternativa A.

ID
3061012
Banca
PROAM
Órgão
Prefeitura de Macedônia - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Levando em consideração a alíquota máxima permitida legalmente do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza. O imposto recolhido foi de R$ 243,60. Qual a base de cálculo?

Alternativas
Comentários

  • Alíquota máx. de ISS = 5%.

    Regra de três

    243,6 ------------ 5%

    x --------------- 100%

    X = 4.872. Letra C.

  • Alíquota máxima ISS = 5%

    Imposto (I) = Base de Cálculo (BC)*Alíquota (Al)

    I = BC*Al

    243,60 = BC* 0,05

    BC = 243,60/0,05

    BC = R$4872

  • O enunciado já facilitou a nossa vida quando citou a alíquota máxima, que é de 5%, de acordo com a legislação.

     

    Logo, BC = 4.872,00 x 5% = R$ 243,60.

     

    Alternativa C.

  • E ai, tudo bom?

    Gabarito: C

    Bons estudos!

    -Os únicos limites da sua mente são aqueles que você acreditar ter!

ID
3072016
Banca
IF-RR
Órgão
IF-RR
Ano
2015
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma indústria substituta tributária, emite uma nota fiscal de venda, contra uma empresa comercializadora de mercadorias, no valor total de R$ 197.000,00, com as seguintes informações: ICMS R$ 10.000,00, ICMS ST R$ 6.000,00 e IPI R$ 8.000,00. O valor que o comprador da mercadoria registrará em seu estoque é:

Alternativas
Comentários

  • O que estou fazendo de errado?

    D: Estoque R$ 187.000,00

    D: ICMS A Recuperar R$ 10.000,00

    C: Caixa/Cliente R$ 197.000,00

  • A substituição tributária "encerra a cadeia". Assim, em tese, não há ICMS a recuperar, pelo menos no caso da operação presumida na substituição se realizar. Como a questão não fez qualquer menção a diferenças entre a base de cálculo presumida na substituição e a base de cálculo real, é prudente supor que ela está cobrando a regra geral de que a ST encerra a cadeia tributária e não gera compensação. Logo, não devemos considerar o ICMS como recuperável.

ID
3087454
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Sertãozinho - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma Empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para a apuração de PIS e COFINS necessita calcular as contribuições do PIS e COFINS para um hipotético mês. A entidade adquiriu insumos para a sua operação no valor de R$ 280.000,00 e obteve, no mesmo mês, um faturamento na ordem de R$ 820.000,00. Considere que não há alíquotas diferenciadas ou mesmo incentivos para redução dessas alíquotas.

Considerando que essas operações ocorreram em um único mês, assinale a alternativa que contém o valor do PIS a recolher.

Alternativas
Comentários

  • Pode creditar-se do INSUMO. Conforme legislação do PIS/CONFINS

    COFINS não cumulativa a Recolher= 1,65% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65%x [(R$ 820.000-R$ 0,00)-R$ 280.000]=R$ 8.910

    Gab. D

  • COFINS não cumulativa a Recolher 1,65% * (Faturamento - Exclusões) - Insumos/Créditos

    COFINS não cumulativa a Recolher=1,65% * (820.000 - 0,00) - 280.000 = 8.910

    Lucro Real não cumulatividade COFINS não cumulativa alíquota 7,6% PIS 1,65%

    GABARITO D

  • Questão sobre a contabilização do PIS/COFINS sobre Receitas – na dedução de vendas.

    Costumamos tratar de forma conjunta o PIS/PASEP (Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público) e o COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) uma vez que ambos são contribuições sociais, que convergem em diversos aspectos, como base de cálculo, fato gerador, sujeitos etc.

    As leis que regulam a cobrança dessas contribuições são, respectivamente, lei 10.637/02 e a lei 10.833/03. Segundo as normas, as alíquotas variam de acordo com o enquadramento para fins de apuração da empresa: cumulativo ou não cumulativo.

    Segundo Montoto¹, a não cumulatividade de PIS e COFINS está associada ao regime de Imposto de Renda da empresa. Se a empresa optar pela modalidade lucro real, o regime será o não cumulativo. Caso contrário, poderá contabilizar o PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Vejamos uma tabela com as diferenças:



    O enunciado da questão nos informa que a empresa é tributada pelo lucro real e o regime é pela não cumulatividade, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% para PIS.

    Atenção! Como a empresa está no regime pela não cumulatividade, ela pode utilizar os créditos de PIS obtidos na compra para compensar o PIS devido na venda. Por isso devemos calcular o PIS a recolher diretamente do valor agregado da operação.

    Valor agregado = Faturamento (-) Insumos
    Valor agregado = 820.000 (-) 280.000
    Valor agregado = 540.000

    PIS a recolher = 1,65% de 540.000
    PIS a recolher = R$ 8.910,00.


    Fonte:
    ¹ Montoto, Eugenio Contabilidade geral e avançada esquematizado® / Eugenio Montoto – 5ª. ed. – São Paulo : Saraiva Educação, 2018. p. 657.


    Gabarito do Professor: Letra D.
ID
3087457
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Sertãozinho - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma Empresa tributada pelo lucro real e que está enquadrada na não cumulatividade para a apuração de PIS e COFINS necessita calcular as contribuições do PIS e COFINS para um hipotético mês. A entidade adquiriu insumos para a sua operação no valor de R$ 280.000,00 e obteve, no mesmo mês, um faturamento na ordem de R$ 820.000,00. Considere que não há alíquotas diferenciadas ou mesmo incentivos para redução dessas alíquotas.

Considerando que essas operações ocorreram em um único mês, assinale a alternativa que contém o valor da COFINS a recolher.

Alternativas
Comentários

  • Pode creditar-se do INSUMO. Conforme legislação do PIS/CONFINS

    COFINS não cumulativa a Recolher= 7,6% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    COFINS não cumulativa a Recolher=7,6%x [(R$ 820.000-R$ 0,00)-R$ 280.000]=R$ 41.040

    Gab. C

  • COFINS não cumulativa a Recolher 7,6% * (Faturamento - Exclusões) - Insumos/Créditos

    COFINS não cumulativa a Recolher=7,6% * (820.000 - 0,00) - 280.000 = 41.040

    Lucro Real não cumulatividade COFINS não cumulativa alíquota 7,6% PIS 1,65%

    GABARITO C

  • Questão sobre a contabilização do PIS/COFINS sobre Receitas – na dedução de vendas.

    Costumamos tratar de forma conjunta o PIS/PASEP (Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público) e o COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) uma vez que ambos são contribuições sociais, que convergem em diversos aspectos, como base de cálculo, fato gerador, sujeitos etc.

    As leis que regulam a cobrança dessas contribuições são, respectivamente, Lei n.º 10.637/02 e a Lei n.º 10.833/03. Segundo as normas, as alíquotas variam de acordo com o enquadramento para fins de apuração da empresa: cumulativo ou não cumulativo.

    A não cumulatividade de PIS/COFINS está associada ao regime tributário em relação ao Imposto de Renda da empresa. Se a empresa optar pela modalidade lucro real, o regime será o não cumulativo. Caso contrário, poderá contabilizar o PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Vejamos uma tabela com as diferenças:



    O enunciado da questão nos informa que a empresa enquadrada no sistema da não cumulatividade e pelo lucro real, então deveremos aplicar a alíquota de 7.6% para COFINS, sobre o faturamento – equivalente a receita bruta da Lei n.º 10.833/03.

    Atenção! Como a empresa está no regime pela não cumulatividade, ela pode utilizar os créditos de COFINS obtidos na compra para compensar o COFINS devido na venda. Por isso podemos calcular o COFINS a recolher diretamente do valor agregado da operação.

    Valor agregado = Faturamento (-) Insumos
    Valor agregado = 820.000 (-) 280.000
    Valor agregado = 540.000

    COFINS a recolher = 7,6% de 540.000
    COFINS a recolher = R$ 41.040,00


    Gabarito do Professor: Letra C.
ID
3096976
Banca
Quadrix
Órgão
CREA-GO
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto às técnicas e ferramentas utilizadas na contabilidade, julgue o item.


Nas operações com mercadorias, independentemente da natureza do negócio, as empresas devem calcular o IPI devido de modo que o valor total da nota fiscal seja igual ao valor da mercadoria mais o valor do referido imposto.

Alternativas
Comentários

  • ipi tipico imposto por fora

  • Errado, depende da natureza do negócio, ou seja, se há a necessidade de recolhimento do tributo.

  • Conforme a Lei n. 6.404/76, a Receita Operacional Líquida é determinada como se segue:

    (=) Faturamento Bruto

    (-) IPI faturado obs.: P/ empresas contribuintes do IPI.

    (=) Receita Operacional Bruta

    (-) devoluções e vendas canceladas

    (-) abatimentos concedidos e descontos incondicionais

    (-) impostos e contribuições sobre as vendas e serviços (ICMS, ISS, Cofins, PIS/Pasep)

    (=) Receita Operacional Líquida

    O IPI é um imposto por fora, logo não está embutido no valor da operação. O valor da operação corresponde ao montante das vendas de mercadorias.

    Se a sociedade empresária não é contribuinte do IPI, mesmo nas operações com mercadorias, independentemente da natureza do negócio, a empresa nem sempre necessita calcular o IPI para efeito de recolhimento. Mas a assertiva não faz a ressalva. Portanto, comete equívoco.

    Gabarito: Errado.

  • errado, apenas as indústrias podem compensar o IPI, a depender da operação.

    Para indústrias:

    a) Compra de matéria-prima para produção e revenda = IPI a recuperar;

    b)Compra de matéria-prima para uso = Não recuperável

  • GABARITO ERRADO

    não é independentemente da natureza do negócio.

    Em uma empresa industrial o IP sobre as compras de matérias primas deve ser contabilizado em conta de tributos a recuperar, em uma empresa comercial o IPI deve ser contabilizado como custas.

  • Gabarito: errado

    Comercial = Inclui IPI e ICMS

    Industrial = Inclui ICMS , mas não inclui IPI

  • QUANDO VOCÊ ACHAR QUE A RESPOSTA ESTIVER CERTO, VAI LÁ E MARQUE ERRADO.

    PORTANTO, GAB. ERRADO.

ID
3096979
Banca
Quadrix
Órgão
CREA-GO
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Quanto às técnicas e ferramentas utilizadas na contabilidade, julgue o item.


No que se refere ao ICMS, no momento de determinada venda, a empresa vendedora só precisa registrar a despesa com o referido imposto sobre a venda realizada.

Alternativas
Comentários

  • Acertei mas não tenho ideia se o motivo de raciocínio foi o correto. Fui no pensamento de que por competência o fato gerador ás vezes é antes da venda propriamente dita.

  • Errado, no registro da venda também é lançado ICMS a recolher como contra partida, veja:

    Valor dos produtos – R$ 200.000,00

    IPI Destacado – R$ 20.000,00

    Valor total da NF – R$ 220.000,00

    ICMS – R$ 36.000,00

    D – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 220.000,00

    C – Faturamento Bruto (Resultado – Receita de vendas) R$ 220.000,00

    D – IPI Faturado (Resultado – Deduções da receita bruta) R$ 20.000,00

    C – IPI a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a recolher) R$ 20.000,00

    D – ICMS S/ Vendas (Resultado – Deduções da receita) R$ 36.000,00

    C – ICMS a Recolher (Passivo Circulante – Impostos a recolher) R$ 36.000,00

  • ➤ ICMS: Tributo por dentro na nota fiscal (receita de vendas): é dedução da receita na DRE.

    ICMS→Imposto por dentro→Já está incluso no preço.

    Exemplo:

    - Cálculo e contabilização do ICMS:

    A empresa vendeu essas mesmas mercadorias por R$ 1.000 com incidência de ICMS de 17%.

    Na operação de venda, há 2 lançamentos:

    ICMS=R$ 1.000*17%=R$ 170

    D – Caixa (AC) 1.000

    C – Receita com Vendas (DRE) 1.000

    D – ICMS sobre Vendas (DRE) R$ 170

    C – ICMS a Recolher (PC) R$ 170

    A empresa precisa registrar ICMS sobre Vendas (DRE) e ICMS a Recolher. Portanto, a questão se equivoca.

    Gabarito: Errado.

ID
3133753
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Registro - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

     A empresa Caixa Baixa Ltda. necessita calcular hipoteticamente o PIS e a COFINS a recolher para um determinado mês. Note que a empresa encontra-se sob o Regime de Lucro Real; consequentemente a apuração do PIS e COFINS será pela não cumulatividade.

Dados para apuração do PIS e da COFINS a Recolher                             R$
Receitas Bruta de Venda de Produtos                                                   2.000.000 
Custos e Despesas operacionais
Insumos utilizados diretamente na produção                                          300.000 
Energia elétrica                                                                                       150.000 
Aluguéis de imóvel sede administrativa – pagos à pessoa jurídica        180.000 
Aluguéis de máquinas e equipamentos da produção – pagos               120.000
à pessoa jurídica

Note que todas as despesas e insumos dão direito ao crédito tributário, e a empresa não tem qualquer alíquota diferenciada ou incentivos.

Com base nas informações fornecidas, assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, da COFINS a ser recolhida.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito C

    2.000.000 * 7,6% = 152.000

    (300.000 + 150.000 + 180.000 + 120.000) * 7,6 % = 57.000

    a ser recolhido 152.000 - 57.000 = 95.000

ID
3133756
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Registro - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

     A empresa Caixa Baixa Ltda. necessita calcular hipoteticamente o PIS e a COFINS a recolher para um determinado mês. Note que a empresa encontra-se sob o Regime de Lucro Real; consequentemente a apuração do PIS e COFINS será pela não cumulatividade.

Dados para apuração do PIS e da COFINS a Recolher                             R$
Receitas Bruta de Venda de Produtos                                                   2.000.000 
Custos e Despesas operacionais
Insumos utilizados diretamente na produção                                          300.000 
Energia elétrica                                                                                       150.000 
Aluguéis de imóvel sede administrativa – pagos à pessoa jurídica        180.000 
Aluguéis de máquinas e equipamentos da produção – pagos               120.000
à pessoa jurídica

Note que todas as despesas e insumos dão direito ao crédito tributário, e a empresa não tem qualquer alíquota diferenciada ou incentivos.

O valor, em Reais, do Pis a ser recolhido é de

Alternativas
Comentários

  • Gabarito B

    2.000.000 * 1,65% = 33.000

    750.000 * 1,65% = 12.375

    a recolher = 33.000 - 12.375 = 20.625

ID
3144691
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Guararapes - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base nas informações extraídas da contabilidade da empresa Resposta Certa Ltda., responda à questão.


•  Empresa está enquadrada na sistemática do Lucro Real.

•  A hipótese do cálculo será numa base anual, em 31 de dezembro de 2017, do Imposto de Renda – IR e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, sem levantamento de balanços de suspensão.

•  Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

•  Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

•  Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

•  Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL – R$ 800.000,00

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, do Imposto de Renda e adicional do Imposto de Renda, em 31 de dezembro de 2017.

Alternativas
Comentários

  • 900.000,00

    -90.000,00

    +120.000,00

    -15.000,00

    915.000,00

    -274.500,00

    640.500,00 * 0,15 = 96.075,00

    640.500,00

    -240.000,00

    400.500,00 * 0,10 = 40.050,00

    96.075,00

    +40.050,00

    136.125,00 Letra A.

  • Vamos aos calculos:

    1passo:Calcular o lucro real antes da compensação

    Lucro real antes da compensação=Lair+adições-exclusões

    Lucro real antes da compensação=900.000+120.000-90.000+15.000

    Lucro real antes da compensação=915.000

    2 passo:Calcular compensação Máxima

    Compensação=30% de Lucro real antes da compensação

    Compensação=0,30 x 915.000

    Compensação=274.500

    3 passo:Calculo da Base de Calculo do IRPJ E CSLL

    BC=Lucro real antes da compensação -Compensação

    BC=915.000-274.500

    BC=640.500

    4 passo: Calculo do IRPJ E ADIC.

    A-IRPJ=BCx 15%

    IRPJ=640.500x0,15

    IRPJ=96075

    B-ADIC IRPJ=(BC-BASE ANUAL)x 10%

    ADIC IRPJ=(640.500-240.000)x 0,10

    ADIC IRPJ=400.500 x 0,10]

    ADIC IRPJ=40.050

    Somar A+B=96075+40.050=136.125

    Gab:A

ID
3144694
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Guararapes - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base nas informações extraídas da contabilidade da empresa Resposta Certa Ltda., responda à questão.


•  Empresa está enquadrada na sistemática do Lucro Real.

•  A hipótese do cálculo será numa base anual, em 31 de dezembro de 2017, do Imposto de Renda – IR e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL, sem levantamento de balanços de suspensão.

•  Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

•  Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

•  Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

•  Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL – R$ 800.000,00

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, em 31 de dezembro de 2017.

Alternativas
Comentários

  • Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 900.000,00

    (-)Exclusões permanentes – R$ 90.000,00

    +Diferenças temporárias – R$ 120.000,00

    (-)Resultado credor de equivalência patrimonial – R$ 15.000,00

    Base Fiscal = R$ 915.000,00

    30% Base Fiscal Prejuizo R$ 274.500,00

    Base Fiscal para CSLL R$ 915.000,00 - R$ 274.500,00

    Base Fiscal para CSLL R$ 640.500,00

    CSLL 9% R$ 57.645,00

ID
3144697
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Guararapes - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em Reais, do PIS e COFINS de uma empresa industrial que apresenta as seguintes informações hipotéticas:


•  Empresa está no Lucro Real;

•  Regime de tributação não cumulativo;

•  Mês de apuração das contribuições – mês de dezembro de 2017;

•  Valor das receitas brutas de vendas – R$ 1.500.000,00

Alternativas
Comentários

  • COFINS não cumulativa a Recolher= 1,65% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65%x [(R$ 1.500.000-R$ 0,00)-R$ 00,000]=R$ 24.750

    COFINS não cumulativa a Recolher= 7,6% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    COFINS não cumulativa a Recolher=7,6%x [(R$ 1.500.000-R$ 0,00)-R$ 00.000]=R$ 114.000

    Total 138.750

    Gab. E

ID
3149452
Banca
VUNESP
Órgão
Transerp - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com relação à incidência de impostos na compra e venda de mercadorias, ao contrário do ICMS, o IPI é denominado

Alternativas
Comentários

  • Gabarito A

    ICMS ⇢ Imposto por "dentro".

    IPI ⇢ no caso do imposto “por fora”, sua alíquota é aplicada sobre o preço do produto.

  • (=) "famigerado" Faturamento Bruto

    (-) IPI

    ------------------------------------------------------

    (=) Rec. Bruta

    (-) d.a.i

    ------------------------------------------------------

    (=) Rec. Liquida

    e por aí vai...........

    Bons estudos.

ID
3160978
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Serrana - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Utilize as informações a seguir para responder à questão.

•  Sistema de apuração do IR/CSLL – Lucro Real.
•  Base de cálculo – IR/CSLL hipoteticamente numa base trimestral, em 31 de março de 2018.
•  Lucro antes do IR e CSLL: R$ 1.500.000,00.
•  Adições temporárias: R$ 150.000,00.
•  Adições permanentes: R$ 85.000,00.
•  Exclusões permanentes: R$ 45.000,00.
•  Exclusões temporárias: R$ 35.000,00.
•  Prejuízos fiscais acumulados: R$ 350.000,00.

O valor, em reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é de

Alternativas
Comentários

  • Prejuízos fiscais acumulados: R$ 350.000

    (=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL R$ 1.500.000

    (+) Adições: R$ 235.000

    • Adições temporárias: R$ 150.000,00.

    • Adições permanentes: R$ 85.000,00

    (-) Exclusões:R$ 80.000

    • Exclusões permanentes: R$ 45.000,00.

    • Exclusões temporárias: R$ 35.000,00.

    (=) Base Fiscal R$ 1.655.000

    (-) Comp. de Prej. (30%) R$ 350.000> Conforme leg. do IRCSLL! Não pode ser R$ 496.500

    (=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 1.305.000

    (-) CSLL (9%) R$ 117.450

    GAB. C

  • Não entendi, foi compensado todo o prejuízo? Não é para compensar só 30%?

  • É 30% sobre Base Fiscal R$ 1.655.000, não podendo ser maior que os prejuízos acumulados 350.000.

  • Questão sobre contabilização da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) com base na apuração do lucro real.

    Antes de tudo, precisamos lembrar que a CSLL tem características muito parecidas com o IRPJ, por força do art. 6º da Lei n.º 7.689/88. Por isso iremos calcular o CSLL, aproveitando a mesma base de cálculo do IRPJ, o lucro real - que é basicamente o lucro ajustado, pelas adições, exclusões ou compensações previstas em Regulamento.

    Em seu art. 261, o RIR (aplicado ao CSLL) trata das compensações que são aquelas de eventuais prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores e de base de cálculo negativa da CSLL, com dois limitadores:

    (1) 30% do lucro real antes da compensação.
    (2) Valor total do prejuízo, se não ultrapassar os 30%.

    Uma vez calculado e compensado o lucro real, podemos apurar o CSLL, multiplicando a base de cálculo (lucro real após compensações) pela alíquota da indústria (9%), conforme lei n.º 7.689/88 - alíquotas maiores são, especificamente, para empresas de seguros, instituições financeiras, etc.

    "Art. 3o A alíquota da contribuição é de:

    III - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurídicas. (Incluído pela Lei n.º 13.169, de 2015) (Produção de efeito)."

    Feita a revisão do que precisamos saber, já podemos iniciar os cálculos:

    1º passo -  apurar o lucro real – ajustando o lucro líquido antes do IR/CSLL



    2º passo – calcular as compensações – devido aos prejuízos fiscais acumulados:

    Como vimos, o RIR permite compensar até 30% do lucro real que calculamos, ou seja 1.655.000 x 0,3= 496.500.

    Repare que o valor total do prejuízo acumulado é menor que esse limitador, por isso, poderemos compensar o valor total do prejuízo fiscal acumulado: R$ 350.000,00.

    Ficamos então com 1.655.00 – 350.000 = 1.305.000 de lucro real a ser utilizado no cálculo do CSLL.

    3º passo – apurar o CSLL – utilizando a fórmula explicada inicialmente:

    Base de cálculo (1.305.000) x alíquota (9%) = 117.450

    O valor, em reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, acumulado nos três meses é de 117.450,00.


    Gabarito do Professor: Letra C.
ID
3160981
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Serrana - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma empresa auferiu receitas brutas de vendas em novembro de 2018 no valor de R$ 1.210.000,00. Com base nessa informação, assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do PIS sobre as vendas brutas, como dedução do resultado considerando o sistema da não cumulatividade, uma vez que a empresa encontra-se enquadrada no sistema de lucro real.

Alternativas
Comentários

  • PIS não cumulativa a Recolher= 1,65% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65%x [(R$ 1.210.000-R$ 0,00)-R$ 0,00]=R$ 19.965

    Gab. C

  • Questão sobre a contabilização do PIS sobre Vendas.

    Costumamos tratar de forma conjunta o PIS/PASEP (Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público) e o COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) uma vez que ambos são contribuições sociais, que convergem em diversos aspectos, como base de cálculo, fato gerador, sujeitos etc.

    As leis que regulam a cobrança dessas contribuições são, respectivamente, lei n.º 10.637/02 e a lei n.º 10.833/03. Segundo as normas, as alíquotas variam de acordo com o enquadramento para fins de apuração da empresa: cumulativo ou não cumulativo.

    Segundo a doutrina¹, a não cumulatividade de PIS e COFINS está associada ao regime de Imposto de Renda da empresa. Se a empresa optar pela modalidade lucro real, o regime será o não cumulativo. Caso contrário, poderá contabilizar o PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Vejamos uma tabela com as diferenças:



    O enunciado da questão nos informa que a empresa é tributada pelo lucro real pois o regime é pela não cumulatividade, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% sobre as receitas tributáveis.

    PIS a recolher = 1,65% de R$ 1.210.000,00
    PIS a recolher = R$19.965,00


    Fonte:

    ¹ MONTOTO, Eugenio Contabilidade geral e avançada esquematizado® / Eugenio Montoto – 5ª ed. – São Paulo: Saraiva Educação, 2018, pág. 657.


    Gabarito do Professor: Letra C.
ID
3162847
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Para uma empresa que se encontra enquadrada no sistema de apuração de impostos pela não cumulatividade e que apresenta, hipoteticamente, em abril de 2019, receitas tributáveis da ordem de R$ 500.000,00, o valor do PIS – Programa de Integração Social será de:

(Obs.: Note que a empresa não tem qualquer benefício ou requer alíquota diferenciada)

Alternativas
Comentários

  • INCIDÊNCIA CUMULATIVA (base de cálculo é a Receita Operacional Bruta)

    PIS/Pasep 0,65%

    Cofins 3%

    instituições financeiras Cofins 4%

    INCIDÊNCIA NÃO CUMULATIVA (permitida a apropriação de créditos em relação a custos, despesas e encargos)

    PIS/Pasep 1,65%

    Cofins 7,6%

    PIS não cumulativo a Recolher= 7,6% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS Recolher=1,65%x [(R$ 500.000-R$ 0,00)-R$ 0,00]=R$ 8.250

    GAB. D

  • Questão sobre a contabilização do PIS/COFINS sobre Receitas.

    Costumamos tratar de forma conjunta o PIS/PASEP (Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público) e o COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) uma vez que ambos são contribuições sociais, que convergem em diversos aspectos, como base de cálculo, fato gerador, sujeitos etc.

    As leis que regulam a cobrança dessas contribuições são, respectivamente, lei n.º 10.637/02 e a lei n.º 10.833/03. Segundo as normas, as alíquotas variam de acordo com o enquadramento para fins de apuração da empresa: cumulativo ou não cumulativo.

    Segundo a doutrina¹, a não cumulatividade de PIS e COFINS está associada ao regime de Imposto de Renda da empresa. Se a empresa optar pela modalidade lucro real, o regime será o não cumulativo. Caso contrário, poderá contabilizar o PIS e COFINS pelo regime cumulativo. Vejamos uma tabela com as diferenças:

    O enunciado da questão nos informa que a empresa é tributada pelo lucro real pois o regime é pela não cumulatividade, então deveremos aplicar as alíquotas de 1,65% sobre as receitas tributáveis.

    PIS a recolher = 1,65% de R$ 500.000,00
    PIS a recolher = R$ 8.250,00


    Fonte:
    ¹ Montoto, Eugenio Contabilidade geral e avançada esquematizado® / Eugenio Montoto – 5ª ed. – São Paulo : Saraiva Educação, 2018. p. 657.


    Gabarito do Professor: Letra D.
ID
3162850
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considerando uma empresa que esteja enquadrada no sistema da cumulatividade e que apresenta, hipoteticamente, uma receita bruta tributável de R$ 350.000,00, em abril de 2019, assinale a alternativa que apresenta o valor do COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social, utilizando-se da alíquota estabelecida pela legislação em vigor.

(Obs.: Note que a empresa não tem qualquer benefício ou requer alíquota diferenciada)

Alternativas
Comentários

  • INCIDÊNCIA CUMULATIVA (base de cálculo é a Receita Operacional Bruta)

    PIS/Pasep 0,65%

    Cofins 3%

    instituições financeiras Cofins 4%

    INCIDÊNCIA NÃO CUMULATIVA (permitida a apropriação de créditos em relação a custos, despesas e encargos)

    PIS/Pasep 1,65%

    Cofins 7,6%

    ______________________________________________________________________________________

    COFINS cumulativo a Recolher=3% x [Faturamento]

    COFINS Recolher=3%x [R$ 350.000]=R$ 10.500

    Gab. A

ID
3162853
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.

O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:

– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real

. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.

– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.

– Provisões constituídas no ano:

•  Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;

•  Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;

•  Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

•  Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.

(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do Imposto de Renda, sem adicional, em 31 de março de 2019, dispensando centavos.

Alternativas
Comentários

  • (=) Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000

    (+) Adições R$ 50.000

    >Temporárias – R$ 38.000

    Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa – R$ 20.000,00

    Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

    >Permanentes – R$ 12.000

    Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00

    (–) Exclusões – R$ 25.000

    >Temporárias – R$ 00,00

    >Permanentes – R$ 25.000

    (=) Lucro Fiscal R$ 525.000

    (-) IRPJ (15%*R$ 525.000) R$ 78.750

    (-) IRPJ [10%*(R$ 525.000-R$ 60.000)] R$ 46.500

    Gab. E

  • RECEITA DE R$ 500.000,00

     

    (-) EXCLUSÕES PERMANENTES:R$ 25.000,00

     

    (+) ADICÕES

     

    (+) PERDA ESTIMADA PARA CREDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA:R$: 20.000,00

    (+) EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL NEGATIVA: R$ 12.000,00

    (+) PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS TRABALHISTAS :R$ 18.000,00

    TOTAL=R$ 525.000,00

    R$ 525.000,00 X 15% = R$ 78.750,00

     

    OBS: DESCONTO DE DUPLICATAS NÃO ENTRA.

    GABARITO : LETRA E.

  • Questão sobre contabilização do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base na apuração do lucro real.

    Segunda a doutrina¹, a modalidade de apuração do Imposto de Renda chamada de “lucro real" é uma das modalidades permitidas pela Receita Federal para que as empresas apurem e paguem o Imposto de Renda da pessoa jurídica.  

    Pode existir uma diferença entre o valor apurado na Contabilidade atendendo a legislação contábil/societária e o cálculo de acordo com o Regulamento do Imposto de Renda (RIR) Decreto n.º 9.580/18. A diferença entre o Resultado apurado contabilmente e a legislação do Imposto de Renda deverá ser considerada no LALUR. Esse livro fiscal é utilizado para compatibilizar as diferenças entre as normas contábeis e o Regulamento do Imposto de Renda para fins de apuração do lucro real – que é basicamente o lucro ajustado, pelas adições, exclusões ou compensações conforme o RIR.

    Em seu art. 261, o RIR trata das compensações que são aquelas de eventuais prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores e de base de cálculo negativa da CSLL, com dois limitadores:

    (1) 30% do lucro real antes da compensação.
    (2) Valor total do prejuízo, se não ultrapassar os 30%.

    Uma vez calculado e compensado o lucro real, podemos apurar o IRPJ da seguinte maneira, conforme o RIR:

    (1) IRPJ trimestral = Lucro real x alíquota (15%)
    (2) Adicional do IRPJ = Lucro real – Parcela isenta (art. 624) = Base de cálculo x 10%

    Atenção! A parcela isenta é R$ 20.000,00 por mês (art. 225) ou R$ 60.000,00 por trimestre. Se a apuração do lucro real da empresa for anual, então seria de R$ 240.000,00. Repare que somente haverá adicional de IRPJ se o lucro ultrapassar a parcela isenta.

    O IRPJ total é (1) + (2).

    Atenção! O que precisamos para responder a questão é apenas o (1), pois ela pede o IRPJ sem o adicional.

    Feita a revisão do que precisamos saber, já podemos iniciar os cálculos:

    1º passo -  apurar o lucro real – ajustando o lucro líquido antes do IR/CSLL:

    Lucros antes do IR e da CSLL: 500.000

    (+) Adições: 50.000

    Atenção! Nas adições entra a Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa (+20.000,00), Provisão para contingência trabalhista (+18.000) e a Equivalência patrimonial negativa (+12.000), totalizando 50.000.

    (-) Exclusões: (25.000)

    Atenção! Aqui só entra as exclusões permanentes de (25.000).

    (=) Lucro real ajustado: 525.000

    2º passo – calcular as compensações – devido aos prejuízos fiscais acumulados:

    Como vimos, o RIR permite compensar até 30% do lucro real. Entretanto a empresa não possui prejuízos fiscais contabilizados. Logo, podemos ir direto para a próxima fase do cálculo.

    3º passo – apurar o IRPJ – utilizando a fórmula explicada inicialmente:

    (1) IRPJ trimestral = Lucro real ajustado (525.000) x alíquota (15%) = R$ 78.750

    O valor, em reais, do Imposto de Renda, sem adicional, em 31 de março de 2019, dispensando centavos é 78.750.


    Fonte:
    ¹ Montoto, Eugenio Contabilidade geral e avançada esquematizado® / Eugenio Montoto – 5ª ed. – São Paulo : Saraiva Educação, 2018. p. 658.


    Gabarito do Professor: Letra E.
ID
3162856
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.

O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:

– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real

. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.

– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.

– Provisões constituídas no ano:

•  Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;

•  Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;

•  Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

•  Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.

(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, do adicional do Imposto de Renda em 31 de março de 2019, dispensando centavos.

Alternativas
Comentários

  • Conforme a legislação do IR.

    Para cada mês, há dedução de R$ 20.000 quando se calcula o adicional (10%). Portanto, em 3 meses, o valor é de R$ 60.000.

    (=) Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000

    (+) Adições R$ 50.000

    >Temporárias – R$ 38.000

    Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa – R$ 20.000,00

    Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

    >Permanentes – R$ 12.000

    Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00

    (–) Exclusões – R$ 25.000

    >Temporárias – R$ 00,00

    >Permanentes – R$ 25.000

    (=) Lucro Fiscal R$ 525.000

    (-) IRPJ (15%*R$ 525.000) R$ 78.750

    (-) IRPJ [10%*(R$ 525.000-R$ 60.000)] R$ 46.500

    Gabarito: A.

  • A questão aborda a tributação do imposto de renda, na modalidade do lucro real.

    De acordo com o Decreto n º 9.580, de 22 de novembro de 2018, regulamento do imposto de renda, o lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Regulamento. (Artigo 258).

    As compensações de prejuízos fiscais apurados em períodos de apuração anteriores, limitada a compensação a trinta por cento do lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões previstas neste Regulamento (Artigo 261, inciso III).

    Como calcular:

    A empresa deve partir do lucro antes do IR e CSLL (LAIR), somar as adições, deduzir as exclusões e compensações. Lembrando que estas estão limitadas a 30% do lucro após adições e exclusões.

    Sobre o lucro real deve ser calculado o imposto de renda com o percentual de 15% e o adicional do IR com alíquota de 10% sobre o lucro real, após dedução de R$ 20.000, por mês incluído no cálculo do lucro.

    Como estamos falando de lucro trimestral, deduziremos R$ 60.000 (R$ 20.000 x 3).


    Cálculo do adicional.



    Gabarito do Professor: Letra A.
ID
3162859
Banca
VUNESP
Órgão
Prefeitura de Valinhos - SP
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.

O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:

– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real

. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.

– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.

– Provisões constituídas no ano:

•  Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;

•  Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;

•  Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

•  Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.

(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)

Assinale a alternativa que apresenta o valor, em reais, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido em 31 de março de 2019, dispensando centavos.

Alternativas
Comentários

  • (=) Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00

    (+) Adições R$ 50.000,00

    >Temporárias – R$ 38.000,00

    Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa – R$ 20.000,00

    Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;

    >Permanentes – R$ 12.000,00.

    Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00

    (–) Exclusões – R$ 25.000,00

    >Temporárias – R$ 00,00

    >Permanentes – R$ 25.000,00

    (=) Lucro Fiscal R$ 525.000,00

    (-) CSLL (9%) 47.250

    Gab. C

  • Questão sobre da CSLL com base na apuração do lucro real.

    Antes de tudo, precisamos lembrar que a CSLL tem características muito parecidas com o IRPJ, por força do art. 6º da Lei n.º 7.689/88. Por isso iremos calcular o CSLL, aproveitando a mesma base de cálculo do IRPJ, o lucro real - que é basicamente o lucro ajustado, pelas adições, exclusões ou compensações previstas em Regulamento.

    Atenção! Em seu art. 261, o RIR trata das compensações que são aquelas de eventuais prejuízos fiscais apurados em períodos anteriores e de base de cálculo negativa da CSLL, com dois limitadores (30% do lucro real ou valor total do prejuízo). Como a empresa em questão não traz informações sobre prejuízos contabilizados ou créditos a compensar, não precisamos nos preocupar com isso.

    A última informação que precisamos para começar os cálculos é o percentual da alíquota do CSLL para pessoas jurídicas em geral, disposto na Lei n.º 7.689/88:

    Art. 3º. A alíquota da contribuição é de: (Redação dada pela Lei n.º 11.727, de 2008) (Produção de efeitos)
    (...)
    III - 9% (nove por cento), no caso das demais pessoas jurídicas. (Incluído pela Lei n.º 13.169, de 2015) (Produção de efeito) (Vide ADIN 5485)

    Feita a revisão do que precisamos saber, já podemos iniciar o cálculo do IRPJ.

    1º passo -  apurar o lucro real – ajustando o lucro líquido antes do IR/CSLL:

    Lucro antes do Imposto de Renda: R$ 500.000,00
    Total Adições: R$ 50.000,00
    (+) Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa R$ 20.000,00
    (+) Provisão para contingência trabalhista R$ 18.000,00;
    (+) Equivalência patrimonial negativa R$ 12.000,00
    Total Exclusões: (R$ 25.000,00)
    (=)  Lucro real ajustado: R$ 525.000,00

    2º passo – apurar o CSLL – aplicando a alíquota no lucro real ajustado:

    CSSL = Lucro real (525.000) x alíquota (9%) = 47.250


    Gabarito do Professor: Letra C.
ID
3203953
Banca
Quadrix
Órgão
CRECI - 5º Região (GO)
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Com base na legislação e nos conceitos aplicáveis ao setor privado, julgue o item


Dos tributos incidentes sobre as vendas, o IPI é o único que não constitui dedução da receita bruta.

Alternativas
Comentários

  • TRIBUTOS SOBRE VENDAS

     

    São considerados tributos incidentes sobre as vendas aqueles que guardam proporcionalidade com o preço da venda, mesmo que integrem a base de cálculo do tributo.

     

    IPI e ICMS SOBRE VENDAS

     

    O IPI e o ICMS incidente sobre vendas deve ser deduzido da receita bruta na determinação da receita líquida de vendas.

     

    O IPI, quando destacado na nota fiscal e cobrado do cliente, é contabilizado diretamente em IPI a Pagar, no passivo circulante.

    Entretanto, há empresas que, por necessidade de controle ou formação de estatísticas e gerenciamento, contabilizam o IPI destacado (como também o ICMS cobrado por substituição tributária) em contas de resultado.

     

    Neste caso, sugere-se a adoção da seguinte estrutura de contas:

     

    FATURAMENTO BRUTO

    (-) IPI Faturado

    (-) ICMS Substituição Tributária

    (=) RECEITA OPERACIONAL BRUTA

    NESSE CASO COMO A PROPIA QUESTÃO APONTOU (SOBRE VENDAS ) TORNA A QUESTÃO ERRADA GAB: CERTO

  • Porque na DRE o IPI é apurado antes, descontando o Faturamento:

    Faturamento

    (-) IPI

    Receita Bruta

    (-) Devoluções, Abatimentos, Descontos Incondicionais, PIS, COFINS, ICMS, ISS

    Receita Líquida

    .

    .

    .

ID
3214279
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Olímpia - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma indústria necessita calcular o valor do COFINS em um determinado mês e apresentou as seguintes informações:


• Tributação pelo lucro presumido e, consequentemente, está enquadrada no sistema da cumulatividade;

• O valor hipotético no determinado mês da receita operacional tributável é de R$ 760.000,00;

• Não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas.


Isto posto, o valor da COFINS, em reais, calculado sobre a receita operacional é:

Alternativas
Comentários

  • COFINS não cumulativa a Recolher= 3% x [(Faturamento]

    PIS não cumulativa a Recolher=3%x [R$ 760.000]=R$ 22.800,00

    Gab. A

  • Taxas de impostos a recolher:

    PIS: 1,65%

    COFINS: 3%

ID
3214282
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Olímpia - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

No caso de uma indústria que apresenta em um determinado mês uma receita operacional tributável já apurada de R$ 830.000,00, que se encontra enquadrada na forma de tributação pela não cumulatividade, o valor de PIS, em reais, calculado sobre o montante da receita operacional tributável, ressaltando, ainda, que não há quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas, será

Alternativas
Comentários

  • PIS não cumulativa a Recolher= 1,65% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65%x [(R$ 830.000-R$ 0,00)-R$ 0,00]=R$ 13.695

    Gab. D

  • Taxa percentual de PIS a recolher: 1,65%

ID
3214285
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Olímpia - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.


• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;

• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;

• Adições temporárias – R$ 130.000,00;

• Adições permanentes – R$ 95.000,00;

• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;

• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;

• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

Assinale a alternativa que indica o valor, em reais, do imposto de renda sobre o lucro tributável ajustado em 31 de março de 2017, em uma base trimestral.

Alternativas
Comentários

  • Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

    (=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL R$ 780.000

    (+) Adições: R$ 225.000

    • Adições temporárias: R$ 130.000

    • Adições permanentes: R$ 95.000

    (-) Exclusões:R$ 118.000

    • Exclusões permanentes: R$ 80.000

    • Exclusões temporárias: R$ 38.000

    (=) Base Fiscal R$ 887.000

    (-) Comp. de Prej. (30%) R$ 266.100> Conforme leg. do IRCSLL! 

    (=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 620.900

    (-) IRPJ (15%) R$ 93.135

    (-) IRPJ (10%) (R$ 620.900 - R$ 60.000)*10% R$ 56.090

    GAB. D

ID
3214288
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Olímpia - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.


• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;

• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;

• Adições temporárias – R$ 130.000,00;

• Adições permanentes – R$ 95.000,00;

• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;

• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;

• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

O valor, em reais, do adicional do imposto de renda sobre o lucro tributável ajustado em 31 de março de 2017, em uma base trimestral, é

Alternativas
Comentários

  • Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

    (=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL R$ 780.000

    (+) Adições: R$ 225.000

    • Adições temporárias: R$ 130.000

    • Adições permanentes: R$ 95.000

    (-) Exclusões:R$ 118.000

    • Exclusões permanentes: R$ 80.000

    • Exclusões temporárias: R$ 38.000

    (=) Base Fiscal R$ 887.000

    (-) Comp. de Prej. (30%) R$ 266.100> Conforme leg. do IRCSLL! 

    (=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 620.900

    (-) IRPJ (15%) R$ 93.135

    (-) IRPJ (10%) (R$ 620.900 - R$ 60.000)*10% R$ 56.090

    GAB. B

ID
3214291
Banca
VUNESP
Órgão
Câmara de Olímpia - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.


• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;

• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;

• Adições temporárias – R$ 130.000,00;

• Adições permanentes – R$ 95.000,00;

• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;

• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;

• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

O valor, em reais, da contribuição social sobre o lucro líquido, calculada sobre o lucro tributável ajustado em 31 de março de 2017, em uma base trimestral, é

Alternativas
Comentários

  • Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

    (=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL R$ 780.000

    (+) Adições: R$ 225.000

    • Adições temporárias: R$ 130.000

    • Adições permanentes: R$ 95.000

    (-) Exclusões:R$ 118.000

    • Exclusões permanentes: R$ 80.000

    • Exclusões temporárias: R$ 38.000

    (=) Base Fiscal R$ 887.000

    (-) Comp. de Prej. (30%) R$ 266.100> Conforme leg. do IRCSLL! 

    (=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 620.900

    (-) CSLL (9%) R$ 55.881

    GAB. C

ID
3226537
Banca
IBADE
Órgão
JARU-PREVI - RO
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Determinada empresa do segmento de informática realizou uma importação de mercadorias no valor de 30.000,00. Teve gastos com 3.000,00 com seguros e também com tributos, levando em consideração que o imposto de importação não é recuperável no valor de 6.000,00. O ICMS 5.150,00, PIS 400, COFINS 1.100,00 totalizando um valor de 15.400,00. Sendo assim o custo de aquisição das mercadorias é no valor de:

Alternativas
Comentários

  • CPC 16

    11. O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra, os impostos de importação e outros tributos (exceto os recuperáveis junto ao fisco), bem como os custos de transporte, seguro, manuseio e outros diretamente atribuíveis à aquisição de produtos acabados, materiais e serviços. Descontos comerciais, abatimentos e outros itens semelhantes devem ser deduzidos na determinação do custo de aquisição. 

    (+) Mercadorias 30.000

    (+) Gastos c/ seguros 3.000

    (+) Imposto de importação não é recuperável 6.000

    (=) Estoque 39.000

    Gab. D

  • Gabarito aos não assinantes: Letra D.

    Os impostos recuperáveis não são considerados para fins de cálculo do custo de aquisição dos estoques.

    Assim, temos que fazem parte do custo de aquisição, no caso em tela:

    Os seguros (R$ 3.000,00)

    Impostos não recuperáveis (R$ 6.000,00)

    Somando esse valor aos R$ 30.000,00 pagos pela mercadoria, temos que o custo de aquisição é de R$ 39.000,00.

    __

    Bons estudos!

ID
3226576
Banca
IBADE
Órgão
JARU-PREVI - RO
Ano
2019
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Suponhamos que em determinado mês uma empresa do Lucro Presumido tenha aferido Receita Bruta total no valor de R$ 200.000,00 sendo que desta, R$ 50.000,00 tenha sofrido retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL. Sabe-se que a alíquota aplicada de imposto são:

PIS = 0,65% COFINS = 3,00% CSLL = 1%

Todavia há de se lembrar que houve retenção na fonte em uma nota no valor de R$ 50.000,00.

Assim haverá a necessidade de se deduzir o valor total dos tributos dos valores já pagos em forma de retenção na fonte. Os valores dos tributos a pagar no mês em questão serão os seguintes:

Alternativas
Comentários

  • Lucro Presumido

    (=) Receita Bruta total R$ 200.000

    (-) Retenção na fonte de PIS, COFINS e CSLL R$ 50.000

    (=) Base de Cálculo R$ 150.000

    PIS=0,65%*R$ 150.000=R$ 975

    COFINS=3%*R$ 150.000=R$ 4.500

    CSLL=1%*R$ 150.000=R$ 1.500

    Gab. D

ID
3271015
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere as informações a seguir para responder à questão.

Uma pessoa jurídica realiza a atividade de transporte de cargas e apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro real anual. No mês de fevereiro, a empresa, em razão de sua atividade, apurou o seguinte:

Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga) R$ 500.000,00
Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel R$ 160.000,00

Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso.

Qual é o valor do IRPJ devido do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?

Alternativas
Comentários

  • Alguém conseguiu resolver essa questão?????

    Eu tentei muito, mas não consegui:((

  • Apuração do IRPJ por lucro real com base estimada:

    BC = (Receita Bruta Mensal x % Atividade) + Acréscimos

    % Atividade Transporte de Carga: 8%

    nº meses de apuração : 1 (fevereiro)

    BC = (500.000 x 8%) + 160.000

    BC = 40.000 + 160.000

    BC = 200.000

    IRPJ a recolher = (BC *15%) + [(BC - 20.000 x nº meses considerados) x 10%)

    IRPJ a recolher = (200.000 x 15%) + [200.000 - (20.000 x 1) x 10%)

    IRPJ a recolher = (200.000 x 15%) + [180.000 x 10%)

    IRPJ a recolher = 30.000 + 18.000

    IRPJ a recolher = 48.000

    Gabarito: Letra B

  • Trata-se do levantamento do IRPJ e CSLL pelo lucro real.

    ⌦ Considerações iniciais:

    O Lucro Real comporta duas periodicidades: anual e trimestral. As periodicidades são válidas tanto para o IRPJ quanto para a CSLL.

     Base de cálculo presumida do IRPJ e da CSLL:

    - Atividade: Serviços de transporte de cargas;

    - Percentual para IRPJ: 8%

    - Percentual para CSLL: 12%

    ⌦ Dados:

    - Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00;

    - Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00.

    Ao encontrar a base de cálculo pela aplicação do percentual sobre a receita bruta da atividade, serão a ela acrescidos, os ganhos de capital.

    ⌦ Resolução:

    ⟶ Cálculo para a CSLL:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 12%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 60.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para CSLL: R$ 220.000,00

    ⟶ Levantamento da CSLL a pagar:

    - A alíquota é 9%.

    (=) CSLL Total=9%*R$ 220.000,00=R$ 19.800,00

    ⟶ Cálculo para o IRPJ:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 8%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 40.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para IRPJ: R$ 200.000,00

    ⟶ Levantamento do IRPJ a pagar:

    - A alíquota é 15%.

    - Há ainda alíquota adicional de 10% sobre o montante que ultrapassar R$ 20.000.

    (+) IRPJ=15%*R$ 200.000,00=R$ 30.000,00

    (+) IRPJ adicional=10%*(R$ 200.000,00 -R$ 20.000,00)=R$ 18.000,00

    (=) IRPJ Total=R$ 48.000,00

    Gabarito: Letra B.

ID
3271018
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Considere as informações a seguir para responder à questão.

Uma pessoa jurídica realiza a atividade de transporte de cargas e apura o IRPJ e a CSLL pelo lucro real anual. No mês de fevereiro, a empresa, em razão de sua atividade, apurou o seguinte:

Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga) R$ 500.000,00
Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel R$ 160.000,00

Não houve apuração de balanço ou balancete para apuração do lucro real e do lucro ajustado do período em curso.

Qual é o valor da CSLL devida do mês de fevereiro, em reais, sobre a base estimada?

Alternativas
Comentários

  • Cálculo:

    12% Receita bruta = 500.000 * 0,12 = 60000

    Ganho de Capital = 160.000

    BC = 60.000 + 160.000 = 220.000

    CSLL = BC * 9% = 220.000 * 0,09 = 19.800

    GAB. C

  • A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é um tributo federal brasileiro que incide sobre o lucro líquido do período-base, antes da provisão para o Imposto de Renda.

  • Trata-se do levantamento do IRPJ e CSLL pelo lucro real.

    ⌦ Considerações iniciais:

    O Lucro Real comporta duas periodicidades: anual e trimestral. As periodicidades são válidas tanto para o IRPJ quanto para a CSLL.

     Base de cálculo presumida do IRPJ e da CSLL:

    - Atividade: Serviços de transporte de cargas;

    - Percentual para IRPJ: 8%

    - Percentual para CSLL: 12%

    ⌦ Dados:

    - Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00;

    - Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00.

    Ao encontrar a base de cálculo pela aplicação do percentual sobre a receita bruta da atividade, serão a ela acrescidos, os ganhos de capital.

    ⌦ Resolução:

    ⟶ Cálculo para o IRPJ:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 8%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 40.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para IRPJ: R$ 200.000,00

    ⟶ Levantamento do IRPJ a pagar:

    - A alíquota é 15%.

    - Há ainda alíquota adicional de 10% sobre o montante que ultrapassar R$ 20.000.

    (+) IRPJ=15%*R$ 200.000,00=R$ 30.000,00

    (+) IRPJ adicional=10%*(R$ 200.000,00 -R$ 20.000,00)=R$ 18.000,00

    (=) IRPJ Total=R$ 48.000,00

    ⟶ Cálculo para a CSLL:

    (=) Receita Bruta (Serviços de Transporte de Carga): R$ 500.000,00

    (x) Alíquota presumida: 12%

    (=) Base de cálculo presumida para IRPJ: R$ 60.000,00

    (+) Ganho de Capital decorrente de Alienação de Imóvel: R$ 160.000,00

    (=) Base de cálculo para CSLL: R$ 220.000,00

    ⟶ Levantamento da CSLL a pagar:

    - A alíquota é 9%.

    (=) CSLL Total=9%*R$ 220.000,00=R$ 19.800,00

    Gabarito: Letra C.

ID
3271021
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Em março de 2018, uma empresa mercantil domiciliada em São Paulo efetuou venda de 50 unidades de material de limpeza, adquiridas por uma prestadora de serviços de consultoria, não contribuinte do ICMS, localizada no estado de Sergipe, que utilizará os produtos em suas instalações. Sabe-se que a base de cálculo do ICMS na operação é de R$ 2.000,00, que a alíquota do imposto nas operações internas no estado de Sergipe é de 18%, e que a alíquota nas operações interestaduais, no caso, é de 7%.

Diante dessas informações, qual é o valor do DIFAL, em reais, a ser recolhido para o estado de destino e quem tem a competência para fazer o recolhimento do diferencial do imposto para o estado de Sergipe?

Alternativas
Comentários

  • ICMS: R$2.000,00

    Icms Origem:BC * Aliq Inter = 2000 * 7% = 140

    Icms Destino: BC * Aliq Intra = 2000 * 18% = 360

    DIFAL = Icms Destino - Icms Origem = 360 - 140 = 220

    Rateio do DIFAL:

    Venda 2018: 20% UF de Origem e 80 % UF de Destino

    Origem: 220 * 20% = 44

    Destino 220 * 80% = 176

    Responsabilidade do remetente na saída de mercadoria/bem para consumidor não contribuinte do ICMS em operação interestadual.

    Gab B

ID
3271024
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e a contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/PASEP) incidem sobre as receitas auferidas pela pessoa jurídica. Conforme a legislação aplicável, há regimes diferenciados de apuração das contribuições.
Uma empresa, que atua no ramo comercial, apura o IRPJ pelo regime do lucro real no ano de 2018 e não realiza operações com mercadorias sujeitas à tributação monofásica, ou de substituição tributária. Os seguintes dados relativos ao mês de fevereiro de 2018 foram apresentados:

Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00
Descontos Incondicionais Concedidos R$ 10.000,00
Bens Adquiridos para Revenda R$ 40.000,00

De acordo com os dados apresentados, quais são os valores, em reais, devidos de COFINS e de PIS/PASEP, respectivamente, em relação ao mês de fevereiro?

Alternativas
Comentários

  • BC 50.000

    7,6% 3.800

    1,65% 825,00

  • Obs: Quando a empresa apura o IRPJ pelo regime do lucro real, o regimes de apuração das contribuições é o Cumulativo.

    Alíquotas:

    PIS: 1,65% e COFINS: 7,6%

    BC: Receita de Vendas 100.000,00

    (-) Desconto incondicional concedido (10.000,00)

    (-) Custo dos produtos (40.00,00)

    TOTAL 50.000,00

    Pis: 50.000,00 X 1,65% = 825,00

    Cofins: 50.000,00 X 7,6% = 3.800,00

  • Trata-se do PIS/PASEP conforme a legislação federal tributária.

    ➤ Considerações gerais:

    A PIS e a PASEP são tributos que as entidades recolhem mensalmente ao fisco federal, tendo como base o faturamento. Há o Regime Não Cumulativo e o Regime Não Cumulativo.

    Regime Não Cumulativo: é aplicável às pessoas jurídicas que apuram o IRPJ com base no lucro real.

    As alíquotas aplicáveis a esse regime são:

    ⇢ 1,65% para o PIS/Pasep;

    ⇢ 7,6% para a COFINS.

    As entidades podem compensar, do montante das contribuições devidas, valores das contribuições pagas a fornecedores de mercadoria. A pessoa jurídica tributada pelo lucro real sujeita à incidência não cumulativa do PIS/COFINS poderá (faculdade) descontar créditos decorrentes de bens adquiridos para revenda.

    ➤ Dados:

    - Receita de Venda de Mercadorias R$ 100.000,00;

    - Descontos Incondicionais Concedidos R$ 10.000,00; Obs.: é uma exclusão.

    - Bens Adquiridos para Revenda R$ 40.000,00; Obs.: é uma crédito.

    ➤ Resultado: A questão se refere ao Regime Não Cumulativo. Então, temos:

    ➞ Levantamento do COFINS:

    COFINS não cumulativa a Recolher=7,6% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    COFINS não cumulativa a Recolher=7,6% x [(R$ 100.000,00 - R$ 10.000,00) - R$ 40.000,00]=R$ 3.800

    ➞ Levantamento do PIS:

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65% x [(Faturamento - Exclusões) - Créditos]

    PIS não cumulativa a Recolher=1,65% x [(R$ 100.000,00 - R$ 10.000,00) - R$ 40.000,00]=R$ 825

    Gabarito: Letra D.

ID
3271030
Banca
CESGRANRIO
Órgão
Transpetro
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

As bases de cálculo do IRPJ e da CSLL serão determinadas em períodos de apuração trimestrais, encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário, de acordo com as regras previstas na legislação de regência. As pessoas jurídicas sujeitas à tributação pelo lucro real,entretanto, podem realizar a apuração anual se adotarem o pagamento mensal por estimativa.

Uma pessoa jurídica que atua no setor de transporte internacional de cargas e que tenha obtido em 2017 uma receita total de aproximadamente R$ 65.000.000,00, em 2018,

Alternativas
Comentários

  • Apuração pelo LUCRO PRESUMIDO (resumo)

    R$ 65.000.000,00 < R$ 78.000.000,00

    1) Receita Bruta (máxima)

    1.1) R$ 78.000.000,00 no ano calendário anterior; ou

    1.2) R$ 6.500.000,00 por mês (caso a operação no ano calendário anterior seja inferior a 12 meses).

    2) Alíquota de Presunção

    2.1) Varia em função da "Espécie de Atividade"

    3) Apuração Trimestral

    4) Base de Cálculo

    4.1) Receita Bruta (trimestral) x Alíquota de Presunção

    5) Alíquota de IRPJ presumido 15%

    5.1) Adicional de IRPJ de 10% sobre a parcela do lucro presumido que exceder R$ 60.000,00 em cada trimestre

    6) Alíquota CSLL 9%

    Apuração pelo LUCRO REAL

    -> Trata-se do Lucro Líquido do Exercício ajustado por condições, exclusões e compensações registradas no LALUR.

ID
3278425
Banca
VUNESP
Órgão
PauliPrev - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Uma indústria, que está enquadrada na forma de tributação pela não-cumulatividade e pelo lucro real, apresenta, num determinado mês de apuração, uma receita operacional tributável apurada de R$ 140.000,00 e não apresenta quaisquer benefícios ou mesmo alíquotas diferenciadas. O valor, em Reais, do PIS e COFINS sobre essa receita, considerando que não há receitas financeiras, será de

Alternativas
Comentários

  • Gabarito D

    A alíquota geral do PIS não cumulativo é de 1,65%. (Lei 10.833/2003)

    A alíquota geral da COFINS não cumulativa é de 7,6%. (Lei 10.833/2003)

    PIS/PASEP: 140.000 x 1,65% = 2.310

    COFINS: 140.000 x 7,6% = 10.640

    Total: 2.310 + 10.640 = 12.950

  • Créditos para o Welder, bem como vale a pena repetir:

    PIS não cumulativo: 1,65%

    COFINS não cumulativo: 7,6%

  • O regime não cumulativo do PIS e da COFINS é aquele onde os tributos são recuperáveis, ou seja, seus valores não serão integrados aos custos de aquisição de mercadorias. Regra geral, as alíquotas são a seguintes:

    ·        PIS: 1,65%

    ·        COFINS: 7,60%

    Desta forma, vamos calcular o valor do PIS e COFINS sobre a receita de R$ 140.000.

    PIS/Cofins = R$ 140.000 × (1,65% + 7,60%)

    PIS/Cofins = R$ 140.000 × 9,25% = R$ 12.950

    Com isso, correta a alternativa D.

ID
3278431
Banca
VUNESP
Órgão
PauliPrev - SP
Ano
2018
Provas
Disciplina
Contabilidade Geral
Assuntos

Calcule o Imposto de Renda – IR e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – CSLL de uma Indústria Metalúrgica para o final do primeiro trimestre de 2017. Para tanto, seguem as informações prestadas pela contabilidade dessa Indústria, que servirão de base para responder a questão.

•  Nome da Empresa: Ferro Queima Tudo Ltda.
•  Período de apuração: 1º trimestre de 2017.
•  Apuração do IR e da CSLL.
•  Empresa tributada pelo sistema de Lucro Real.
•  Lucros antes do IR e da CSLL – ajustável: R$ 100.000,00.
•  Adições temporárias: R$ 20.000,00.
•  Multas não dedutíveis: R$ 5.000,00.
•  Exclusões temporárias: R$ 12.000,00.
•  Prejuízo fiscal e base negativa da CSLL: R$ 150.000,00.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente o valor do IR, calculado com base no lucro ajustado, em 31 de março de 2017, em Reais.

Alternativas
Comentários

  • Gabarito B

    LRA = Lucro Antes do IR + Adições Temporárias + Multas Não Dedutíveis - Exclusões Temporárias

    LRA = 100.000 + 20.000 + 5.000 - 12.000

    ⇢ LRA = 113.000

    Compensação dos Prejuízos Fiscais = 30% do LRA

    Compensação dos Prejuízos Fiscais = 30% de 113.000

    ⇢ Compensação dos Prejuízos Fiscais = 33.900

    (1) IRPJ trimestral: 79.100 x 15% = 11.865

    (2) Adicional do IRPJ: Lucro real – Parcela Isenta = BC adicional x 10%

    (2) Adicional do IRPJ: (113.000 - 33.900 = 79.100) - (60.000/trimestre) = 19100 * 10% = 1910.

    IRPJ TOTAL = (1) + (2) = 11865 + 1910 = 13.775

    Logo, o IRPJ trimestral foi de 11.865.